重庆市审计局委托审计实施办法56753.docx

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1、重庆市审计局委托审计实施办法第一章 总则第一条 为促促进依法行政政，规范审计计机关委托审审计行为，根根据中华人人民共和国审审计法实施条条例、中中华人民共和和国国家审计计基本准则和和有关规定，结结合我局实际际制定本办法法。第二条 本办办法所称委托托审计是指审审计机关根据据工作需要委委托社会中介介机构参与国国家审计（含含审计调查）工工作的行为。第三条 本办办法所称社会会中介机构，是是指经国家有有关部门批准准成立的，具具有独立执业业资格的审计计、资产评估估、工程造价价咨询和其他他相关的中介介机构。第四条 审计计机关遇有审审计力量不足足或者相关专专业知识限制制，需要委托托社会中介机机构参与审计计业务工

2、作的的，适用本办办法。以下情况不得委委托社会中介介机构：（一）审计机关关对政府及其其各部门的审审计项目或审审计事项；（二）涉及国家家秘密，或者者不宜让审计计机关以外人人员知悉相关关情况的审计计项目或审计计事项；（三）党政领导导干部经济责责任审计项目目或审计事项项；（四）审计机关关审计业务以以外的工作。第五条 委托托审计的承办办处室及其工工作人员应当当忠于职守、依依法委托、客客观公正、廉廉洁高效。第六条 委托托审计应坚持持国家审计的的基本形式，由由审计机关发发出审计通知知书、征求被被审计单位意意见、出具审审计报告和其其他业务文书书等，并对外外承担相应的的法律责任。被委托的社会中中介机构（以以下称

3、被委托托人）应当在在审计机关的的指导下，按按照国家审计计的程序和要要求进行审计计，并对工作作结果的真实实性、完整性性、合法性、有有效性向审计计机关负责。第二章 备选选库的管理第七条 重庆庆市审计局设设立中介机构构备选库（以以下称备选库库），用于选选取被委托人人。备选库是是具备一定条条件、符合审审计机关要求求、能够胜任任委托工作的的中介机构名名录库。备选库依照中介介机构的规模模分为甲库和和乙库，规模模划分的标准准由法规处提提出意见，经经局主要负责责人批准后执执行。第八条 列入入备选库的中中介机构应当当在执业资质质、质量、信信用、廉洁等等方面符合以以下条件：（一）依法成立立并独立承担担法律责任；（

4、二）机构在主主城区，执业业三年以上；（三）具有主管管部门依法批批准的与审计计、资产评估估、工程造价价咨询相关的的资质，胜任任委托工作；（四）前三年内内，没有受通通报批评、停停业整顿的记记录，高级管管理人员没有有犯罪记录；（五）执业人员员具有良好的的职业道德和和专业水平。第九条 备选选库由法规处处指定专人管管理，负责按按照规定程序序登记、调整整，作到库表表相符，保证证备选库资料料安全和有效效使用。第十条 备选选库主要记录录中介机构以以下情况：（一）机构名称称、法定代表表人姓名和职职务、机构地地址、执业人人员名单及资资格；（二）财政和工工商部门批准准登记时间、机机构类型、注注册资本；（三）有关部门

5、门批准的执业业资质及时间间；（四）主要业务务及年度收入入；（五）我局委托托审计实施情情况及质量评评估，包括执执行国家审计计准则的情况况、审计金额额、查出问题题金额、审减减和收缴金额额等；（六）执业纪律律、信用、廉廉洁情况；（七）其他相关关情况。第十一条 法法规处根据了了解的情况填填写重庆市市审计局中介介机构备选库库入库审批表表（附件11），经局主主要负责人批批准后，录入入备选库。第三章 委托托的形式和程程序第十二条 确确定委托的中中介机构采用用随机抽样的的形式。必要要时，可以采采用指定委托托、公开招标标、邀请招标标。随机抽样应当按按照第十五条条、第十六条条的规定确定定被委托人。指定委托应当按按

6、照审计业务务会决定或者者局主要负责责人的意见确确定被委托人人。公开招标、邀请请招标应当按按照中华人人民共和国招招标投标法的的规定和审计计业务会的决决定确定被委委托人。第十三条 拟拟委托社会中中介机构的承承办处室根据据审计项目的的情况提出委委托审计实施施方案，填制制委托审计计实施方案审审查表（附附件3）。委委托审计实施施方案内容包包括：（一）承办处室室、处室负责责人；（二）需要委托托的审计项目目名称；（三）经费来源源、付费总额额及计算依据据；（四）委托形式式；（五）审计目标标；（六）审计重要要性和审计风风险评估；（七）审计范围围、审计内容容、审计重点点；（八）审计质量量要求；（九）审计纪律律要求

7、；（十）审计工作作要求；（十一）完成时时限；（十二）其他事事项。第十四条 承承办处室将委委托审计实施施方案送法规规处、综合处处复核后，报报局审计业务务会（小型业业务会）审定定。第十五条 采采用随机抽样样确定被委托托人的，由承承办处室负责责人在备选库库中随机抽取取被委托人。在同一年度内，采采用不重复随随机抽样。第十六条 随随机抽样时，由由监察室派人人到场监督。抽抽样后，承办办处室和监察察室、法规处处在委托审审计随机抽样样结果报告单单（附件44）上签署意意见，确认抽抽样结果。第十七条 中中介机构有以以下情况之一一的，应当回回避：（一）审计机关关委托审计的的国家建设项项目是中介机机构曾承办、参参与编

8、制预决决算的建设项项目；（二）审计机关关委托审计的的被审计单位位是中介机构构代理会计工工作、担任会会计审计顾问问的单位；（三）被委托人人与被审计单单位或者审计计事项有利害害关系。（四）有其它应应当回避情况况。承办处室在与被被委托人签订订业务约定书书前，应当告告知回避规定定，了解被委委托人是否存存在回避的情情况。第十八条 因因被委托人不不接受委托、应应当回避、或或者其它原因因需要调整被被委托人的，由由监察室、法法规处调查核核实后报告局局主要负责人人，并按本办办法第十五条条、第十六条条的规定重新新确定被委托托人。第十九条 承承办处室在委委托审计实施施结束后，应应当评估委托托审计质量，填填写委托审审

9、计质量评估估表（附件件5）送法规规处，由法规规处审核后录录入备选库。第四章 委托托审计实施第二十条 承承办处室按照照局审定的方方案与确定的的被委托人协协商委托事宜宜，持局主要要负责人签章章的授权书书（附件66）与被委托托人签订审审计业务约定定书（附件件7），并将将审计业务约约定书抄送办办公室及综合合处、法规处处、监察室备备案。第二十一条 审计业务约约定书应当明明确以下内容容：（一）委托依据据及目的；（二）审计事项项、范围、质质量标准；（三）完成时限限；（四）被委托人人在受托期间间执行国家审审计准则、保保密规定、回回避规定、廉廉政规定、提提交资料和结结果的要求；（五）审计经费费及付款方式式；（六

10、）违约责任任；（七）解决争议议的方式；（八）其他应当当约定的事项项。第二十二条 承办处室应应当在审计机机关发出审计计通知书后，妥妥善组织委托托审计，认真真履行职责，全全面实施质量量监督。第二十三条 被委托人与与被审计单位位协调、查看看现场、交换换意见等重要要事项，承办办处室应当派派人参与、牵牵头。第二十四条 被委托人在在审计中应当当执行国家审审计准则规定定的程序，编编制审计日记记和审计工作作底稿，收集集审计证据。被委托人在受托托期间应当遵遵守审计机关关廉政、保密密等规定。第二十五条 被委托人在在审计中发现现被审计单位位内部控制制制度重大缺陷陷或者重大违违法违纪问题题时，应及时时报告承办处处室。

11、承办处处室调查后，将将有关情况和和处置意见报报告分管领导导。第二十六条 被委托人完完成现场实施施工作后，应应将审计方案案、审计日记记、审计工作作底稿、审计计证据、书面面审计结果报报告等审计实实施过程中形形成的全部资资料及时移交交承办处室，并并编制委托托审计移交资资料清单（附附件8）。承承办处室应在在10个工作作日内复核被被委托人移交交的资料。不不符合规定的的，应要求被被委托人补充充、纠正。第二十七条 承办处室应应当根据被委委托人提交的的资料，对下下列事项进行行复核，提出出复核意见，填填写委托审审计复核表（附附件9）：（一）审计目的的是否实现；（二）审计日记记和审计工作作底稿是否清清楚、完整；（

12、三）审计证据据是否合法、充充分；（四）审计结果果报告是否符符合要求；（五）依据的法法律、法规、规规章和规范性性文件是否适适用； （六）评价、定定性是否恰当当；（七）其他需要要复核的事项项。第二十八条 承办处室利利用委托审计计的结果报告告拟制审计报报告征求意见见稿，以审计计机关的名义义征求被审计计单位书面意意见。被审计单位有异异议的，承办办处室应当与与被委托人共共同研究处置置意见。第二十九条 被审计单位位财政违法行行为应当处理理处罚的，由由承办处室代代拟审计决定定书。第三十条 审审计报告、审审计决定书和和其他业务文文书的复核、审审理、发出、签签收等程序按按照重庆市市审计局审计计项目质量控控制办法

13、实施施意见执行行。第三十一条 被审计单位位提出的听证证、复议、诉诉讼涉及被委委托人工作结结果的，被委委托人应当参参加审计机关关组织的听证证、复议、诉诉讼和有关工工作。第六章 法律律责任第三十二条 被委托人有有下列情况之之一、导致严严重后果的，审审计机关应当当采取停止其其承担的工作作、通报批评评、移送财政政部门和有关关部门处理、追追究违约责任任等措施；涉涉嫌犯罪的，移移送司法机关关追究责任：（一）提出的审审计结果不符符合委托要求求的；（二）与被审计计单位串通舞舞弊的；（三）发现被审审计单位内部部控制制度重重大缺陷或者者重大违法违违纪问题不报报告的；（四）违反审计计纪律“八不准”，以及保密密、回避

14、规定定的；（五）擅自以审审计机关和审审计人员名义义从事与该审审计事项无关关的活动；（六）擅自使用用审计结果；（七）不履行审审计业务约定定书规定的其其他义务的。第三十三条 中介机构有有下列情况之之一的，不得得进入备选库库。已经进入入备选库的，由由法规处填写写重庆市审审计局中介机机构备选库出出库审批表（附附件2），经经局主要负责责人批准后，将将该机构从备备选库除名：（一）不符合第第八条规定的的；（二）有第三十十二条规定情情况之一的；（三）被主管部部门处以责令令停业整顿、吊吊销营业执照照和其他处罚罚的；（四）有不良竞竞争行为的；（五）不接受、不不配合审计机机关审计业务务质量检查的的；（六）无正当理理

15、由不接受审审计机关委托托的；（七）将委托事事项转包、分分包他人的；（八）有其他违违纪违法行为为的。第三十四条 承办处室及及其工作人员员有下列情况况之一、导致致严重后果的的，依照中中国共产党纪纪律处分条例例、国家家公务员法、重重庆市审计局局审计执法过过错责任追究究暂行办法的的规定处理。涉涉嫌犯罪的，移移送司法机关关追究责任：（一）未按本办办法规定程序序擅自委托的的；（二）在招标中中泄密、舞弊弊的；（三）不履行指指导、监督责责任的；（四）利用审计计职权接受被被委托人以介介绍费、劳务务费、咨询费费、审查费等等名义给付的的回扣或者其其他不正当利利益未上交的的；（五）与被委托托人串通舞弊弊的；（六）故意

16、为难难、报复被委委托人的；（七）有其他违违纪违法行为为的。第七章 附则则第三十五条 委托审计实实施方案、审审计业务约定定书、招标资资料、审计日日记、审计证证据、审计工工作底稿、审审计书面结果果、委托审计计复核表，被被委托人资质质及其派出实实施人员资格格、付费凭证证的复印件等等有关资料应应当进入审计计项目档案。第三十六条 委托单位内内部审计部门门参与审计机机关工作，参参照本办法执执行。第三十七条 本办法由重重庆市审计局局法规处解释释。第三十八条 本办法自发发布之日起执执行。原重重庆市审计局局委托审计实实施办法（试试行）同时时废止。附件1重庆市审计局中中介机构备选选库入库审批批表推荐人姓名、单单位

17、中介机构情况中介机构名称法定代表人姓名名职 务机构地址、网址址、联系电话有关部门批准成立时间工商部门登记时间机构类型注册资本有关部门批准执业资质及时间间主要客户及年度度收入委托审计实施情情况及质量评评估执行执业纪律、信信用、廉洁情情况其他相关情况执业人员名单及资格法规处意见局主要负责人批 示附件2重庆市审计局中中介机构备选选库出库审批批表中介机构名称法定代表人姓名名职 务机构地址、网址址、联系电话有关部门批准成立时间工商部门登记时时间机构类型注册资本出库原因法规处负责人： 年 月月 日局主要领导批示示年 月 日附件3委托审计实施方方案审查表申请处室： 年 月 日处室负责人审计组组长审计项目名称

18、委托形式（随机抽样、指指定委托、公公开招标、邀邀请招标）经费来源付费总额、计算依据其他事项综合处意见法规处意见分管领导意见局主要负责人意见审计业务会决定附件4委托审计随机抽抽样结果报告告单委托项目名称承办处室处室负责人审计组组长抽样过程及结果样本总体为 个，具具体名称及编编号：1、*;2、*抽中*号，即即*事务所为为被委托人。监察部门对抽样样工具进行了了检查，符合合要求。承办处室负责人意见签名： 年 月 日监察室负责人意意见签名： 年 月 日法规处负责人意意见签名： 年 月 日备注备选库管理员： 年 月 日日附件5委托审计质量评评估表项目名称业务处室负责人业务处室名 称审计组长项目实施时间年

19、月 日 年 月 日日委托审计经费（元元）参与审计人员数量、资格格情况（人）审计金额（万元）查出违规金额（万元）查出收缴或审减减金额（万元元）实际收缴或审减减金额（万元元）审计实施方案质量审计日记质量审计证据质量审计工作底稿质量审计报告质量“八不准”执行行情况审计资料移交情况其它情况填报人： 时间： 年 月 日附件6授 权 书授权人：单位：重庆市审审计局法定代表人：王王耘农职务：重庆市审审计局局长被授权人：（姓姓名、处室、职职务）授权事项：一、授权*签订*事项项审计业务约约定书;二、授权*代表重庆市市审计局在委委托审计期间间履行职责;三、*授权仅限于上述述事项。授权权事项结束时时，此授权书书自动

20、终止。法定代表人（签签章）：授权单位（公章章）： 授权时间： 年 月 日附件7审计业务约定书书委托单位（甲方方）：单位名称：重庆庆市审计局法定代表人：王王耘农代理人：被委托单位（乙乙方）：单位名称：法定代表人：代理人： 双方根据合同同法、审审计法的规规定，在平等等、自愿的基基础上协商一一致，就甲方方委托乙方开开展（审审计项目名称称）的有关事事宜，达成如如下协议：一、委托目的二、审计事项、范范围、质量标标准三、完成时限四、权利和义务务（一）甲方的权权利和义务1因乙方过错错导致审计结结论错误、造造成严重后果果的，甲方有有权追究乙方方的责任。2甲方应当对对乙方的审计计业务及时予予以指导和监监督。3（

21、二）乙方的权权利和义务1乙方因为甲甲方的原因未未按时完成约约定的工作，不不承担违约责责任。2乙方应当按按时完成约定定的工作，执执行国家审计计准则和约定定的质量标准准，审计中发发现被审计单单位内部控制制制度重大缺缺陷或者重大大违法违纪问问题应及时报报告甲方，接接受甲方的指指导和监督，信信守其它承诺诺。3乙方审计结结束时，应当当将审计方案案、审计日记记、审计证据据、审计工作作底稿、审计计结果等审计计期间形成的的全部资料移移交审计机关关。4乙方在审计计期间应当执执行审计纪律律“八不准”。5乙方有重重庆市审计局局聘请外部专专业人员实施施办法规定定的回避情形形的，应当主主动告知甲方方，并予以回回避。6乙

22、方应当遵遵守保密规定定，未经甲方方同意不得擅擅自使用审计计资料和结果果。7五、审计经费及及付款方式六、违约责任（一）甲方未履履行约定的义义务给乙方造造成损失的，应应当承担相应应的赔偿责任任。（二）乙方未按按时完成工作作并交付相关关资料的，乙乙方按约定书书总价款的55%向甲方支支付违约金。甲甲方可从未支支付款项中直直接扣除。（三）乙方虽完完成工作但未未达到甲方质质量标准，又又拒不按照甲甲方的要求补补充、纠正的的，乙方按约约定书总价款款的20%向向甲方支付违违约金。甲方方可从未支付付款项中直接接扣除。（四）因乙方过过错导致审计计结论错误、造造成严重后果果的，乙方按按约定书总价价款的50%向甲方支付

23、付违约金。甲甲方可从未支支付款项中直直接扣除。同同时，甲方可可以按照重重庆市审计局局委托审计实实施办法的的相关规定追追究其他相应应责任。（五）乙方违反反重庆市审审计局委托审审计实施办法法第三十二二条第（二）至至（七）项规规定，经查证证属实的，乙乙方按约定书书总价款的550%向甲方方支付违约金金。甲方可从从未支付款项项中直接扣除除。七、解决争议的的方式（一）甲乙双方方如发生争议议，应协商解解决。（二）无法协商商解决的，可可以向仲裁委委员会申请仲仲裁或者向人人民法院起诉诉。八、其他应当约约定的事项1本约定书未未尽事宜，由由双方协商。2九、合同生效（一）本合同和和合同附件须须经双方签字字盖章后生效效

24、。（二）补充合同同与本合同具具有同等的法法律效力。（三）本合同（包包括合同附件件、补充合同同）一式贰份份，甲乙双方方各执壹份。甲方：（盖章） 乙乙方：（盖章章）法定代表人（盖盖章）： 法定代代表人（盖章章）：代理人： 代理人人：时间： 时间间： 附件8委托审计资料移移交清单委托审计项目名名称移交被委托人承 办 人签名： 移交交时间： 年 月 日日接受承办处室承 办 人签名： 接受受时间： 年 月 日日移交资料名称及及数量序号资 料 名 称称单位数量页附件9委托审计复核表表委托项目名称承办处室名称处室负责人复核人被委托人名称复核意见业务处室负责人人： 年 月 日分管领导意见重庆市审计局聘聘请外部

25、专业业人员实施办办法第一条 为促促进依法行政政，规范审计计机关聘请外外部专业人员员行为，根据据中华人民民共和国审计计法实施条例例、中华华人民共和国国国家审计基基本准则和和有关规定，结结合我局实际际制定本办法法。第二条 本办办法所称聘请请外部专业人人员是指审计计机关遇有审审计力量不足足或者相关专专业知识限制制等、需要聘聘请外部专业业人员参与国国家审计（含含审计调查）的的行为。本办法所称专业业人员是指具具有国家认可可的中级以上上技术职称的的审计、资产产评估、工程程造价咨询和和有关专业人人员。第三条 审计计机关为了完完成审计项目目需要聘请外外部专业人员员参与国家审审计适用本办办法。以下情况不得聘聘请

26、外部专业业人员：（一）审计机关关对政府及其其各部门的审审计项目或审审计事项；（二）党政领导导干部经济责责任审计项目目或审计事项项；（三）涉及国家家秘密，或者者不宜让审计计机关以外人人员知悉相关关情况的审计计项目或审计计事项；（四）审计机关关审计业务以以外的工作。第四条 聘请请外部专业人人员的承办处处室及其工作作人员应当忠忠于职守、依依法委托、客客观公正、廉廉洁高效。第五条 被聘聘请的外部专专业人员（以以下称被聘请请人）应当在在审计机关的的指导下，按按照国家审计计的程序和要要求进行审计计，并对工作作结果的真实实性、完整性性、合法性、有有效性向审计计机关负责。第六条 被聘请请人应当符合合下列条件：

27、（一）具有与审审计事项相适适应的专业技技能和资格；（二）具有一定定工作经验，从从事相关专业业工作三年以以上；（三）职业道德德良好，近三三年未因业务务质量问题和和违规行为受受到有关部门门处理处罚；（四）身体健康康，能胜任聘聘请工作。第七条 拟聘聘请外部专业业人员的承办办处室应当在在审计实施方方案的“审计组组长长、审计组成成员及其分工工”部分，提出出聘请外部专专业人员的具具体方案，内内容包括：（一）聘请人数数；（二）聘请时间间；（三）审计职责责范围、内容容、重点；（四）经费来源源、付费总额额及计算依据据；（五）其他事项项。第八条 承办办处室将审计计实施方案送送法规处、综综合处复核后后，报局审计计业

28、务会（小小型业务会）审审定。第九条 承办办处室依照审审定的方案与与符合专业条条件的人员或或者其隶属单单位协商聘请请事宜，持局局主要负责人人签章的授授权书（附附件1）与被被聘请人或者者其隶属单位位签订聘用用外部专业人人员合同（附附件2），并并将聘用合同同抄送办公室室、综合处、法法规处、监察察室备案。第十条 聘用用合同应当明明确以下内容容：（一）委托根据据及目的；（二）应当完成成的审计事项项、范围、质质量标准；（三）完成时限限；（四）被聘请人人在受聘期间间执行国家审审计准则、保保密规定、回回避规定、廉廉政规定、提提交资料和结结果的要求； （五）付酬金额额、方式及计计算标准、经经费来源；（六）违约责

29、任任；（七）解决争议议的方式；（八）其他应当当约定的事项项。第十一条 被被聘请人有以以下情况之一一的，应当回回避：（一）审计机关关拟审计的国国家建设项目目是被聘请人人曾承办、参参与编制预决决算的建设项项目；（二）审计机关关拟审计的被被审计单位是是被聘请人代代理会计工作作、担任会计计审计顾问的的单位；（三）被聘请人人与被审计单单位或者审计计事项有利害害关系；（四）有其它应应当回避情况况。承办处室在与被被聘请人签订订聘用合同前前，应当告知知回避规定，了了解被聘请人人是否存在回回避的情况。第十二条 承承办处室在审审计实施结束束后，应当评评估被聘请人人的审计质量量，填写聘聘请外部专业业人员审计质质量评

30、估表（附附件3）送法法规处。第十三条 承承办处室应当当认真履行职职责，指导被被聘请人完成成指定工作，全全面实施质量量监督。第十四条 被被聘请人在审审计中应当执执行国家审计计准则规定的的审计程序，编编制审计日记记和审计工作作底稿，收集集审计证据。被聘请人在受聘聘期间应当遵遵守审计机关关廉政、保密密等规定。第十五条 被被聘请人在审审计中发现被被审计单位内内部控制制度度重大缺陷或或者重大违法法违纪问题时时，应及时报报告承办处室室。承办处室室调查后，将将有关情况和和处置意见报报告分管领导导。第十六条 被被聘请人应当当按照承办处处室的要求，将将审计日记、审审计工作底稿稿、审计证据据等审计实施施过程中形成

31、成的全部资料料移交承办处处室。承办处处室应及时复复核被聘请人人移交的资料料。不符合规规定的，应要要求被聘请人人补充、纠正正。第十七条 承承办处室应当当对被聘请人人提交资料的的下列事项进进行复核：（一）分配的工工作是否完成成；（二）审计日记记和审计工作作底稿是否清清楚、完整； （三）审计证据据是否合法、充充分；（四）依据的法法律、法规、规规章和规范性性文件是否适适用； （五）其他需要要复核的事项项。第十八条 被被审计单位提提出的听证、复复议、诉讼涉涉及被聘请人人工作结果的的，被聘请人人应当参加审审计机关组织织的听证、复复议、诉讼和和有关工作。第十九条 被被聘请人的劳劳务报酬（不不含交通、住住宿费

32、用）按按照工作的难难易程度、被被聘请人职称称计算。注册册会计师、注注册资产评估估师、注册土土地评估师、注注册建筑评估估师、注册造造价师等注册册专业人员每每工作日劳务务报酬标准为为200元400元；其它人员每每工作日劳务务报酬标准为为100元200元。审计机关与被聘聘请人隶属单单位签订合同同的，每工作作日劳务报酬酬可向上浮动动20%。因特殊情况每工工作日劳务报报酬超过标准准上限的，应应当经过局主主要负责人批批准。本办法所称劳务务报酬均为税税前收入，审审计机关应当当按照中华华人民共和国国个人所得税税法的规定定履行扣缴义义务。第二十条 劳劳务报酬的支支付应在被聘聘请人工作完完成并经承办办处室复核后后

33、进行。第二十一条 被聘请人有有下列情况之之一，导致严严重后果的，审审计机关应当当采取停止其其承担的工作作、通报批评评、移送财政政部门和有关关部门处理、追追究违约责任任等措施；涉涉嫌犯罪的，移移送司法机关关追究责任：（一）与被审计计单位串通舞舞弊的;（二）发现被审审计单位内部部控制制度重重大缺陷或者者重大违法违违纪问题不报报告的；（三）违反审计计纪律“八不准”，以及保密密、回避规定定的；（四）擅自以审审计机关及其其人员名义从从事与该审计计事项无关的的活动的；（五）擅自使用用审计结果的的；（六）不履行聘聘请合同规定定的其他义务务的；第二十二条 承办处室及及其工作人员员有下列情况况之一、导致致严重后

34、果的的，依照中中国共产党纪纪律处分条例例、国家家公务员法、重重庆市审计局局审计执法过过错责任追究究暂行办法的的规定处理；涉嫌犯罪的的，移送司法法机关追究责责任：（一）未按本办办法规定程序序擅自聘请的的；（二）不履行指指导、监督责责任的；（三）利用审计计职权接受被被聘请人以介介绍费、劳务务费、咨询费费、审查费等等名义给付的的回扣或者其其他不正当利利益未上交的的； （四）与被聘请请人串通舞弊弊的；（五）故意为难难、报复被聘聘请人的；（六）有其他违违纪违法行为为的。第二十三条 授权书、聘聘用合同、审审计日记、审审计证据、审审计工作底稿稿及被聘请人人资格证书、付付费凭证复印印件等有关资资料应当进入入审

35、计项目档档案。第二十四条 本办法由重重庆市审计局局法规处解释释。第二十五条 本办法自发发布之日起执执行。原重重庆市审计局局外聘审计人人员暂行办法法同时废止止。附件1授 权 书 授权人：单位：重庆市审审计局法定代表人：王王耘农职务：重庆市审审计局局长被授权人：（姓姓名、处室、职职务） 授权事项：一、授权*签订*合同同;二、授权*代表重庆市市审计局在聘聘用期间履行行职责;三、*授权仅限于上述述事项。授权权事项结束时时，此授权书书自动终止。 法法定代表人（签签章）：授权单单位（公章）：授权时间间： 年 月 日附件2聘用外部专业人人员合同聘用人（甲方）：重庆市审计计局被聘用人（乙方方）：双方根据审计计

36、法、合合同法的规规定，在平等等、自愿的基基础上协商一一致，就甲方方聘请乙方开开展（审审计项目名称称）的有关事事宜，达成如如下协议：一、委托目的二、审计事项、范范围、质量标标准三、完成时限四、权利和义务务（一）甲方的权权利和义务1因乙方过错错导致审计结结论错误、造造成严重后果果的，甲方有有权追究乙方方的责任。2甲方应当对对乙方的审计计业务及时予予以指导和督督促。3（二）乙方的权权利和义务1乙方应当按按时完成本合合同约定的工工作，执行国国家审计准则则和约定的质质量标准，审审计中发现被被审计单位内内部控制制度度重大缺陷或或者重大违法法违纪问题应应及时报告甲甲方，接受甲甲方的指导和和监督，信守守其它承

37、诺。2乙方审计结结束时，应当当将审计方案案、审计日记记、审计证据据、审计工作作底稿、审计计结果等审计计期间形成的的全部资料移移交审计机关关。3乙方在审计计期间应当执执行审计纪律律“八不准”。4乙方存在重重庆市审计局局聘请外部专专业人员实施施办法第十十一条规定的的回避情形的的，应当主动动告知甲方，并并予以回避。5乙方应当遵遵守保密规定定，未经甲方方同意不得擅擅自使用审计计资料和结果果。6乙方因为甲甲方的原因未未按时完成约约定的工作，不不承担违约责责任。7五、审计经费及及付款方式六、违约责任（一）甲方未履履行约定的义义务给乙方造造成损失的，应应当承担相应应的赔偿责任任。（二）乙方未按按时完成工作作

38、并交付相关关资料的，乙乙方按约定书书总价款的55%向甲方支支付违约金。甲甲方可从未支支付款项中直直接扣除。（三）乙方虽完完成工作但未未达到甲方质质量标准，又又拒不按照甲甲方的要求补补充、纠正的的，乙方按约约定书总价款款的20%向向甲方支付违违约金。甲方方可从未支付付款项中直接接扣除。（四）因乙方过过错导致审计计结论错误、造造成严重后果果的，乙方按按约定书总价价款的50%向甲方支付付违约金。甲甲方可从未支支付款项中直直接扣除。同同时，甲方可可以按照重重庆市审计局局聘请外部专专业人员实施施办法的相相关规定追究究其相应责任任。（五）乙方违反反重庆市审审计局聘请外外部专业人员员实施办法第第二十一条规规

39、定，经查证证属实的，乙乙方按约定书书总价款的550%向甲方方支付违约金金。甲方可从从未支付款项项中直接扣除除。七、解决争议的的方式（一）甲乙双方方如发生争议议，应协商解解决。（二）无法协商商解决的，可可以向仲裁委委员会申请仲仲裁或者向人人民法院起诉诉。八、其他应当约约定的事项（一）本约定书书未尽事宜，按按照重庆市市审计局聘请请外部专业人人员实施办法法的相关规规定处理。（二）九、合同生效（一）本合同和和合同附件经经双方签字盖盖章后生效。（二）补充合同同与本合同具具有同等的法法律效力。（三）本合同（包包括合同附件件、补充合同同）一式贰份份，甲乙双方方各执壹份。甲方：（盖章） 乙方：（盖盖章）法定代表人（签签章）： 法法定代表人（签签章）：代理人： 代代理人：时间： 时间： 附件3聘请外部专业人人员审计质量量评估表承办处室: 年 月月 日项目名称业务处室负责人审计组组长项目实施时间年 月 日 年 月 日聘请审计经费（元元）聘请人员数量、资资格情况完成审计工作情情况是否完成指定工作查出违规金额查出收缴或审减金额实际收缴或审减金额审计日记质量审计证据质量审计工作底稿质量“八不准”执行情况审计资料移交情况其它情况填报人：