XXXX《实施内部审计业务》综合练习及答案68742.docx

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1、一、单项选择题题1.用以确定某某种模型是否否确实衡量了了计划衡量对对象的过程叫叫做： A.统计推断 B.假假定测试 CC.置信系数数分析 D.正确确性检测 2.在对采购程程序开展经营营审计时，内内部审计师发发现了以下情情况：采购经经理没有事先先经过竞争性性招标就批准准了一笔采购购定货。该信信息能对以下下哪项结论提提供最有力的的支持。 AA.事先没有有经过竞争性性招标就得到到批准的可能能并非只限于于这笔采购定定货； B.采购经理没没有遵守公司司政策； CC.该审计发发现应该在最最终审计报告告中得到反映映； D.在在这笔采购定定货上，公司司可能付了货货款。 3.某内部审计计经理意识到到，在开展某某

2、项审计业务务时，审计小小组可能会超超出时间预算算。考虑到审审计小组由经经验丰富的审审计师组成，审审计经理决定定不加审查，直直接接受审计计小组的审计计结论，以避避免超出时间间预算。审计计经理的做法法是否符合标标准？ AA.不符合，因因为审计经理理没有就此决决定与审计委委员会磋商 B.不符合合，因为审计计业务没有得得到恰当的监监督 C.符符合，因为应应用经验丰富富的审计师保保障了审计业业务的质量 D.符合，因因为预算的审审计小时数没没有超过 4.用单位平均均抽样来估计计存货价值，内内部审计师得得到了下列结结果： 预计计存货价值 $30000000置信信水平 995% 置信信区间 $22800000

3、0-$322000000标准差（标标准离差/样样本量的平方方根）$11000000 Z值（大大约）2.00 精确度$2000000 存货的的账面值约为为$30755000从样样本中可以得得出下列哪个个逻辑结论： A.有995%的把握握可以认为存存货的错报额额低于$1000000； B.有55%的可能认认为存货的错错报额为$22000000或更多； C.存货有有实质性错报报； D.存货有有2.5%的的可能性会超超过$32000000。 5.以下哪项不不属于控制自自我评价所带带来的好处？ A.业务务部门的员工工得到风险的的控制程序评评价方面的培培训 B.非非正式的控制制或软控制更更容易得到确确认和

4、评估 C.研讨会会上和直率讨讨论有助于减减少法律诉讼讼风险 D.风险和控制制基础结构接接受更有力的的监督，得到到持续的改善善 6.一旦审计报报告起草完毕毕，负责监督督审计师的人人员应该对报报告初稿进行行审查，这主主要是为了确确保所有 AA.陈述均得得到证据支持持，而且可以以得到真伪鉴鉴证 BB.关于采取取纠正行动的的建议都明确确清晰 C.被审计领域域内部的程序序均得到审计计 DD.抽样规模模适合所发现现的任何问题题 7.公司和他的的最大客户准准备投资建立立贸易伙伴关关系，但在消消息的内容方方面还存在争争议。在对客客户订单的内内容产生争议议的情况下能能够对事件提提供证明的最最好方法是： A.将所

5、所有的消息写写入磁带文件件中。 B.给大额额订单的客户户寄出确认函函。 C.将将所有的消息息写入一次写写多次读设备备。 D.同意将将所有的争议议提交仲裁。 8.以下各项均均有可能成为为关于某部门门全面质量管管理计划是否否有效的证据据来源。而说说服力最差的的证据是： A.计划实实施前后员工工士气的比较较 B.计划实施前前后废料和重重新加工成本本的比较 CC.计划实施施前后客户退退货数量的比比较 D.计划实实施前后单位位制造成本和和销售成本的的比较 9.以下哪些因因素可能会干干扰审计师有有效解决问题题？ 、对以前与与被审计单位位打交道的经经历做出反应应；、只强调最最可能的原因因； 、纠正问题题的症

6、状。 A.只有是对的 B.只有有是对的 C.只有和是对的 D.、和都对 10.一个连锁锁零售店的内内部审计部门门最近结束了了对东南部地地区所有商店店的销售调整整审计。审计计揭示几个商商店每季度花花费了公司近近850000美元给顾客客的费用账户户重复赊账。审审计结束8周周后发表的审审计报告，包包含了内部审审计师对商店店管理部门提提出的建议，该该建议提出应应阻止对顾客客账户的重复复赊账。在上上述的案例中中，以下哪一一个报告标准准被忽视了? A.进一一步的行动是是不适当的。 B.当重复复赊账的情况况一经发现，内内部审计师应应执行适当的的纠正措施。 C.内部审审计师的建议议不应包含在在报告中。 D.报

7、告不及时时。 11.为确定对对合同进行解解释所涉及审审计证据的充充分性，内部部审计师使用用 A.收集集到的最好的的审计证据。 B.主主观判断。 C.客观评评估。 D.证据据与事件的逻逻辑关系。 12.内部审计计师遇到一个个IIA道道德规范没没有明确规定定的道德难题题，其通常应应该： A.咨询独立的的律师，以确确定潜在行动动对个人的影影响。 B.采取与IIIA道德规规范体现的的原则相一致致的行动。 C.在决定定采取行动前前，咨询审计计委员会。 D.采取与与雇主公司的的道德规范相相一致的行动动，即使该项项行动与IIIA的道德德规范不一一致。 13.某公司的的生产使用两两种主要的原原材料投入，公公司

8、为编制生生产经营预算算不得不预测测投入材料的的成本变动，两两种成本的变变动是互相独独立的。采购购部门提供了了如下概率成成本变动/材材料1/材料料2：上升33%/0.33/0.5；上升5%/0.5/00.4；上升升10%/00.2/0.1，材料11和材料2的的成本均上升升3%的概率率将是： AA.15% B.440% C.80% D.220% 14.内部审计计师从审计总总体中抽取了了一个大样本本，包含大量量小额的余额额和少量余额额的余额。假假定如此，内内部审计师可可以得出结论论 A.抽样样分布不是正正态分布。因因而，以“泊泊松”分布为为基础的PPPS抽样能更更精确地定义义总体的实质质。 B.抽抽

9、样分布是正正态分布，因因而在评价样样本结果时可可以运用Z值值。 C.抽抽样分布不是是正态分布，因因而属性抽样样是唯一能适适当运用的可可选的统计工工具。 D.以上都不是是。 15.以下哪一一项是控制自自我评价程序序应该重视的的，但不是控控制自我评价价程序应该做做的？ A.将从组织各各组成部分收收集到的信息息整合在一起起。 B.增增加对贯穿组组织的控制程程序的评估覆覆盖面。 CC.提高由程程序拥有者制制定的纠正措措施的质量。 D.将内部部审计的工作作集中于对高高风险程序和和异常情况的的检查。 16.在很多程程序中，内部部审计投入到到组织控制自自我评价中的的力量有多大大？ A.内内部审计提议议、设计

10、、实实施并且实际际上拥有该程程序；实施培培训；提供能能够促进程序序顺利进行的的人员、文书书和撰写报告告的人；精心心安排管理部部门和工作小小组的参与工工作。 B.内部审计作作为利益关系系方提供服务务，为整个程程序提供咨询询，并且对工工作小组作出出的评估结果果进行最终检检查。 C.通常处于aa和b之间。 D.从不大于bb，有时还要要小于b。 17.对你所在在组织预算程程序的经营性性审计揭示出出：部门领导导经常通过虚虚报预算或隐隐瞒削减成本本的机会等行行为来回避预预算控制，其其中一项审计计建议中涉及及到成立一个个包括部门领领导在内的小小组来寻求此此问题的解决决方案。以下下哪种方法可可能在小组成成员之

11、间形成成努力致力于于解决方案的的共识？ AA.头脑风暴暴法，小组成成员口头确认认尽可能多的的备选方案，而而其他成员不不加以批评。 B.来自于于高层管理部部门的授权。 C.德尔菲菲技术法，运运用一系列调调查问卷以达达到共识。 D.公开讨讨论该问题及及其潜在的解解决方法直至至达成共识。 18.管理层要要求内部审计计机构对某主主要分部的电电话营销情形形开展经营审审计，并要求求其对该经营营的管理控制制改善问题推推荐相应的程程序与政策。内内部审计师应应当： A.不接受该业业务，因为推推荐控制措施施将有损于未未来对该被审审计单位进行行审计的客观观性。 B.不接受该业业务，因为审审计机构精通通的是会计控控制

12、，而非市市场营销控制制。 C.接接受该业务，但但必须向管理理层指出提供供控制方面的的建议将有损损于未来审计计该领域时的的审计独立性性。 D.接接受该业务，因因为并不损害害独立性。 19.在审计主主管复核一系系列工作底稿稿时，以下哪哪项应被认为为是缺陷? A.解释审审计中某一部部分工作超出出时间预算的的备忘录。 B.记录在在工作底稿和和报告草稿中中但没有提供供评价标准的的审计发现。 C.解释为为何省略了某某一审计步骤骤的备忘录。 D.写给被被审计单位的的用于概述审审计范围的信信。 20.在将当前前的财务报表表与预算或以以前的报表进进行比较时，分分析性程序主主要是用于确确定： A.财务报表披披露的

13、适当性性； BB.存在具体体的错误或遗遗漏； C.报表内容的的总体合理性性； D.截止日日的错误采用用。 21.永续盘存存制使用了最最低库存量来来确定采购定定单程序,在在审查仓库部部门设立的最最低库存量的的恰当性时，审审计人员最不不可能考虑： A.短缺缺成本(sttockoout coost)，包包括失去的顾顾客 B.预预测存货需求求时的季节性性变动 C.由经济订货货模型决定的的最佳订货规规模； D.可供供使用的仓库库空间和潜在在的报废数。 22.以下哪项项审计程序在在确定供应商商发票在得到到及时处理的的同时，公司司能最大限度度的运用现金金方面最为有有效： A.确定收到供供应商发票到到相应的支

14、付付日期之间的的处理时间间间隔； B.与应付账款款经理交谈，确确定处理供应应商发票的程程序和标准； C.将供供应商发票应应付日与注销销支票注明的的支付日进行行比较； DD.将收到供供应商发票的的印戳日期与与相应的支付付日期进行比比较。 23.公司需要要防止安装不不符合环境保保护要求的新新设备，或防防止以不再符符合环境保护护要求的方式式改革现有工工艺，为此，以以下哪项内容容可以提供最最有效的方法法？ A.要要求环境合规规部门定期检检查有关制造造设施以确定定哪些属于新新设备或正在在进行的新工工艺改革 BB.依靠各监监管部门开展展的年度检查查，确定哪些些设备或工艺艺需要获得环环保许可 CC.要求环境

15、境合规部门员员工参加公司司不同部门每每月举行一次次的安全会议议，以直接听听取工人对有有关改革措施施的意见 DD.邀请环境境合规部门参参与检查拟进进行的影响环环保许可要求求的工艺改革革和设备采购购工作 24.某公司每每月的手机费费差额很大，不不同销售代表表的手机费差差额也很大。为为此而设立的的咨询项目采采取哪种手段段开展工作最最为合适？ A.开展涉涉及销售代表表的控制自我我评价； B.参照照其他手机用用户，开展考考核工作； C.对手机机需要进行业业务程序检查查； D.在在预算编制过过程中确定业业绩衡量指标标、进行相关关设计。 25.在审计某某银行商业货货款处理程序序是地，审计计师检查了885笔已

16、发放放的贷款样本本，结果他注注意到，尽管管银行政策要要求在发入贷贷款必须事先先经过贷款委委员会批准，其其中的4笔贷贷款并没有得得到贷款委员员会批准。由由于时间限制制，一位银行行副行长批准准了这4笔贷贷款。针对这这种情况，以以下哪种说法法是正确的？样本离差差率超过4；审计师应应该检查副行行长批准的贷贷款的性质，以以确定这是否否已形成一种种模式；应该在该该项审计业务务的最终报告告中包括上述述观察到的情情况，并建议议贷款委员会会复核这些已已发放的贷款款。 A.只只有和是对的； B.只只有和是对的； C.只有和是对的； D.，和都对。 26.在准备为为某控制自我我评价会议充充当协调人时时，审计师最最不

17、可能确保保： A.所所有关键利益益相关方的代代表都能作为为与会人员参参加控制自我我评价会议 B.一位专专家到场，帮帮助解决有关关分歧 C.背景调研得得到完成 D.就就相关问题和和工作重点与与管理层进行行磋商 27.某内部审审计师担心，管管理人员故意意在应付账款款中漏报了某某些卖方，以以达到虚增净净收入的目的的。为了确定定是否发生了了舞弊，审计计师应该开展展以下哪些工工作？、开展结账账测试； 、对应付账账款开展正面面查证； 、分析应计计和递延项目目；、对材料库库存进行观察察和计价。 A.只有是对的； B.只只有和是对的； C.只有、和是对的； D.和都对。 28.在审计某某银行分行时时，内部审计

18、计师获悉，由由于分行发生生了一系列的的系统故障，分分行对原计划划的客户工薪薪直接储蓄处处理被延误了了4天。第一一次故障是磁磁盘驱动故障障，然后是软软件和其他次次要故障。审审计师应该建建议该分行采采取哪种控制制措施来避免免处理过程中中发生类似的的延误？ AA.预防性维维护； B.冗余校校检； C.过程监督； DD.应急计划划。 29.在对某工工厂进行质量量审计时，内内部审计师应应该审计： A.实际产产量与计划产产量的比较情情况。 B.重新加加工和废料的的发生程度。 C.所采购购的原材料的的成本。 D.生生产配额的完完成情况。 30.在舞弊调调查中，审计计师需要与在在遥远的地方方工作的嫌疑疑犯进行

19、面谈谈。审计师事事先没有通知知对方，对该该嫌疑犯进行行突袭质问。审审计师的这种种行为： AA.是恰当的的，因为应该该假定嫌疑犯犯对审计师持持敌视态度，而而就质问发出出事先警告则则使嫌疑犯有有时间准备为为自己辩护； B.不适适合，因为没没有证明嫌疑疑犯一起安排排面谈有助于于与其保持良良好工作关系系； C.不不适合，因为为质问只能与与测谎器测出出的证据一起起使用，而应应用测谎器必必须事先征得得有关方面的的同意； DD.是恰当的的，因为在证证明嫌疑犯无无辜之前审计计师是有权把把嫌疑犯当作作态度敌对的的证人看待。 31.在评估某某大型医院后后勤工作的质质量时，以下下哪项内容可可以提供最可可靠的证据来来

20、源？ A.对医务人员员进行抽样面面谈； B.在医务人员员之间开展问问卷调查，并并对医务人员员直接返回后后勤工作部经经理的问卷进进行审查； C.对后勤勤工作部经理理保持的后勤勤工作记录进进行检查； D.与高层医院院领导面谈。 32.在跟踪审审计公司的开开票部门时，以以下哪种做法法比较合适？、考虑公司司其他部门遵遵循的属于跟跟踪性质的程程序； 、调查审计计工作结束以以后出现的应应付款问题；、评价管理理层所采取的的纠正性措施施是否恰当；、在开展跟跟踪审计时，把把判断和评估估情况告知管管理层和董事事会。 A.只有是对的； B.只只有和是对的； C.只有和是对的； D.只有、和是对的。 33.某内部审审

21、计师正在审审计新的自动动化人力资源源系统。该系系统包含一张张与员工岗位位分类相匹配配的工薪一览览表。以下哪哪项内容属于于最佳控制措措施，能够保保证该表格只只根据有效的的工薪变化得得到正确更新新： A.只只允许有权确确定工薪水平平的管理人员员和部门监督督人员接触该该数据表格； B.要求求无法修改该该表格的一位位部门监督人人员将工薪变变化的内容与与署名管理层层授权进行比比较； C.保证自动化化系统中内置置恰当的编辑辑和合理性检检查程序； D.要求所所有工资变化化均需得到员员工署名，以以核实变化部部分确实发给给了真正应得得这部分薪金金的员工。 34.有人匿名名向审计部门门举报，指控控某员工偷盗盗客户

22、寄给公公司的支票并并兑现，审计计师要确定此此种舞弊行为为如何发生以以及哪名员工工可能是嫌疑疑人的最有效效方式是： A.核实应应收账款 B.核实实应付账款 C.针对已已作废的客户户支票，检查查背书和入帐帐银行 D.针对现金收收取过程的关关键控制措施施绘制流程图图并开展相应应分析 35.关于中期期报告中所讨讨论的对审计计发现的处理理，以下哪些些说法是合适适的？、审计发现现必须包含在在最终报告中中、如果管理理层已经在最最终审计报告告发布之前以以令人满意的的方式解决了了问题，那么么，最终审计计报告中就不不需要包括重重要审计发现现、如果审计计发现重大，且且对公司的运运营具有重要要意义，则应应包括在最终终

23、审计报告中中 A.只有有是对的 B.只有有是对的 C.只有是对的 D.以以上都不对 36.以下哪种种弄虚作假的的分录可能出出于隐藏偷盗盗某资产的目目的？ A.借记一项支支出，贷记该该资产 B.借记该该资产，贷记记另一资产账账 C.借记记收入，贷记记该资产 D.借借记该资产，贷贷记一项支出出 37.在提出将将在审计报告告中得到反映映的建议时，以以下哪项内容容不相关？ A.建议的的可行性 B.实施施建议的成本本 C.提出出建议的原因因 DD.与建议有有关的后续措措施的时间安安排 38.在进行投投资决策时分分行业信息对对评估以下哪哪项内容有用用？ A.只只对评估潜在在的未来投资资回报有用。 B.只只

24、对评估潜在在的投资回报报风险有用。 C.对评估估潜在的未来来投资回报和和投资回报风风险都有用。 D.对评估估投资组合的的理想风险程程度以及潜在在的未来投资资回报和回报报风险都有用用。 39.某委员会会在同意问题题的原因之后后应在其创造造性解决问题题的过程中采采取以下哪项项步骤？ AA.选择解决决方案。 B.生成成不同的解决决方案。 CC.确认理想想的情形。 D.考虑高层管管理人员的反反应 40.在进行研研究时，下述述最重要的是是： A.使使用计算机数数据寻找所有有相关的信息息来源 B.提供证证据来源的书书面文件 CC.仅仅提供供那些能够支支持结论的事事实 D.提供所所有反面论点点平衡意见 41

25、.某零售公公司的内部审审计师向公司司内部审计主主任提交报告告。该审计师师受命对一家家地区分公司司进行审计。审审计师报告同同时送交公司司办公室与该该地区分公司司主计长。审审计师实地审审计六个月，每每月根据公司司内部审计任任务对经营业业务的一部分分进行审计并并提交月度报报告。本月审审计师遵循公公司内部审计计安排首次对对存货控制进进行了审计。在看了关于存货控制的审计报告后，分公司主计长通过电话要求与审计师见面。会面时，该主计长大声极力指责审计师工作的准确性，审计方法的合理性，以及审计报告所示结果。过去，当分公司主计长和审计师意见不一致时，分公司主计长总是理智的考虑，随后开展适当的工作纠正审计师发现的

26、问题。内部审计师意识到这次审计工作并不是最佳的，他应该： A.目前仍为其工作辩护，但在将来尽力改进它； B.要求分公司主计长指出报告存在缺陷指出，如果他认为反对理由合理，就修改报告； C.解析影响他近期所能开展审计工作的一些个人方面的原因； D.要求给予时间以培训不足之处。 42.某零售公公司的内部审审计师向公司司内部审计主主任提交报告告。该审计师师受命对一家家地区分公司司进行审计。审审计师报告同同时送交公司司办公室与该该地区分公司司主计长。审审计师实地审审计六个月，每每月根据公司司内部审计任任务对经营业业务的一部分分进行审计并并提交月度报报告。本月审审计师遵循公公司内部审计计安排首次对对存货

27、控制进进行了审计。在看了关于存货控制的审计报告后，分公司主计长通过电话要求与审计师见面。会面时，该主计长大声极力指责审计师工作的准确性，审计方法的合理性，以及审计报告所示结果。过去，当分公司主计长和审计师意见不一致时，分公司主计长总是理智的考虑，随后开展适当的工作纠正审计师发现的问题。如果内部审计师认为批评是完全不合理的，该审计师应： A.要求分公司主计长指出意见不同之处，并记录在审计报告的管理当局反映栏内； B.同分公司主计长当面会谈，表明他同样敢作敢当，在公司环境中能够存在； C.亲自提出重写报告，采取后续步骤以纠正存货方面问题，保证审计工作的正确性； D.漠视主计长的反应。 43.某零售

28、公公司的内部审审计师向公司司内部审计主主任提交报告告。该审计师师受命对一家家地区分公司司进行审计。审审计师报告同同时送交公司司办公室与该该地区分公司司主计长。审审计师实地审审计六个月，每每月根据公司司内部审计任任务对经营业业务的一部分分进行审计并并提交月度报报告。本月审审计师遵循公公司内部审计计安排首次对对存货控制进进行了审计。在看了关于存货控制的审计报告后，分公司主计长通过电话要求与审计师见面。会面时，该主计长大声极力指责审计师工作的准确性，审计方法的合理性，以及审计报告所示结果。过去，当分公司主计长和审计师意见不一致时，分公司主计长总是理智的考虑，随后开展适当的工作纠正审计师发现的问题。分

29、公司主计长若是采取哪项行为，将会更好地处理这种情况？ A.接受报告，因为审计师总是干得十分出色，而且该报告并不是很重要； B.接受报告，但是告诉内审部门领导该报告并不令人满意； C.改变公司审计方法； D.同审计师讨论该报告不足之处，并就某些变动和适当的附加工作达成一致的意见。 44.某零售公公司的内部审审计师向公司司内部审计主主任提交报告告。该审计师师受命对一家家地区分公司司进行审计。审审计师报告同同时送交公司司办公室与该该地区分公司司主计长。审审计师实地审审计六个月，每每月根据公司司内部审计任任务对经营业业务的一部分分进行审计并并提交月度报报告。本月审审计师遵循公公司内部审计计安排首次对对

30、存货控制进进行了审计。在看了关于存货控制的审计报告后，分公司主计长通过电话要求与审计师见面。会面时，该主计长大声极力指责审计师工作的准确性，审计方法的合理性，以及审计报告所示结果。过去，当分公司主计长和审计师意见不一致时，分公司主计长总是理智的考虑，随后开展适当的工作纠正审计师发现的问题。尽管分公司主计长从未说过审计师的工作是非规范的，但他总是这样认为。分公司主计长若是采取下列哪项行为将可以更好地处理这种情况？ A.提供关于存货控制审计的培训，以便审计师在下一次更好地工作 B.定期地记录不足之处，并将这些不足之处报告给内审部门领导； C.同其他内审人员讨论该审计师的工作并将该审计师的审计方法同

31、其他在公司内采用的方法比较； D.要求内审部门的领导替换该审计师。 45.某公司为为下属员工购购买医疗保险险，并委托一一家代理机构构进行管理。过过去3年中，公公司的医疗费费用逐年增长长。审计师发发现，公司员员工人员人均均保险费用比比同业可比公公司高出8%，据此，审审计师可以得得出的结论是是： A.代代理机构收费费太高。 B.该公公司为其员工工提供的医疗疗保险计划比比其竞争对手手优越。 CC.代理机构构索保工作没没做好。 D.上上述说法都不不对。 46.确保审计计目标的实现现是监督整个个审计项目的的内容之一，也也是谁的最终终责任？ AA.被指派的的内部审计师师 B.审计委员会会 C.内部部审计督

32、导 D.首席审计执执行官 47.审计师意意识到某些场场合下即使有有关方面同意意采取相关更更正措施，这这些措施仍未未真正落实，内内部审计师将将： A.决决定必要后续续工作的程度度 B.由管管理当局决定定何时采取后后续审计，因因为这是管理理当局的最终终责任 C.只有当管理理当局要求审审计师协助时时才决定进行行后续审计 D.编制后后续审计报告告，载明发现现的所有情况况及其对经营营业务的重要要性 48.总体中个个体美元的可可变性将影响响以下那种抽抽样计划的抽抽样规模 AA.属性抽样样 B.规模比例概概率抽样 CC.单位抽样样 DD.发现抽样样 49.系列关于于集体决策的的陈述中通常常被认为是错错误的是

33、： A.进行集集体决策是责责任不明 B.集体体决策几乎总总是不如个人人决策有效； C.尽管管集体内部成成员关于决策策总是有相反反观点，但由由于每人都力力图使自己的的观点能为集集体所接纳，所所以能公开的的否定受到了了限制； DD.集体决策策比个人决策策缺乏创造性性； 50.初步调查查显示被审计计单位职员的的大量减少导导致会计人员员长时间地加加班，部门成成员明显地有有压力，而且且对于裁员的的影响怨声载载道。会计部部门的工资几几乎和以前样，而且且许多关键控控制，比如职职责分工，已已不再设置。会会计主管现在在执行现金收收入和过账程程序的所有工工作，没有时时间审查和批批准由该部门门其他人员处处理的业务。

34、自自裁员以来的的6个月的日日记账显示出出上月调整和和更正记录数数目的增加，包包括月末结账账时错记或漏漏记的收入、销销售成本和应应记账项。那那么审计师应应该： A.与审计部门门管理层讨论论这些发现，确确定此时进一一步的审计工工作还能否成成为对审计资资源的有效利利用。 B.继续进行预预定的审计工工作，但是根根据预期审计计发现的数量量以及缺少被被审计单位会会汁管理层协协助的估计，增增加审计人员员。 C.对对临时协助机机构进行调查查了解，估计计外部服务的的成本和效益益。 D.因因为审计发现现很明显，所所以终止进一一步的审计工工作并且发出出审计报告。 51.以下哪种种情况下不适适合采用标准准化的内部审审

35、计工作程序序？ A.经经营环境比较较稳定，变动动极少。 B.经营营环境复杂多多变。 C.在多个地方方进行类似经经营。 D.在同同一个地点将将进行后续存存货审计。 52.某内部审审计师刚刚完完成了一项现现场调查以熟熟悉公司的工工薪情况，下下一步他应该该 A.分配配审计人员。 B.制制定初步审计计目标。 CC.制定审计计工作程序。 D.实施现场工工作。 53.在审计计计划阶段，内内部审计师应应设计审计目目标和程序来来评估与被审审计活动相关关的风险，此此处风险的定定义是 A.账户余额或或交易类别以以及相关的认认定包含可能能对财务报表表有重大影响响的误报风险险 B.事件件或行为对被被审计活动产产生不利

36、影响响的概率。 C.没行遵遵守组织政策策、计划和程程序或没有遵遵循相关法律律法规。 DD.未完成审审计活动或方方案的既定目目标。 54.某内部审审计师的业务务目标时，确确定收发室职职员是否被充充分的利用。下下列哪一种业业务技术最有有利于实现这这一目标： A.检查文文件； B.观察； C.询问问； D.分析性性复核。 55.首席审计计执行官注意意到近期披露露的一项舞弊弊活动在上次次评价现金业业务的审计中中没有发现。对对工作底稿的的复核表明这这项舞弊交易易没有包括在在已测试的且且经恰当设计计的交易统计计样本中。以以下哪项适用用于这种情形形： A.由由于现金业务务是高风险区区域，应对所所有交易进行行

37、100%的的测试； BB.由于已对对重大交易的的恰当统计样样本进行测试试，因此内部部审计师是按按应有的职业业审慎性开展展业务的； C.在最近近所审核的领领域内一定会会发现舞弊行行为； D.在开展对现现金业务的审审计师，特别别的审慎是有有必要的。内内部审计师应应对疏忽负责责。 56.一位新任任命的内部审审计主任意识识到对审计人人员强调运用用激励技巧的的必要性。在在集体会议上上，这位新审审计主任对下下列情况作了了说明：1、部部门内的沟通通需要管理当当局的最大关关注。2、在在审计手册中中预先制定和和打印出审计计项目以提高高工作效率。33、如果审计计人员的业绩绩达到了明确确设置的部门门工作守则，符符合

38、为任务完完成设置的时时间表，并提提交了正确的的表格式工作作底稿，他们们就应得到基基本的公司薪薪水提升百分分比。4、这这位审计主任任的前任仅招招用了审计督督导（suppervissov）符合合水平素质要要求的应届大大学毕业生。仅仅有（于前任任审计主任共共事20多年年）在公司呆呆了三年多。55、对审计工工作进行划分分，并分配于于三个特定的的小组：财务务、操作、电电子数据程序序（EDP）。66、前任审计计主任依例否否决了所有成成员参加研究究生学位组的的请求。下列列哪种情况要要求在审计部部门运用解决决冲突的原则则和技巧？ A.参加研研究生学位项项目的申请； B.业绩标准； C.将成成员划分到三三个特定

39、小组组； D.预先分分配审计任务务。 57.某组织的的审计委员会会委托内部审审计主任带领领本部门全面面遵守标准准。该主任任的第一个任任务是制定章章程。确定应应该包括在目目标说明中的的条款： AA.每个季度度向审计委员员会报告所有有审计发现。 B.向政府府管理机构报报告本组织管管理层的不道道德商业行为为。 C.确确定组织内部部控制系统的的充分性和有有效性。 DD.每个月向向管理层上报报部门预算差差异报告。 58.组织的政政策在下述何何种情形中作作用最大？ A.当根据据客观标准对对空间进行分分配时； B.当预预算允许所有有雇员的工资资度可以增加加时； C.当提升是以以雇员的工作作态度为基础础时；

40、D.当业业绩成果能明明确表述并具具客观性时。 59.对于一名名新的内部审审计师而言，了了解公司企业业文化的最佳佳方式是： A.向同时时受雇的更有有经验的人员员请教，了解解公司是如何何运作的； B.阅读专专业性的文章章与期刊以明明了专家对该该公司所持观观点； C.观察其他人人的行为确定定什么有效什什么无效； D.询问几几位管理人员员，请他们解解析他们的行行为是怎样与与组织文化保保持一致的。 60.非语言性性的交流包含含的信息由何何者传递？II.发出者与与接受者之间间实质性的距距离；II.说话时的面面部表情；IIII.诸如如电子邮件之之类的电子传传递手段；IIV.发言者者说话时无意意识的举动。 A

41、.仅有IIII； B.仅有有IV； CC.I和III； D.I、III、IV。 61.一名内部部审计师正在在审计某组织织的财务运作作情况。下面面哪项不是“内内部审计责任任说明”指定定的审计范围围的内容？ A.检查财财务信息的可可靠性和完整整性。 B.检查已经建建立的系统确确保遵从适当当的政策、计计划、程序和和其他的官方方要求。 CC.评价资源源应用的经济济性、效率性性和效果性。 D.检查财务决决策制订过程程。 62.质量控制制程序使用许许多工具用于于问题的定义义和分析。散散布图是其中中之一。散布布图的目的是是： A.展展示分析的项项目总体。 B.用用图的形式显显示频度分布布。 C.把把数据的整

42、体体分为同质的的组。 D.显示示重要的趋势势和个别的琐琐细项目。 63.以下哪一一种日志文件件有助于评估估计算机安全全事例的危害害程度? AA.联络日志志。 BB.活动日志志。 C.事事件日志。 D.审计日志。 64.以下哪一一组防止语音音邮件舞弊的的控制措施在在抵消系统安安全缺点的同同时，也损失失了原来的优优点?I在在非工作时间间，关闭自动动拨入系统访访问端。 III分离内内部外部的呼呼叫转移特权权。III实施呼叫定定向。 断开拨入入维护端口。 A.I和 B.I和 C.IIII和 DD.II和。 65.传统的信信息系统开发发和运行包括括四个功能区区域。系统分分析功能主要要是分析和设设计系统满

43、足足组织的需求求；编程功能能主要负责设设计、编码、测测试和调试程程序来具体实实现系统分析析所提出的系系统功能；计计算机运行功功能主要负责责数据准备、作作业管理和系系统维护；用用户功能主要要为系统提供供输入和接收收输出。这四四项功能中的的哪一项功能能在终端用户户开发(EUUC)环境下下经常被忽视视 A.系统统分析功能。 B.编编程功能。 C.运行功功能。 D.运行行功能。 66.为保证正正常运行的计计算机系统能能被连续使用用，用户支持持服务是很重重要的，以下下哪一种情况况与用户支持持服务比较接接近？ A.事件处理能能力。 B.配置管管理。 C.存储介质控控制。 D.系统统备份。 67.提供有用用和及时的信信息和促进经经营的是内部部审计师的目目标。为了在在报告中完成成这个目标，内内部审计师应应该： A.提供报告给给高层管理部部门，报告中中强调缺欠情情况的经营细细节。 B.提供报告给给经营管理部部门，报告中中强调一般关关心的事情和和风险。 CC.在与被审审计单位讨论论前，以书面面形式提供信信息。 D.提供符合经经营和高层两两级管理部门门期望和认识识的报告。 68.语音黑客