某公司所得税管理知识制度及财务会计分析8518.docx

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1、2008年初级会计资格考试辅导经济法基础 第五章 所得税法律制度一、单项选择题1.根据企企业所得得税法律律制度规规定，下下列各项项中，属属于企业业所得税税纳税人人的有（ ）。AA一人人有限责责任公司司B个个体工商商户C合伙企企业D个人独独资企业业2.根据企企业所得得税法律律制度的的有关规规定，下下列各项项中，不不计入企企业所得得税应纳纳税所得得额的有有（ ）。 A.纳纳税人取取得的国国家规定定之外的的财政性性补贴 B.纳纳税人购购买国债债的利息息收入 C.纳纳税人接接受捐赠赠的非货货币性资资产 DD.纳税税人取得得的先征征后返的的流转税税3.根据企企业所得得税法律律制度的的规定，下下列各项项中

2、，在在计算企企业所得得税应纳纳税所得得额时，不不准扣除除的有（ ）。AA.土地地增值税税B.固固定资产产转让费费用C.固定资资产修理理费用DD.赞助助支出4.在计算算应纳税税所得额额时，下下列项目目中可以以列为成成本、费费用或者者损失的的有（ ）。AA.未经经核定的的准备金金支出BB.银行行加收的的罚息CC.各项项税收的的滞纳金金和罚款款 DD.借款款建造固固定资产产期间的的利息支支出5.某企业业20008年度度通过希希望工程程基金会会向农村村义务教教育事业业捐款550万元元，直接接向某学学校捐款款5万元元，均在在营业外外支出中中列支。该该企业当当年实现现利润总总额4000万元元。根据据企业所

3、所得税法法律制度度的规定定，该企企业20008年年度应纳纳税所得得额为（ ）万元元。A.4055 B.3557C.3555 D.45556.根据企企业所得得税法律律制度的的规定，下下列各项项中，在在计算企企业应纳纳税所得得额时，不不准从收收入总额额中扣除除的是（ ）。AA.增值值税 B.印印花税 C.资资源税 D.关税7.某外商商投资企企业20008年年取得利利润总额额为50000万万元，其其中营业业外收支支和投资资收益项项目已列列收支为为：通过过民政部部门向灾灾区捐赠赠款物价价值1000万元元，国债债利息收收入200万元，国国债转让让收益550万元元。根据据企业所所得税法法律制度度的规定定，

4、该外外商投资资企业220088年应纳纳税所得得额为（ ）万元元。A.49880 BB.50040 C.51224 DD.511378.非居民民企业在在中国境境内未设设立机构构、场所所的，或或者虽设设立机构构、场所所但取得得的所得得与其所所设机构构、场所所没有实实际联系系的，其其来源于于中国境境内的所所得缴纳纳企业所所得税，适适用的税税率为（）。 A.220BB.333C.3DD.1009.个人所所得税的的纳税义义务人不不包括（ ）。AA.国有有独资公公司B.个人独独资企业业投资者者C.合合伙企业业合伙人人 D.股份有有限公司司总经理理10.某演演员参加加营业性性演出，一一次获得得表演收收入50

5、00000元，其其应纳个个人所得得税的税税额为( )。A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.3000元11.在计计算缴纳纳个人所所得税时时，个人人通过非非营利性性的社会会团体和和国家机机关进行行的公益益性捐赠赠，不能能在应纳纳税所得得额中全全额扣除除的有（）。A.向红十字事业捐赠B.向农村义务教育捐赠C.向中国绿化基金会捐赠D.公益性青少年活动场所12.下列列各项中中，符合合我国个个人所得得税法规规定的是是（ ）。A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额B.劳务报酬所得按应纳税额减征30C.活期储蓄存款利息免税D.取得的国债利息免税，但取得国家发行的金融债券的利息应依法纳税13

6、.下列列各项中中，适用用超额累累进税率率计征个个人所得得税的有有( )。A.个体工工商户的的生产经经营所得得 B.财产租租赁所得得C.特特许权使使用费所所得 D.稿稿酬所得得14.国内内某作家家的一篇篇小说在在一家晚晚报上连连载三个个月，三三个月的的稿酬收收入分别别为30000元元、40000元元和50000元元。该作作家三个个月所获获稿酬应应缴纳个个人所得得税（ ）元。A. 1316元 B. 1344元C. 1568元D. 1920元二、多项选选择题1.根据企企业所得得税法律律制度的的规定，下下列各项项中可以以提取折折旧的固固定资产产是（ ）。AA.已竣竣工验收收但未投投入使用用的新建建厂房

7、BB.以融融资租赁赁方式租租入的机机器设备备C.已已提足折折旧继续续使用的的超龄固固定资产产D.提提前报废废的固定定资产2.根据我我国企企业所得得税暂行行条例及及其实施施细则的的规定，纳纳税人发发生的下下列支出出中，在在计算应应纳税所所得额时时不准予予扣除的的是（ ）。 A.银银行加收收的罚息息B.工工商机关关所处罚罚款C.对外担担保支出出 D.销售商商品给予予对方采采购人的的回扣3.在计算算应纳税税所得额额时，根根据规定定，下列列各项中中，不得得扣除的的是（ ）。AA.购置置大型设设备的款款项B.缴纳的的财产保保险费CC.广告告性赞助助支出DD.向投投资者支支付的股股息、红红利4.下列各各项

8、收入入应计入入收入总总额的有有（ ）。 A.将将委托加加工收回回的货物物用于对对外捐赠赠B.以以企业的的设备抵抵偿所欠欠债务CC.用作作职工福福利的自自产产品品的作价价收入DD.用于于本企业业基建工工程的自自产商品品作价收收入5.企业在在计算其其应纳税税所得额额时，可可以列支支的费用用有（ ）。AA.企业业职工的的境外社社会保险险费B.支付给给总机构构的合理理的管理理费用CC.开办办费摊销销D.经经营场地地租金6.根据企企业所得得税法的的规定，企企业分为为居民企企业和非非居民企企业，以以下说法法中属于于非居民民企业的的是（ ）。AA.依照照中国的的法律在在中国境境内成立立的企业业B.依依照外国

9、国（地区区）法律律成立但但实际管管理机构构在中国国境内的的企业CC.依照照外国（地地区）法法律成立立且实际际管理机机构不在在中国境境内，但但在中国国境内设设立机构构、场所所的企业业D.在在中国境境内未设设立机构构、场所所，但有有来源于于中国境境内所得得的企业业7.下列各各项中，属属于企业业所得税税的应税税所得的的是（）AA.我国国境内的的企业取取得的生生产经营营所得BB.财政政拨款CC.企业业解散或或破产后后的清算算所得DD.纳税税人取得得的特许许权使用用费所得得8.下列人人员为个个人所得得税的居居民纳税税义务人人的是（ ）。AA.在中中国境内内有住所所的个人人 B.具有中中国国籍籍的国内内公

10、民CC.在中中国境内内定居的的外国侨侨民 DD.在中中国境内内无居所所且居住住不满11年的外外籍人员员9.根据个个人所得得税法律律制度的的有关规规定，下下列各项项中，属属于个人人所得税税应税项项目的是是（ ）。A.劳动报酬所得 B.稿酬所得C.保险赔款 D.彩票中奖所得10.下列列所得中中不实行行加成征征收的是是( )。A.稿酬所所得 B.利利息.股股息.红红利所得得C.劳劳务报酬酬所得 D.偶偶然所得得11.下列列个人所所得，在在计算个个人所得得税时，不不得减除除费用的的有（ ）。 A.工工资薪金金所得 B.利息、股股息、红红利所得得 C.特许权权使用费费所得DD.偶然然所得三、判断题题1.

11、个人独独资企业业和合伙伙企业均均适用我我国企业业所得税税法律制制度。（ ）2. 国家需要重重点扶持持的高新新技术企企业，减减按200的税税率征收收企业所所得税。（ ）3.增值税税一般纳纳税人在在计算企企业所得得税应纳纳税所得得额时，可可以一次次扣除的的税金包包括印花花税、消消费税和和增值税税。（ ）4.纳税人人逾期归归还银行行贷款，银银行按规规定加收收的罚息息，允许许在企业业所得税税税前扣扣除。（ ）5.外商投投资企业业安置残残疾人员员及国家家鼓励安安置的其其他就业业人员所所支付的的工资，可可以全额额扣除，不不加计扣扣除。（ ）6.张某220077年5月月取得稿稿费收入入10万万元，应应缴纳的

12、的个人所所得税为为1.112万元元。（ ）7.在我国国境内无无住所，但但居住满满一年而而未超过过5年的的个人，其其来源于于中国境境外的所所得，经经主管税税务机关关批准，可可以只就就由中国国境内公公司、企企业以及及其他经经济组织织或个人人支付的的部分缴缴纳个人人所得税税；居住住超过55年的个个人，从从第6年年起，应应当就其其来源于于中国境境内、境境外的全全部所得得纳税。（ ）8.李某在在一次有有奖购物物抽奖中中，购买买了价值值30000元电电视机抽抽中特别别奖金110000元。李李某应缴缴纳个人人所得税税税额为为2000元。（ ）9.储蓄存存款在220077年8月月15日日后孳生生的利息息所得，

13、按按照200的比比例税率率征收个个人所得得税。（ ）10.对储储蓄存款款利息所所得征收收个人所所得税，由由纳税人人自行申申报缴纳纳。（ ）四、计算题题1.20008年度度，某企企业产品品销售收收入8000万元元，劳务务收入440万元元，出租租固定资资产租金金收入55万元。该该企业全全年发生生的产品品销售成成本4330万元元，销售售费用880万元元，管理理费用220万元元，财务务费用ll0万元元，营业业外支出出3万元元(其中中缴纳税税收滞纳纳金l万万元)，按按税法规规定缴纳纳增值税税90万万元，其其他税金金7.220万元元。按照照税法的的规定，在在计算该该企业应应纳税所所得额时时，其他他准予扣扣

14、除项目目金额为为23万万元。已已知该企企业适用用所得税税税率为为25。 要求：(1)计算该该企业220088年度应应纳税所所得额，并并列出计计算过程程。 (22)计算算该企业业20008年度度应纳所所得税税税额，并并列出计计算过程程。(答答案中金金额单位位用万元元表示，计计算结果果保留到到小数点点后两位位)2.税务机机关对某某研究所所专家张张某20006年年度个人人收入进进行调查查，经核核实张某某20006年lll22月份个个人所得得情况如如下： (11)每月月取得工工资收入入l5000元，ll122月份共共计1880000元； (22)5月月份向某某公司提提供项项专有技技术，次取得得特许权权

15、使用费费500000元元； (33)7月月份出版版本专专著，取取得稿酬酬120000元元； (4)9月份份取得省省政府颁颁发的科科技发明明奖2000000元。在在上述各各项所得得中，张张某均未未向税务务机关申申报纳税税，有关关单位也也未履行行代扣代代缴税款款义务。要求：计算张某2006年应补缴的个人所得税税款。五、综合题题1.某企业业以生产产白酒为为主，适适用255%的所所得税税税率，220088年销售售收入净净额94400万万元，年年终进行行所得税税纳税申申报时，企企业计算算的全年年应纳税税所得额额为10050万万元，并并已经按按适用税税率缴纳纳了所得得税款2262.5万元元。经税税务机关关

16、查证，发发现以下下问题：（1）本本年2月月份购入入并投入入使用的的固定资资产，价价值800万元，预预计净残残值4万万元，税税法规定定按5年年的直线线法计提提折旧，本本单位会会计直接接作管理理费用一一次从收收入中扣扣除。（22）本年年6月收收到财政政拨款660万元元，已经经并入应应纳税所所得额。（3）全年发生赞助支出120万元，已经从应纳税所得额中扣除。要求：（1）分析该企业所得税纳税申报时，哪些项目计算错误，如何进行调整？（2）计算调整后全年应纳所得税及年终应补(退)所得税。答案部分一、单项选选择题1.【正确确答案】A【答案解析析】企企业所得得税的纳纳税人是是指我国国境内实实行独立立经济核核算

17、的企企业或者者组织（以以下统称称内资企企业），包包括：国国有企业业、集体体企业、私私营企业业、联营营企业、股股份制企企业、外外商投资资企业和和外国企企业以及及有生产产、经营营所得和和其他所所得的其其他组织织，但不不包括个个人独资资企业、合合伙企业业。【答疑编号号120043】【该题针对对“企业业所得税税纳税人人与征税税范围”知识点进行考核】2.【正确确答案】B【答案解析析】（11）纳税税人购买买国债利利息收入入免税，购购买国家家重点建建设债券券和金融融债券的的利息收收入，应应计入应应纳税所所得额；（2）纳纳税人接接受捐赠赠的非货货币性资资产，应应按接受受捐赠时时资产的的入账价价值确认认捐赠收收

18、入，并并入当期期应纳税税所得额额；（33）纳税税人取得得的即征征即退或或者直接接减免、先先征后返返的流转转税，应应计入应应纳税所所得额。【答疑编号号120044】【该题针对对“企业业所得税税应纳税税所得额额计算”知识点进行考核】3.【正确确答案】D【答案解析析】本本题考核核企业所所得税的的扣除项项目规定定。根据据规定，在在计算应应纳税所所得额时时，赞助助支出不不得扣除除。【答疑编号号120045】【该题针对对“企业业所得税税应纳税税所得额额计算”知识点进行考核】4.【正确确答案】B【答案解析析】本本题考核核企业所所得税不不得扣除除的项目目。纳税税人的生生产、经经营因违违反国家家法律、法法规和规

19、规章，被被有关部部门处以以的罚金金、罚款款，以及及被没收收财物的的损失，不不得扣除除；但纳纳税人逾逾期归还还银行贷贷款，银银行按规规定加收收的罚息息，不属属于行政政性罚款款，允许许在税前前扣除。【答疑编号号120046】【该题针对对“企业业所得税税应纳税税所得额额计算”知识点进行考核】5.【正确确答案】B【答案解析析】本本题考核核企业所所得税准准予扣除除的项目目。企业业发生的的公益性性捐赠支支出，在在年度利利润总额额12%以内的的部分，准准予在计计算应纳纳税所得得额时扣扣除。本本题中，准准予扣除除的公益益救济性性捐赠限限额是4400*12488万。直直接向学学校的捐捐款不允允许扣除除，应该该全

20、额调调增。应应纳税所所得额4000+5-483577（万元元）。【答疑编号号120047】【该题针对对“企业业所得税税应纳税税所得额额计算”知识点进行考核】6.【正确确答案】A【答案解析析】本本题考核核在计算算企业应应纳税所所得额时时税金的的扣除。由由于增值值税属于于价外税税，并不不包含在在收入总总额之中中。因此此，在计计算企业业应纳税税所得额额时，增增值税不不准从收收入总额额中扣除除。【答疑编号号120048】【该题针对对“企业业所得税税应纳税税所得额额计算”知识点进行考核】7.【正确确答案】A【答案解析析】准准予扣除除的捐赠赠限额500001126000万1100万万，所以以，通过过民政部

21、部门向灾灾区捐赠赠款物价价值1000万元元可以全全部扣除除。国债债利息收收入免交交所得税税，所以以20008年度度应纳税税所得额额为50000-2049880（万万元）。【答疑编号号120049】【该题针对对“企业业所得税税应纳税税所得额额计算”知识点进行考核】8.【正确确答案】A【答案解析析】本题题考核预预提所得得税税率率。非居居民企业业在中国国境内未未设立机机构、场场所的，或或者虽设设立机构构、场所所但取得得的所得得与其所所设机构构、场所所没有实实际联系系的，其其来源于于中国境境内的所所得缴纳纳企业所所得税，适适用的税税率为220。【答疑编号号120050】【该题针对对“企业业所得税税税率

22、”知识点进行考核】9.【正确确答案】A【答案解析析】个个人所得得税的纳纳税人包包括中国国公民、个个体工商商户、个个人独资资企业、合合伙企业业，也包包括外籍籍人员、港港澳台同同胞。国国有独资资公司是是企业所所得税的的纳税义义务人。【答疑编号号120051】【该题针对对“个人人所得税税纳税人人和征税税范围”知识点进行考核】10.【正正确答案案】BB【答案解析析】本本题考核核劳务报报酬个人人所得税税的计算算。一次次表演收收入属于于劳务报报酬所得得，应纳纳个人所所得税的的税额500000（1-20）330-200001100000（元元）。【答疑编号号120052】【该题针对对“个人人所得税税的计算算

23、”知识识点进行行考核】11.【正正确答案案】CC【答案解析析】本本题考核核个人所所得税的的捐赠扣扣除规定定。C选选项只能能按应纳纳税所得得额的330以以内扣除除。【答疑编号号120053】【该题针对对“个人人所得税税的计算算”知识识点进行行考核】12.【正正确答案案】AA【答案解析析】本本题考核核个人所所得税的的征收规规定。（11）偶然然所得按按每次收收入额为为应纳税税所得额额；（22）稿酬酬所得按按应纳税税额减征征30；（33）储蓄蓄存款利利息所得得属于个个人所得得税的征征收范围围；（44）个人人取得的的国债和和国家发发行的金金融债券券的利息息均不征征税。【答疑编号号120054】【该题针对

24、对“个人人所得税税的计税税依据”知识点进行考核】13.【正正确答案案】AA【答案解析析】本本题考核核超额累累进税率率。选项项A适用用于五级级超额累累进税率率，选项项B、CC、D均均适用于于比例税税率。【答疑编号号120056】【该题针对对“个人人所得税税的计算算”知识识点进行行考核】14.【正正确答案案】BB【答案解析析】本本题考核核稿酬的的个人所所得税计计算。同同一作品品在报刊刊上连载载取得收收入，以以连载完完成后取取得的所所有收入入合并为为一次，计计征个人人所得税税。该作作家应纳纳个人所所得税(30000+40000+550000)(1220%)200%(1330%)13344(元)。【答

25、疑编号号120057】【该题针对对“个人人所得税税的计算算”知识识点进行行考核】二、多项选选择题1.【正确确答案】AB【答案解析析】本本题考核核不得提提取折旧旧固定资资产的规规定。在在计算应应纳税所所得额时时，下列列固定资资产不得得计算折折旧扣除除：(11)房屋屋、建筑筑物以外外未投入入使用的的固定资资产；(2)以以经营租租赁方式式租入的的固定资资产；(3)以以融资租租赁方式式租出的的固定资资产；(4)已已足额提提取折旧旧仍继续续使用的的固定资资产；(5)与与经营活活动无关关的固定定资产；(6)单独估估价作为为固定资资产入账账的土地地；(77)其他他不得计计算折旧旧扣除的的固定资资产。【答疑编

26、号号120058】【该题针对对“企业业所得税税应纳税税所得额额计算”知识点进行考核】2.【正确确答案】BCDD【答案解析析】本本题考核核税前不不得扣除除项目的的规定。工工商机关关所处罚罚款属于于行政性性罚款，不不允许在在税前扣扣除；对对外担保保的支出出属于与与取得收收入无关关的支出出，不得得在税前前扣除；销售商商品给对对方采购购人的回回扣属于于违法支支出，不不得从税税前扣除除。【答疑编号号120059】【该题针对对“企业业所得税税应纳税税所得额额计算”知识点进行考核】3.【正确确答案】AD【答案解析析】本本题考核核在计算算企业所所得税时时不得扣扣除项目目。（11）购置置、建造造固定资资产，属属

27、于资本本性支出出，不得得在税前前扣除；（2）非非广告性性赞助支支出不得得扣除，广广告性赞赞助支出出可以按按照规定定在税前前扣除；（3）向向投资者者支付的的股息、红红利等权权益性投投资收益益款项，在在计算应应纳税所所得额时时，不得得扣除。【答疑编号号120060】【该题针对对“企业业所得税税应纳税税所得额额计算”知识点进行考核】4.【正确确答案】ABCCD【答案解析析】本本题考核核收入总总额的确确定。根根据规定定，纳税税人在基基本建设设、专项项工程及及职工福福利方面面使用本本企业商商品的，或或者将企企业自产产、委托托加工和和外购的的原材料料、固定定资产、无无形资产产和有价价证券用用于捐赠赠，以及

28、及以非货货币资产产抵偿债债务，均均应视同同销售，确确认销售售收入。【答疑编号号120061】【该题针对对“个人人所得税税的计算算”知识识点进行行考核】5.【正确确答案】BCDD【答案解析析】本本题考核核税前扣扣除的费费用项目目。税法法规定外外资企业业职工的的境外社社会保险险费不得得在税前前扣除。【答疑编号号120063】【该题针对对“企业业所得税税应纳税税所得额额计算”知识点进行考核】6.【正确确答案】CD【答案解析析】本本题考核核企业所所得税纳纳税义务务人身份份的判断断。居民民企业，是是指依法法在中国国境内成成立，或或者依照照外国（地地区）法法律成立立但实际际管理机机构在中中国境内内的企业业

29、；非居居民企业业，是指指依照外外国（地地区）法法律成立立且实际际管理机机构不在在中国境境内，但但在中国国境内设设立机构构、场所所的，或或者在中中国境内内未设立立机构、场场所，但但有来源源于中国国境内所所得的企企业。【答疑编号号120064】【该题针对对“企业业所得税税纳税人人与征税税范围”知识点进行考核】7.【正确确答案】ACDD【答案解析析】本本题考核核企业所所得税的的应税所所得项目目。财政政拨款属属于不征征税收入入，不是是企业所所得税的的应税所所得。【答疑编号号120065】【该题针对对“企业业所得税税应纳税税所得额额计算”知识点进行考核】8.【正确确答案】ABCC【答案解析析】本本题考核

30、核企业所所得税纳纳税义务务人身份份的判断断。在中中国境内内无居所所且居住住不满一一年的外外籍人员员为非居居民纳税税人。【答疑编号号120066】【该题针对对“企业业所得税税纳税人人与征税税范围”知识点进行考核】9.【正确确答案】ABDD【答案解析析】本本题考核核个人所所得税的的应税项项目。个个人获得得的保险险赔款属属于个人人所得税税的免税税项目。【答疑编号号120067】【该题针对对“个人人所得税税的计税税依据”知识点进行考核】10.【正正确答案案】AABD【答案解析析】本本题考核核个人所所得税加加成征收收规定。个个人所得得税的应应税项目目中，只只有劳务务报酬所所得适用用加成征征收的方方式。【

31、答疑编号号120068】【该题针对对“个人人所得税税的计算算”知识识点进行行考核】11.【正正确答案案】BBD【答案解析析】本本题考核核个人所所得税的的计税依依据。利利息、股股利、红红利所得得；偶然然所得；其他所所得三个个税目以以收入计计算所得得额，没没有费用用扣除。【答疑编号号120069】【该题针对对“个人人所得税税的计税税依据”知识点进行考核】三、判断题题1.【正确确答案】错【答案解析析】本本题考核核企业所所得税的的纳税人人。企业业所得税税的纳税税人是在在我国境境内实行行独立经经济核算算的企业业或者组组织，包包括国有有企业、集集体企业业、私营营企业（不不包括个个人独资资企业和和合伙企企业

32、）、外外商投资资企业和和外国企企业、联联营企业业、股份份制企业业等。个个人独资资企业和和合伙企企业适用用个人人所得税税法的的规定。【答疑编号号120070】【该题针对对“企业业所得税税纳税人人与征税税范围”知识点进行考核】2.【正确确答案】错【答案解析析】本本题考核核企业所所得税税税率。国国家需要要重点扶扶持的高高新技术术企业，减减按155的税税率征收收企业所所得税。【答疑编号号120071】【该题针对对“企业业所得税税税率”知识点进行考核】3.【正确确答案】错【答案解析析】本本题考核核准予在在企业所所得税税税前扣除除的税金金。消费费税、营营业税、城城市维护护建设税税、关税税、教育育费附加加、

33、房产产税、车车船使用用税、印印花税、城城镇土地地使用税税等均可可以在税税前扣除除，但不不包括增增值税。契契税和车车辆购置置税是作作为购置置资产的的成本，分分期作为为折旧扣扣除，不不得一次次作为费费用扣除除。【答疑编号号120072】【该题针对对“企业业所得税税应纳税税所得额额计算”知识点进行考核】4.【正确确答案】对【答案解析析】本本题考核核税前扣扣除范围围。银行行按规定定加收的的罚息，允允许在企企业所得得税税前前扣除。【答疑编号号120073】【该题针对对“企业业所得税税应纳税税所得额额计算”知识点进行考核】5.【正确确答案】错【答案解析析】本本题考核核企业所所得税准准予扣除除的项目目。根据

34、据企业所所得税法法的规定定，企业业安置残残疾人员员及国家家鼓励安安置的其其他就业业人员所所支付的的工资，准准予在计计算应纳纳税所得得额时加加计扣除除。【答疑编号号120074】【该题针对对“企业业所得税税应纳税税所得额额计算”知识点进行考核】6.【正确确答案】对【答案解析析】本本题考核核稿酬所所得的个个人所得得税计算算。根据据规定，个个人取得得的稿酬酬所得可可以减征征30%的个人人所得税税，应纳纳个人所所得税=10(120%)220%(130)=11.122(万元元)。【答疑编号号120075】【该题针对对“个人人所得税税的计算算”知识识点进行行考核】7.【正确确答案】对【答案解析析】本本题考

35、核核个人所所得税中中境内无无住所的的纳税人人的有关关规定。上上述规定定是正确确的。【答疑编号号120076】【该题针对对“个人人所得税税纳税人人和征税税范围”知识点进行考核】8.【正确确答案】对【答案解析析】本本题考核核偶然所所得的个个人所得得税计算算。根据据规定，利利息、股股息、红红利所得得，偶然然所得和和其他所所得，以以每次收收入额为为应纳税税所得额额，不得得扣除任任何费用用。计算算过程：应缴纳纳的个人人所得税税10000202000（元元）。【答疑编号号120077】【该题针对对“个人人所得税税的计算算”知识识点进行行考核】9.【正确确答案】错【答案解析析】本本题考核核利息所所得适用用的

36、个人人所得税税税率。储储蓄存款款在20007年年8月115日后后孳生的的利息所所得，按按照5的比例例税率征征收个人人所得税税。【答疑编号号120078】【该题针对对“个人人所得税税的计算算”知识识点进行行考核】10.【正正确答案案】错错【答案解析析】本本题考核核个人所所得税的的申报缴缴纳。对对储蓄存存款利息息所得征征收个人人所得税税，以结结付利息息的储蓄蓄机构为为扣缴义义务人，实实行代扣扣代缴。扣扣缴义务务人在向向储户结结付利息息时，依依法代扣扣代缴税税款。【答疑编号号120079】【该题针对对“个人人所得税税的纳税税申报”知识点进行考核】四、计算题题1.【正确确答案】(1)该企业业20008

37、年度度应纳税税所得额额 收入总总额=产产品销售售收入劳务收收入租租金收入入=800044055=8445（万万元) 准准予扣除除项目金金额=产产品销售售成本销售费费用管管理费用用财务务费用(营业业外支出出-滞纳纳金)除增值值税外的的其他税税金其其他准予予扣除项项目=4430802010(3-1)7.220223 =5722.200(万元元) 该该企业220088年度应应纳税所所得额=收入总总额-准准予扣除除项目金金额=8845-5722.200=2772.880(万万元) (22)该企企业20006年年度应纳纳所得税税额=应应纳税所所得额税率=2722.800255=668.22(万元元)。【

38、答疑编号号120080】【该题针对对“企业业所得税税应纳税税所得额额计算”,“企业所得税应纳税额计算”知识点进行考核】2.【正确确答案】(1)工资收收入未超超过16600元元，不缴缴纳个人人所得税税。(22)特许许权使用用费应纳纳的个人人所得税税 =5500000(1220)200=880000(元)(3)稿酬所所得应纳纳的个人人所得税税 =120000(120)220(130) =13444(元元)(44)省政政府颁发发的科技技发明奖奖200000元元免税。 张某2006年应纳个人所得税税款9344元 (80001344)，应补缴个人所得税税款9344元。【答疑编号号120082】【该题针对

39、对“个人人所得税税的计算算”知识识点进行行考核】五、综合题题1.【正确确答案】（1）以以下项目目计算错错误，应应予调整整 固定定资产全全额扣除除错误 本本年允许许扣除的的折旧额额（88044）（55122）110112.667（万万元） 调调增应纳纳税所得得额880112.667667.333（万万元） 财政拨拨款并入入应纳税税所得额额错误 财财政拨款款为不征征税的收收入 调减减应纳税税所得额额60万万元 赞赞助支出出扣除错错误 赞助助支出为为不得扣扣除项目目 调增应应纳税所所得额1120万万元 （22）调整整后应纳纳税所得得额110500+677.333-600+1220111777.333（万元元） 全年年应缴纳纳所得税税11177.3325%2994.333（万万元） 年年终应补补缴所得得税2294.332622.531.83（万万元）【答疑编号号120083】【该题针对对“企业业所得税税应纳税税额计算算”,“企业业所得税税申报和和缴纳”知识点进行考核】 第26页