公司财务管理制度(DOC 39页)17156.docx

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1、公司财务管理制度财务管理制制度是公司司企业实施施经营管理理活动，对对财务管理理体系建立立、维护；对会计核核算与监督督的制度保保障。订立立原则依据据国家现行行有关法律律、法规及及财会制度度，并结合合公司具体体情况制定定。在实际际工作中起起规范、指指导作用。目录制度条款制度内容总则基础工作资本金和负负债管理流动资产管管理长期资产管管理收入管理成本费用管管理利润分配管管理报告与分析析会计电算化化工作规定开支标准流动资产管管理现金管理银行存款管管理应收账款管管理存货的管理理制度条款依据中华华人民共和和国会计法法、企业业会计准则则制定本本制度。为规范公司司日常财务务行为，发发挥财务在在公司经营营管理和提

2、提高经济效效益中的作作用，便于于公司各部部门及员工工对公司财财务工作进进行有效地地监督，同同时进一步步完善公司司财务管理理制度，充充分发挥其其职能作用用；维护公公司及员工工、外部相相关各方的的合法权益益，制定本本制度。制度内容总则第一条为加强财务务管理，规规范财务工工作，促进进公司经营营业务的发发展、推动动公司资源源的优化组组合，以提提升经济效效益为经营营目标，以以社会责任任为担当，依依照中华华人民共和和国会计法法、企业业会计准则则等国家家有关财务务管理法规规制度和公公司章程有有关规定，结结合公司实实际情况，特特制定本制制度，各部部门严格执执行并遵守守。第二条公司会计核核算遵循权权责发生制制原

3、则。为为其会计账账务处理基基础。第三条财务管理的的基本任务务和方法：（一）筹集集资金和有有效使用资资金，监督督资金正常常运行，维维护资金安安全，努力力提高公司司经济效益益。（二）做好好财务管理理基础工作作，建立健健全财务管管理制度，认认真做好财财务收支的的计划、控控制、核算算、分析和和考核工作作。（三）加强强财务核算算的管理，以以提高会计计信息的及及时性和准准确性。（四）监督督公司财产产的购建、保保管和使用用，配合综综合管理部部或专职部部门定期进进行财产清清查。（五）按期期编制各类类会计报表表和财务说说明书，做做好财务分分析、绩效效考核工作作。第四条财务管理是是公司经营营管理的一一个重要环环节

4、，公司司财务管理理中心对财财务管理工工作负有组组织、实施施、检查的的责任，财财会人员要要认真执行行会计法法，坚决决按财务制制度办事，并并严守公司司秘密。基础工作第五条加强原始凭凭证管理，做做到制度化化、规范化。原原始凭证是是公司发生生的每项经经营活动不不可缺少的的书面证明明，是会计计记录的主主要依据。第六条公司应根据据审核无误误的原始凭凭证编制记记账凭证。记帐凭证证的内容必必须具备：填制凭证证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核核算，按照照国家统一一会计制

5、度度的规定和和会计业务务的需要设设置会计帐帐簿。会计计核算应以以实际发生生的经济业业务为依据据，按照规规定的会计计处理方法法进行，保保证会计指指标的口径径一致，相相互可比和和会计处理理方法前后后相一致。第八条做好会计审审核工作，经经办财会人人员应认真真审核每项项业务的合合法性、真真实性、手手续完整性性和资料的的准确性。编编制会计凭凭证、报表表时应经专专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根根据不同的的账务内容采采用定期对对会计账簿簿记录的有有关数位与与库存实物物、货币资资金、有价价证券、往往来单位或或个人等进进行相互核核对，保证证账证相符符、账实相相符、账表表相符。第十条建立会计

6、档档案，包括括对会计凭凭证、会计计账簿、会会计报表和和其他会计计资料都应应建立档案案，妥善保保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因因工作变动动或离职，必必须将本人人所经管的的会计工作作全部移交交给接替人人员。会计计人员办理理交接手续续，必须有有监交人负负责监交，交交接人员及及监交人员员应分别在在交接清单单上签字后后，移交人人员方可调调离或离职职。资本金和负负债管理第十二条资本金是公公司经营的的核心资本本，必须加加强资本金金管理。公公司筹集的的资本金必必须聘请中中国注册会会计师验资资，根据验资资报告向投投资者开具具出资证明明，并据此此入账。第十三条经公司董事事会提议，股

7、东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之之间可相互互转让其全全部或部分分出资，股股东应按公公司章程规规定，向股股东以外的的人转让出出资和购买买其他股东东转让的出出资。财务务部门应据据实调整。第十五条公司以负债债形式筹集集资金，须须努力降低低筹资成本本，同时应应按月计提提利息支出出，并计入入成本。第十六条加强应付账账款和其他应付付款的管理理，及时核核对余额，保保证负债的的真实性和和准确性。凡凡一年以上上应付而未未付的款项项应查找原原因，对确确实无法付付出的应付付款项报公公司总经理理批准后处处理。第十七条公司对外担担保业务，按按公司规定定的审批程程式报批后后

8、，由财务务管理中心心登记后才才能正式对对外签发，财财务管理中中心据此纳纳入公司或或有负债管管理，在担担保期满后后及时督促促有关业务务部门撤销销担保。流动资产管管理第十八条现金的管理理：严格执执行人民银银行颁布的的现金管管理暂行条条例，根根据本公司司实际需要要，合理核核实现金的的库存限额额，超出限限额部分要要及时送存存银行。第十九条严禁白条抵抵库和任意意挪用现金金，出纳人人员必须每每日结出现现金日记帐帐的帐面余余额，并与与库存现金金相核对，发发现不符要要及时查明明原因。财财务管理中中心经理对对库存现金金进行定期期或不定期期检查，以以保证现金金的安全和和完整。公公司的一切切现金收付付都必须有有合法

9、的原原始凭证。第二十条银行存款的的管理：加加强对银行行账户及其他他账户的保保密工作，非非因业务需需要不准外外泄，银行行账户印鉴鉴实行分管管并用制，不不得一人统统一保管使使用。严禁禁在任何空空白合同上上加盖银行行账户印鉴鉴。长期资产管管理第二十一条条出纳人员要要随时掌握握银行存款款余额，不不准签发空空头支票，不不准将银行行账户出借给给任何单位位和个人办办理结算或或套取现金金。在每月月末要做好好与银行的的对账工作作，并编制制银行存款款余额调节节表，对未达账账项进行分分析，查找找原因，并并报财务部部门负责人人。第二十二条条应收帐款的的管理：对对应收账款款，每季末末做一次账账龄和清收收情况的分分析，并

10、报报有关领导导和分管业业务部门，督督促业务部部门积极催催收，避免免形成坏账账。第二十三条条其他应收款款的管理：应按户分分页记账，要要严格个人人借款审批批程式，借借款的审批批程式是：借款人部门负责责人财务务负责人总经理。借借用现金，必必须用于现现金结算范范围内的各各种费用专专项支付。第二十四条条短期投资的的管理：短短期投资是是指一年内内能够并准准备变现的的投资，短短期投资必必须在公司司授权范围围内进行，按按现行财务务制度规定定记账、核核算收入成成本和损益益。第二十五条条长期投资的的管理，长长期投资是是指不准备备在一年内内变现的投投资，分为为股权投资资和债权投投资。公司司进行长期期投资应认认真做好

11、可可行性分析析和认证，按按公司审批批许可权的的规定批准准后，由财财务管理中中心办理入入账手续。公公司对被投投资单位元元没有实际际控制权的长长期投资采采用成本法法核算；拥拥有实际控控制权的，长长期投资采采用权益法法核算。第二十六条条固定资产的的管理：有有下列情况况之一的资资产应纳入入固定资产产进行核算算：使用期限限在一年以以上的房屋屋、建筑物物、机器、机机械、运输输工具和其其他与经营营有关的设设备器具、工工具等；不属于经经营主要设设备的物品品，单位价价值在20000元以以上，并且且使用期限限超过2年年的。第二十七条条固定资产要要做到有账账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合

12、管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。第二十八条条固定资产的的购置和调调入均按实实际成本入入账，固定定资产折旧旧采用直线线法分类计计提，分类类折旧年限限为：1房屋、建建筑物，为为20年；2飞机、火火车、轮船船、机器、机机械和其他他生产设备备，为100年；3与生产产经营活动动有关的器器具、工具具、家具等等，为4年年；4飞机、火火车、轮船船以外的运运输工具，为为8年；5电子设设备，为44年。第二十九条条已经提足折折旧、继续续使用的固固定资产不不再提取折折旧，提前前报废的固固定资产，不不再补提折旧。当当月增加的的固定资产产，当月不不提折旧，当当月减少的的固定资产产，当

13、月照照提折旧。残残值率一般般确定在原原值的3 %以内。第三十条对固定资产产和其他资资产要进行行定期盘点点，每年末末由综合管管理部负责责盘点一次次，盘点中中发现短缺缺或盈余，应应及时查明明原因，明明确责任。并并编制盘盈盈盘亏表，报报财务部审审核后，按按总经理审审批后，进进行账务处处理。第三十一条条无形资产指指被公司长长期使用而而没有实物物形态的资资产，包括括：专利权权、土地使使用权、商商誉等。无无形资产按按实际成本本入账，在在受益期内内或有效期期内按不短短于10年年的期限摊摊销。第三十二条条递延资产是是不能全部部计入当期期损益，需需要在以后后年度内分分期摊销的的各项费用用，包括开开办费，租入固定

14、定资产的改改良支出和和摊销期限限超过一年年，金额较较大的修理理费支出。开开办费自营营业之日起起，分期摊摊入成本。分分摊期不短短于5年，以以经营租入入的固定资产产改良支出出，在有效效租赁期内分分期摊销。收入管理第三十三条条公司的营业业收入包括括手续费收收入、其他他营业收入入等。营业业收入要严严格按照权权责发生制制原则确认认，并认真真核实、正正确反映，以以保证公司司损益的真真实性。第三十四条条营业收入要要按照规定定列入相关关的收入专专案，不得得截留到账账外或作其其他处理。成本费用管管理第三十五条条公司在业务务经营活动动中发生的的与业务有有关的支出出，按规定定计入成本本费用。成成本费用是是管理公司司

15、经济效益益的重要内内容。控制制好成本费费用，对堵堵塞管理漏漏洞、提高高公司经济济效益具有有重要作用用。第三十六条条成本费用开开支范围包包括：利息息支出、营业费用用/管理费费用/销售售费用、其其他营业支支出等。（一）利息息支出：指指支付以负负债形式筹筹集的资金金成本支出出。（二）营业业费用包括括：职工工工资、职工工福利费、医医药费、职职工教育经经费、工会会经费、住住房公积金金、保险费费、固定资资产折旧费费、摊销费费、修理费费、管理费费、通讯费费、交通费费、招待费费、差旅费费、车辆使使用费、报报刊费、会会议费、办办公费、劳劳务费、董事会费费、奖励费费、各种准准备金等其其他费用。（三）固定定资产折旧

16、旧费：指公公司根据固固定资产原原值和国家家规定的固固定资产分分类折旧率率计算摊销的费用用。（四）摊销销费：指递递延资产、其其他资产等等的摊销费费用，分摊摊期不短于于5年。（五）各种种准备金：各种准备备金包括投投资风险准准备金和坏坏账准备金金。投资风风险准备金金按年末长长期投资余余额的1%实行差额额提取，坏坏账准备金金按年末应应收账款余余额的1%提取。视视公司具体体情况而定定。（六）管理理费用包括括：差旅费费、招待费费、水电费费、通讯费费、税金、工工资等其他他费用。第三十七条条职工福利费费按工资总总额14%计提，工工会经费按按工资总额额2%计提提，教育经经费按工资资总额3%计提。第三十八条条加强

17、对费用用的总额控控制，严格格制定各项项费用的开开支标准和和审批许可可权，财务务人员应认认真审核有有关支出凭凭证，未经经领导签字字或审批手手续不全的的，不予报报销，对违违反有关制制度规定的的行为应及及时向领导导反映。第三十九条条公司各项成成本费用由由财务管理理中心负责责管理和核核算，费用用支出的管管理实行预预算控制，财财务管理中中心要定期期进行成本本费用检查查、分析、制制定降低成成本的措施施。利润分配管管理第四十条公司营业利利润=营业业收入- 营业税金金及附加-营业支出出利润总额=营业利润润+投资收收益+营业业外收入- 营业外外支出等（一）投资资收益包括括对外投资资分得的利利润、股利利等。（二）

18、营业业外收入是是指与公司司业务经营营无直接关关系的各项项收入，具具体包括：固定资产产盘盈、处处理固定资资产净收益益、教育费附附加返还款款、罚没收收入、罚款款收入，确确实无法支支付而按规规定程式经经批准的应应付款项等等。（三）营业业外支出是是指与公司司业务经营营无直接关关系的各项项支出，具具体包括：固定资产产盘亏和毁毁损报废净净损失、非非常损失、公公益救济性性捐赠、赔赔偿金、违违约金等。第四十一条条公司利润总总额按国家家有关规定定作相应调调整后，依依照缴纳所所得税，缴缴纳所得税税后的利润润，按以下下顺序分配配：（一）被没没收的财物物损失，支支付各项税税收的滞纳纳金和罚款款；（二）弥补补公司以前前

19、年度亏损损；（三）提取取法定盈余余公积金，法法定盈余公公积金按照照税后利润润扣除前两两项后的110%提取取，盈余公公积金已达达注册资本本的50%时不再提提取。（四）提取取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出。（五）向投投资者分配配利润，根根据股东会会决议，向向投资者分分配利润。报告与分析析第四十二条条财务报表分分月报和年年报，月报报财务报表表包括资产产负债表、损益表。年年度财务报报表包括资资产负债表表、损益表表、现金流流量表、营业费用用明细表、利利润分配表表。公司财务务月报表应应于次月115日内完完成，年度度财务会计计报告应于于次年900日内制作作，必要时时聘请会

20、计计师事务所所进行审计计。第四十三条条年末还应报报送财务情情况说明书书。财务情情况说明书书主要内容容包括：（一）业务务、经营情情况，利润润实现情况况，资金增增减及周转转情况，财财务收支情情况等。（二）财务务会计方法法变动情况况及原因，对对本期或下下期财务状状况变动有有重大影响响的事项；资产负债债表制表日日至报出期期之间发生生的对公司司财务状况况有重大影影响的事项项；以及为为正确理解解财务报表表需要说明明的其他事事项。第四十四条条财务分析是是公司财务务管理的重重要组成部部分，财务务管理中心心应对公司司经营状况况和经营成成果进行总总结、评价价和考核，通通过财务分分析促进增增收节支，充充分发挥资资金

21、效能，通通过对财务务活动不同同方案和经经济效益的的比较，为为领导或有有关部门的的决策提供依依据。第四十五条条总结和评价价本公司财财务状况及及经营成果果的财务报报告指标包包括：经营状况况指标：流流动比率、负负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。会计电算化化第四十六条条会计电算化化硬体设备备是指专用用于会计电电算化的微微机及其配配套设备，包包括伺服器器、工作站站、网线、印印表机、UUPS电源源等。会计计电算化硬硬件设备由由财务管理理中心统一一管理和使使用，非会会计电算化化工作人员员一般情况况下不得使使用，特殊殊情况确需需使用时，应应经财务管管理中心经经理批准，

22、在在不影响会会计电算化化正常工作作情况下进进行。第四十七条条财务软件是是用于完成成会计核算算、处理会会计业务的的软件。操操作人员在在实际工作作中发现软软件的设计计功能未能能正常实现现时，应立立即与软件件发展商联系系，进行修修改、调试试，完成调调试后，应应及时检查查、核对，以以确保相应应帐务资料料和功能模模组的正确确性。第四十八条条每月10日日前对上个个月的会计计资料进行行备份。操操作人员运运用财务软软件必须是是通过系统统功能表选选项进入系系统操作，应应根据工作作需要设置置操作许可可权和密码码。操作人人员对使用用的硬件设设备的安全全负责。下下班时，应应关闭设备备的电源。设设备的开启启和关闭应应严

23、格按规规范程式进进行。第四十九条条公司会计电电算化未通通过财政部部门评审之之前，采用用微机和手手工帐并行行的办法。每每月末，会会计核算人人员必须将将手工帐与与微机帐进进行核对。保保持手工账账与微机账账一致。第五十条企业银行电电子支付系系统的管理理，严格按按照企业银银行电子支支付程式和和许可权规规定执行。电电子支付密密码器、智智慧IC卡卡、帐户密密码和操作作人员密码码是使用企企业银行系系统的关键键要素，应应妥善保管管，主管卡卡和操作员员卡应按照照分管并用用的原则，由由财务管理理中心负责责人和操作作员分别设设制密码，不不得一人统统管使用。工作规定第一条充分体现会会计信息的的可靠性，特特制定 本本规

24、定。第二条会计科目的的运用及账账户的设置置、按企企业会计制制度执行行，不得任任意更改或或自行设置置，个别因因公司业务务需要新增增会计科目目时，须报报批准。第三条凭证统一采采用记账凭凭证，在实实行会计电电算化操作作后，可采采用软件打打印记账凭凭证。第四条会计核算组组织程序：采用记账账凭证汇总总表核算程程序，记账账凭证汇总总表核算组组织程序如如下：(一)根据据审核后的的原始凭证证填制记账账凭证；(二)根据据原始凭证证汇总表编编制记账凭凭证汇总表表；(三)根据据记账凭证证汇总登记记总分类账账；(四)根据据原始凭证证登记现金金日记账和和银行日记记账；(五)根据据记账凭证证及所附的的原始凭证证登记各明明

25、细分类账账；(六)月终终，根据总总分类账和和各明细分分类账编制制会计报表表。记账凭证汇汇总表核算算组织程序序的特点是是：先定期期(5天或或10天)将所有记记账凭证汇汇总编制成成科目汇总总表，然后后再根据科科目凭证汇汇总表登记记总分类账账。记账凭证汇汇总表的编编制方法是是：根据一一定时期的的全部记账账凭证，按按照相同科科目归类，定定期(5天天或10天天)汇总每每一会计科科目的借方本期发发生额和贷贷方本期发发生额，填填写在科目目凭证汇总总表的相关关栏内，以以反映全部部会计科目目的借方本本期发生额额和贷方本本期发生额额。第五条记账规则：(一)记账账须根据审审核过的会会计凭证。除除按照会计计核算要求求

26、进行转账账时，用记记账员写的的转账说明明作记账依依据外，其其它记账凭凭证都必须须以合法的的原始凭证证为依据。没没有合法的的凭证，不不能登记账账簿，且每每张记账凭凭证必须由由制单、复复核、记账账，会计主主管分别签签名，不得得省略。(二)登记记账簿时用用钢笔或碳碳素笔写(除了复写写的以外，不不得使用铅铅笔和圆珠珠笔)。(三)记账账凭证和账账簿上的会计科科目以及子子、细目用用全称，不不得随意简简化或使用用代号。(四)会计计分录的科科目对应关关系，原则则上一种经经济事项分分别或汇总总编一套分分录，不得得将不同内内容的多种种经济事项项合并编制制一套分录录。(五)明细细账应随时时登记，总总账定期登登记，一

27、般般不超过110天。(六)每一一笔账须记记明日期、凭凭证号码和和摘要，经经济事项的的摘要不能能过分简略略，以保证证第三者能能看清楚。每每笔账记完完后，在记记帐凭证上上划“”号。(七)记账账的文字和和数字应端端正、清楚楚、严禁刮刮擦、挖补补或涂改，不不得跳行隔隔页。应将将空行或空空页划斜红红线注销。(八)记账账发生错误误，用以下下方法更正正：1.记账前前发现记账账凭证有错错误，应先先更正或重重制记账凭凭证。记帐帐凭证或账账簿上的数数字差错，应应在错误的的全部数字字正中划红红线，表示示注销，并并由经办人人员加盖小小图章后，将将正确的数数字写在应应记的栏或或行内。2.记账后后发现记账账凭证中会会计科

28、目、借借贷方式或金金额错误时时，先用红红字填制一一套与原用用科目、借借贷方向和和金额相同同的记账凭凭证，以冲冲销原来的的记录，然然后重新填填制正确的的记账凭证证，一并登登记入账。如如果会计科科目和借贷贷方向正确确，只是金金额错误，也也可另行填填制记账凭凭证，增加加或冲减相相差的金额额。更正后后应在摘要要中注明原原记账凭证证的日期和和号码，以以及更正的的理由和依依据。3.报出会会计报表后后发现记账账差错时，如如不需要变变更原来报报表的，可可以填制正正确的记账账凭证。(九)红字字冲账除了了用于更正正的错误外外，还可以以用于下列列事项：1.经济业业务完成后后，发生退退回或退出出；2.经济业业务计算错

29、错误而发生生多付或多多收；3.账户的的借方或贷方方发生额需需要保持一一个方向；4.其它必必须冲销原原记数字的的事项。(十)各帐帐户在一张张账页记满满后接记次次页时，需需要加计发发生额的账账户，应将将加计的借借贷发生总总额和结出出的余额记记在次页的的第一行内内，并在摘摘要栏“承承前页”(十一)月月、季、年年度末，记记完账后应应办理结账账，为了便便于结转成成本和编制制会计报表表，需要发发生额的账账户，应分分别结出月月份季度和和年度发生生额，在摘摘要栏注明明“本月合合计”、“本本季合计”和和“本年合合计”的字字样，在月月结、季结结数字上端端和下端均均划单红线线，在年结结数字下端端划双红线线。总结的的

30、数字本身身均不得用用红字书写写。发生笔笔数不多的的账户，也也可不结总总。不需要要加计发生生额的账户户，应随时时结出余额额，并在月月份、季度度余额下端端划单红线线，在年度度余额下端端划双红线线。(十二)编编制会计报报表前，必必须把总账账和明细帐帐记载齐全全，试算平平衡，每个个科目的明明细帐各账账户的数额额相加总和和同该科目目的总账数数额核对相相符。不准准先出报表表，后补记记账簿。(十三)年年度更换新新账时，需需要结转新新年度的余余额，可直直接过到新新账各该账账户的第一一行，并在在摘要栏内内注明“上上年结转”字字样。必要要时，详细细注明余额额组成内容容，在旧账账的最后一一行数字下下面注明“结结转下

31、年”字字样。结转转以后的空空白行格包包括不结转转余额的账账户，划一一条余线注注销或盖戳戳注销。第六条结账、对账账：(一)结账账是结算各各种账簿记记录，它是是在一定时时期内所发发生的经济济业务全部部登记入账账的基础上上进行的，具具体内容如如下：1.在结账账时，首先先应将本期期内所发生生的经济业业务记入有有关帐簿。2.本期内内所有的转转账业务，应应编成记账账凭证记入入有关帐簿簿，以调整整帐簿记录录。如待摊摊、预提费费用应按规规定标准予予以摊销提取。3.在全部部业务登记记入账的基基础上，应应结算所有有的账簿，具体体方法参见见“记账规规则”的第第11点。(二)对账账是为了保保证账证相相符，账账账相符，

32、账账实相符。具具体内容如如下：1.账证核核对：是指指各种账簿簿(总账、明细分类类帐以及现现金和银行行存款日记记账等)的的记录与会会计凭证(记账凭证证及其所附附的原始凭凭证)的核核对，这种种核对主要要是在日常常编制凭证证和记账过过程中进行行。月终如如果发现账账账不符，就就应回过头头来对账簿簿记录与会会计凭证进进行核对，以以保证账证证相符。2.账账核核对每月一一次，主要要是总分类类账各账户期末余余额与各明细分分类账账面面余额相核核对，现金金、银行存存款二级账账与出纳的现金金，银行存存款日记账账相核对，会会计部门各各种财产物物资明细类类账期末余余额与财产产物资管理理部门和使使用部门的的保管账相相核对

33、等。3.账实核核对分两类类：第一类类现金日记记账账面余余额与现金金实际库存存数额相核核对，银行行存款日记记账账面余余额与开户户银行对账账单相核对对，要求每每月核对一一次；第二二类各种财财产物资明明细分类账账账面余额额与财产物物资实有数数额相核对对，各种往往来账款明明细账账面面余额与有有关债权债债务单位的的账目核对对等，要求求每季核对对一次。开支标准第一条为进一步完完善财务管管理，严格格执行财务务制度，依依据规范化化管理实施施大纲，特特制定本标标准及程序序。第二条借款及报销销审批程序序(一)出差差人员借款款，必须先先到财务部部领取“借借款凭证”，写写明出差时时间、地点点，借款金金额原则按按“往返

34、车车费+（住住宿费+生生活补助）*预计出差差天数”计计算借款金金额，填写写好该凭证证后，先经经部门经理理同意，再再由财务经经理批准，最最后经总经经理审批后后，方予借借支，前次次借支出差差返回时间间超过三天天无故未报报销者，不不得再借款款。(二)凡职职工借用公公款者，在在原借款未未还清前，不不得再借。(三)其他他临时借款款，如购置置款、业务务费、周转转金等，审审批程序同同第二条第第一款。(四)试用用人员借支支旅差费或或临时借款款，须由正正式员工出出具担保书书或签认担担保，方能能办理，若若借款人未未能偿还借借款，担保保人应负有有连带责任任。(五)借款款出差人员员回公司后后，三天内内应按规定定到财务

35、部部报账，报报账后结欠欠部分金额额或三天内内不办理报报销手续的的人员欠款款，财务部部门有权通通知行政部部在当月工工资中扣回回。(六)报销销审批时应应具备的凭凭证：“请请购审批单单”或“费费用审批单单”，原始始发票、物物品明细表表。在所附附凭单上，要要由经办人人签字，主主管部门经经理签字和和财务经理理签字。第三条出差开支标标准及报销销审批（该该报销标准准暂不执行行，原有的的费用报销销标准仍然然适用）(一)公司司职工出差差乘坐车、船船、飞机和和住宿、伙伙食、市内内交通费，按按下表规定定执行(详详见附表一一)。各部部门负责人人应严格控控制外出人人员，并考考虑完成任任务的期限限，确定出出差日期。对对因

36、公外出出人员均对对号入座按按标准办理理应报销费费用。如出出差人员投投亲靠友自自行解决住住宿问题，则则按标准的的40%计计发给个人人；如不足足标准住宿宿的，按节节约额的550%计发发给个人；如超标准准住宿的，超超支部分一一律由个人人自己负担担。(二)公司司人员出差差的交通费费一律按附附表标准套套用。具体体对下列情情况均以有有关规定执执行如下：1.乘坐火火车，从晚晚上8时至至次日晨77时之间，在在车上过夜夜6小时以以上的，或或连续乘车车时间超过过12小时时的，可购购火车硬卧卧铺票和轮轮船三等舱舱。2.乘坐火火车符合11条规定而而不买卧铺铺票的，节节省下的卧卧铺票费，发发给个人，但但为了计算算方便，

37、规规定按本人人实际乘坐坐的火车硬硬席票价的的50%发发给。3.公司人人员出差，事事先经单位位领导批准准就近回家家省亲办事事的，应凭凭车船票价价按实支报报，不发绕绕道和在家家期间的出出差伙食补补助费、住住宿费。4.出差期期间乘坐直直达特别快快车暂按乘乘坐一般特特别快车不不坐卧铺补补助的规定定执行，即即按硬座票票价的455%计发补补助费，因因使用空调调设备而另另外加收的的费用不计计入票价之之内。5.公司人人员调动工工作，核发发差旅费以以其调入地地区执行标标准计发。调调入人员的的交通、住住宿、伙食食补助除照照公司规定定执行外，其其它开支参参照有关规规定执行。6.出差人人员在出差差地因病住住院期间，按

38、按标准发给给伙食补助助费，不发发交通费和和住宿费。住住院超过一一个月的停停发伙食补补助费。7.公司人人员参加在在外地召开开的各类会会议，除有有会议主办办单位出具具的食宿费费自理的证证明，可回回公司按出出差标准领领取伙食费费补助；住住宿费凭住住宿处发票票按公司规规定标准执执行外，其其余情况一一概不领发发有关费用用。8.员工赴赴外地学习习培训超过过30天以以上的部分分，培训期期间食宿费费自理的，按按相关职位位标准的550%计发发。(三)出差差补助按出差起止止时间（“算算头不算尾尾”）每天天只享有伙伙食补助，补补助标准按按附表发放放。(四)出差差市内短途途交通费按附表中相相应人均标标准，凭票票据据实

39、报报销。(五)其他他杂费如存包裹费费、电话费费，杂项费费用控制在在人均每天天10元内内，凭单据据报销。(六)车船船票按出差规定定的往返地地点、里程程，凭票据据核准报销销。(七)因特特殊情况出出差需乘坐坐飞机，由由公司总经经理批准，连连续三个月月亏损部门门人员出差差，一律不不准乘坐飞飞机。(八)根据据出差人员员事先理好好的报销单单据，先由由会计对单单据全面审审核，同时时按出差天天数填上住住勤补贴，然然后由部门门经理签认认报财务经经理、公司司总经理审审批后，方方能报销。(九)出差差人员不得得以电话费费、传真费费名义冲减减超标准住住宿费，电电话费和传传真费必须须在住宿发发票和账务务清单中单单列。(十

40、)出差差期间发生生的个人餐餐费、洗衣衣费、饮料料费、健身身桑拿费、美美容美发费费等一律由由出差人员员自负，不不能报销。(十一)出出差期间的的宴请费用用不在差旅旅费中报销销，单独列列在业务招招待费中审审批报销。(十二)同同性别两人人一起出差差，只能住住一间双人人间，按一一个人（职职务较高者者）住宿标标准计算。(十三)出出差人员在在外住宿超超过两天，如如有特殊情情况未住饭饭店（如住住朋友、亲亲戚家），可可以给予每每人标准规规定的未住住宿补助。(十四)出出差在外期期间，一般般不对外宴宴请和对外外赠送礼品品，如确有有需要必须须事先请示示公司领导导。(十五)员员工探亲交交通费按国国家规定办办法执行。第四

41、条业务务招待费标标准及审批批(一)因业业务需要开开支招待费费的，由部部门经理填填写招待费费审批单，报报总经理批批准。(二)业务务招待费报报销单据必必须有税务务部门的正正式发票，列列明公司抬抬头，数字字分明，先先由经手人人签名，注注明用途，部部门经理加加签证实，再再报财务经经理审核，然然后由总经经理审批，方方能付款报报销。(三)超审审批金额外外的业务招招待费，一一般不予开开支，如有有特殊情况况，须经总总经理审核核加签。(四)公司司大型招待待活动及单单笔金额超超过20000元的招招待费用，须须经董事长长批准并签签字报销。第五条福利费、医医药费开支支标准及审审批(一）公司司员工因工工伤而发生生的医疗

42、费费用，据实实报销。(二)公司司统一提取取的工会经经费和福利利、奖励基基金，由财财务部统一一集中管理理，有关开开支规定另另行制定。(三)其他他福利性开开支，1000元以下下由财务部部经理批准准，超过1100元的的开支一律律报公司总总经理批准准。第六条其他费用开开支标准及及审批(一)属生生产经营性性的各项费费用，20000元以以内的凭税税务部门的的正式发票票，先由经经办人和部部门经理签签名后，报报分管领导导、财务经经理审核后后，然后送送总经理批批准报销。(二)属非非生产经营营性的各项项费用，55000元元以内的按按第六条第第一款执行行，超过55000元元的报董事事长批准。第七条加班费的规规定?1

43、.本公司司实行综合合计算工时时工作制。2.法定节节日(元旦旦、春节、国国庆节、劳劳动节)因因工作需要要加班，按按下列公式式计发加班班费：(本本人月工资资-浮动工工资/222.53300%)加班天天数3.法定假假日以外平平时因工作作需要加班班，按下列列公式计发发加班费：(本人月工工资-浮动动工资/222.5200%)加班班天数4.员工加加班要从严严控制，事事前由部门门经理报公公司领导批批准。加班班只限于工工程抢修，节节假日值班班和完成其其他紧急生生产任务等等，但月累累计不得超超过48小小时，超过过48小时时报总经理理批准。属属工作职责责要求，当当日或当月月没完成，自自行加班的的不计加班班费。5.

44、员工加加班后，可可以补休而而不领加班班费，但须须办理补休休的登记手手续。6.员工出出差期间，如如遇法定节节假日和超超过工作时时间不计加加班费。7.加班费费经行政部部审核后，由由财务部发发放。第八条特殊津贴及及补贴由主主管部门提提出意见，报报总经理办办公会研究究决定。第九条如经费开支支审批人出出差在外，则则应由审批批人签署指指定代理人人，交财务务部备案，指指定代理人人可在期间间行使相应应的审批权权力。第十条本规定解释释权在公司司财务部。原则及科目目一、公司严严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查

45、等事项的规定。二、记账方方法采用借贷记记账法。记记账原则采采用权责发发生制，以以人民币为为记账本位位币。三、一切会会计凭证、账账簿、报表表中各种文文字记录用用中文记载载，数目字字用阿拉伯伯数字记载载。记载、书书写必须使使用钢笔，不不得用铅笔笔及圆珠笔笔书写。四、公司以以单价20000元以以上、使用用年限一年年以上的资资产为固定定资产，分分为五大类类：1、房屋及及其他建筑筑物;2、机器设设备;3、电子设设备(如微微机、复印印机、传真真机等);4、运输工工具;5、其他设设备。五、各类固固定资产折折旧年限为为：1、房屋及及建筑物220年;2、机器设设备10年年;3、电子设设备、运输输工具8年年;4、

46、其他设设备4年。固定资产以以扣除残值值后净值提提取折旧。固固定资产提提完折旧后后仍可继续续使用的，不不再计提折折旧;提前前报废的固固定资产要要补提足折折旧。六、购入的的固定资产产，以进价价加运输、装装卸、包装装、保险等等费用作为为原则。需需安装的固固定资产，还还应包括安安装费用。作作为投资的的固定资产产应以投资资协议约定定的价格为为原价。七、固定资资产必须由由财务部合合同办公室室每年盘点点一次，对对盘盈、盘亏、报废废及固定资资产的计价价，必须严严格审查，按按规定经批批准后，于于年度决算算时处理完完毕。1、盘盈的的固定资产产，以重置完完全价值作作为原价，按按新旧的程程度估算累累计折旧入入账，原价

47、价累计折旧旧后的差额额转入公积积金。2、盘亏的的固定资产产，应冲减减原价和累累计折旧，原原价减累计计折旧后的的差额作营营业外支出出处理。3、报废的的固定资产产的变价收收入(减除除清理费用用后的净额额)与固定定资产净值值的差额，其其收益转入入公积金，其其损失作营营业外支出出处理。4、公司对对固定资产产的购入、出出售、清理理、报废都都要办理会会计手续，并并设置固定定资产明细细账进行核核算。资金、现金金、费用管管理八、财务部部要加强对对资产、资资金、现金金及费用开开支的管理理，防止损损失，杜绝绝浪费，良良好运用，提提高效益。九、银行账账户必须遵遵守银行的的规定开设设和使用。银银行账户只只供本单位位经营业务务收支结算算使用，严严禁借账户户供外单位位或个人使使用，严禁禁为外单位位或个人代代收代支、转转账套现。十、银行账账户的账号号必须保密密，非因业业务需要不不准外泄。十一、银行行账户印鉴鉴的使用实实行分管并并用制，即即财务章由出纳保管，法法人代表和和会计私章章由会计保保管，不准准由一人统统一保管使使用。印鉴鉴保管人临临时出差由由其委托他他人代管。十二、银行行账户往来应应逐笔登记记入账，不不准多笔汇汇总高