为加强深圳市天威视讯股份有限公司财务制度46508.docx

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1、第一章 总 则第一条 为加强深圳圳市天威视讯讯股份有限公公司（以下简简称公司或本本公司）财务务管理，规范公司财务行为为，保护公司司及投资者的的合法权益，根根据中华人人民共和国会会计法（以以下简称会会计法）、企业业财务通则、企企业内部控制制基本规范、深深圳市天威视视讯股份有限限公司章程（以下简称公司司章程）以以及国家有关关法律、法规规，结合公司司实际情况，制制定本制度。第二条 全资和控股股子公司以及及参股公司，可可参照本公司司财务管理制制度的规定，分分别制定具体的公司财财务管理制度度。第三条 公司应应当确定内部部财务管理体体制，建立健健全财务管理理制度，控制制财务风险。公司财务管理应应当按照制定

2、定的财务战略略，合理筹集集资金，有效效营运资产，控控制成本费用用，规范收益分配，加加强财务监督督和财务信息息管理。第四条 公司股东和和股东大会、董董事和董事会会、监事和监监事会依照有有关法律、法法规、公司章程和本制度度的规定，履履行公司内部部财务管理职职责。第五条 财务管理的的基本任务：选择合理的的筹资方式和和结构，有效效利用公司资资源，进行优化配置；做好好各项财务收收支的预算、核核算、控制、分分析和考核工工作；通过筹筹资、投资、经经营、利润分配活动，正确确处理各项财财务关系；建建立健全财务务预算体系，努努力提高公司司经济效益，确确保资产的保保值和增值。第六条 公司应当依依法纳税。公公司财务处

3、理理与税收法律律、行政法规规规定不一致致的，纳税时应当依法进行行调整。第二章 基本本管理体系第七条 公司实行资资本权属清晰晰、财务关系系明确、符合合法人治理结结构要求的财财务管理体制制。公司实行分级财财务管理制度度。对于全资资和控股子公公司以及参股股公司的管理理，根据公司司所占股权比重和拥有的的实质控股权权情况，实行行财务人员委委派制度或其其他财务管理理、监督方式式。第八条 公司建建立财务决策策制度，明确确决策规则、程程序、权限和和责任等。法法律、行政法法规规定应当通过过职工（代表表）大会审议议或者听取职职工、相关组组织意见的财财务事项，依依照其规定执执行。公司建立财务决决策回避制度度。对股东

4、、董董事、监事、高高级管理人员员与公司利益益有冲突的财财务决策事项，相关关股东、董事事、监事、高高级管理人员员应当回避。第九条 公司建立财财务风险管理理制度，明确确股东、管理理层、经理层层及其他相关关人员的管理权限和责任，按按照风险与收收益均衡、不不相容职务分分离等原则，控控制财务风险险。第十条 公司建立财财务预算管理理制度，以现现金流为核心心，按照实现现公司价值最最大化等财务目标的要求，对对资金筹集、资资产营运、成成本控制、收收益分配等财财务活动，实实施全面预算算管理。第十一条 公公司股东通过过股东大会履履行财务管理理职责，股东东大会的财务务管理职责主主要包括：（一） 决定定公司的经营营方针

5、和投资资计划；（二） 审议议批准公司的的年度财务预预算方案、决决算方案；（三） 审议议批准公司的的利润分配方方案和弥补亏亏损方案；（四） 对公公司增加或者者减少注册资资本作出决议议；（五） 对发发行公司债券券作出决议；（六） 对公公司合并、分分立、解散、清清算或者变更更公司形式作作出决议；（七） 对公公司聘用、解解聘会计师事事务所作出决决议；（八） 审议议批准公司司章程第四四十一条规定定的担保事项项；（九） 审议议资产损失核核销事项；（十） 审议议公司在一年年内购买、出出售重大资产产超过公司最最近一期经审审计总资产330%的事项；（十一） 审议批准准变更募集资资金用途事项项；（十二） 审议股权

6、权激励计划。第十二条 公司司董事会的财财务管理职责责主要包括：（一） 决定定公司的经营营计划和投资资方案；（二） 拟订订公司的年度度财务预算方方案、决算方方案；（三） 拟订订公司的利润润分配方案和和弥补亏损方方案；（四） 拟订订公司增加或或者减少注册册资本、发行行债券或其他他证券及上市市方财务管理制度汇汇编 版号：A0 第第 33 页 共 44 页页案；（五）拟订公司司重大收购、收收购本公司股股票或者合并并、分立、解解散及变更公司形式的方案案；（六）在股东大大会授权范围围内，决定公公司对外投资资、收购出售售资产、资产产抵押、对外担保保事项、委托托理财、关联联交易等事项项；（七）向股东大大会提请

7、聘请请或更换为公公司审计的会会计师事务所所。第十三条 公司司总经理的财财务管理职责责主要包括：(一) 组织实施董董事会决议、公公司年度经营营计划和投资资方案；(二) 拟订公司员员工的工资、福福利、奖惩方方案，决定公公司员工的聘聘用和解聘；(三) 组织拟订公公司财务预算算、决算和利利润分配、弥弥补亏损方案案；(四) 根据董事会会授权签署公公司各种重大大合同、协议议，审批合同同项下开支；(五) 审批公司日日常经营管理理中的各项费费用支出。第十四条 公司司财务部的财财务管理职责责主要包括：（一） 核算算职责：如实实反映公司的的财务状况和和经营成果，依依法计缴国家家税收；认真做好的的财务分析、评评价，

8、及时向向有关方面报报送财务报表表；（二） 管理理职责：参与与公司经济合合同的研究、审审查，参与公公司重大经济济事项的论证，为公公司领导决策策做好参谋；指导、协助助控股公司的的财务工作；参与编制和实施公司员员工工资、奖奖金及福利方方案、利润分分配方案；负负责对全资、控控股子公司财务人员的的管理；（三） 预算算职责:通过过编制年度财财务预算和经经营目标，总总体规划公司司年度经营活动，促进资资产保值增值值；（四） 控制制职责：按照照国家和公司司有关规定，做做好成本费用用控制工作，努努力提高公司经济济效益；（五） 监督督职责：认真真履行财务监监督职能，保保障公司各项项财务规章制制度能够认真贯彻执行行，

9、促进公司司持续稳定发发展；（六）培训职能能：做好公司司及全资、控控股子公司财财务人员的培培训、考核，不不断提高财务人员员的业务素质质。第十五条 公司司相关部门的的职责主要包包括：(一)严格遵守守国家法律、法法规和公司财财务管理制度度；做好相关关财务管理的的基础工作，按要求求及时、准确确地提供各种种原始记录和和有关报表，配配合财务部门门做好财务预算计划编编制和预算计计划执行情况况的分析；财务管理制度汇汇编版号：A0 第 4 页页 共 44 页（二）做好本部部门有关的各各项核算工作作；建立必要要的资料积累累、分析和存存档的管理制度；接接受财务部门门在财务工作作方面的指导导、监督。财务管理制度汇汇编

10、 版号号：A0第 5 页 共共 444 页深圳市天威视讯讯股份有限公公司货币资金管理制制度第一章 总则则第一条 为了加强对对公司货币资资金和票据的的内部控制和和管理，保证证货币资金的安全和使用效效率，规范票票据的使用、传传递和保管，根根据会计法法、现金金管理暂行条例、企企业内部控制制基本规范、公公司会计工作作基础规范和和公司会计计制度，结合公公司的业务特特点和管理要要求，制定本本制度。第二条 本制制度所称货币币资金是指公公司所拥有的的现金、银行行存款和其他他货币资金；本制度所所称票据系指指公司日常经经营中与货币币资金相关的的各种票据。第三条 公司司办理有关货货币资金的调调度、收入、支支付、保管

11、事事宜，处理有有关票据事务时，应应遵循本制度度的规定。第二章 货币币资金管理第一节 岗位分工及及授权批准第四条 公司通过建建立货币资金金业务的岗位位责任制，明明确相关部门门和岗位的职责权限，确保保办理货币资资金业务的不不相容岗位相相互分离、制制约和监督。会计不得兼任出出纳，会计人人员管理总账账、明细账，但但不能经营货货币资金收支支；出纳负责现金、银银行存款的收收付业务，除除登记和保管管现金、银行行存款日记账账外，不得保管凭证和和其他账目。出纳人员不得兼兼任稽核、会会计档案保管管和收入、支支出、费用、债债权债务账目目的登记工作。实行重要印鉴与与重要票据分分权管理原则则：出纳员保保管开具现金金支票

12、、转账账支票，财务经理或或由其指定会会计人员保管管印鉴章。出出纳员开具支支票，经保管管印鉴章人员审核无误后后，加盖印鉴鉴章。第五条 公司对货币币资金业务建建立严格的授授权批准制度度，明确审批批人对货币资金业务的授权权批准方式、权权限、程序、责责任和相关控控制措施，规规定经办人办办理货币资金业务的的职责范围和和工作要求。有关审批人的审审批权限等详详见成本费费用开支和财财务审批制度度第十一条条成本费用审批权限限。财务管理制度汇汇编 版号：A0 第第 66 页 共 44 页页第六条 经办人在职职责范围内，按按照审批人的的批准意见办办理货币资金金业务。对于审批人超越越授权范围审审批的货币资资金业务，财

13、财务人员有权权拒绝办理，并并及时向审批人的上级级授权部门报报告。第七条 公司货币资资金业务由合合格的财务人人员办理，并并根据公司具具体情况在一定时间和范围围内进行岗位位轮换。严禁禁未经授权的的部门或人员员办理货币资资金业务。第八条 公司司按照以下规规定的程序办办理货币资金金收入业务。（一）支票转账账或现金收款款：由各经办办人或经办部部门根据收款款合同或协议议等有效收款凭据据，经财务部部开具收款发发票，（发票票存根联须有有经办人签名名）并在财务部收到该项项业务的转账账支票或现金金，确认到款款无误后，加加盖收款收讫讫章，方办理收款入账账。（二）委托银行行收款：公司司客户服务部部门根据有线线电视用户

14、资资料和公司的的收费标准，按季度度或月度委托托银行办理扣扣款，财务部部凭客户服务务部提供的银银行扣款托收明细表和和银行进账凭凭证，经核对对无误后，办办理收款入账账。（三）营业厅交交费收款：各各营业厅根据据交费情况在在财务部领取取一定数量的的发票，在规定时间间内，交回已已使用完发票票的同时将收收到的现金交交回财务部或或直接存入规定的公司银银行账号，财财务部核对到到款和发票无无误后，办理理收款入账。如如有POS机扣款，单单独将该类发发票的财务联联交财务部，经经同银行POOS机扣费进进账凭证核对后，办理收收款入账。（四）市场拓展展人员现场收收款：公司授授权部门由于于现场拓展业业务和稽查私私接业务等的

15、需要，按按照一定程序序在财务部领领取一定数量量的有效票据据后，应及时时（一般三个工作日，特特殊情况除外外）将现场收收到的现金交交回财务部，经经财务部核查查无误后，收款入账账，并办理有有效票据核销销手续。除有有特别规定外外，公司其他他部门无权办理现场收款款业务。（五）公司有线线宽频用户上上网使用费及及其他新增业业务的收费入入账程序比照照以上流程办理收款款结算。第九条 公司按照以以下规定的程程序办理货币币资金支付业业务。（一）支付申请请。有关部门门或个人用款款时，应当提提前向审批人人提交货币资资金支付申请，注明明款项用途、金金额、预算、支支付方式等内内容，并附有有效经济合同同或相关证明，经财财务部

16、对经济济业务的合法法性、合规性性审核后转至至经授权的审审批人处。（二）支付的审审批。审批人人根据其职责责、权限和相相应程序对支支付申请进行行审核。对于不符合合规定的货币币资金支付申申请，审批人人应当拒绝批批准。（三）支付的复复核。财务部部对审批后的的货币资金支支付申请进行行复核，复核核货币资金支付申请请的批准内容容，批准范围围、权限 、程序是否否正确，手续续及相关单财务管理制度汇汇编 版号：A0 第 7 页 共 444 页证是否齐备，金金额计算是否否准确，支付付方式、支付付单位是否妥妥当等。（四）办理支付付。出纳人员员根据审批复复核无误的支支付申请，按按规定办理货货币资金支付手续，及及时登记现

17、金金和银行存款款日记账。第十条 公司对重要要货币资金支支付业务实行行集体决策，并并建立责任追追究制度，防范贪污、侵侵占、挪用货货币资金等行行为。重要货币资金是是指金额超出出规定范围或或者有理由认认为该资金的的投向将会为为公司带来重大影影响。第十一条 严禁未经经授权的机构构或人员办理理货币资金业业务或直接接接触货币资金。第二节 现金管理第十二条 公司办理理有关现金收收支业务时，应应严格遵守国国务院发布的的现金管理暂行条例及及其实施细则则。第十三条 财务部是是公司进行会会计核算、实实施会计监督督和财务管理理的职能管理部门，负责公公司的现金收收支和保管业业务。除按制度规定保保留和使用的的备用金外，其

18、其他部门未经经批准严禁受受理现金收支支业务。第十四条 现金收款款须由会计人人员开出票据据，出纳清点点现金后，在在凭证上加盖“现金收讫”章章后方可入账账。现金付款业务必必须有原始凭凭证，由经办办人签字和部部门负责人审审核批准，并并经会计审核、财务务部负责人和和授权公司领领导审批。会会计人员填制制付款凭证后后，出纳才能付款并在付付款凭证上加加盖“现金付付讫”章后入入账。报账时时，原始凭证证后面必须由经办人签字字，写明报账账内容和原因因。第十五条 现金的使使用范围（一）职工工资资、奖金、津津贴，个人劳劳务报酬；（二）各种福利利劳保支出，差差旅费；（三）备用金及及结算起点以以下的零星支支出；（四）中国

19、人民民银行确定需需要支付现金金的其他支出出。第十六条 为满足公公司各部门、各各业务对现金金的正常需求求，同时保证证对现金合理有效的使用用。一次借款款或报销在33万元以上的的，应提前一一天告知财务务部出纳人员，以便备付付。第十七条 公公司按不同的的币种，设置置现金日记账账，出纳根据据收付款凭证证，按业务发生顺序逐逐笔登记现金金日记账，做做到日清月结结，保证账款款相符。第十八条 现金出纳纳人员必须在在每日营业终终了结出现金金日记账余额额并实地财务管理制度汇汇编 版号：A0 第 8 页 共 444 页盘点现金，将现现金日记账余余额与实地盘盘点结果相核核对。如发现现账实不符应应立即报告财务部负责人人，

20、以便及时时查明原因并并采取措施妥妥善处理。除了日常盘点外外，公司还应应对现金进行行定期和不定定期盘点，由由担任财产清清查的人员进行。盘盘点结果填列列在“库存现现金清查盘点点报告”上，并并由清查人员员和现金出纳签字盖章章，以确保其其效力。第十九条 在节假日日、公休日期期间，严禁财财务部存放大大量现金，出出纳人员应作好保险柜的安安全管理工作作。第二十条 为保证现现金存取款的的安全，在存存取5万元以以上的现金时时，应有两人以上同往，并并使用本公司司车辆；存取取现金在 10 万万元以上时，应应有保卫部门门派员同往。第二十一条 本制度度禁止下列行行为：（一）超出规定定范围、限额额使用现金；（二）用不符合

21、合财务会计制制度规定的凭凭证顶替库存存现金；（三）不得坐支支现金；（四）不得以白白条抵库；（五）其他禁止止的行为。第三节 银行存款管管理第二十二条 公司除除了在本制度度规定的范围围内直接使用用现金结算外外，其他收付业务，都必须须通过银行办办理结算。第二十三条 必须加加强银行账户户的管理。公公司总经理对对银行账户管管理负间接领导责任，财务务负责人对银银行账户管理理负直接领导导责任，出纳纳员对公司银银行账户管理负直接工作作责任。（一）银行账户户必须按国家家规定开设和和使用，只供供本公司经营营业务收支结结算使用，严禁出借借账户供外单单位或个人使使用，严禁为为外单位或个个人转账套现现。（二）银行账户户

22、的账号必须须保密，非因因业务需要不不准外泄。（三）财务印鉴鉴的使用实行行二章分管并并用制；即：财务专用章章由会计保管管，个人名章由财务务负责人保管管或财务负责责人委托他人人保管，不准准一人统一保保管使用。印鉴保管人人临时出差时时经财务负责责人同意可委委托他人代管管。第二十四条 出纳人人员应该逐笔笔序时登记银银行存款日记记账，每日终终了结出余额。定期核对银银行账户，每每月至少核对对一次，编制制银行存款余余额调节表，使使银行存款账面余额与与银行对账单单调节相符。如如调节不符，应应查明原因，并并报财务部负负责人处理。第二十五条 银行存存款发生收支支业务时，需需附各项原始始凭证，如发发票、合同、财务管

23、理制度汇汇编 版号：A00第 9 页 共共 444 页协议和其他结算算凭证等，须须由经办人签签字，并须有有关负责人审审核批准，财财会人员复核填制收付款款凭证，方可可进行收付结结算。第二十六条 公司应应当严格遵守守银行结算纪纪律，不准签签发没有资金金保证的票据或远期支票，不不准签发、取取得和转让没没有真实交易易和债权债务务的票据。第三章 票据据管理制度第一节 支票票的管理第二十七条 公司空空白支票由出出纳保管。第二十八条 在支票票上，公司作作为出票人的的签章为与公公司在银行预预留印鉴一致的财务专用章章和个人名章章。第二十九条 建立健健全支票领用用登记制度。财财务部必须设设置支票领用用登记簿，出纳

24、负责登登记支票领用用的日期、领领用人、用途途、金额、限限额、批准人人、签发人等事项。第三十条 对于确实实无法填写支支票金额的，在在签发支票时时，除加盖银银行预留印鉴外，必须注注明日期、用用途和以大写写金额书写的的限额，以防防止超限额使使用或银行账户出现透支支。同时还必必须在签发支支票时填写收收款单位，个个别确实无法法填写收款单位的小额支支票除外。第三十一条 支票领领用后，应在在规定期限内内报销，以便便财务人员及及时核对银行存款。支票如如在10天之之后没有使用用，应及时将将未使用支票票交回财务部部。第三十二条 借款领领用支票必须须填写“支票票领用单”，由由会计人员审审核后，报财务负责人和和授权领

25、导审审批，方可领领用。领用人人须在支票领领用簿签字备备查。会计人员办理入账账手续。第三十三条 借款领领用支票付款款后，经手人人将签字后的的发票、审批批报告等有效原始凭证交由由会计人员核核对，经财务务负责人和授授权领导审批批后办理销账账。第三十四条 不得签签发空头支票票或者签发与与预留的签章章不符的支票票。第二节 汇票票的管理第三十五条 汇票分分为银行汇票票和商业汇票票。第三十六条 汇票的的签章。（一）公司填制制银行汇票申申请书时，加加盖本公司银银行预留印鉴鉴。（二）公司银行行汇票的签章章，为签发银银行的汇票专专用章加其法法定代表人或或其授权的代理人人的签名或盖盖章。（三）公司商业业汇票的签章章

26、，为公司的的财务专用章章和法定代表表人个人名章章。财务管理制度汇汇编 版号：A0 第 10 页 共共 444 页第三十七条 出票：出具汇票（或或接受汇票时时）应认真检检查以下内容容是否齐全：汇票的金额额、付款人名名称、付款日日期、收款人人名称、出票票日期、出票票人在票据上的签章。第三十八条 背书：对未记载“不不得转让”字字样的票据，可可以依法转让让（或接受转让）。背背书（或接受受背书）时应应检查以下内内容是否齐全全：背书人签签章、背书日期，被背书书人名称。同同时应注意：背书时不得得记载附有条条件和部分背背书。对于下述三种汇票票不得背书（或或接受背书）即即：被拒绝承承兑的汇票；被拒绝付款款的汇票

27、；超过付款款提示期限的的汇票。第三十九条 承兑：承兑（或接接受承兑）时时，应检查以以下内容是否否齐全：汇票正面记载的“承承兑”字样、承承兑日期、承承兑人签章。第四十条 保证：出出具（或接受受）附有保证证条款的汇票票，应检查在在办理保证手续时，保证人人是否在汇票票上或粘单上上记载下列事事项：表明“保保证”的字样样；保证人名称和住所所；被保证人人名称；保证证日期；保证证人签章。同同时应注意保保证不得附有条件。第四十一条 付款：付款（或接接受付款）一一般通过委托托银行代理进进行。汇票付款分为见票支支付和指定日日期支付；在在指定日期支支付或见票付付款时，付款款人应当无条件地按汇票票金额足额支支付给持票

28、人人。对应收票据及应应付票据应当当设立登记制制度，认真登登记票据的出出具日期、到到期日、金额、利率率、背书转让让、保证情况况、收（付）款款人、付款及及核销情况。第四十二条 原则上上公司不接受受非银行承兑兑的商业汇票票。第四章 附则则第四十三条 本制度由公公司董事会负负责解释。第四十四条 本制度自董董事会通过之之日起施行。财务管理制度汇汇编 版号号：A0第 111 页 共 44 页页深圳市天威视讯讯股份有限公公司成本费用开支和和财务审批制制度第一章 成本本费用范围和和报批第一条 为进一步加加强公司成本本和费用管理理工作，保障障公司各项经经营活动有序地进行，有利利于对各部门门发生的成本本、费用进行

29、行有效控制和和考核，特制制定本制度。第二条 公司根据生生产经营特点点和管理要求求，确定适合合本公司的成成本费用核算对象、成本费费用项目和成成本费用计算算方法。成本本费用核算对对象、成本费费用项目以及成本费用计计算方法一经经确定，不得得任意变更。如如确须变更，应应当根据管理理权限，经批准，并并在财务报表表附注中予以以说明。第三条 正确确定成成本费用核算算对象（一）以部门为为单位，参照照业务类别作作为成本费用用核算对象。（二）按照同生生产经营业务务直接和间接接关系，分为为主营业务成成本和期间费费用。第四条 成本费用核核算应达到及及时准确地反反映各核算对对象的成本费费用开支情况，以及各核核算对象之间

30、间提供产品（物物资）、劳务务的成本分配配转移情况。从从而做到按月考核各各核算对象的的成本费用。第五条 成本、费费用的核算应应遵循权责发发生制的原则则，不能任意意预提和摊销费用，不得任任意压低或提提高成本。成成本费用的核核算以各部门门为单位，参参照业务类别进行核算，对对于公司统一一支付的费用用，在月底统统一归集分配配计入各部门门。第六条 公司的成本本费用包括：主营业务成成本、营业税税金及附加、其其他业务支出、期间费用用和营业外支支出。主营业务成本：公司经营部部门的人员费费用、办公费费用、网络维维护成本、网网络传输成本、数字字电视成本、有有线宽频成本本、折旧费用用等。1、人员费用：各经营部门门人员

31、工资、节节日费、奖金金、加班费及及各项补贴等等。2、办公费用：各经营部门门的各项办公公费用、业务务费、差旅费费、会议费、汽汽车使用费、宣传传印刷费、修修理维护费等等。3、网络维护成成本：用户维维护费、迁移移更改费、破破道改线费、小小区电费、机机房费用、部门零零星领料、巡巡线费用等。4、数字电视成成本：节目购购置费用、机机顶盒摊销等等。5、有线宽频成成本：宽频安安装成本、CCABLE MODEEM摊销、iinternnet 接接口费、智能化工程成本本、证券业务务成本和IPP城域网成本本等。6、折旧费用包包括有线网络络、维护设备备、宽频设备备、传输设备备、数字电视视设备等的折旧。财务管理制度汇汇编

32、 版号：A0 第 12 页 共共 444 页营业税金及附加加：指公司日日常经营活动动应负担的税税金及附加，包包括营业税、消费税、城市维维护建设税、资资源税、土地地增值税和教教育费附加等等。其他业务支出：指除主营业业务成本以外外的其他销售售或其他业务务所发生的支支出，包括提供劳劳务等发生的的相关成本费费用以及相关关税金及附加加等。第七条 期间费费用包括销售售费用、管理理费用和财务务费用1、销售费用指指是在销售商商品或提供劳劳务过程中发发生的市场拓拓展和客户服服务等费用，包括销销售商品过程程中发生的运运输费、装卸卸费、包装费费、保险费、展展览费和广告费，以及及为销售本公公司商品而专专设的销售机机构

33、(含销售售网点，售后后服务网点等)的职工工工资及福利费费、类似工资资性质的费用用、业务费等等经营费用。包包括：市场拓展费用、客客户服务费用用以及公司为为宣传公司形形象、提高产产品知名度等等所发生的广告费、宣宣传印刷费等等。2、管理费用指指公司为组织织和管理生产产经营所发生生的管理费用用，包括公司司的董事会和行政管管理部门在公公司的经营管管理中发生的的，或者应由由公司统一负负担的公司经费（包括：行政管理部部门职工工资资、福利费、修修理费、物料料消耗、低值值易耗品摊销、办公费费、差旅费、水水电费等）、工工会经费、待待业保险费、劳劳动保险费、董事会费（包括括：董事会成成员津贴、会会议费和差旅旅费）、

34、聘请请中介机构费费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业业务招待费、房房产税、车船船使用税、土土地使用税、印印花税、技术转让费费、无形资产产摊销、职工工教育经费、研研究与开发费费、排污费、存存货盘亏或盘盈(不不包括应计入入营业外支出出的存货损失失)等。3、 财务费费用指为筹集集生产经营所所需资金等而而发生的费用用，包括利息息支出（减利息收入）、汇汇兑损失（减减汇兑收益）、以以及相关手续续费等。第八条 为加强成本本费用核算，准准确核算各部部门的成本费费用，与部门门相关的下列成本费用由由相关职能部部门归集统计计之后，按月月通过内部转转账的方式分分配给各部门。各成本费用项目目的统计部门门列示如下：成本、费

35、用项目目 负负责统计的部部门电话费 客户服务务部电话机房办公用品 行政政部汽车使用费 行政部物业管理费（含含水电） 行政部文印费 办公室第九条 为了确保上上述统计数据据的严肃性，各各统计报表需需统计部门的的负责人签字后报财务部部。本月统计计上月发生的的成本费用数数额。财务管理制度汇汇编 版号：A0 第 133 页 共 44 页页第十条 公司各项费费用开支应经经过审核报批批，各环节责责任人审核、审审批之后方可开支和报账账。为了控制制公司的各项项支出，同时时又方便实际际操作，按照照“统一领导、分级管理理”的原则，规规定不同的审审核、审批权权限。第十一条 成本费用用按不同项目目及金额分别别由不同的领

36、领导审批，各各审批权限为：1、一次性对外外支付人民币币五万元以上上的（含五万万元），报董董事长或其授授权人审批。2、除行政、维维护等部门一一次性支付人人民币二仟元元以下的（含含二仟元），报报财务负责人审批外外，一次性对对外支付人民民币五万元以以下的，报总总经理或其授授权的分管领导审批。第十二条 各项开支支在审批之前前，应当进行行审核，通常常情况下，由由财务部进行审核。但以下下费用须先由由人力资源部部、工会、分分管领导审核核后，再由财财务部上报。（一）应由人力力资源部事先先核准的费用用包括：1、毕业生分配配、职工调动动、职工探亲亲差旅费；2、离退休人员员经费、职工工教育培训经经费；3、基本工资、

37、岗岗位津贴、社社会保障费、加加班费、过节节费；4、其他需经人人事部门审核核的费用。（二）应有工会会核准的经费费项目：1、计划生育奖奖、独生子女女补助；2、特殊困难补补助、工会活活动费用、民民心袋；3、职工生日礼礼金；4、丧亡补助费费、结婚贺仪仪、慰问伤病病员支出；5、其他需经工工会审核的费费用。（三）应由分管管领导审核的的费用：1、各部门的业业务招待费；2、部门支出金金额在人民币币一万元以上上（含一万元元）的费用；3、其他需经分分管领导核准准的费用。第十三条 成本费用用报销审批程程序：经办人或报销人人填制报销销单据粘贴单单，由部门门负责人对业业务事项进行行审核并签署意见；会会计人员审核核原始凭证和和业务开支的的合法性、准准确性等；财财务负责人对会计人员的的审核进行复复核并重点审审核业务开支支的合法性、合合规性（第十十二条中所列项目还须须先经相关部部门或分管领领导审核）；公司总经理理、董事长负负责最终审批。财务管理制度汇汇编 版号：A0 第第 114 页 共 44 页第十四条 办理报销销业务时，报报销单据粘贴贴单根据支支付款项的发发票、收据、支票等原始始凭证填制，并并附具请示报报告、会议纪纪要、经济合合同等相关文文件。财务审核报批流流程图部门费用、成本本报批审核