会计核算方法解析27829.docx

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1、会计核算方法一、主营业务的的收支的核算算销售退回、销售售折让、商业折扣、现金折扣、计入当期损损益（财务费费用）商品的销售收入入=不含税单价*销售数量-销售退回-销售折让-商业折扣（二）销售商品品业务的会计计处理设置帐户：主营业务收入：主营业务成本：营业税金及附加加增值税销项税额额=销售货物不不含税售价*增值税税率 41、京连有限限责任公司向向东方工厂销销售A产品50台，每台售售价4800元，发票注注明该批A产品的价款2400000元，增值税税税额40800元，全部款款项收到一张张已承兑的含含全部款项的的商业汇票借：应收票据2880800 贷：主营业业务收入-A产品 2440000 应应交税费-

2、增（销） 40800042、京连有有限责任公司司按照 合同规定预预收正大工厂厂订购B产品的货款5000000元，存入银银行借：银行存款 5000000贷：预收帐帐款 500000043、京连有限限责任公司赊赊销给机车厂厂A产品120台，发票注注明的价款576 0000元，增值税税税额97920元借：应收账款-机车厂 66739200 贷：主营业业务收入 55760000 应应交税费97792044、承42，京京连有限责任任公司向正大大工厂发出B产品 70台，发票注注明价款14000000元，增值税税销项税额2380000元，原预收收款不足，其其差额部分当当即收到并存存入银行借：银行存款 111

3、380000预收账款款 55000000 贷：主营营业务收入 14000000 应交税费-增（销）238000045、京连有限限责任公司收收到机车厂开开出并承兑商商业汇票6739220元 ，用以抵偿其其前欠本企业业的货款借：应收票据 6733920 贷：应收账账款-机车厂673392046、京连有限限责任公司赊赊销给大明商商店52台A产品，发票票注明的货款2580000元，增值税43860元，别外公公司用银行存存款为大明垫垫付A产品运费1500元借：应收账款-大明3003360 贷：主营业业务收入 2588000应交交税费-增（销） 433860 银行行存款 1550047、京连有限限责任公司

4、上上个月销售给给创业集团的的B产品，由于于质量问题本本月返回10台，按照规规定应冲减本本月收入2000000元和增值税税税额34000元，有关款款项通过银行行付清，假设设该批B产品的销售售成本与本月月相同借：主营业务收收入 2000000 应交税税费-增（销） 340000 贷：银银行存款 23400002、主营业务成成本的核算企业在销售过程程中销售商品品，一方面减减少了存的存存货，另一方方面作为取得得主营业务收收入而垫支的的资金，表明明企业发生了了费用，我们们把这项费用用称为主营业业务成本，将将销售发出的的商品转为主主营业务成本本应遵循配比比的要求本期应结转的主主营业务成本本=本期销售商品品

5、数量*单位商品的的生产成本48、京连有限限责任公司在在月未结转本本月已销售的的A、B产品 的销售成本本，其中A产品的单位位成本为3200元，B产品的单位位成本为13600元借：主营业务成成本 15264400 贷：库存商商品-A产品 7110400-B产品81160003、营业税金及及附加的核算算49、京连有限限责任公司计计算，本月销销售AB产品应缴纳纳的城建税14000元，教育费费附加6000元，别外A产品应缴纳纳的消费税为为35000元（假设A产品为应税税消费品）借：营业税金及及附加 555000 贷：应交交税费-城建税 144000 -教育费及附附加 60000 -消费税 350000二

6、、其他业务收收支的核算其他业务指企业业在经营过程程中发生的除除主营精力以以外的其它业业务，包括销销售材料，出出租包装物，出出租固定资产产，出租无形形资产，出租租商品，用材材料进行非货货币性交换或或债务重组等等活动（一）其他业务务的收支核算算其他业务账户50、京连有限限责任公司销销售一批原材材料，价款28000元，增值税4760元，款项直直接存入银行行借：银行存款 327760 贷：其他业业务收入 280000 应交交税费-增（销）476051、京连有限限责任公司向向某单位转让让商标的使用用权，获得收收入1000000元，存入银银行借：银行存款 1000000 贷：其他他业务收入 1100000

7、052、京连有限限责任公司出出租一批包装装物，收到租租金7020元存入银行行借：银行存款 77020 贷：其他业业务收入 60000应交交税费-增（销）1020化成不含税收入入：7020/1.17=6000（二）其他业务务成本核算53、京连有限限责任公司月月未结转本月月销售材料的的成本16000、借：其他业务成成本 160000 贷：原材材料 11600054、京连有限限责任公司结结转本月出包包装物的成本本4680元借：其他业务成成本 44680 贷：包包装物 4688055、承51，京京连有限责任任公司按5%的税率计算算本月转让商商标使用权收收入应缴纳的的营业税借：营业税金及及附加 5500

8、0贷：应交税费费-营业税 55000第六节 财财务成果形成成与分配业务务的核算利润是按照配比比的要求，将将一定时期内内存在因果关关系的收入与与费用进行配配比而产生的的结果，收入入大于费用的的支出差额部部分为利润反反之为亏损二、利润的构成成与计算利润（或亏损）总总额=营业利润+营业外收入-营业外支出出营业利润=营业业收入-营业成本-营业税金及及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损损失+公允价值变变动收益+投资收益净利润=利润总总额-所得税费用用三、营业利润形形成过程的核核算（一）期间费用用的核算期间费用包括管管理费用，财财务费用，销销售费用56、京连有限限责任公司的的公出人员李李好出差

9、是归归来报差旅费费2460元，原借款3000元，余额退退回现金借：库存现金 5400 管理费用用 22460 贷：其他应应收款-李好 3000057、京连有限限责任公司用用现金支付懂懂事会成员津津贴及咨询费费1263220元借：管理费用 1226320 贷：库存现现金 1126320058、京连有限限责任公司月月未摊销以前前已经付的报报刊费2010元借：管理费用 20010 贷：待摊摊费用 2001059、京连有限限责任公司用用银行存款5200支付销售产产品的运输费费借：销售费用 52000 贷：银行行存款 5520060、京连有限限责任公司下下设一个销售售网点，经计计算确定该网网站销售人员员

10、的工资416100借：销售费用 416610 贷：应付付职工薪酬 44161061、京连有限限责任公司经经计算，本月月应缴纳的车车般使用税6200元，房产税12000元，另外用用银行存款支支付本月的印印花税2800元借：管理费用 211000 贷：应交税税费-车船使用税 62000 -房产税 112000 -印花税 22800借：应交税费-印花税 贷：银银行存款 2800借：管理费用 211000 贷：应交税税费-车船使用税 62000 -房产税 112000银行存款 28800（印花税是是随时发生随随时缴纳，不不需要形成企企业的负债）（二）投资收益益的核算62、京连有限限责任公司将将日前购入

11、的的某一为了交交易目的而持持有的股票抛抛出，买价为为5500000元，卖价为5792880元，所得款款项存入银行行借：银行存款 5779280 贷：交易易性金融资产产 55500000 投投资收盗29280063、京连有限限责任公司的的某项长期股股权投资采用用成本法核算算，该被 投资单位宣宣告分配本年年的现金股利利，其中本公公司应得50000元借：应收股利 500000 贷：投资资收益 500000四、净利润形成成过程的核算算（一）营业外收收支的核算营业外收入是指指与企业政党党的生产经营营活动没有关关系的各种收收入，这种收收入不是由企企业经营资金金耗费所产生生的，一般不不需要企业付付出代价，因

12、因而无法与有有关的费用支支出相配比，营营业外收入是是处置非流动动资产利得，非非货币性资产产交换得利，债债务重组利得得，政府补助助，盘盈得利利，捐赠利得得等；营业外外支出是指与与企业正常 的生产经营营活动没有关关系的各项支支出，这种支支出不属于企企业的生产经经营费用。营营业外支出包包括非流动资资产处置损失失，非货币性性资产交换损损失，债务重重组损失，公公益性捐赠支支出，非常损损失，盘亏损损失等64、京连有限限责任公司收收到某单位的的违约罚款收收入84800元，存入银银行借：银行存款 844800 贷：营业业外收入 84480065、京连有限限责任公司用用银行存款20000元支付一项项公益性捐赠赠

13、借：营业外支出出 200000 贷：银行存存款 220000（二）所得税费费用的核算应交所得税=应应纳税所得额额*所得税税率率应纳税所得额=利润总额+（-）所得税前前利润中予以以调整的项目目当前期累计应交交所得税=当前期累计计应纳税所得得额*所得税税率率当前期应交所得得税=当前期累计计应交所得税税-上期累计已已交所得税66、根据前述述内容，我们们已经确定京京连有限责任任公司本期实实现利润总额额为5000000元，按照33%的税率计算算本期所得税税费用（假设设没有纳税项项目调整）借：所得税费用用 11650000 贷：应交交税费-应交所得税 1665000本年利润账户包包括的内容：转入“本年利润

14、润”借方的账户户包括：主营业务成本，营营业税金及附附加，其他业业务成本，管管理费用，财财务费用，销销售费用，投投资净损失，营营业外支出，所所得税费用转入“本年利润润”贷方的账户户包括：主营业务收入，其其他业务收入入，投资净收收益，营业外外收入67、京连有限限责任公司在在会计期未将将本期实现的的各项收入包包括主营业务务收入22740000元，其他业业务收入134000元，投资净净收益79280元，营业外外收入84800元转入“本年利润”账户借：主营业务收收入 222740000其他业务务收入 1340000 投资收益益 792800 营业外收收入844800 贷：本年利利润 2572208068

15、、京连有限限责任公司在在会计期未将将本期发生的的各项费用，包包括主营业务务成本15264400元，营业税税金及附加60000元，其他业业务20680成本元，管管理费用3956990元，财务费费用2500元，销售费费用46810元，营业外外支出20000元转入，所所得税费用1650000“本年利润”账户借：本年利润20772080-1650000 贷：主营业业务成本 15226400 营营业税金及附附加 600000 其其他业务成本本 200680 管管理费用 3955690 财财务费用 25000 销销售费用 468810 营营业外支出 200000 所所得税费用 1650000借：本年利润

16、220720880贷：本年利润225720880可以算出：净利利润=25722080-220720880-1655000=33350000五、企业利润分分配的业务核核算（一）利润分配配的顺序（1）首先弥补补以前年度尚尚未弥补的亏亏损，剩余部部分再进行分分配（2）提取法定定盈余公积（公公司企业按10%，其他企业业可以根据需需要确定提取取比例，但不不得低于10%）企业提取取法定盈余公公积累计注册册资本50%以上的，可可以不再提取取（3）向投资人人分配利润或或股利，企业业实现的净利利润在扣除上上述项目后，再再加上年初未未分配利润和和其他转入数数（公积金弥弥补的亏损），形形成可供投资资者分配的利利润，

17、用公式式表示为：可供投资者分配配的利润=净利润-弥补以前年年度的亏损-提取法定盈盈余公积+以前年度未未分配利润+公积金转入入数可供投资者分配配的利润按下下列顺序进行行分配：支付优先股股利利；提取任意意盈余公积；支付普通股股股利；转作作资本的普通通股股利经过上述分配后后形成未分配配利润=可供投资人人分配的利润润-优先股股利-提取任意盈盈余公积-普通股股利利（二）利润分配配的业务核算算“利润分配”账账户几个明细账户：盈余公积补补亏，提取法法定盈余公积积，提取任意意盈余公积，应应付现金股利利，转作次本本（或股本）的的普通股股利利，未分配利利润70、京连有限限责任公司经经股东大会批批准，按净利利润的1

18、0%提取法定盈盈余公积金。借：利润分配-提取法定盈盈余公积 335000 贷：盈余余公积-法定盈余公公积 33500071、京连有限限责任公司按按照股东大会会决议，分配配给股东的现现金股利80000元，股票股股利1000000借：利润分配-应付现金股股利 800000-转作股本的股股利 1000000 贷：应付付股利 800000实实收资本 1000000一、主营业务的的收支的核算算制造业企业的主主营业务范围围包括销售商商品，自制半半成品，代制制品，代修品品以及提供工工业性劳务等等，主营业务务核算的主要要内容就是主主营业务收入入的确认与计计量，主营业业务成本的计计算与结转，销销售费用的发发生与

19、归集，营营业简税金的的计算与缴纳纳以及货款的的收回等。企业销售商品收收入的确认必必须同时符合合以下条件：1、企业已将商商品所有权上上的主要风险险和报酬转移移给买方2、企业即没有有保留通常与与所有权相联联系的继续管管理权，也没没有对已售出出商品实施有有效控制3、收入的金额额能够可靠计计量4、与交易相关关的经济利益益能够流入企企业 5、相关的已发发生或将发生生的成本能够够可靠计量按照配比原则的的要求，企业业实现的收入入必须与为赚赚取收入而发发生的费用相相互配比商品的销售退回回，销售折让让与销售折扣扣销售退回：是指指企业售出 的商品，由由于质量，品品种等不符合合要求而发生生的退货,销售退回如如果发生

20、在收收入确认之前前，其处理非非常简单，只只需转回库存存商品即可，如如果发生在收收入确认之后后，应区分情情况处理：本本年度或以前前年度销售的的商品，在年年度终了前退退回，应冲减减退回月份的的收入，同时时转回相关的的成本、税金金；报告年度度或以前年度度销售的商品品，在年度财财务报告批准准报出退回的的，冲减报告告年度的收入入，以及相关关的成本，税税金。销售折让是指商商品因质量不不合格等因素素而在售价上上给予的减让让，实际发生生销售折让时时应直接冲减减当期的商品品收入商业折扣：是指指企业为促进进销售而在商商品标价上给给予的价格扣扣除，企业销销售商品如果果涉及商业折折扣，应当按按照扣除商业业折扣后的金金

21、额确定销售售商品收入的的金额，也就就是商品销售售过程中的“打折”在确认收入入时要给扣除除现金折扣：是指指债权人为鼓鼓励债务人在在规定的期限限内付款，而而向债务人提提供的债务扣扣除，在实际际发生现鑫折折扣时，应将将其计入当期期损益（财务务费用）商品的销售收入入=不含税单价*销售数量-销售退回-销售折让-商业折扣（二）销售商品品业务的会计计处理设置帐户：主营业务收入：主营业务成本：营业税金及附加加增值税销项税额额=销售货物不不含税售价*增值税税率 41、京连有限限责任公司向向东方工厂销销售A产品50台，每台售售价4800元，发票注注明该批A产品的价款2400000元，增值税税税额40800元，全部

22、款款项收到一张张已承兑的含含全部款项的的商业汇票借：应收票据2880800 贷：主营业业务收入-A产品 2440000 应应交税费-增（销） 40800042、京连有有限责任公司司按照 合同规定预预收正大工厂厂订购B产品的货款5000000元，存入银银行借：银行存款 5000000贷：预收帐帐款 500000043、京连有限限责任公司赊赊销给机车厂厂A产品120台，发票注注明的价款576 0000元，增值税税税额97920元借：应收账款-机车厂 66739200 贷：主营业业务收入 5760000 应应交税费97792044、承42，京京连有限责任任公司向正大大工厂发出B产品 70台，发票注注

23、明价款14000000元，增值税税销项税额2380000元，原预收收款不足，其其差额部分当当即收到并存存入银行借：银行存款 111380000预收账款款 55000000 贷：主营营业务收入 14000000 应交税费-增（销）238000045、京连有限限责任公司收收到机车厂开开出并承兑商商业汇票6739220元 ，用以抵偿偿其前欠本企企业的货款借：应收票据 6733920 贷：应收账账款-机车厂673392046、京连有限限责任公司赊赊销给大明商商店52台A产品，发票票注明的货款2580000元，增值税43860元，别外公公司用银行存存款为大明垫垫付A产品运费1500元借：应收账款-大明3

24、003360 贷：主营业业务收入 2588000应交交税费-增（销） 433860 银行行存款 1550047、京连有限限责任公司上上个月销售给给创业集团的的B产品，由于于质量问题本本月返回10台，按照规规定应冲减本本月收入2000000元和增值税税税额34000元，有关款款项通过银行行付清，假设设该批B产品的销售售成本与本月月相同借：主营业务收收入 2000000 应交税税费-增（销） 340000 贷：银银行存款 23400002、主营业务成成本的核算企业在销售过程程中销售商品品，一方面减减 少了存的存存货，另一方方面作为取得得主营业务收收入而垫支的的资金，表明明企业发生了了费用，我们们把

25、这项费用用称为主营业业务成本，将将销售发出的的商品转为主主营业务成本本应遵循配比比的要求本期应结转的主主营业务成本=本期销售商商品数量*单位商品的的生产成本48、京连有限限责任公司在在月未结转本本月已销售的的A、B产品 的销售成本本，其中A产品的单位位成本为3200元，B产品的单位位成本为13600元借：主营业务成成本 15264400 贷：库存商商品-A产品 7110400-B产品81160003、营业税金及及附加的核算算49、京连有限限责任公司计计算，本月销销售AB产品应缴纳纳的城建税14000元，教育费费附加6000元，别外A产品应缴纳纳的消费税为为35000元（假设A产品为应税税消费品

26、）借：营业税金及及附加 555000 贷：应交交税费-城建税 144000 -教育费及附附加 60000 -消费税 350000二、其他业务收收支的核算其他业务指企业业在经营过程程中发生的除除主营精力以以外的其它业业务，包括销销售材料，出出租包装物，出出租固定资产产，出租无形形资产，出租租商品，用材材料进行非货货币性交换或或债务重组等等活动（一）其他业务务的收支核算算其他业务账户50、京连有限限责任公司销销售一批原材材料，价款28000元，增值税4760元，款项直直接存入银行行借：银行存款 327760 贷：其他业业务收入 280000 应交交税费-增（销）476051、京连有限限责任公司向向

27、某单位转让让商标的使用用权，获得收收入1000000元，存入银银行借：银行存款 1000000 贷：其他他业务收入 1100000052、京连有限限责任公司出出租一批包装装物，收到租租金7020元存入银行行借：银行存款 77020 贷：其他业业务收入 60000应交交税费-增（销）1020化成不含税收入入：7020/1.17=6000（二）其他业务务成本核算53、京连有限限责任公司月月未结转本月月销售材料的的成本16000、借：其他业务成成本 160000 贷：原材材料 11600054、京连有限限责任公司结结转本月出包包装物的成本本4680元借：其他业务成成本 44680 贷：包包装物 46

28、88055、承51，京京连有限责任任公司按5%的税率计算算本月转让商商标使用权收收入应缴纳的的营业税借：营业税金及及附加 5000贷：应交税费费-营业税 55000第六节 财财务成果形成成与分配业务务的核算利润是按照配比比的要求，将将一定时期内内存在因果关关系的收入与与费用进行配配比而产生的的结果，收入入大于费用的的支出差额部部分为利润反反之为亏损二、利润的构成成与计算利润（或亏损）总总额=营业利润+营业外收入-营业外支出出营业利润=营业业收入-营业成本-营业税金及及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损损失+公允价值变变动收益+投资收益净利润=利润总总额-所得税费用用三、营业利润形形

29、成过程的核核算（一）期间费用用的核算期间费用包括管管理费用，财财务费用，销销售费用56、京连有限限责任公司的的公出人员李李好出差是归归来报差旅费费2460元，原借款3000元，余额退退回现金借：库存现金 5400 管理费用用 22460 贷：其他应应收款-李好 3000057、京连有限限责任公司用用现金支付懂懂事会成员津津贴及咨询费费1263220元借：管理费用 1226320 贷：库存现现金 1126320058、京连有限限责任公司月月未摊销以前前已经付的报报刊费2010元借：管理费用 20010 贷：待摊摊费用 2001059、京连有限限责任公司用用银行存款5200支付销售产产品的运输费费

30、借：销售费用 52000 贷：银行行存款 5520060、京连有限限责任公司下下设一个销售售网点，经计计算确定该网网站销售人员员的工资416100借：销售费用 416610 贷：应付付职工薪酬 44161061、京连有限限责任公司经经计算，本月月应缴纳的车车般使用税6200元，房产税12000元，另外用用银行存款支支付本月的印印花税2800元借：管理费用 211000 贷：应交税税费-车船使用税 62000 -房产税 112000 -印花税 22800借：应交税费-印花税 贷：银银行存款 2800借：管理费用 211000 贷：应交税税费-车船使用税 62000 -房产税 112000银行存款

31、 28800（印花税是是随时发生随随时缴纳，不不需要形成企企业的负债）（二）投资收益益的核算62、京连有限限责任公司将将日前购入的的某一为了交交易目的而持持有的股票抛抛出，买价为为5500000元，卖价为5792880元，所得款款项存入银行行借：银行存款 5779280 贷：交易易性金融资产产 55500000 投投资收盗29280063、京连有限限责任公司的的某项长期股股权投资采用用成本法核算算，该被 投资单位宣宣告分配本年年的现金股利利，其中本公公司应得50000元借：应收股利 500000 贷：投资资收益 500000四、净利润形成成过程的核算算（一）营业外收收支的核算营业外收入是指指与

32、企业政党党的生产经营营活动没有关关系的各种收收入，这种收收入不是由企企业经营资金金耗费所产生生的，一般不不需要企业付付出代价，因因而无法与有有关的费用支支出相配比，营营业外收入是是处置非流动动资产利得，非非货币性资产产交换得利，债债务重组利得得，政府补助助，盘盈得利利，捐赠利得得等；营业外外支出是指与与企业正常 的生产经营营活动没有关关系的各项支支出，这种支支出不属于企企业的生产经经营费用。营营业外支出包包括非流动资资产处置损失失，非货币性性资产交换损损失，债务重重组损失，公公益性捐赠支支出，非常损损失，盘亏损损失等64、京连有限限责任公司收收到某单位的的违约罚款收收入84800元，存入银银行

33、借：银行存款 844800 贷：营业业外收入 84480065、京连有限限责任公司用用银行存款20000元支付一项项公益性捐赠赠借：营业外支出出 200000 贷：银行存存款 220000（二）所得税费费用的核算应交所得税=应应纳税所得额额*所得税税率率应纳税所得额=利润总额+（-）所得税前前利润中予以以调整的项目目当前期累计应交交所得税=当前期累计计应纳税所得得额*所得税税率率当前期应交所得得税=当前期累计计应交所得税税-上期累计已已交所得税66、根据前述述内容，我们们已经确定京京连有限责任任公司本期实实现利润总额额为500000元，按照33%的税率计算算本期所得税税费用（假设设没有纳税项项

34、目调整）借：所得税费用用 11650000 贷：应交交税费-应交所得税 1665000本年利润账户包包括的内容：转入“本年利润润”借方的账户户包括：主营业务成本，营营业税金及附附加，其他业业务成本，管管理费用，财财务费用，销销售费用，投投资净损失，营营业外支出，所所得税费用转入“本年利润润”贷方的账户户包括：主营业务收入，其其他业务收入入，投资净收收益，营业外外收入67、京连有限限责任公司在在会计期未将将本期实现的的各项收入包包括主营业务务收入22740000元，其他业业务收入1340000元，投资净净收益79280元，营业外外收入84800元转入“本年利润”账户借：主营业务收收入 22274

35、0000其他业务务收入 1340000 投资收益益 792800 营业外收收入844800 贷：本年利利润 2572208068、京连有限限责任公司在在会计期未将将本期发生的的各项费用，包包括主营业务务成本15264400元，营业税税金及附加60000元，其他业业务20680成本元，管管理费用3956990元，财务费费用2500元，销售费费用46810元，营业外支支出20000元转入，所所得税费用1650000“本年利润”账户借：本年利润20772080-1650000 贷：主营业业务成本 15226400 营营业税金及附附加 600000 其其他业务成本本 200680 管管理费用 3955

36、690 财财务费用 25000 销销售费用 468810 营营业外支出 200000 所所得税费用 1650000借：本年利润 220720880贷：本年利润225720880可以算出：净利利润=25722080-220720880-1655000=33350000五、企业利润分分配的业务核核算（一）利润分配配的顺序（1）首先弥补补以前年度尚尚未弥补的亏亏损，剩余部部分再进行分分配（2）提取法定定盈余公积（公公司企业按10%，其他企业业可以根据需需要确定提取取比例，但不不得低于10%）企业提取取法定盈余公公积累计注册册资本50%以上的，可可以不再提取取（3）向投资人人分配利润或或股利，企业业实

37、现的净利利润在扣除上上述项目后，再再加上年初未未分配利润和和其他转入数数（公积金弥弥补的亏损），形形成可供投资资者分配的利利润，用公式式表示为：可供投资者分配配的利润=净利润-弥补以前年年度的亏损-提取法定盈盈余公积+以前年度未未分配利润+公积金转入入数可供投资者分配配的利润按下下列顺序进行行分配：支付优先股股利利；提取任意意盈余公积；支付普通股股股利；转作作资本的普通通股股利经过上述分配后后形成未分配配利润=可供投资人人分配的利润润-优先股股利-提取任意盈盈余公积-普通股股利利（二）利润分配配的业务核算算“利润分配”账账户几个明细账户：盈余公积补补亏，提取法法定盈余公积积，提取任意意盈余公积

38、，应应付现金股利利，转作次本本（或股本）的的普通股股利利，未分配利利润70、京连有限限责任公司经经股东大会批批准，按净利利润的10%提取法定盈盈余公积金。借：利润分配-提取法定盈盈余公积 335000 贷：盈余余公积-法定盈余公公积 33500071、京连有限限责任公司按按照股东大会会决议，分配配给股东的现现金股利80000元，股票股股利1000000借：利润分配-应付现金股股利 800000-转作股本的的股利 1000000 贷：应付付股利 800000实实收资本 100000072、京连有有限责任公司司以前年度累累计未弥补亏亏损28000元，已经超超过了用税前前利润弥补的的期限，戏股股东大会决议议，用盈余公公积金弥补借：盈余公积 280000 贷：利利润分配-盈余公积补补亏 28000073、京连有限限责任公司在在期未结转本本期实现的净净利润借：本年利润 3335000 贷：利润分分配-未分配利润 3335000074、京连有限限责任公司在在会计期未结结清利润分配配账户所属的的各有关明细细账户借：利润分配-未分配利润 2135000 贷：利利润分-提取法定盈盈余公积 335000 -应付现金股股利 800000-转作资本（或或股本）的普普通股股利 1000000 借：利益分配-盈余公积补补亏 288000 贷：利润润分配-未分配利润 280000