企业财务报表及管理知识分析38188.docx

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1、企业财务报表分分析试卷四一、单项选择题题（本大题共共15小题，每每小题1分，共共15分）在每小题列出的的四个备选项项中只有一个个是符合题目目要求的，错错选、多选或或未选均无分分。1、关于现金流流量表的定义义，下列说法正正确的是A它是反映企企业在一定会会计期间资产产和负债的流流入和流出情情况的报表B它是反映企企业在一定会会计期间投资资和收益的流流入和流出情情况的报表C它是反映企企业在一定会会计期间收入入和费用的流流入和流出情情况的报表D它是反映企企业在一定会会计期间现金金和现金等价物的的流入和流出出情况的报表表答案：D解析：第二章第第一节基础财财务报表、所所有者权益变变动表和财务务报表附注难度系

2、数：0.9基本财务报表：企业的基本财务务报表包括资资产负债表、利利润表和现金金流量表。资产负债表是反反映企业在某某一特定日期期财务状况的的报表。利润表有时被称称为损益表，它它是反映企业业在某一会计计期间（通常常为一年）的的经营成果的的报表。现金流量表是反反映企业在一一定会计期间间现金和现金金等价物的流流入和流出情情况的报表。2、下列选项中中，是以企企业会计准则则为基础进进行编制的准准则是A 公司法法B 合伙企企业C 小企业业会计准则D 中华人人民共和国国国家审计准则则答案：C解析：第二章第第五节 企企业会计准则则和小企企业会计准则则之间存在在的差异难度系数：0.9会计科目的差异异（P15）、财

3、财务报表的差差异(P188)和其他差差异(P200)。3、财务报表的的五种基本分分析方法是比比较分析法、比比率分析法、因因素分析法、综综合分析法和和A失衡分析法法B平衡分析法法C固定分析法法D变动分析法法答案：B解析：第三章 五种财务务报表分析方方法的基本应应用难度系数：0.91.比较分析法法是指将企业业财务活动中中的某项财务务指标与选定定的标准进行行比较，这个个标准可以是是预期的计划划数据，或是是历史同期数数据，或行业业内的标杆数数据等，通过过计算分析指指标与此标准准的差异，或或变动值的大大小，明确其其存在的差距距，以及差异异方向、差异异性质与差异异大小，再结结合其他分析析方法，寻找找差异产

4、生的的原因，为管管理工作提供供决策依据。比比较分析法有有以下两种方方式： l)横向比比较法，又称称水平分析法法，是指对一一相同财务指指标项，将其其实际数据与与其选定的比比较标准，作作实际数据的的比较，比较较期间可以是是某一期抑或或数期财务报报表的比较。 2)纵向比比较法，又称称垂直分析法法或动态分析析法，是在财财务报表中选选定一关键项项作为基数，将将其定义为一一个标准基数数(一般情况况下我们定义义标准基数为为IOO)，而而其他项目金金额将分别除除以此关键项项的金额，计计算出其余各各项目占关键键项目金额的的百分比，此此百分比即表表示各项目的的比重，井通通过比重对各各项目作出分分析和判断。2比率分

5、析法法是对两个相相关指标计算算得出比率，以以说明项目之之间的关联关关系，并通过过对比率的分分析，来评价价某项财务活活动的状况，及及企业经营成成果的一种方方法。 比率分析法法有三类； 1）结构比比率分析是指指将个体的财财务指标与总总体的财务指指标进行对比比，计算其相相对数，即个个体指标占息息体指标的比比重，进而可可以分析出构构成总体指标标中的各个项项目的变化方方向和趋势，掌掌握企业经济济活动的特点点及变化。 2）相关比比率分析是指指将两个定义义不同，但在在客观上存在在一定的相互互关系的财务务指标进行对对比，计算出出具有其他经经济含义的指指标的分析方方法。3）动态比率分分析也称趋势势分析，是指指对

6、同一财务务指标在不同同报告期间的的数值进行比比较和分析，观观察其数据发发生的变动，以以此了解其变变动规律和发发展趋势的分分析方法。3因素分析法法，是指通过对对某项财务指指标进行分析析和计算，了了解其影响的的是哪些因素素和受影响的的程度，以及及造成财务指指标发生差异异或变化原因因的分析方法法。因素分析的常用用方法有两种种：连环替代代法和差额计计算法。（PP23）4平衡分析法法是对经济活活动中具有某某种平衡关系系的经济指标标进行分析的的一种方法。该该方法能够查查明这些指标标间是否表现现为平衡关系系，或按指标标间平衡关系系测定各项因因素对分析对对象的影响程程度。5. 综合分析析法。我们常用的的综合分

7、析法法有两种，即即杜邦财务分分析体系和沃沃尔比重法。4、企业在筹备备期的费用在在财务上常被被称为开办费费，下列关于于开办费的列列支项目，说法正确的的是A人员培训费费不列入开办办费范围的支支出B筹建人员开开支的费用不不列入开办费费范围的支出出C企业登记、公公正的费用不不列入开办费费范围的支出出D取得各项资资产所发生的的费用不列入入开办费范围围的支出答案：D解析：第四章第第一节 筹筹备期不允许许列支的费用用难度系数：0.8筹备期不允许列列支的费用（PP28）（1）取得各项项资产所发生生的费用： 包括购购建固定资产产和无形资产产及支付的运运输费、安装装费、保险费费和购建时发发生的相关人人工费用。（2

8、）规定应由由投资各方负负担的费用： 如投资各方方为筹建企业业进行了调查查，洽谈发生生的差旅费、咨咨询费、招待待费等支出。我我国政府还规规定，中外合合资进行谈判判时，要求外外商洽谈业务务所发生的招招待费用不得得列作企业开开办费，由提提出邀请的企企业负担。（3）为培训职职工而购建的的固定资产、无无形资产等支支出不得列作作开办费。（4）投资方因因投入资本自自行筹措款项项所支付的利利息，不计人人开办费，应应由出资方自自行负担。（5）以外币现现金存入银行行而支付的手手续费，该费费用应由投资资者负担5、下列计算公公式中，属于于企业运营初初期从现金流流量表中看成成本管理的指指标是A净利润=利利润总额-所所得

9、税B利润总额=营业利润+非营业利润润C现金比率=现金及现金金等价物/流流动负债D现金流量结结构比率=各各项活动现金金流量/各项项活动现金流流量之和答案：D解析：第五章第第二节 应用创业业初期的财务务指标分析财财务问题难度系数：0.7如何从现金流量量表中看成本本管理： 1)看企业业创造现金能能力现金流量结构比比率=各项活活动现金流量量/各项活动动现金流量之之和各项现金流入流流出比=各项活动现现金流入/各各项活动现金金流出 2)看现金金流量是否充充足现金流量充足率率 3)着支付付能力和财务务风险到期债务偿付率率现金支付保障率率6、财务报表分分析中，对企企业利润表的的结构变动分分析，可以帮帮助我们分

10、析析该企业各种种成本费用的的结构情况以以及A利润来源状状况B资产来源状状况C负债来源状状况D股东权益变变动状况答案：A解析：第八章第第二节 利润表利利润结构分析析难度系数：0.8对利润表的结构构进行分析，主主要包括利润润表总体结构构分析（包括括环比分析和和定比分析），利利润表中的收收入结构分析析、利润表中中的费用结构构分析和利润润结构分析。（PP134）7、从利润表的的角度分析企企业的成长能能力，要关注注的是企业的的增长状态，这这种增长状态态集中体现在在A销售净利率率和营业利润润率B销售增长率率和利润增长长率C总资产报酬酬率和净资产产报酬率D资本收益率率和成本费用用利润率答案：B解析：第八章第

11、第四节 企业成长长能力分析难度系数：0.8企业成长能力分分析（P1447）销售增长率、利利润增长率、成成本费用增长长率。8、按照会计制制度规定，利利息按其借款款的用途，可可以分为两大大类，即资本本性支出和A负债性支出出B收益性支出出C管理性支出出D所有者权益益支出答案：B解析：第十二章章第一节 财务报表舞舞弊的类型难度系数：0.8财务报表舞弊的的类型（P2221-2222）(l)利用资产产重组进行舞舞弊(2)利用利息息资本化调节节利润（P2221）按会计制度规定定，利息按其其借款用途，可可以分为资本本性支出和收收益性支出两两大类.利息资本化是为为了满足收入入与成本发生生相配比的原原则，但在实实

12、务中，不少少企业将它作作为操纵利润润的一种手段段。(3)利用关联联方交易进行行舞弊(4)利用应收收和应付款进进行舞弊(5)利用固定定资产折旧舞舞弊(6)更改存货货的计价方法法9、企业在扩张张期无论采取取内部扩张方方式还是采取取外部扩张方方式，其扩张张面临的财务务风险都比企企业在其他发发展阶段大很很多，企业扩扩张阶段最显显著的四大风风险是投资风风险、筹资风风险、并购风风险和A现金流风险险B审计流风险险C人员管理风风险D财务舞弊风风险答案：A解析：第十三章章第二节 企业扩张中中的财务风险险难度系数：0.9五大财务风险：1.投资风险。2.筹资风险。3.现金流风险险。是企业在在高速扩张时时期的最大风风

13、险，也是管管理的首要任任务。（P2311）4.并购风险。5. 扩张后的的资金风险10、处于扩张张期企业的财财务问题主要要有财务管理理失控风险、扩张后的财务支付方式风险以及A兼并后的资资产结构风险险B兼并前的资资产结构风险险C兼并前的债债务结构风险险D兼并后的债债务结构风险险答案：D解析：第十三章章第三节 扩张企业的的财务问题难度系数：0.7扩张企业的财务务问题：1.财务管理失失控风险。2.兼并后的债债务结构风险险。3.扩张后的财财务支付方式式风险。在现现阶段，我国国企业扩张中中，主要有以以下几种扩张张支付方式：股票支付、承承担债务、现现金支付、债债转股支付和和有偿划拨。现现金支付是扩扩张支付方

14、式式中风险最大大的一种支付付方式。11、母公司与与子公司以及及子公司相互互之间发生的的固定资产交交易在分析时时要关注的内内容是A是否合并了了该交易的已已实现利润B是否考虑了了交易价格和和已实现利润润C不计提折旧旧的处理和计计提折旧的处处理是否合适适和正确D在合并销售售收入和合并并销售成本项项目时完全不不需要抵消该该产品销售收收入和销售成成本数额答案：C解析：第十四章章第三节 合并会计计报表分析难度系数：0.8母公司对子公司司拥有实际控控制权，是一一个完整的经经济实体，在在经济实体内内部发生的购购销等业务，称称为关联交易易。（P2440）关联交易分析l)内部关联交交易属于销售售类交易2)内部管理

15、交交易属于固定定资产增减类类交易12、企业的财财务报告按照照阅读对象分分为外部使用用者和内部使使用者，下列列选项中属于于企业财务报报表内部使用者的的是A社会公众B财务部管理理领导C企业的竞争争者D相关政府机机构答案：B解析：第十七章章第一节 财务报告的的阅读对象难度系数：0.9财务报告的阅读读对象（P2274-2775）外部使用者和内内部使用者： （1）财务务部管理领导导 （2）公司司高层管理人人员 （3）社会会公众 （4）相关关政府机构13、杜邦分析析法又称杜邦邦财务分析体体系，最初由由美国杜邦企企业创立并成成功运用而得得名，下列选选项中属于杜杜邦分析法定定义的是A是指利用几几个主要的财财务

16、比率之间间的内在关系系，全面、综综合地对企业业经营管理及及经济效益进进行系统分析析、评价的方方法B是指对同一一财务指标在在不同报告期期间的数值进进行比较和分分析，观察其其数据发生的的变化，以此此了解其变动动规律和发展展趋势的分析析方法C是指通过对对某项财务指指标进行分析析和计算，了了解其影响的的是哪些因素素和受影响程程度，以及造造成财务指标标发生差异或或变化原因的的分析方法D是指把若干干个财务比率率用线性关系系结合起来，以以此评价公司司的信用水平平，并选择77种财务比率率指标并进行行评分，然后后计算出综合合得分，并据据此评价企业业的综合财务务情况答案：A解析：第十六章章第二节 杜邦分析法法的含

17、义难度系数：0.7杜邦分析法是利利用几个主要要的财务比率率之间的内在在关系，全面面、综合地对对企业经营管管理及经济效效益进行系统统分析、评价价的方法。该该体系是以净净资产收益率率为龙头，以以资产净利率率和权益乘数数为核心，重重点揭示企业业获利能力及及权益乘数对对净资产收益益率的影响，以以及各相关指指标间的相互互影响作用关关系。所以，杜杜邦体系的几几个重要指标标是净资产收收益率、权益益乘数、资产产收益率、销销售利润率和和资产周转率率。14、财务报告告是在财务报报表的基础上上进行分析编制的，其其基础作用就就是准确、及及时、真实地地传递企业的的A竞争者信息息B财务信息C招聘信息D员工管理制制度答案：

18、B解析：第十七章章第一节 财务报告的的作用 难度系数：0.9财务报告的作用用：（1）信息发布布作用（2）管理沟通通作用（3）发现财务务及管理问题题作用（4）提出管理理建议的作用用 （5）对预预算管理工作作的指导作用用 （6）为公公司经营决策策提供财务保保障作用15、对财务风风险的管理分分析中，企业业运营的财务务风险主要包包括融资问题题、投资问题题、偿债问题题、亏损问题题以及A竞争对手问问题B社会公众问问题C现金短缺问问题D政府政策问问题答案：C解析：第十七章章第三节 财务风险的的管理分析难度系数：0.9财务风险的管理理分析：（1）融资问题题（2）投资问题题 （3）偿债债问题偿债风险主要在在于不

19、能按期期偿还债务带带来的后续财财务和非财务务损失。包括括支付罚金、被被迫变卖资产产、关闭银行行账户、企业业信誉损失和和供应商集体体要求支付和和停止供应等等。（P2882） （4）现金金短缺问题 （5）亏损损问题二、多项选择题题（本大题共共5小题，每每小题2分，共共10分）在每小题列出的的五个备选项项中至少有两两个是符合题题目要求的，错错选、多选、少少选或未选均均无分。16、筹备期可可通过现金流流量表的模式式对现金进行行管理，而现现金流量表的的理念首先是是将企业活动动分为三大类类，即A经营活动现现金流量B监督活动现现金流量C投资活动现现金流量D预测活动现现金流量E筹资活动现现金流量答案：A、C、

20、EE解析：第四章第第二节 筹备期的的财务问题分分析难度系数：0.9筹备期的财务问问题分析:1明确筹备资资金的管理目目标2成本费用的的基本原则3成本支出的的账务管理(P30)在筹备期间，尚尚没有系统的的财务报表报报告，则可通通过现金流量量表的模式对对现金进行管管理。现金流量表的理理念，首先是是将企业活动动分为三大类类：经营活动动现金流、投投资活动现金金流和筹资活活动现金流；然后再对每每一类现金流流量进行收入入与支出的结结构标胶与分分析，以保证证各种现金流流流活动的平平衡与安全。17、企业运营营初期从财务务报表中发现现财务问题时时，可以从资资产负债表、利利润表、现金金流量表看成成本管理，其其中资产

21、负债债表包括的内内容有A企业资产结结构B短期偿债能能力与支付能能力C企业的长期期偿债能力D看现金流量量是否充足E营运能力答案：A、B、CC、E解析：第五章第第二节 发现创业初期期的财务问题题 难度系数：0.8发现创业初期的的财务问题（P39-42）（1）如何从资资产负债表中中看成本管理理 l)看企业业资产结构 2)看短期期偿债能力与与支付能力3)看企业的长长期偿债能力力 4)看营运运能力18、成长期企企业的财务风风险主要是经经营风险、投投资风险、融融资风险和其其他风险，其其中投资风险险的内容有A首先表现的的财务风险是是企业的现金金流风险B投资决策是是关乎企业投投资成败的决决定性因素C中小企业融

22、融资渠道单一一和融资能力力差是一个重重要的财务风风险D不管是外延延式投资，还还是内涵式投投资，都存在在投资失败的的风险E这阶段内涵涵式投资比例例较大，其影影响和成功大大多是潜在的的，财务上立立即显示失败败，不能立即即显示收益答案：A、B、DD、E解析：第六章第第二节 从企业财财务报表中发发现财务风险险难度系数：0.7（1）经营风险险 首先，对对企业的整体体水平提升、管管理水平、组组织架构等有有一定的要求求，企业必须须整体推进，否否则，容易导导致系统性经经营失败。 其次，企企业的市场份份额扩大、收收入增加，容容易导致表面面繁荣的假象象，如果成本本失控，就会会给企业带来来经营利润大大幅下滑的风风险

23、。 第三，这这阶段的经营营风险主要表表现在现金流流的风险，销销售、费用等等增长幅度的的控制和平衡衡。 （2）投资资风险 首先，表表现的财务风风险是企业的的现金流风险险。 其次，存存在投资失败败的风险，对对于成长型和和成熟型企业业来说，这种种投资失败无无论从财务上上还是企业管管理层的影响响上都是一个个很大的风险险。 第三，有有些内涵式投投资的影响和和成功都是潜潜在的，其带带来的收益表表现不能立即即显示，但是是失败会立即即在财务上表表现出来，如如制度建设、组组织变更、培培训咨询等的的引入。 第四，投投资决策是关关乎企业投资资成败的决定定性因素。 （3）融资资风险 这个阶阶段的融资，首首先是保障经经

24、营活动需要要的资金，使使企业的经营营活动处于正正常状态，注注意融资资金金的使用平衡衡和规划，防防止过度投资资引起经营括括动资金短缺缺而发生现金金流问题。 （4）其他他风险关键管理人员和和关键技术人人员的人才备备份制度和制制度化推行制制度没有建立立，这就成为为了企业发展展阶段的一个个重要的经营营风险。19、财务报表表附注可以帮帮助使用者进进一步了解企业经营营信息，它的基本内内容包括A企业的基本本情况B财务报表编编制基础C遵循企业会会计准则的声声明D重要会计政政策和会计估估计E会计政策和和会计估计变变更及差错更更正的说明答案：A、B、CC、D、E解析：第十章第第二节 财务报表表附注的内容容难度系数

25、：0.9财务报表附注一一般包括如下下项目：企业业的基本情况况、财务报表表的编制基础础、遵循企业业会计准则的的声明、重要要会计政策和和会计估计、会会计政策和会会计估计变更更及差错更正正的说明、重重要报表项目目的说明、其其他需要说明明的重要事项项。20、母公司与与子公司之间间进行财务报报表合并的内内容包括A合并资产负负债表B合并利润表表C合并现金流流量表D合并所有者者权益变动表表E合并会计报报表附注答案：A、B、CC、D、E解析：第十四章章第一节 合并会计计报表的种类类难度系数：0.9合并会计报表的的种类（P2235） (l)合并并资产负债表表 (2)合并并利润表(3)合并现金金流量表 (4)合并

26、并所有者权益益变动表(5)合并会计计报表附注三、案例题案例 一:星美办公家具有有限公司是集集生产、加工工、销售、送送货、安装为为一体的办公公家具企业。一一直以来，星星美公司坚持持以“品质铸铸就品牌”“品品牌成就未来来”为企业理理念，致力为为国内外众多多企业及单位位提供具备国国际水准的办办公家具。依据星美公公司资产负债债表中资产、负负债及所有者者权益主要数数据，分析该该公司的总体体资产负债结结构状况、偿偿债能力、运运营能力和成成长能力。星星美公司20012年资产产负债表如下下：资 产 负负 债 表（简表）2012年122月31日编制单位:星美美公司单位：万元资产期初期末负债及所有者权权益期初期末

27、流动资产：流动负债： 货币资金86002100 短期借款1300037000交易性金融资产产900 应付账款25005200 应收账款940013000 其他应付款款28007600 其他应收款款35007200预付款项20003000预付款项30006500流动负债小计2030052800 存货1300016000长期负债： 其他流动资资产28003200 长期借款600300流动资产合计4030048900长期应付款400200长期投资：长期负债小计1000500 长期股权投投资1300015000 负债合计2130053300 固定资产：股东权益： 固定资产原原值4000068000 股

28、本3000033000 减：累计折折旧2000025000 留存收益2200020600 固定资产净净值2000043000股东权益合计5200053600非流动资产合计计3300058000资产合计73300106900负债及所有者权权益合计7330010690021、从案例中中可以看出，星美公司的资产负债表主要包括资产项目、负债项目和所有者权益项目，其中企业会计准则将负债定义为（单项选择，本本题1分）A企业在一定定会计期间的的经营成果，应应直接计入当当期的利得和和损失B企业过去的的交易或者事事项形成的、预预期会导致经经济利益流出出企业的现时时义务C企业过去的的交易或者事事项形成的、已已拥有

29、或者控控制的、预期期会给企业带带来利益的资资源D企业在日常常活动中发生生的、会导致致所有者权益益减少的、与与所有者分配配利润无关的的经济利益的的总流出答案：B解析：第七章第第一节 负债项目目分析难度系数：0.922、产权比率率反映企业权权益资本对债债权人的债务务的保障能力力，是衡量企企业长期偿债债能力的指标标，计算星美美公司20112年的产权权比率是（单项选择，本本题1分）A0.47B0.63C0.85D0.99答案：D解析：第七章第第三节 企业偿债债能力分析指指标 难度度系数：0.6衡量长期偿债能能力的指标：1.资产负债率率（P80）资产负债率=负负债总额/资资产总额2.所有者权益益比率（P

30、881）所有者权益比率率=所有者权权益总额/资资产总额3.产权比率（PP82）产权比率=负债债总额/所有有者权益总额额=533000/536600=0.994.有形资产负负债率5.长期负债与与固定资产比比率6.长期负债率率（P83-84）长期负债率=长长期负债/长长期资产7.长期资本负负债比率23、从星美公公司的资产负负债表中可以以看出，资产产扣除负债后后所有者享有有的剩余权益益是（单项选择，本本题1分）A应付账款B盈余公积C金融资产D所有者权益益答案：D解析：第七章第第一节 所有者权权益项目分析析难度系数：0.924、案例中，对对财务报表的的结构分析分分为总体结构构分析和结构构变动状况分分析

31、，下列选选项中属于资资产负债表中中结构变动分分析的公式是是（单项选择，本本题1分）A变动情况=年末结构-年初结构B变动情况=总体结构-部分结构C变动情况=资本结构-负债结构D变动情况=运营结构-成长结构答案：A解析：第七章第第二节 资产负债债表结构变动动分析难度系数：0.8资产负债表结构构分析（P663）对结构的分析析会从两个方方面进行，一一是分析总体体结构，以了了解财务报表表总体构成状状况，即纵向向分析，也称称为同比；二二是分析结构构变动状况，以以了解前后年年度的变化情情况，即横向向分析，也称称为环比。结构变动分析时时分析资产负负债表中的每每个项目在年年初和年末时时，其在资产产或资本中的的占

32、比情况。变动情况=年末末结构-年初初结构25、在衡量企企业的成长能能力的指标中中，资产增长长率是指在一一个营业周期期或一个会计计周期内，企企业资产的增增长速度，也也反映了企业业的扩张状态态，计算星美美公司20112年的资产产增长率是（单项选择，本本题1分）A0.25B0.46C0.68D0.93答案：B解析：第七章第第五节 企业成长长能力分析指指标难度系数：0.51.资本保值增增值率2.资产增值率率资产增长率=（期期初总资产-期末总资产产）/期初总总资产=（11069000-733000）/733300=00.463.固定资产扩扩张率4.所有者权益益增长率5.可持续增长长率。26、在对星美美公

33、司资产负负债表项目结结构分析时，结结构优化主要要包括的三个个方面是（多项选择，本本题2分）A资产结构优优化B利润结构优优化C负债结构优优化D费用结构优优化E所有者权益益结构优化答案：A、C、EE解析：第七章第第二节 资产负债债表中重要项项目结构及变变动的管理含含义难度系数：0.9资产负债表结构构优化需要从从资产结构优优化、负债结结构优化和所所有者权益结结构优化三个个方面进行。（PP69）27、在星美公公司20122年的资产负负债表中可以以看出，资产产项目主要包包括（多项选择，本本题2分）A流动资产B流动负债C非流动负债债D非流动资产产E未分配利润润答案：A、D解析：第七章第第二节 资产项目目分

34、析难度系数：0.928、在分析星星美公司的运运营能力时，应应考虑影响其其运营能力的的因素有（多项选择，本本题2分）A企业所处的的行业B企业的经营营周期C企业的资产产结构D企业的管理理水平E贸易经营环环境、方式和和手段答案：A、B、CC、D、E解析：第七章第第四节 企业运营营能力分析指指标难度系数：0.9影响企业运营能能力的因素有有：（P855）1企业所处的的行业2. 贸易经营营环境、方式式和手段3企业的资产产结构4企业的管理理水平5企业的经营营周期29、在资产负负债表中，指指标固定资产产扩张率反映映了企业固定定资产的扩张张速度，从固固定资产更新新率和（1）两两个方面分析析企业固定资资产的扩张状

35、状态和成长性性，计算星美美公司20112年的固定定资产扩张率率是（2）；长期负债与与固定资产比比率是分析企企业长期偿债债能力的重要要指标，它的的公式是（33），当该比比率（4）时时，表示企业业长期债务可可以全部用固固定资产清偿偿：（选择填空，本本题每空1分分，共4分）A固定资产增增长率B固定资产维维持率C2.45D1.15E固定资产/长期负债F长期负债/固定资产G 1H 129、答案：BB、D、F、GG解析：第七章第第三、五节企企业各项能力力及综合能力力评价难度系数：0.2企业成长能力分分析指标：1.资本保值增增值率2.资产增值率率3.固定资产扩扩张率（P998）利用固定资产扩扩张率来分析析企

36、业的固定定资产规模扩扩张状态和成成长性时，应应该从固定资资产更新率和和固定资产维维持率两个方方面来分析。固定资产扩张率率=固定资产维持率率反应企业生生产规模是处处于扩张状态态还是萎缩状状态。如果该该比率大于11，说明企业业正在增加固固定资产的投投入，处于扩扩张中；如果果该比率小于于1，说明企企业正处于生生产规模萎缩缩期。4.所有者权益益增长率5.可持续增长长率。衡量长期偿债能能力的指标：1.资产负债率率（P80） 资产产负债率=负负债总额/资资产总额=66200000/16500000=00.382.所有者权益益比率所有者权益比率率=所有者权权益总额/资资产总额3.产权比率产权比率=负债债总额

37、/所有有者权益总额额4.有形资产负负债率5.长期负债与与固定资产比比率长期负债与固定定资产比率=长期负债/固定资产6.长期负债率率长期负债率=长长期负债/长长期资产7.长期资本负负债比率案例 二:京北粮油食品进进出口有限公公司于19552年在北京京成立，是一一家集贸易、实实业、金融、信信息、服务和和科研为一体体的集团公司司。随着公司规规模的不断发发展壮大，京北粮油公司在行业中中的地位不断提升升，下表为京北北公司20112年的现金流量量表，根据现现金流量表的的相关理论及及指标分析并并回答以下问题： 现金金流量表编制单位：京北北粮油公司 22012年12月330日 单单位：元年份2011年度备注经

38、营活动现金流流入60000000经营活动现金流流出10000000经营活动现金净净流量50000000投资活动现金流流入10000000投资活动现金流流出800000投资活动现金净净流量200000筹资活动现金流流入20000000全部为借款支出出无分配股利或利利润筹资活动现金流流出500000筹资活动现金净净流量15000000现金流入总量90000000现金流出总量23000000现金净流量6700000030、案例中，京北北公司的经营活动现现金流入占总总现金流入的的比例是（单项选择，本本题1分）A1/3B2/3C3/3D3/4答案：B 解析：第九章第第三节 现金流量量表结构分析析 难难度

39、系数：00 .3现金流量表结构构分析（P1169）1.现金流量表表的环比分析析现金流量表的环环比分析，目目的在于分析析企业现金流流的增减变动动情况。2.现金流量表表结构分析我们在分析现金金流量表时，除除了关注净流流量在各年度度之间的增减减变化情况，我我们还关心三三种活动之间间现金流入、现现金流出和净净现金流的结结构。同时，我我们还关心各各种活动内部部结构的问题题，即各种活活动内部流人人或流出项目目的结构问题题。即结构分分析包括现金金流入结构分分析、现金流流出结构分析析、净现金流流结构分析和和各种现金流流内部结构分分析。3.现金流量表表方向分析我们对现金流、现现金流出、净净现金流和各各现金流内部

40、部结构进行了了分析，使我我们能够清楚楚地了解企业业在经营过程程中的现金流流状况并分析析其可能隐藏藏的风险，以以上我们从数数字的角度进进行了定量分分析。此外，我我们还可以根根据现金流动动方向和其构构成，进行定定性分析，这这就是我们常常说的现金流流方向和构成成分析，并对对其各种方向向和构成下的的组合分析其其隐藏的意义义和管理含义义，如经营净净现金流和投投资净现金流流为正，而筹筹资净现金流流为负是什么么现象经营活动现金流流入占总现金金流入比例=31、案例中，京北公司司的筹资活动动净现金流占占总净现金流流的比例是（单项选择，本本题1分）A0.16B0.22C0.35D0.41答案：B 解析：第九章第第

41、三节 现金流量量表结构分析析 难度系数数：0.3 筹资活动现金流流入占总现金金流入比例=32、京北公司司在进行投资资决策时，对对项目的两种种评价方法是是（单项选择，本本题1分）A动态法和静静态法B比率法和比比较法C因素法和平平衡法D替代法和连连环法32、答案：AA 解析：第九章第第一节 现金流量量表对决策的的影响 难度系数：0.7 现金流量表对决决策的影响 (l)现金金流量影响企企业经营活动动决策 (2)现金金流量影响企企业投资活动动决策我们在进行投资资决策时，对对项目的评价价可以采用动动态法和静态态法两种方法法。（P1666） (3)现金金流量影响企企业筹资活动动决策 (4)现金金流量影响企

42、企业资信状况况 (5)现金金流量影响企企业的盈利状状况 (6)现金金流量影响公公众对企业价价值的判断33、在京北公公司发行股票票时，汇率变变动会对现金金产生影响，其其中现金及现现金等价物净净增加额中外外币现金净增增加额的汇率率折算是按照照资产负债表表日的（单项选择，本本题1分）A.日前汇率B.即期汇率C.日后汇率D.浮动汇率答案：B 解析：第九章第第二节 现金流量量表项目分析析难度系数：0.7汇率变动对现金金的影响额：（P1699）外汇现金流量及及境外子公司司的现金流量量折算成人民民币时，采用用的是现金流流量发生日的的汇率，而现现金及现金等等价物净增加加额中外币现现金净增加额额是按照资产产负债

43、表日的的即期汇率折折算，所以，汇汇率变动对现现金的影响额额反映的是上上述两者之间间的差额34、根据现金金流量表分析析京北公司的的运营能力时，经营现金金资本支出比比率是衡量其其（单项选择，本本题1分）A偿债能力的的指标B盈利质量的的指标C成长能力的的指标D现金支付能能力的指标答案：C 解析：第九章第第六节 企业成长长能力指标分分析 难度系数：0.7 企业成长能力指指标分析1.现金周转率率现金周转率=现现金流入/平平均现金余额额2.经营现金资资本支出比率率（P1811-182）经营现金资本支支出比率=经经营活动净现现金流量/固固定资产和无无形资产的增增加额经营现金资本支支出比率反应应企业的资本本支出是否由由自己的经营营净现金流支支付。经营现金资本支支出比率越高高越好。如果果经营现金资资本支出比率率大于1，说说明企业的固固定资产投资资等资本支出出可以由企业业的净现金流流量提供。经营现金资本支支出比率直接接反应了企业业在某一会计计周期的经营营净现金流满满足再投资发发展的水平，间间接反应了经经营成长和发发展的能力以以及对外筹资资的依赖程度度3.现金流入流流出比现金流入流出比比=现金流入入总额/现金金流出总额