工程审计工作流程16249.docx

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1、重庆金融后后援服务有有限公司工程审计实实施细则目录1、总则2、审计流流程2.1一般般流程2.2跟踪踪审计内容容2.3工程程审计细则则制度建设设、建立及及执行审计计规划设计计情况审计计合同管理理审计机构人员员设置的审审计招投标管管理审计设备材料料采购定价价工程现场场管理审计计设计变更更、洽商、签签证及索赔赔工程付款款验收情况况结算情况况实施后评评价2.4专项项审计流程程2.4.11招投标审审计2.4.22工程预算算（/标底底）审核；2.4.33工程结（/决）算审审核；3、质量、信信息档案管管理4、附则1.总则1.1 为规范项项目工程审审计工作，明明确工程审审计工作方方向、重点点、内容及及条理，提

2、提高工程审审计的效率率和质量，依依据中华华人民共和和国审计法法,国家审计计署关于于内部审计计工作的规规定,中国内内部审计准准则等法法律、法规规和公司司章程，公公司内部审审计管理办办法，以以及合作公公司的机构构设置、部部门职能及及岗位职责责及审批制制度制定本本工作细则则。1.2 本工作流流程适用于于集团公司司总部、分分支机构、全全资及参股股、控股子子公司投资资进行的新新建、扩建建、改建等等建设项目目的工程审审计。1.3 工程审计计内容主要要包括检查查制度的建建立、完善善、适用和和执行情况况，项目招招投标管理理，工程合合同签订、履履行及管理理情况，工工程造价管管理，工程程现场管理理情况以及及经举报

3、或或委托开展展的与工程程相关的其其它专项内内容。具体体审计侧重重内容针对对工程开展展的不同阶阶段、根据据审计目的的或项目实实际情况确确定。1.4 工程审计计工作应根根据相关的的招投标计计划、项目目进展计划划及审计部部工作计划划开展。审审计过程中中重点关注注审计期间间的资料，同同时对同一一建设项目目应考虑工工程开展的的延续性和和整体性，对对资料进行行延展查阅阅。审计工工作仅对审审计期间审审计范围形形成结论。1.5 工程审计计在过程监监督、阶段段审计和专专项审计工工作中发现现并提出相相关部门在在组织机构构、制度建建立和执行行以及项目目管理情况况等方面的的问题；通通过审计工工作促进相相关部门建建立健

4、全管管理制度和和加强制度度的执行，以以促使工程程投资得到到有效控制制、提高工工程管理水水平，从而而降低管理理成本、质质量成本和和工期成本本，达到工工程投资的的合理、合合规、高效效使用。1.6 工程审计计工作主要涉涉及部门为为投资发展展部、建设设管理部、办办公室；工工程审计过过程中部分分资料和项项目相关情情况需由办办公室、党党群和人力力资源部、建建设管理部部提供。1.7 工程审计计工作中所所涉及的部部门应积极极配合审计计，由专人人及时提供供资料，不不应有拖延延、推诿等等现象；应应提供真实实完整的资资料，并对对资料的真真实性负责责，不得隐隐瞒、伪造造资料。1.8 工程审计计工作中现现场勘察应应由熟

5、悉工工程项目情情况的人员员陪同。1.9 工程审计计按情况需需要应配合合外聘审计计机构的工工作。2.审计流流程2.1一般般流程2.1.11接受审计计任务，确确定审计工工作内容、对对象及重点点，制定审审计计划，报报董事会审查查。2.1.22向被审计计单位发出出经签字批批准的审计计通知及审审计所需的的资料清单单。2.1.33接收、收收集与项目目审计的相相关资料：按发出的的审计资料料清单接收收资料，同同时记录接接收资料的的时间、内内容、提供供单位及形形式，按审审计重点收收集与审计计项目相关关的政府发发布的政策策、规范文文件、价格格信息和市市场价格信信息等资料料。2.1.44查阅资料料，了解基基本情况，

6、进进行初步审审计，形成成对审计项项目的初步步印象，记记录在资料料中发现的的问题。2.1.55 实施审审计：工程程审计人员员应采用全面审审查、抽样样审计、勘勘察现场、穿穿行测试、现现场监督等等方法进行行深入调查和审计计，还可以以运用观察察、询问和和分析性复复核等方法法，获取充充分、相关关、可靠的的审计证据据，以支持持审计结论论和建议。2.1.55.1工程程审计应在在结合法律律、法规及及相关制度度，了解公公司机构职职能、人员员职责等信信息的基础础上进行审审计。2.1.55.2审计计中应核实实前期资料料中发现问问题的真实实情况，可可通过现场场查勘、访访谈、现场场监督等方方法和形式式，并对核核实后的问

7、问题进行记记录。2.1.55.3进行行现场查勘勘应包括检检查工程现现场的管理理情况、质质量情况、进进度情况、安安全情况等等以及现场场的相关单单位、人员员是否与提提供的资料料相一致，是是否存在资资料中未反反应的情况况，是否得得到有效的的管理，并并对发现问问题的问题题现场进行行沟通或核核实，同时时应进行记记录。 2.1.55.4访谈谈工程项目目相关人员员，以达到到了解项目目情况、核核实资料发发现问题等等目的。访访谈时应认认真听取相相关方的陈陈述，并分分析判断实实际情况，并并对于分析析的情况进进一步核实实，如有必必要应对访访谈进行记记录。2.1.55.5工程程审计人员员需查阅现现场保存的的不宜前期期

8、报送或不不能在前期期报送的工工程管理资资料，通过过现场资料料了解工程程管理情况况及信息、资资料管理情情况，并对对发现的问问题现场沟沟通或核实实，并进行行记录。2.1.66 通过对对审计调查查情况、查查阅资料内内容及现场场查勘情况况的整理分分析得出审审计初步意意见，工程程审计人员员应与审计计组的其它它审计人员员就审计情情况进行交交流，并对对发现问题题的相关情情况进一步步核实。2.1.77沟通审计计初步意见见应与发现现问题相关关责任人、相相关人员及及部门负责责人进行沟沟通，征求求被审计单单位的意见见，并认真真听取各方方的情况说说明并如实实记录。2.1.88审计初步步意见沟通通后，应按按征求意见见情

9、况对于于审计初步步意见进行行修正，汇汇报董事会会并形成最最终审计意意见。2.1.99 根据领领导的意见见及审计要要求出具工工程审计情情况的报告告。2.1.110 整理理工程审计计工作底稿稿，并形成成审计工作作档案。2.1.111根据具具体情况对对于报告提提出的问题题及建议的的整改情况况进行核实实。 具体流程示示意图如下下：2.2跟踪踪审计内容容2.2.11工程项目目跟踪审计计一般是有有计划的进进行阶段性性审计，审审计的内容容主要有项项目开展及及完成情况况和项目管管理情况审计，重点点根据项目目开展不同同阶段而有有所不同。2.2.11.1项目目开展及完完成情况主主要关注项项目是否按按项目总体体的进

10、度计计划正常进进行，计划划内工作完完成情况及及对后期项项目的开展展可能造成成的影响；还应注意意项目开展展过程中的的特殊情况况、特殊事事件及处理理情况。2.2.11.2项目目的管理情情况审计应应包括项目目的部门设设置情况、人人员到岗情情况是否能能符合项目目需求并对对项目进行行有效的管管理，项目目的设计情情况、招投投标工作情情况、合同同管理情况况、设备材材料的采购购管理情况况、材料认认价或价格格谈判的过过程相关情情况、工程程现场管理理情况等。2.2.22根据项目目开展的不不同阶段确确定重点审审计内容，制制定具体的的审计计划划，报董事事会审查。需经投资发发展部（或或审计小组组）审计内内容简表项目阶段

11、关注重点内内容关注方向项目前期制度建设是否完善、可可行，能否否起到控制制作用规划设计超前、过渡渡设计，工工程造价控控制情况合同管理合同审批、签签订、执行行、付款、管管理情况机构人员配配置可否有效管管理设计阶段制度建立及及执行有无造价控控制环节招投标管理理审批情况、与与工程情况况相符、真真实、合规规、合理合同管理合同签订、执执行、付款款、管理情情况设计情况进度、深度度、可施工工性、经济济性、合规规性施工阶段制度建立及及执行是否完善可可行，能否否起到控制制作用招投标管理理审批情况、与与工程情况况相符、真真实、合规规、合理设备材料采采购定价与市场价格格是否一致致，程序的的合理性，资资料的真实实性合同

12、管理合同审批、签签订、执行行、付款、管管理情况工程现场管管理工程进度、质质量、安全全、承包、监监理单位及及人员资质质等设计变更、洽洽商、签证证及索赔设计变更原原因、时间间、审批情情况、涉及及金额、是是否真实合合理；索赔赔内容、资资料及相关关记录、证证据情况工程付款是否真实、准准确，与合合同和工程程相符，是是否存在超超付竣工验收验收情况验收是否规规范，承包包、监理单单位竣工资资料是否完完整齐全合同管理情情况维护保养情情况结算情况是否真实、准准确，与合合同和工程程是否相符符实施后评价价是否进行项项目后评价价，评价是是否真实、科科学2.2.33根据审计计计划提出出工程跟踪踪审计所需需的资料清清单，向

13、投投资发展部部(或审计计小组)提交清清单并按统统一格式要要求进行完完善。2.2.44收到送审审资料后应应记录接收收资料的时时间、内容容、提供单单位及形式式，及时查查阅并尽快快与报送资资料人员沟沟通资料情情况，对于于存在的不不完整或不不符合要求求的资料应应要求报送送单位在合合理时间内内重新报送送，如有特特殊情况应应予以说明明。2.2.55查阅资料料，了解项项目开展情情况，审计计报送资料料，记录在在发现的问问题。2.2.66现场审计计内容主要要包括资料料文件查阅阅核实、访访谈、工程程现场查勘勘等内容：2.2.66.1审计人人员应根据据审计计划划及报送的的资料情况况，抽样调调阅原件进进一步核实实。2

14、.2.66.2审计计人员进行行访谈应包包括针对查查阅资料时时发现问题题的访谈和和按项目开开展阶段对对相关部门门进行例行行访谈。在在访谈中一一方面应调调查核实在在资料中发发现的问题题记录相关关情况，另另一方面应应询问项目目开展是否否存在异常常情况，是是否发生特特殊事件，事事件发展情情况及其已已造成的影影响。如发发现有重大大异常情况况，应在获获取可靠信信息后及时时向领导汇汇报。2.2.66.3工程程审计人员员应全面审审查与工程程相关的合合同及招投投标文件、材材料设备采采购、进度度款、结算算等资料，重重点关注招招投标文件件及合同的的审批情况况，是否存存在未按制制度进行招招投标的情情况，合同同条款及效

15、效力、执行行管理情况况、是否存存在超前支支付或超额额支付工程程款等存在在付款风险险的情况、结结算情况及及与之相关关的变更、洽洽商、索赔赔是否合理理，结算增增加费用原原因及相关关情况、材材料设备价价格是否合合理等。发发现问题应应进行进一一步核实，并并收集审计计证据。2.2.66.4审计计人员进行行现场查勘勘应包括检检查工程进进度是否与与工程进度度计划表一一致，现场场与合同结结算内容是是否存在差差异，外观观质量有无无严重、明明显的问题题，安全文文明施工管管理情况、工工程资料管管理及存档档情况，总总承包单位位、分包单单位、监理理单位等相相关单位、人人员的管理理协调情况况，有无与与合同不一一致的分包包

16、、转包现现象、是否否有未签订订合同就进进场施工的的情况，是是否存在资资料中未反反应的情况况，发现的的安全文明明施工管理理问题现场场进行提醒醒，其它方方面问题应应在现场进进行沟通或或核实，同同时进行记记录。通过过工程现场场查勘全面面检查是否否有提高管管理成本、进进度成本、质质量成本的的因素。 2.2.66.5审计计人员应复复核前期审审计报告提提出的问题题及建议的的整改情况况，并对仍仍旧存在的的问题进行行记录。 审计计重点审计重点招投标合同管理成本管理工程进度工程质量工程现场管管理资料关注及资料关联签批文件签批文件签批文件签批进度计计划质量要求工程日志招投标资料料合同台账合同价形成成进度情况记记录

17、质量控制监理资料评标资料约谈记录合同签订过过程文件付款资料进度计划调调整情况中标通知合同文件 结算资料调整进度文文件合同履行资资料询价认价资资料合同付款索赔资料勘查现场关注合同完成情情况工程进度实实际情况工程质量实实际情况工程现场管管理人员到到位情况安全文明施施工情况关注重点问问题问题招投标标情况未达达到选择工工程性价比比最佳的目目标1、合同签签订条款未未达到控制制造价的目目标；2、合同付付款不合理理情况。1、合同价价格不合理理情况；22、付款审审核不严谨谨情况；33、结算价价格不合理理情况。1、进度滞滞后；2、调调整进度不不合理；3、未记录录无法形成成索赔追溯溯依据。1、质量问问题；2、未整

18、改改；3、未记录录无法形成成索赔追溯溯依据。1、人员到到位或管理理情况不良良；2、安安全文明施施工情况不不良形成的的隐患；33、未记录录无法形成成索赔追溯溯依据。2.2.77 通过现现场审计访访谈、资料料查阅、复复核结合现现场查勘情情况，进行行深入调查查、整理分分析后得出出审计初步步意见。工工程审计人人员应与审审计组的其其它审计人人员就审计计情况进行行交流，并并对发现问问题的相关关情况进一一步核实。2.2.88沟通审计计初步意见见应与发现现问题相关关责任人、相相关人员及及部门负责责人进行沟沟通，并认认真听取各各方的说明明及解释并并如实记录录。根据初初步沟通情情况修正初初步意见，汇汇报董事会会并

19、形成正正式审计意意见。2.2.99在征求被被审计单位位意见时，应应就工程审审计范围内内的情况进进行陈述。2.2.110按要求求撰写审计计报告工程程审计情况况部分。2.2.111整理工工作底稿，交交审计组统统一形成工工作底稿，由由部门统一一保管。2.2.112总结报报告提出的的问题及建建议列明下下次审计应应关注的整整改情况。 具体流程示示意图见附附件1“审计计工作总流流程”附1 审计工作总流程制定审计工工作计划提交工程审审计资料清清单 统一并审审计组汇总总后与审计计通知一并并下发接收、收集集相关资料料 登记资料料来源及提提供时间 记录资料发发现问题 查阅报报送资料 根据资料料了解项目目概况 工程

20、项目 审计进进场会 对审计问题题进一步核核实 发现问题题 查阅现现场资料 进行访谈谈 复核前期期问题整改改情况 勘察现场场核实资料料 复复印资料、记记录现场情情况 重大情情况 形成成初步审计计结果，其其它审计人人员交流，与与相关人员员沟通并修修正审计意意见向董事会汇汇报审计情情况 与审审计组共同同征求被审审计单位意意见 撰写写审计报告告工程审计计部分 整理底稿稿归档整理列明后后期审计需需关注内容容 2.3工程程审计细则则制度建设设、建立及及执行审计计审计文件件包括：签签批制度、制制度流程中中涉及的文文件资料。制度建设设、建立及及执行审计计是指在工工程建设项项目过程对对于管理制制度及体系系的建设

21、及及执行情况况的检查，通通过制度审审计审核工工程管理情情况，督促促规范相关关部门完善善制度体系系、严格执执行制度以以提高工程程管理水平平、降低因因疏于管理理而导致的的成本增加加的风险。审计人员员可采用穿穿行测试的的方式检查查制度体系系是否完善善，制度是是否可行，是是否还存在在管理漏洞洞、制度缺缺失的情况况。审计中还还应根据审审计期间发发现的问题题追根溯源源，检查是是否是由于于制度存在在规定不明明确或部分分重要内容容缺失导致致操作无法法可依或无无法进行有有效管理。审计中可可采用抽样样调查或查查阅相关文文件的方式式检查制度度是否执行行及执行的的情况，也也应采用访访谈的形式式了解执行行人对于制制度的

22、理解解程度、意意见和建议议。制度情况审审计的方法法及适用情情况表调查对象调查方法审计目的管理制度、规规范穿行测试寻找缺少制制度控制的的环节制度涉及资资料按比例抽样样调查检查制度执执行情况制度执行人人访谈制度普及情情况、反馈馈意见项目管理发发生的问题题逆查法识别制度漏漏洞规划设计计情况审计计审计文件件包括：设设计合同及及附件、设设计图纸等等设计成果果资料、工工程进度计计划、设计计变更、洽洽商、现场场签证等。规划设计计审计主要要是对于设设计的进度度和深度进进行符合性性检查，项项目的是否否从规划设设计阶段即即进行了造造价控制，是是否进行了了限额设计计，是否存存在多次设设计、过渡渡设计的情情况。施工设

23、计计图纸深度度是否符合合建设要求求、是否能能够按图开开展施工，是是否存在不不合理、不不交圈的情情况。施工工阶段是否否存在因设设计原因导导致的设计计变更、现现场签证等等。规划设计审审计的内容容及方法表表审计对象审计方法审计内容审计目的设计合同、工工程进度对比法设计进度、设设计深度检查设计成成本控制情情况设计图纸、设设计成果重点抽样审审图可行性、经经济性、严严谨性检查工程设设计经济性性，是否可可控制工程程成本设计变更、洽洽商、现场场签证调查分析设计是否存存在缺陷、漏漏洞检查是否存存在设计的的问题导致致工程成本本地加工程现场现场观测设计图纸符符合性检查设计与与能否符合合工程现场场情况及工工程进度合同

24、管理理审计工程建设设项目合同同管理审计计是指在工工程建设项项目审计中中对于合同同的签订、执执行和管理理以及相关关情况的审审计。审计文件件包括：合合同签批手手续、合同同、合同附附件、对方方法定代表表人身份证证明书和法法定代表人人授权委托托书、合同同补充协议议、合同变变更协议、合合同解除协协议、合同同纠纷处理理协议、法法院判决书书、仲裁书书、会审记记录、相关关招投标文文件、约谈谈记录等。合同签订订情况需重重点关注的的内容如下下：审查合同同是否属于于应招标范范围，进行行招标的合合同的招投投标文件审审查与招投投标审计的的关注重点点基本一致致；应招标标而未招标标的合同应应的直接委委托说明、审审查约谈记记

25、录等合同同签订的过过程文件。审查合同同签订的会会签文件，审审查合同修修订或补充充条款或协协议是否未未会签或经经有效授权权。审查合同同内容是否否准确、完完整、严谨谨，是否存存在法律风风险。合同价是是否合理，结结算条款是是否完整可可行，对于于合同总价价是否进行行了有效控控制，支付付条款中的的支付款项项时间、比比例是否符符合制度，约约定支付条条件是否具具可有无支支付风险。是是否有提供供保证、抵抵押担保等等条款。审查合同同对方资质质是否符合合工程项目目的相关要要求。是否否附有法法定代表人人身份证明明书或法法定代表人人授权委托托书。 合同执行行情况需重重点关注的的内容有：承发包双双方是否严严格履行了了合

26、同所规规定的义务务（包括工工期、工程程质量、技技术指标及及工程项目目管理等），有有无违反合合同的情况况；工程款支支付情况，如如工程预付付款、工程程进度款是是否与合同同规定的比比例及工程程进展情况况相符；工工程预付款款在工程进进度款审核核中是否如如数进行了了抵扣，质质量保证金金是否留足足；在执行合合同的过程程中如发生生合同变更更、解除，是是否按制度度进行了签签批合同管理理情况需重重点关注的的内容有：合同台账账，各部门门是否指定定专门的合合同管理人人员，合同同保管情况况，遗漏或或丢失合同同的情况。合同相关关部门信息息流是否畅畅通，是否否存在信息息不一致的的情况。合同相关关情况需关关注的内容容有在合

27、同不不能履行或或者不能完完全履行的的，应采取取有效措施施减少损失失，并在法法律规定或或合同约定定的期限内内与对方当当事人进行行协商，以以变更或解解除合同。发生合同同纠纷，是是否执行了了有关部门门的调解或或仲裁决定定，有无因因此影响建建设工程质质量和工期期等问题合同履行行是否有违违约情况，如如果有违约约情况则应应审查合同同承办部门门是否就对对方违约情情况及时发发现，发现现后是否及及时收集、保保存有关的的书面材料料或证据、进进行情况记记录，是否否及时向公公司领导汇汇报相关情情况，是否否与合同缔缔约方进行行了磋商，追追究对方违违约责任，有有效维护公公司利益，是是否有越权权处理合同同纠纷的情情况。合同

28、同承办部门门是否就我我方违约的的风险和利利益损失及及时汇报。合同审计主主要内容提提要表流程名称审查目的审查内容提提要合同签订合同签订是是否可控招投标情况况、签批情情况合同签签订或修订订未经有效效授权合同效力情情况合同承办部部门应对对对方资信状状况等事项项进行检查查，并要求求对方提供供执照、许许可、证明明或授权等等书面材料料，并核对对原件或政政府机构提提供的有效效复印件。对外签订合合同，合同同签字人应应当向合同同对方签字字人索取法法定代表人人身份证明明书或法法定代表人人授权委托托书。合同内容情情况合同应明确确合同当事事人的 权利、义义务，完整整、严谨，价价格合理，合合同是否存存在法律风风险。合同

29、履行工期、质量量等情况是否按照合合同签订内内容执行，包包括日期、质质量、技术术指标等支付情况预付款、进进度款支付付情况费用是否增增加、费用用变化情况况可控合同变更、解解除是否签签批合同承办部部门在合同同履行中遇遇对方履约约困难或违违约等情况况，应及时时收集、保保存有关的的书面材料料或证据，向向领导汇报报。在合同不能能履行或者者不能完全全履行的，应应采取有效效措施减少少损失，并并在法律规规定或合同同约定的期期限内与对对方当事人人进行协商商，以变更更或解除合合同。发生合同纠纠纷，是否否执行了有有关部门的的调解或仲仲裁决定，有有无因此影影响建设工工程质量和和工期等问问题合同管理管理情况合同专人管管理

30、、原件件保存、合合同台账情情况沟通情况合同信息流流情况机构人员员设置的审审计审计文件件包括：工工程项目进进度计划、工工程相关部部门及部门门制度、岗岗位设置及及岗位职责责、在职员员工花名册册等。机构人员员配置的审审计主要是是对于工程程相关管理理部门及岗岗位的设置置情况进行行符合性检检查，机构构人员的设设置是否满满足的项目目的需要，是是否考虑了了项目发展展所需的人人员储备，是是否存在岗岗位重复设设置等情况况，是否存存在多头管管理、无人人管理、交交插管理。工工程审计人人员根据项项目需求列列表分析法法、穿行测测试法、现现有部门情情况疏理、进进行集体访访谈或问卷卷调查等方方法结合审审计人员的的工作经验验

31、进行检查查和判断。招投标管管理审计投标管理理审计是指指对于招投投标工作的的过程、内内容及管理理情况的审审计。审计文件件包括：相相关的签批批文件资料料、投标单单位考察资资料、招标标文件、标标底、投标标文件、开开标过程文文件、评标标文件、中中标通知书书、约谈记记录、签订订合同及附附件、合同同补充协议议等。招标前需需重点关注注的内容：投标入围围单位的结结果是否与与考察情况况相符，招招标文件是是否与工程程实际相符符、是否全全面、招标标文件所附附合同主要要条款是否否符合工程程特点，标标底编制情情况等内容容。招投标过过程需重点点关注的内内容是开标标过程是否否符合规定定、有人监监督，是否否有围标、串串标、虚

32、假假招投标的的迹象。评标及中中标需重点点关注的内内容是检查查评标人员员是否符合合制度及相相关规定、评评标标准是是否与招标标文件所述述一致、评评标报告是是否真实合合理、评标标结果是否否经审批等等，此外还还应检查中中标单位是是否在投标标单位内、签签订合同是是否与招标标文件一致致、签订合合同单位是是否为中标标单位。招投标工工作对于中中全程应关关注时间顺顺序是否符符合逻辑，以以审计招投投标工作的的真实性、合合理性。招投标工作作审计主要要内容提要要表流程名称审查目的审查内容提提要招标前期工作是否可可控签批文件招标能否符符合工程需需要招标文件是是否真实、全全面及标底底编制情况况等合同形式是是否与工程程相符

33、招标文件所所附合同主主要条款是是否符合工工程特点招投标过程程招标过程合合规性开标过程是是否符合规规定、有人人监督招标过程真真实性是否有围标标、串标、虚虚假招投标标的迹象评标及中标标评标严谨性性检查评标人人员是否符符合制度及及相关规定定评标合理性性评标标准是是否与招标标文件所述述一致、真真实合理；中标单位位是否在投投标单位内内工作可控情情况评标结果是是否经审批批等招投标结果果实现情况况签订合同是是否与招标标文件一致致、与评标标结果一致致设备材料料采购定价价设备材料料采购管理理审计是指指对于设备备材料采购购的过程、内内容及管理理情况的审审计。审计文件件包括：相相关的签批批文件资料料、比价文文件、约

34、谈谈记录、签签订合同及及附件、合合同补充协协议等。审计人员员应首先采采用查阅相相关文件记记录的方式式对采购过过程进行核核实，针对对资料的相相关记录的的真实性可可采用抽样样电话或函函证的方式式复核。对于发现现问题深入入调查时，审审计人员应应分别与相相关人员进进行访谈，采采用逻辑推推理判断事事情发展情情况，并进进一步进行行复核。审计人员员还应核实实采购的数数量、质量量、收货验验货相关情情况。此外，全全过程应关关注时间顺顺序是否符符合逻辑，以以审计过程程真实性、合合理性。设备材料采采购审计的的方法及适适用情况表表调查对象调查方法审计目的保存资料随机抽样复复核资料真实性性相关人员访谈了解采购过过程及问

35、题题发生情况况设备材料现场核实实际完成情情况检查异常情况逻辑推理法法寻找问题根根源工程现场场管理审计计工程现场场管理审计计是指工程程现场所有有管理情况况的审计。审计内容容包括：工工程进度、质质量、安全全文明施工工、材料物物资进场及及存放、使使用等情况况，工程现现场单位、人人员、机械械设备、文文件资料、制制度的建立立及执行等等管理情况况，工程实实施记录等等。审计人员员可采用观观察、询问问、测量、查查阅相关文文件记录的的方式对工工程现场管管理情况进进行检查。对于不同同方面、不不同程度的的问题应采采用具体问问题具体分分析的方法法进行调查查核实，审审计人员可可与工程各各相关人员员进行交流流，但与被被审

36、计单位位或部门以以外的人员员进行交流流应仅限于于了解或核核实情况。此外，现现场审计全全过程应保保障安全，遵遵守施工场场地规定。工程现场管管理审计的的内容提要要表调查对象调查重点审计目的制度的建立立及执行管理控制情情况督促控制管管理成本进度计划完成情情况督促控制进进度成本质量合同执行情情况督促控制质质量成本安全文明施施工安全情况督促控制管管理成本材料物资进进场及存放放、使用安全情况督促控制管管理成本工程现场单单位资质情况督促控制管管理成本人员、机械械设备资质情况、安安全情况督促控制管管理成本洽商变更、开开竣工等文文件资料完整、与工工程同步情情况 检查查资料真实实性、为结结算做好资资料准备设计变更

37、更、洽商、签签证及索赔赔设计变更更、洽商、签签证及索赔赔的审计是是指对工程程的设计变变更、洽商商、签证及及索赔的进进行的审计计。审计文件件包括：设设计变更、洽洽商、签证证及索赔及及签批文件件、工程进进度计划、工工程合同、工工程图纸、施施工记录、质质量证明文文件、材料料物资进场场及存放记记录，工程程施工组织织方案、人人员出勤记记录、机械械设备进出出场记录、现现场照片、来来往函件等等文件资料料。审计人员员可采用观观察、询问问、测量、比比对、计算算、推理、应应用经验数数据、查阅阅相关文件件记录的方方式进行检检查。审计人员员应从真实实性、完整整性、合理理性、计价价准确性等等方面查检检设计变更更、洽商、

38、签签证及索赔赔等文件，从从保护公司司利益、保保障工程进进度、质量量的角度出出发，严格格根据合同同约定进行行调查核实实，审计人人员可与工工程各相关关人员进行行交流，但但与被审计计单位或部部门以外的的人员进行行交流应仅仅限于了解解或核实情情况。设计变更、洽洽商、签证证及索赔审审计的方法法及适用情情况表调查对象调查方法审计目的图纸与资料、现现场对比资料真实性性、准确性性、完整性性现场观察、测量量资料真实性性、准确性性、完整性性文件资料比对签章、逻逻辑推理资料合理性性数据验算、对比比计价准确性性工程付款款工程付款款审计是指指对工程的的预付款、进进度款、结结算款、质质保金等付付款进行的的审计。审计文件件

39、包括：工工程合同及及相关附件件、付款签签批情况、实实际付款情情况、设计计变更、洽洽商、签证证及索赔及及相关文件件等资料。审计人员员采用观察察、测量、比比对、验算算、查阅相相关文件记记录的方式式进行检查查。主要关注注内容：付付款签批手手续，预付付款是否存存在风险、是是否有超付付情况、进进度款的真真实性、付付款时间逻逻辑性、计计价准确性性等方面。审计人员员应从保护护公司利益益、保障工工程进度、质质量的角度度出发，严严格根据合合同约定进进行调查核核实。工程付款审审计的重点点提要表调查对象关注重点审计目的预付款预付款是否否存在风险险、督促控制垫垫资风险进度款是否有超付付情况、真真实性、付付款时间逻逻辑

40、性、计计价准确性性督促控制超超付情况结算款付款时间逻逻辑性、计计价准确性性督促控制工工程成本管管理质保金付款时间逻逻辑性、计计价准确性性督促控制合合同执行管管理验收情况况验收情况况审计是指指对工程的的验收情况况进行审计计。审计文件件包括：工工程开竣工工资料等相相关工程文文件。审计人员员采用现场场查勘、查查阅相关文文件记录的的方式进行行检查。主要关注注内容：工工程质量、工工程现场设设备维护保保养情况、工工程现场清清理情况等等。验收情况审审计的重点点提要表调查对象关注重点审计目的工程现场质量、设备备维保、现现场清理情情况督促控制管管理成本相关资料工程竣工资资料督促控制管管理成本结算情况况结算情况况

41、审计是指指对工程的的结算情况况进行审计计。审计文件件包括：工工程合同及及相关附件件、签批情情况、工程程图纸、设设计变更、洽洽商、签证证及索赔及及相关文件件等资料。审计人员员采用现场场查勘、查查阅相关文文件记录的的方式进行行检查。主要关注注内容：结结算的签批批情况、结结算金额与与工程的相相符性、结结算真实性性、准确性性、完整性性、付款情情况等。结算情况审审计的重点点提要表调查对象调查方法审计目的图纸与资料、现现场对比资料真实性性、准确性性、完整性性现场观察、测量量资料真实性性、准确性性、完整性性文件资料比对签章、逻逻辑推理结算可控制制性、资料料合理性数据验算、对比比计价准确性性实施后评评价实施后

42、评评价情况审审计是指对对工程进行行后评价情情况进行审审计。审计文件件包括：工工程后评价价报告、工工程规划设设计文件、工工程实施过过程文件、工工程出售或或经营文件件等资料。审计人员员采用查阅阅相关文件件记录、对对比分析的的方式进行行检查。主要关注注内容：工工程是否进进行了后评评价，后评评价报告内内容是否与与工程实际际的开展相相符、后评评价采用的的方法是否否适合该工工程、后评评价报告的的结论是否否完整、合合理等。后评价情况况审计的重重点提要表表调查对象调查方法审计目的图纸与资料、现现场对比资料真实性性、准确性性、完整性性现场观察、测量量资料真实性性、准确性性、完整性性文件资料比对签章、逻逻辑推理结

43、算可控制制性、资料料合理性数据验算、对比比计价准确性性2.4专项项审计流程程2.4.11招投标审审计2.4.11.0通过过对招投标标工作的全全过程监督督和查阅招招投标资料料的工作，审审查招投标标文件的完完整性；审审核标底与与投标报价价的真实性性、准确性性；监督投投标程序的的合规性、有有效性；审审查招投标标管理工作作的有效性性、施工合合同与投标标文件的一一致性；评评价招投标标工作的总总体情况2.4.11.1工程程审计人员员询问成本本部招投标标计划情况况，并将询询问结果汇汇报领导。2.4.11.2接受受审计任务务，确定审审计项目，制制定审计计计划，报部部门负责人人审查。2.4.11.3审计计单位发出出经签字批批准的审计计通知及审审计所需的的资料清单单。2.4.1.4 接收、收收集与项目目相关资料料：按发出出的审计资资料清单接接收资料，同同时记录接接收资料的的时间、内内容、提供供单位及形形式，招投投标过程监监督审计在在审计全过过程中随时时收集相关关发生资料料，但如果果需要带回回去查阅的的资料应注注意，查阅阅原件，收收集复印件件资料，以以免影响招招投标工作作的正常进进行。2.4.11.5查阅