某集团公司财务管理制度体系9690.docx

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1、财务管理制度总则第一条 为为依法加加强财务务管理，提提高工作作效率，发发挥财务务部门在在公司经经营与运运作过程程中的反反映、控控制、参参与和监监督作用用,全面面揭示经经济活动动的发生生及结果果,根据据国家的的财政金金融政策策和会会计法与与公司司法及及相关法法律法规规,结合合公司的的实际情情况,制制定本制制度。第二条 本本制度适适用于集集团公司司本部及及分（子子）公司司。第三条 集集团公司司推行“统一管管理，统统一计划划，分业业经营，独独立核算算”的管理理体制，由由集团公公司财务务部统一一领导全全公司的的财务工工作，分分（子）各各公司财财务部负负责组织织和监督督本单位位的一切切财务活活动。第四条

2、 公公司鼓励励财务部部门及财财务人员员积极依依法依本本制度履履行职责责，维护护公司及及分（子子）公司司和股东东权益。第五条 财财务部门门及财务务人员履履行职责责应客观观公正、实实事求是是；依法法、依制制度和依依工作程程序；勤勤奋廉洁洁，恪守守高尚的的职业道道德；严严格遵守守公司及及各分（子子）公司司的各项项规章制制度；强强化服务务意识，增增强工作作技能；努力改改进财务务工作质质量，讲讲求财务务工作效效率，降降低财务务管理成成本；保保守职业业秘密。公公司及各各分（子子）公司司和全体体员工必必须严格格依此办办理财务务事宜,并积极极协助、配配合财务务部门工工作。第六条 本本制度由由集团公公司财务务部

3、负责责制订、解解释，修修订权归归集团公公司董事事会。各各分（子子）公司司依据本本制度拟拟定相应应的实施施细则，经经董事会会批准后后施行。财务人员管管理第一条 本本制度所所指财会会人员包包括财务务总监、财财务经理理、会计计主管、会会计、出出纳。第一章 聘聘任与管管理第二条 所所有人员员一律由由集团公公司聘任任和管理理。第三条 所所有财务务人员均均由集团团公司财财务部和和行政部部共同选选拔、考考核，考考核不合合格者不不予录用用。第四条 各各财务人人员均由由集团公公司委派派，实行行轮岗制制度，在在每个单单位或岗岗位的工工作时间间一般不不超过两两年，期期满后由由集团公公司视需需要续聘聘留任；在任职职期

4、内不不称职或或因其他他需要，集集团公司司有权提提前解聘聘或调动动。第五条 财财会人员员的工资资统一由由集团公公司发放放，其奖奖金及福福利由所所在公司司结合本本单位经经济效益益核发。第六条 对对被委派派的财会会人员实实行定期期述职制制度，在在任期内内经综合合评议不不合格的的，公司司予以免免职或辞辞退。第七条 被被委派的的财会人人员接受受集团公公司财务务部和所所在单位位的双重重领导。对对不服从从所在公公司正常常管理、不不爱岗敬敬业或业业务水平平低下的的财会人人员，所所在单位位有权向向集团公公司申请请调离。第二章 任任职资格格第八条 热热爱公司司，爱岗岗敬业，清清正廉洁洁，坚持持原则，抵抵制不正正之

5、风，有有良好的的财会人人员职业业道德。第九条 有有财会人人员上岗岗资格证证，财务务负责人人应具备备助理会会计师以以上职称称，从事事会计工工作三年年以上工工作经历历。第三章 基基本职责责第十条 严严格遵守守国家的的相关法法律法规规和公司司的相关关规章制制度。第十一条 搞好所所在公司司会计核核算、财财务管理理工作，为为领导决决策提供供参考依依据，对对重大事事项及时时报告。第十二条 参与所所在公司司业务计计划的制制订和主主要经济济合同的的审查与与执行，检检查计划划、合同同的执行行情况和和结果。第十三条 组织编编制财务务计划，落落实完成成计划的的各项措措施，对对计划执执行过程程中存在在的问题题提出改改

6、进意见见和解决决办法。第十四条 加强所所在公司司的资金金和资产产管理，保保证资金金和资产产的安全全完整，合合理组织织资金调调拨与结结算。第十五条 积极参参加集团团公司组组织的财财会人员员的业务务培训和和业务考考核。第十六条 财务人人员应尽尽的其它它职责。第四章 离离任与交交接第十七条 财务人人员调动动或离职职必须提提出书面面申请，经经批准后后接以下下程序办办理调动动或离职职手续：1、由集团团公司财财务部、审审计部派派员组成成审计小小组，办办理离任任审计。2、经审计计合格后后，方可可办理交交接手续续，未办办清交接接手续后后，不得得调动或或离职。第十八条 财务人人员办理理移动时时，要编编制移交交清

7、册，列列明应移移交的会会计账表表、凭证证、印鉴鉴、文件件、会计计软件、密密码及数数据磁盘盘，并将将现金、有有价证券券、支票票、发票票等与出出纳核对对一致，在在监交人人监督下下按移交交清册内内容移交交，并对对遗留问问题和未未了事项项写出书书面材料料。第十九条 交接完完毕，交交接双方方和监交交人员在在移交清清册上签签名或盖盖章，并并在移交交清册上上注明：单位名名称、交交接日期期、交接接双方和和监交人人员职务务、姓名名、移交交清册页页数及需需说明的的其他问问题和意意见等，移移交清册册一式叁叁份，双双方各执执一份，存存档一份份。第五章 考考核与管管理第二十条 对财务务经理工工作质量量和职责责履行考考核

8、由集集团公司司行政部部、财务务部进行行。同时时考核结结果报行行政部，与与其效益益工资挂挂钩。对对财务经经理的考考核采取取按季考考核、年年终综合合评价的的办法。其其他财务务人员的的考核在在各分（子子）公司司进行，年年终将考考核结果果报集团团公司财财务部。考核内容以以所在公公司的会会计基本本制度执执行情况况、财务务制度和和财务计计划执行行情况、会会计基础础规范化化管理工工作以及及固定资资产管理理等制度度贯彻执执行情况况、所在在单位的的内在管管理水平平为主。考考核结果果与个人人的经济济利益及及评先挂挂钩。财务经理的的考核办办法详见见湖南南芙蓉国国企业集集团有限限公司220055年度财财务经理理考核办

9、办法。会计核算管管理第一章 会会计核算算原则第一条 公公司执行行中华华人民共共和国会会计法、会会计人员员职权条条例、企企业会计计准则和和企业业财务通通则等等法律法法规关于于会计核核算一般般原则、会会计凭证证和帐簿簿、内部部审计和和财产清清查、成成本清查查等事项项的规定定。第二条 公公司采用用国家规规定的会会计制度度的会计计科目和和会计报报表，并并按有关关的规定定办理会会计事务务。第三条 记记帐方法法采用借借贷记帐帐法。记记帐原则则采用权权责发生生制。以以人民币币为记帐帐位币。人人民币同同其他货货币折算算，按国国家规定定的会计计制度规规定办理理。第四条 一一切会计计凭证、帐帐簿、报报表中各各种文

10、字字记录用用中文记记载，数数目字用用阿拉伯伯数字记记载。记记载、书书写必须须使用钢钢笔，不不得用铅铅笔及圆圆珠笔书书写。第五条 公公司对公公司资本本坚持资资本确定定、资本本充实的的原则。第六条 公公司各单单位收益益与费用用的计算算，实行行分级核核算，按按部设帐帐。第七条 对对同一时时期的各各项收入入及与其其相关联联的成本本、费用用都必须须在同一一时期内内反映，如如应付工工资、应应提折旧旧等均按按规定时时间进行行，不应应提前或或延后。第八条 公公司采用用的会计计处理方方法，前前后各期期必须一一致，非非董事会会同意，任任何人不不得随意意改变。第二章 会会计凭证证第九条 客客户签发发或内部部签发的的

11、凭证，其其经济内内容应符符合国家家政策或或公司财财务制度度的有关关规定，应应真实、合合法、印印章齐全全，要素素完整，大大小写金金额相符符。第十条 自自制的记记账凭证证应有合合法的原原始凭证证作附件件或填制制依据；冲正错错账、调调整暂收收、暂付付、扣划划款项和和费用开开支等凭凭证审批批及经手手人员签签章应齐齐备。第十一条 各种资资金存入入、划出出或账户户之间的的划转凭凭证应具具有真实实性、合合法性和和准确性性。第十二条 记账凭凭证中的的会计分分录和有有关金额额应准确确，有关关签章应应齐备、清清晰。第十三条 物品采采购凭证证应附有有详细的的物品清清单、物物品入库库单及批批准文件件。第三章 会计账账

12、簿第十四条 账簿、账账户的使使用应正正确，账账簿的记记载应符符合记账账规则的的要求。第十五条 总账各各科目余余额与该该科目明明细账余余额之和和应相符符。第十六条 银行存存款账应应定期与与银行对对账单核核对，对对不符款款项应查查明原因因。资 金 管管 理第一条 集集团公司司设立资资金管理理中心，在在董事长长的领导导下，监监督管理理各分（子子）公司司的资金金运营工工作。资资金管理理中心具具有管理理、监督督和服务务三重职职能，与与分（子子）公司司在资金金管理工工作中是是监督与与被监督督、管理理与接受受管理的的关系；在结算算业务中中是服务务与被服服务的关关系。第二条 在在资金管管理上严严格执行行“收支

13、两两条线”的管理理办法，不不准以任任何形式式坐支资资金。各各分（子子）公司司根据各各自的实实际情况况开设银银行存款款帐户，报报集团公公司财务务部备案案，未经经批准，不不得随意意多开设设银行帐帐户。第三条 日日常费用用开支采采用限额额备用金金制度，各各分（子子）公司司根据本本公司实实际情况况向集团团公司资资金管理理中心申申报备用用金限额额，经批批准后，在在资金管管理中心心的监督督下，各各公司在在备用金金限额内内周转使使用。第四条 货货款支付付采用集集中支付付和分批批支付相相结合的的管理办办法，需需支付的的计划内内货款支支付前报报集团公公司资金金管理中中心审批批，超计计划支付付的货款款报董事事长审

14、批批。第五条 各各分（子子）公司司应于每每年年初初根据董董事会下下达的目目标任务务编制资资金计划划，报集集团公司司资金管管理中心心。资金金管理中中心根据据各公司司的年度度任务、经经营发展展规划、资资金来源源以及分分（子）公公司的资资金状况况综合平平衡后，确确定各分分（子）公公司的流流动资金金定额。第六条 资资金管理理中心将将严格按按照定额额控制各各分（子子）公司司的资金金规模，如如遇周转转困难需需向集团团公司借借款时，应应专题报报告说明明原因，报报董事长长批准后后实行有有偿使用用，有关关资金占占用按银银行同期期贷款利利率计付付利息。第七条 资资金管理理中心必必须确保保资金的的安全性性、高效效益

15、性、流流动性，定定期对分分（子）公公司的资资金库存存、银行行存款情情况进行行检查和和监督，定定期向董董事长、董董事会专专题报告告。第八条 各各分（子子）公司司必须于于每天上上午九点点前将前前一天的的资金余余额报集集团公司司资金管管理中心心，资金金管理中中心将数数据报送送集团公公司财务务总监，如如发生漏漏报或迟迟报，对对相关人人员进行行处罚。资产管理第一条 本本制度所所指资产产管理包包括流动动资产、固固定资产产、长期期投资、无无形资产产的管理理。第一章 流流动资产产管理第二条 流流动资产产包括现现金、银银行存款款、应收收款项、存存货、低低值易耗耗品等。第三条 现现金的收收付及保保管由经经被授权权

16、的出纳纳员负责责，其他他人员不不得直接接收支和和管理现现金。现现金支出出的审批批人员应应同出纳纳员、银银行票据据保管员员和记账账员分离离。 第四条 现现金使用用范围主主要限于于：支付薪薪资、奖奖金及津津贴等。 支付差旅费。依银行规定和结算起点（在1000元）以下的零星开支。第五条 营营业所取取得的现现金，应应由出纳纳清点并并送存银银行。任任何人不不得坐支支现金。第六条 负负责应收收帐款的的人员不不得同时时负责现现金收入入账的工工作。第七条 保保管银行行票据的的人员不不得同时时负责现现金支出出账和调调整银行行存款账账。第八条 负负责调整整银行存存款帐的的人员不不得同时时负责银银行存款款帐、现现金

17、支出出帐、应应收款帐帐、应付付款帐。第九条 收收支现金金时，经经办人员员要严格格审核现现金收付付凭证及及所附单单据是否否合法，数数额是否否完整，审审签手续续是否齐齐备等。对对不符合合制度规规定的，应应予以纠纠正或拒拒绝办理理收付。第十条 认认真做好好库存现现金保管管工作。现现金和有有价证券券应置于于保险箱箱（柜）里里以确保保安全和和完整无无缺。第十一条 因工作作关系需需配备备备用金的的，需要要人应向向所在公公司财务务部门提提出申请请，经所所在公司司领导同同意,备备用金支支用不得得超过规规定范围围和业务务内容，不不得移作作他用或或私人挪挪用,出出纳人员员应对该该类备用用金使用用情况定定期或不不定

18、期抽抽查。第十二条 现金收收付款项项，均应应按业务务性质分分别填写写交款单单或费用用报销单单,并应应写明收收付的内内容、用用途、金金额及有有关情况况经有关关人员审审核盖章章后方能能办理收收付手续续。第十三条 现金收收付业务务必须当当日登记记现金日日记账，做做到日清清月结，账账款相符符。不得得用白条条或原始始凭证抵抵库。第十四条 公司各各部门与与各分（子子）公司司及所属属各部门门的现金金收付都都应通过过所在公公司财务务部门入入账,任任何部门门和个人人都不得得自行保保留现金金，不得得私设“小金库库”,公司司财务部部应经常常督促检检查。第十五条 对超过过现金收收付范围围或限额额以上的的款项进进行收付

19、付时，必必须通过过银行结结算,禁禁止化整整为零套套取现金金,禁止止利用公公司及各各分（子子）公司司的银行行账户给给其他单单位或个个人办理理结算。第十六条 公司及及各分（子子）公司司在经营营业务需需要使用用银行票票据付款款时，一一律由经经办部门门填写银银行票据据申请单单，凭合合法有效效和批准准手续齐齐备的依依据经所所在公司司财务负负责人审审批后方方能办理理银行票票据领取取手续。第十七条 银行票票据领用用者，必必须在银银行票据据登记簿簿上写明明领用日日期、付付款内容容并签字字。第十八条 财务部部门签发发银行票票据时，应应进行登登记并将将该票据据项目填填写齐全全。使用用支票时时，不得得签发空空头支票

20、票，若无无法明确确收款单单位名称称、金额额时，应应把付款款用途、签签发日期期写明。第十九条 实行计计划控制制的费用用或物资资采购，在在付款时时应同时时核实计计划。超超过计划划的部分分应在按按规定先先追补手手续。第二十条 公司及及各分（子子）公司司财务部部门应依依本条规规定确定定专人办办理银行行票据事事宜，并并应同时时遵守银银行的相相关规定定，确保保银行票票据使用用安全。1. 银行行票据包包括：现现金支票票、转帐帐支票、银银行汇票票、银行行本票、银银行承兑兑汇票。2. 业务务员将收收到的票票据交给给会计，由由会计对对收到的的银行票票据进行行审核（日日期、金金额、收收款单位位全称、印印章齐全全与否

21、）。审审核后交交出纳保保管，出出纳将票票据号码码、金额额、背书书转让等等进行登登记，然然后进帐帐。出纳纳进帐后后将单据据及时交交会计入入帐。3. 银行行承兑汇汇票由出出纳保管管，可到到期收款款，也可可背书转转让。4. 银行行票据使使用时其其票面金额、用用途、时时限应与与经批准准的内容容相符，并并随附有有关凭证证。5. 公司司应付的的银行承承兑汇票票，由出出纳登记记清单，并并提前筹筹划资金金，以确确保银行行能按期期支付到到期款项项。6. 银行行票据经经办人或或结算人人员不得得擅自接接受外来来银行票票据并代代客承兑兑，特殊殊情况下下应经所所在公司司财务负负责人和和总经理理批准。第二十一条条 银行行

22、存款管管理人员员应正确确使用和和审核各各种银行行结算凭凭证，及及时办理理银行存存款的收收付业务务，并及及时审核核银行往往来对账账单，如如月末有有未达账账款，应应查明原原因及时时处理，编编制银行行存款余余额调节节表。第二十二条条 货币币资金的的清查：1. 现金金及有价价证券的的清查，由由财务部部经理或或主管会会计主持持，出纳纳员在场场，通过过实地盘盘点的方方法确定定库存现现金及有有价证券券的实存存数，再再与其账账面余额额核对，以以查明盈盈亏。盘盘点结束束后，根根据盘点点结果，填填制“现金、有有价证券券盘点表表”。2. 银行行存款的的清查，由由财务部部经理或或主管会会计主持持，采用用与开户户银行对

23、对账的方方式进行行。核对对完毕后后编制银银行存款款余额调调节表。3. 现金金、银行行存款及及有价证证券的清清查应采采取不定定期清查查的方式式，一般般每月至至少一次次。第二十三条条 所有有应收性性质的款款项,如如应收帐帐款、其其他应收收款及各各类预付付款项，均均应按季季进行帐帐龄分析析，编制制帐龄龄分析表表，上上报集团团公司，并并向欠款款单位和和经办人人落实追追收工作作，规范范各类应应收帐款款的管理理。公司司对确凿凿证据表表明确实实无法收收回的应应收款项项，报董董事会核核销。第二十四条条 应收收款项的的清查由由财务部部和业务务经办部部门共同同负责，一一般一年年应全面面核对一一、二次次，财务务部应

24、有有专人负负责应收收款项的的清理。第二十五条条 公司司的存货货主要指指储存在在仓库内内的贸易易商品、原原料、用用品、低低值易耗耗品、工工程材料料及其他他原辅材材料等有有形有价价物品，房房地产开开发中未未销售的的房产按按存货处处理。第二十六条条 存货货购入与与领用和和销售的的计价与与管理采采用“先进先先出法”。1. 公司司及各分分（子）公公司均应应科学合合理地制制定存货货定额。对对存货不不同类别别要根据据经营业业务的要要求，分分别制定定最高限限量和最最低限量量，以此此防止积积压或不不能保证证业务需需要的情情况出现现。2. 实行行存货验验收制度度。购进进的各项项物品应应履行验验收入库库程序。对对数

25、量、质质量同时时进行验验收。保保管责任任人应在在验收凭凭证上签签章。3. 建立立健全存存货保管管制度。对对库存的的各项物物品，要要建立专专人负责责的保管管制度，并并设置有有数量与与金额的的辅助明明细账，以以供核算算与查对对。4. 健全全存货出出库制度度。严格格按仓库库管理的的制度办办理出库库手续，保保管人员员凭手续续齐备的的出库单单发货。5. 实行行先进先先出制度度。保管管人员对对库存的的物品应应按先进进先出的的原则执执行，以以防止物物品的损损坏霉烂烂变质和和成本变变动。6. 勤进进快销，压压缩库存存。对货货源供应应正常的的物品尽尽可能勤勤进快销销，降低低库存以以加速资资金周转转。7. 及时时

26、处理库库存积压压的物品品，对近近保质期期或将要要变质的的物品要要及早发发现并依依程序处处理。第二十七条条 存货货的清查查：由财财务部、各各公司仓仓储部共共同负责责，对原原材料、库库存商品品进行清清查。每每月的定定期盘点点一般由由会计人人员和对对应的仓仓管人员员配合进进行，年年度清查查或重点点清查，一一般由各各方组成成清查小小组配合合进行。注注意以下下几点：1. 确定定清查日日期，由由财务部部结出帐帐面余额额。2. 检查查存货的的数量、质质量和储储存情况况，特别别要注意意有无损损坏变质质的和储储存数量量较大且且长期没没有领用用或很少少领用的的存货。发发现后应应查明原原因，以以便及时时处理。3.

27、对盘盘盈、盘盘亏和超超储的存存货，必必须进行行分析，明明确责任任，提出出处理意意见。第二十八条条 低值值易耗品品为单价价在20000元元以下的的工具、量量具、办办公家具具及用具具。第二十九条条 低值值易耗品品的购置置：由使使用部门门填写采采购单，按按程序和和权限报报批后，由由所在公公司行政政部或采采购部与与供应商商签订采采购合同同，报经经财务部部门备案案后（交交合同原原件一份份）再行行购置。第三十条 低值易易耗品的的清查：由财务务部、使使用部门门共同负负责，每每年至少少在年终终前清查查一次，清清查后应应编制“低值易易耗品盘盘点表”。第二章 固定资资产管理理第三十一条条 为了了加强公公司的固固定

28、资产产财务管管理，保保证固定定资产的的安全与与完整，充充分发挥挥固定资资产的效效能，根根据国家家规定，结结合本公公司实际际情况，制制定本章章规定。第三十二条条 使用用年限在在一年以以上的房房屋建筑筑物、机机器设备备、运输输工具、以以及其他他与生产产经营有有关的设设备、器器具、工工具等，不不属于生生产经营营主要物物品，单单位价值值在20000元元以上的的，并且且使用年年限超过过2年的的其他物物品，按按固定资资产进行行管理。第三十三条条 公司司实行公公司与各各分（子子）公司司之间固固定资产产统一调调剂有偿偿使用制制度。公公司财务务部负责责相关事事宜，分分（子）公公司财务务部门会会同使用用部门负负责

29、具体体工作。第三十四条条 固定定资产分分为房屋屋建筑物物、机器器设备、运运输工具具、主要要工具用用具及其其他物品品五大类类。第三十五条条 固定定资产的的计价，应应按其不不同来源源渠道分分别依如如下情况况确定：1. 购进进的固定定资产以以进价加加运输、装装卸、包包装、保保险费用用计价；需安装装的固定定资产，还还应包括括安装费费用；从从国外进进口的，其其进价还还包括所所支付关关税及附附加税。2. 为投投资的固固定资产产，以资资产评估估后并经经投资各各方商定定的价格格计价。3. 自制制自建的的固定资资产，以以制造和和建筑过过程中所所发生的的实际支支出计价价（也可可按市场场评估计计价）。4. 对固固定

30、资产产进行技技术革新新，技术术改造所所发生的的能够增增加固定定资产价价值的支支出，应应调整固固定资产产的原值值。5. 盘盈盈的固定定资产按按同类固固定资产产的重置置完全价价值计价价。第三十六条条 固定定资产应应按原值值（或重重置完全全价值）入入账，入入账后固固定资产产价值不不得随意意变动，属属下列情情况方可可进行账账务调整整：1. 增加加补充设设备或改改良工程程。2. 将固固定资产产一部分分拆除。3. 根据据实际价价值调整整原来的的折余价价值。4. 发现现原有固固定资产产计价有有错误。6. 根据据国家有有关规定定对资产产重新评评估。第三十七条条 固定定资产的的折旧：1. 固定定资产统统一按直直

31、线折旧旧法进行行折旧，不不计提残残值，公公司及各各分（子子）公司司根据行行业特点点，按国国家规定定标准计计提折旧旧。2. 折旧旧方法经经确定，公公司及各各分（子子）公司司财务部部必须严严格按照照此方法法进行折折旧，不不得随意意变更；如需变变更，经经公司财财务部门门报经董董事长决决定，并并应在财财务报表表中予以以说明。3. 固定定资产的的修理、维维护不计计提大修修理基金金，发生生的日常常修理维维护费用用直接计计入当月月成本。第三十八条条 实行行财产主主管部门门、财产产使用部部门和财财务部门门综合核核算管理理的分工工负责制制。资产产管理部部门：为为本公司司行政部部门，负负责固定定资产登登记管理理、

32、购置置、处置置和报废废。并按按固定资资产类别别和责任任人建立立实物台台账和卡卡片，详详细记录录单台固固定资产产的购置置时间、规规格型号号、生产产厂家、价价值、存存放地点点、使用用人、转转移或报报废等情情况。 资产使使用部门门：负责责固定资资产的合合理使用用，保管管、维修修。资产产的具体体操作人人(使用用人)负负责资产产的安全全、完整整，是资资产管理理的第一一责任人人，必须须严格遵遵守安全全操作规规程，对对违反操操作规程程造成固固定资产产损坏的的要追究究责任，酌酌情赔偿偿，对保保管不妥妥造成固固定资产产丢失的的要追究究责任，给给予经济济处罚。资资产核算算部门：为本公公司财务务部，负负责办理理固定

33、资资产购建建、验收收入库、领领用、转转移、报报废等财财务手续续，建立立固定资资产明细细账，从从价值方方面对公公司的固固定资产产进行核核算和管管理，对对公司固固定资产产的安全全完整和和使用情情况进行行全面监监督。第三十九条条 固定定资产的的购建、入入库1. 由使使用部门门提出增增加固定定资产的的报告，交交行政部部门进行行可行性性研究后后，提出出购建报报告。2. 报所所在公司司总经理理批准。超超权限的的报集团团公司总总经理批批准。3. 由行行政部门门责任对对外订货货，签订订建设安安装工程程合同。4. 由行行政部门门、财务务部门、资资产使用用部门组组成资产产验收小小组，进进行严格格的验收收、鉴定定、

34、签章章手续，由由行政部部门填写写资产验验收单，与与申请报报告、采采购合同同原件一一起交财财务部入入帐，并并建立新新资产的的台账和和卡片，进进行定物物、定人人管理。5. 销售售货款抵抵债换回回的设备备、车辆辆、房屋屋等，首首先由营营销公司司提出申申请，报报经分管管领导、董董事长批批准，再再签署货货物抵款款协议，在在办理资资产的接接交手续续时，必必须将合合格票据据与移交交单一并并办理。财财务凭申申请报告告、货物物抵款协协议、合合格票据据及移交交单的原原件进行行账务处处理，如如有特殊殊原因不不能提供供原始票票据，应应有详细细说明文文件，经经分管领领导、董董事长签签字认可可。有关关票据的的借用必必须有

35、交交接人员员签字。第四十条 固定资资产的内内部转移移：1. 固定定资产的的内部转转移，必必须经公公司主管管领导和和行政部部门批准准。2. 行政政部门对对内部转转移的固固定资产产必须办办理内部部移动手手续，并并经移入入移出资资产的部部门和资资产的使使用人双双方签字字认可，若若资产转转移手续续不全，造造成资产产损失，其其责任由由原管理理部门和和原使用用人负责责赔偿。3. 行政政部门对对内部转转移的固固定资产产，必须须及时通通知财务务部，财财务部门门接到通通知的当当月进行行账务调调整。第四十一条条 固定定资定的的出借、出出租：1. 任何何固定资资产未经经公司领领导批准准，不得得私自出出租或出出借。2

36、. 固定定资产出出借、出出租，必必须申请请报经批批准，办办理资产产交接手手续，并并按合约约及时收收回其固固定资产产。第四十二条条 固定定资产的的清理、盘盘存：由由行政部部门和财财务部门门、使用用部门共共同负责责，每半半年进行行一次清清查，主主要抓好好以几点点：1. 查物物点数，核核对账目目，财务务人员要要深入现现场逐项项清查。2. 检查查固定资资产的保保管、使使用及维维护情况况。3. 发现现固定资资产盘盈盈、盘亏亏或报废废要认真真记录，查查明原因因，落实实责任，按按制度规规定报经经审批，财财务部门门根据审审批结果果进行帐帐务处理理。第四十三条条 固定定资产的的报废、处处理：1. 对于于长期闲闲

37、置不需需用、不不能用或或使用成成本超过过其使用用所能创创造的价价值的固固定资产产，由使使用部门门提出书书面的报报废或处处理申请请，详细细填写固固定资产产的名称称、型号号规格、购购置时间间、报废废理由。2. 固定定资产报报废、处处理申请请，经行行政部门门核实并并出具资资产处理理意见，报报公司主主管领导导、总经经理或董董事长批批准。3. 固定定资产报报废处理理申请、处处理批示示及处理理的变价价收入，由由行政部部门一并并交至财财务部，财财务部及及时进行行账务处处理。成本、费用用管理 第一条 各各公司建建立严格格的成本本控制制制度，按按国家和和公司的的相关规规定，根根据各公公司行业业特点制制定管理理细

38、则和和标准，并并报集团团公司备备案。第二条 所所有成本本费用支支出项目目必须符符合分级级审批和和双签制制度规定定，严禁禁超标准准、超权权限支付付各种成成本费用用。第三条 各各单位的的成本核核算，要要严格区区分本期期与下期期成本界界限、成成本支付付与营业业外支出出的界限限，费用用的核算算坚持权权责发生生制的原原则，当当期发生生的费用用，无论论其款项项是否收收付，都都应计入入当期的的费用（通通过“待摊费费用”、“递延资资产”除外）。第四条 虽虽在本期期支付的的费用，但但应由后后期负担担的均不不能计入入本期费费用，通通过“待摊费费用”、“递延资资产”科目核核算。但但应归属属本期的的费用、损损失不得得

39、挂帐，调调剂利润润。第五条 递递延资产产包括开开办费、租租入固定定资产改改良支出出及对原原有固定定资产进进行装修修、装潢潢的净支支出等。第六条 开开办费自自营业之之日起一一次性摊摊入管理理费用。第七条 以以经营租租赁方式式租入的的固定资资产改良良支出，按按照有效效租赁期期限和耐耐用年限限孰短的的原则分分期摊销销。第八条 固固定资产产进行装装修、装装潢的净净支出按按装修、装装潢后固固定资产产的耐用用年限分分期摊销销。费用开支管管理第一条 费费用发生生采取预预先申请请许可制制度 。第二条 严严格遵守守财务一一支笔原原则，公公司总部部由董事事长审批批，各分分（子）公公司根据据公司董董事会核核准的审审

40、批权限限审批。第三条 发发生费用用，应索索取正规规发票，各各项费用用报销的的原始单单据，必必须真实实有效，各各要素齐齐全；其其要素包包括开票票日期、单单位名称称、品名名规格或或内容、单单价、数数量、金金额、开开票单位位发票专专用章或或财务专专用章，并并应大小小写相符符、字迹迹清晰、书书写规范范。第四条 经经办人在在费用发发生后二二个工作作日内应应办理报报账手续续，费用用报销的的原始单单据应由由报销人人在其票票据背面面左侧或或正面右右上方，注注明经手手人、费费用用途途。第五条 如如有特殊殊情况无无法取得得正规有有效发票票的费用用，应经经董事长长和总经经理特批批后方能能报销 。第六条 工工资费用用

41、：每年年初根据据公司薪薪金管理理制度对对各岗位位核定工工资标准准，工资资发放由由核算员员制表，财财务审核核后，各各分（子子）公司司报所在在公司总总经理审审批，公公司总部部由董事事长审批批。工资资于每月月10日日前发放放并打入入工资卡卡，需代代扣个人人所得税税的，由由财务部部代收代代缴。第七条 福福利费、工工会经费费、职工工教育经经费均按按国家标标准计提提。第八条 电电话费：各部门门的座机机费实行行定额包包干，责责任到人人的管理理办法；手机话话费根据据职务级级别、工工作性质质等条件件每年初初确定额额度，采采取定额额到人，超超支自负负的原则则，凭票票报销。第九条 办办公用品品及低值值易耗品品：1.

42、 使用用部门提提出书面面申请，报报公司董董事长审审批后，行行政部或或采购部部与供应应商签订订合同后后统一采采购，由由财务部部验收、入入库。2. 采购购物品时时，除经经办外，最最少须有有另一人人参与采采购。3. 金额额在20000元元以内的的，分（子子）公司司总经理理批准支支付，220000元以上上的由董董事长批批准后支支付；公公司本部部由董事事长批准准支付。 第十条 车车辆使用用费：包包括汽油油费、维维修费、路路桥费、洗洗车费、泊泊车费。1. 油费费报销，需需由驾驶驶员在派派车单上上注明行行车起始始路程，由由行政部部根据里里程表、耗耗油标准准、加油油时间、数数量、用用车记录录复核，经经行政经经

43、理签字字审核。2. 过桥桥费、洗洗车费由由驾驶员员每月汇汇总报销销一次，由由行政部部根据派派车记录录复核，经经行政部部经理签签字审核核。3. 车辆辆维修前前须提出出书面报报告，说说明原因因和预计计费用，由由行政部部根据车车辆维修修情况复复核，经经行政经经理签字字审核，报报所在公公司总经经理批准准后，凭凭发票和和修理清清单报销销。4. 20000元元以下由由所在公公司总经经理批准准支付，220000元以上上由董事事长批准准支付。公司本本部由董董事长批批准支付付。第十一条 交通费费：1. 交通通补贴只只能由外外派人员员享有，由由各分（子子）公司司根据本本单位实实际情况况制订。2. 员工工出外办办公

44、原则则上坐公公交车，确确需乘坐坐的士的的，经批批准方可可乘坐，每每月一次次集中报报销。报报销凭证证上须注注明时间间、事由由、往返返地点等等，经部部门经理理核定签签字认可可，各分分（子）公公司由所所在公司司总经理理批准后后报销，集集团公司司由董事事长批准准后方可可报销。第十二条 业务应应酬费：1. 根据据公司行行政管理理制度对对外接待待办法规规定的接接待标准准接待。必必须有税税务部门门的正式式发票，应应酬应事事先申请请并得到到批准,填写招招待单，因因特殊原原因无法法事先办办理的，事事后须及及时报告告有关领领导并补补齐接待待手续。2. 工作作地点在在长沙的的分（子子）公司司应酬一一般在集集团内酒酒

45、店、宾宾馆进行行。在接接待单上上注明招招待人员员及原因因后按月月结算，不不得擅自自在它处处消费。3. 20000元元以下由由所在公公司总经经理批准准支付，220000元以上上由董事事长批准准支付，集集团本部部由董事事长批准准支付。第十三条 房租费费：办公场所、员员工住宿宿需租房房的，经经集团公公司总经经理批准准后，由由行政部部统一安安排，住住宿房租租费由公公司统一一报销。第十四条 差旅费费：1. 公司司人员到到公司项项目开发发所在地地出差，所所在地能能提供食食宿的，一一般不得得住酒店店。因特特殊情况况需要住住酒店的的须先请请示集团团公司总总经理同同意。食食宿标准准按照集集团公司司行政管管理制度

46、度中的出出差补贴贴标准执执行。2. 因公公出差确确需坐火火车软卧卧，搭飞飞机、的的士必须须报告所所在公司司总经理理或集团团公司总总经理批批准同意意。否则则，财务务不予报报销。因因公出差差已全额额报销了了费用的的，不再再发放生生活补贴贴；如没没有全额额报销的的，经予予一定的的生活补补贴。具具体办法法按照集集团公司司行政管管理制度度出差补补贴标准准执行。3. 出差差人员凭凭正式发发票在限限额内据据实报销销，超支支自负。因因业务需需要超标标准住宿宿时须先先请示总总经理或或董事长长批准，否否则不予予报销。第十五条 借支：1. 公司司员工因因公借款款，必须须先到财财务部填填写“借支单单”，注明明用途，由

47、由部门经经理签字字，由所所在公司司总经理理批准。集集团本部部由董事事长批准准。借款款时间一一般不超超过7天天，遇特特殊原因因不能及及时归还还的，经经手人须须及时向向所在公公司总经经理或董董事长汇汇报说明明原因，得得到同意意后，可可以续延延。2. 出差差人员借借款，必必须先到到财务部部填制“借支单单”，由所所在公司司总经理理签字审审批，集集团公司司由董事事长审批批。出差差人员返返回公司司三日内内必须清清帐，否否则不再再借款，经经各公司司总经理理或董事事长同意意的特殊殊情况除除外。3. 外单单位个人人借款一一律报董董事长审审批。除除集团公公司外，各各分（子子）公司司一律不不准向外外单位或或个人借借款。第十六条 内部收收费：总总公司完完善分级级管理、核核算机制制，实行行内部收收费核算算办法。内内部收费费包括车车辆使用用、领用用办公用用品、文文印通讯讯、因公公消费等等几项。1. 调用用车辆，被被调车单单位应按按公务务车辆管管理办法法收取取车辆使使用费用用；一般般情况下下回车辆