资本计量指引57309.docx

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1、商业银行资本充足率计算指引（第3次征求意意见稿）第一章 总则则第一条 为加强对商业银银行资本充足足率的监管，促促进商业银行行安全、稳健健运行，根据据中华人民民共和国银行行业监督管理理法、中中华人民共和和国商业银行行法、中中华人民共和和国外资银行行管理条例等等法律法规，制制定本指引。第二条 本指引适用于中中国银行业实实施新资本协协议指导意见见确定的新新资本协议银银行和自愿实实施新资本协协议的其他商商业银行。第三条 本指引所称资本本充足率，是是指商业银行行持有的、符符合本办法规规定的资本与与商业银行风风险加权资产产之间的比率率。核心资本充足率率，是指商业业银行持有的的符合本办法法规定的核心心资本与

2、商业业银行风险加加权资产之间间的比率。第四条 商业银行资本应应抵御信用风风险、市场风风险和操作风风险。第五条 商业银行应同时时计算未并表表的资本充足足率和并表后后的资本充足足率。第六条 商业银行资本充充足率不得低低于百分之八八，核心资本本充足率不得得低于百分之之四。第二章 资本本充足率计算算范围第一节 原则则性要求第七条 商业银行未并表表资本充足率率的计算范围围应包括商业业银行境内外外所有分支机机构。并表资资本充足率的的计算范围原原则上应包括括商业银行以以及符合本指指引规定的其其直接或间接接投资的金融融机构。商业业银行及被投投资机构共同同构成银行集集团。第八条 商业银行在计算算并表资本充充足率

3、时应准准确识别持有有多数股权或或拥有控制权权的被投资金金融机构。以以下机构应作作为商业银行行持有多数股股权或拥有控控制权的被投投资金融机构构：（一）商业银行行直接拥有或或子公司拥有有或与其子公公司共同拥有有被投资机构构50%以上上表决权的被被投资金融机机构。（二）商业银行行拥有被投资资金融机构550%以下（含含）的表决权权，但与被投投资机构之间间有下列情况况之一的，应应当将其纳入入并表范围：1、通过与其他他投资者之间间的协议，持持有该机构550%以上的的表决权；2、根据章程或或协议，有权权决定该机构的的财务和经营营政策；3、有权任免该该机构董事会会或类似权力力机构的多数数成员；4、在被投资机机

4、构董事会或或类似权力机机构占多数表表决权。（三）确定能否否控制被投资资金融机构时时，应当考虑虑母银行和子子公司持有的的被投资金融融机构的当期期可转换公司司债券、当期期可执行的认认股权证等潜潜在表决权因因素，确定是是否符合上述述并表标准。对对于当期可以以实现的潜在在表决权，应应当计入母银银行对被投资资金融机构的的表决权。 （四）其他证据据表明商业银银行实际控制制被投资金融融机构的情况况。控制，是指一个个公司能够决决定另一个公公司的财务和和经营政策，并并能据以从另另一个公司的的经营活动中中获取利益。第九条 商业银行资本投投资占被投资资金融机构资资本的20（含）以上上，但不符合合第八条规定定的，为大

5、额额少数股权投投资；低于220且不符符合的第八条条（二）规定定的，为非大大额少数股权权投资。第二节 对商商业银行资本本投资的处理理方法第十条 商业银行应将其其持有多数股股权和控制权权的其它商业业银行纳入并并表资本充足足率的计算范范围。计算未未并表资本充充足率时，商商业银行应从从资本中扣除除其对持有多多数股权或拥拥有控制权的的商业银行的的资本投资，若若其持有多数数股权或拥有有控制权的商商业银行存在在资本缺口，计计算未并表资资本充足率时时还应扣除相相应的资本缺缺口。第十一条 商业银行计算资资本充足率时时应从资本中中扣除其对拥拥有大额少数数股权股权的的其它商业银银行的资本投投资。第十二条 商业银行计

6、算资资本充足率可可以不扣除其其其它商业银银行的非大额额少数股权投投资，但若银银监会认定，商商业银行之间间通过相互持持股人为虚增增资本，则应应扣除该资本本投资。第三节 对证证券公司和保保险公司资本本投资的处理理方法第十三条 商业银行计算资资本充足率时时，应从资本本中扣除其对对证券公司、保保险公司的资资本投资，但但非大额少数数股权投资可可以不扣除。证券公司和保险险公司包括证证券公司、基基金公司、企企业年金公司司和保险公司司等。第十四条 若商业银行持有有多数股权或或控制权的证证券公司、保保险公司达不不到监管当局局规定的最低低资本要求，商商业银行还应应从资本中扣扣除相应的资资本缺口。第四节 对其其他金

7、融机构构资本投资的的处理第十五条 对商业银行、证证券公司、保保险公司之外外的其他金融融机构的资本本投资处理方方式如下：（一）若被投资资金融机构适适用与商业银银行相当的资资本充足率监监管，按本章章第二节规定定的方法处理理。（二）若被投资资金融机构不不适用与商业业银行相当的的资本充足率率监管，按本本章第三节规规定的方法处处理。第五节 对工商商企业资本投投资的处理第十六条 商业银行计算资资本充足率时时，原则上应应从资本中扣扣除其对工商商企业的资本本投资。第十七条 商业银行因政策策性原因并经经国务院特别别批准的向工工商企业资本本投资，以及及被动形成的的对工商企业业的资本投资资（如实现抵抵押权），可可不

8、从资本中中扣除；但若若对单个工商商企业的资本本投资超过银银行核心资本本的15或或对工商业银银行总的资本本投资超过银银行核心资本本的60，超超过部分应从从资本中扣除除。第六节 特例情情况的处理第十八条 商业银行持有被被投资金融机机构50以以上表决权，但但计划在一个个会计年度出出售、且被投投资金融机构构对银行集团团没有重大风风险影响，可可不列入并表表范围，但应应从资本中扣扣除对其的资资本投资。第十九条 商业银行持有被被投资金融机机构50以以上表决权或或拥有被投资资金融机构的的控制权，但但被投资金融融机构处于以以下状态之一一的，可不列列入并表范围围，但应从资资本中扣除对对其的资本投投资：（一）已关闭

9、或或已宣布破产产；（二）因终止而而进入清算程程序；（三）受所在国国外汇管制及及其他突发事事件的影响、资资金调度受到到限制的境外外被投资金融融机构。第二十条 对于商业银行虽虽然未持有多多数股权或控控制的被投资资金融机构，如如根据风险相相关性，其对对银行集团整整体风险的影影响程度，符符合下列情况况时，商业银银行应将其列列入并表资本本充足率计算算范围：（一）具有业务务同质性的多多个金融机构构，虽然单个个金融机构资资产规模占银银行集团整体体资产规模的的比例较小，但但该类金融机机构总体风险险足以对银行行集团的财务务状况及风险险水平造成重重大影响。（二）被投资金金融机构所产产生的合规风风险、声誉风风险造成

10、的危危害和损失足足以对银行集集团的声誉造造成重大影响响。第七节 银行集集团内部不同同机构风险加加权资产计算方法差差异的处理第二十一条 银行集团计算并并表资本充足足率时，在扣扣除集团内部部交易之后，银银行集团内部部不同机构应应统一采用本本指引确定的的方法计算风风险加权资产产；在满足下下面条件的前前提下，可以以把集团内部部不同的商业业银行法人机机构按当地监监管当局规定定计算的风险险加权资产直直接相加，计计算并表风险险加权资产。（一）银行集团团在获得中国国银行业监督督管理委员会会（以下简称称“银监会”）批准实施施新资本协议议时，并表层层面内部评级级法的资产覆覆盖率（按内内部评级法计计算的风险加加权资

11、产/按内部评级级法计算的风风险加权资产产按本指引引规定的风险险权重计算的的内部评级法法未覆盖的信信用风险暴露露的风险加权权资产）不不得低于500，并在33年内内部评评级法的资产产覆盖率达到到80；（二）银行集团团在获得银监监会批准实施施新资本协议议初期可以组组合采用内部部模型法和标标准法计量市市场风险监管管资本要求，但但银行集团内内部同一机构构对某一类风风险只能采用用一种方法，并并在3年内内内部模型法覆覆盖率（按内内部模型法计计算的资本要要求/按内内部模型法计计算的资本要要求按标准准法计算的资资本要求）应应达到90。第二十二条 商业银行应根根据本指引制制定并表资本本充足率的计计算规则（包包括纳

12、入并表表的金融机构构范围、对各各类风险所采采用的方法，纳纳入并表的各各机构分别采采用的风险加加权资产计算算方法、集团团内部交易处处理方法等），并并报经银监会会批准后实施施；商业银行行变更并表资资本充足率的的计算规则，应应经银监会批批准。第三章 资本本充足率计算算公式和最低低资本要求第二十三条 商业银行应按照照下式计算核核心资本充足足率：第二十四条 商业银行应按照照下式计算资资本充足率：第四章 资本本定义第二十五条 核心资本包括：（一）实收资本本：投资者按按照章程或合合同、协议的的约定，实际际投入商业银银行的资本。 （二）资本公积积，但应进行行以下调整：1、扣除可供出出售金融资产产中的股权类类和

13、债券类的的公允价值变变动形成的净净利得；2、若可供出售售金融资产中中的贷款和应应收款项类的的公允价值变变动未实现部部分累计额为为净利得的，应应扣除；为净净损失的，应应加回；3、扣除现金流流套期有效部部分中的套期期工具和被套套期项目公允允价值变动形形成的净利得得；4、扣除将可转转换债券中可可转换权分拆拆确认为权益益的部分。（三）盈余公积积：包括法定定盈余公积、任任意盈余公积积。（四）一般风险险准备：指商商业银行根据据金融企业业财务规则（财财政部令第442号）提取取的一般风险险准备。（五）未分配利利润，但应进进行以下调整整：1、扣除交易性性金融工具公公允价值变动动形成的未实实现净利得（考考虑税收影

14、响响）；2、若使用公允允价值选择权权的金融资产产或负债的公公允价值变动动形成的未实实现部分累计计额为净利得得的，考虑税税收影响后应应扣除；为净净损失的，考考虑税收影响响后应加回。（六）少数股权权：在合并报报表时，包括括在核心资本本中的非全资资子公司中的的少数股权，是是指子公司净净经营成果和和净资产中不不以任何直接接或间接方式式归属于母银银行的部分。第二十六条 附属资本包括括：（一）重估储备备：商业银行行经国家有关关部门批准，对对固定资产进进行重估时，固固定资产公允允价值与账面面价值之间的的正差额为重重估储备。若若银监会认为为，重估作价价是审慎的，这这类重估储备备可以列入附附属资本，但但计入附属

15、资资本的部分不不超过重估储储备的70%。 （二）可供出售售的股权类、债债券类金融资资产的公允价价值变动形成成的未实现净净利得的500。（三）现金流套套期有效部分分中的套期工工具和被套期期项目公允价价值变动形成成的净利得的的50。（四）交易性金金融工具公允允价值变动形形成的未实现现净利得(考考虑税收影响响后)。（五）超额减值值准备，包括括两部分：1、针对内部评评级法未覆盖盖的信用风险险暴露计提的的减值准备超超过最低监管管要求的部分分，计入附属属资本的超额额减值准备不不得超过对应应风险加权资资产的1.225；2、针对内部评评级法所覆盖盖的信用风险险暴露计提的的减值准备超超过预期损失失的部分，计计入

16、附属资本本的超额减值值准备不得超超过对应风险险加权资产的的1.25。（六）优先股：商业银行发发行的、给予予投资者在收收益分配、剩剩余资产分配配等方面优先先权利的股票票。 （七）可转换债债券：商业银银行依照法定定程序发行的的、在一定期期限内依据约约定条件可以以转换成商业业银行普通股股的债券。计计入附属资本本的可转换债债券必须符合合以下条件： 1、债券持有人人对银行的索索偿权位于存存款人及其他他普通债权人人之后，并不不以银行的资资产为抵押或或质押； 2、债券不可由由持有者主动动回售；未经经银监会事先先同意，发行行人不准赎回回。 （八）混合债务务资本工具：商业银行发发行的符合以以下要求的混混合资本债

17、券券可以计入附附属资本：1、债券期限在在15年以上（含含15年），发发行之日起110年内不得得赎回。100年后银行可可以具有一次次赎回权，但但行使赎回权权需得到银监监会批准；若若10年后银银行未行使赎赎回权，可以以适当提高债债券的利率，但但提高利率的的次数不能超超过一次。2、当核心资本本充足率低于于4时，银银行可以延期期支付利息；若同时盈余余公积与未分分配利润之和和为负且最近近12个月内内未支付普通通股现金股利利，银行必须须延期支付利利息。递延的的利息将根据据本期债券的的利率计算利利息。在不满满足延期支付付利息的条件件时，银行应应立即支付欠欠息及欠息产产生的利息。3、债券到期时时，若银行无无力

18、支付索偿偿权在本债券券之前的银行行债务，或支支付本债券将将导致无力支支付索偿权在在本债券之前前的银行债务务，可以延期期支付本债券券的本金和利利息。4、当银行倒闭闭或清算时，本本债券清偿顺顺序列于商业业银行发行的的长期次级债债之后，先于于商业银行股股权资本。5、商业银行若若未行使混合合资本债券的的赎回权，在在债券距到期期日前最后55年，其可计计入附属资本本的数量每年年累计折扣220。6、商业银行混混合资本债券券不得由银行行或第三方提提供担保。7、商业银行提提前赎回混合合资本债券、延延期支付利息息、或债券到到期时延期支支付债券本金金和应付利息息时，需事先先得到银监会会批准。（九）长期次级级债务：是

19、指指原始期限最最少在五年以以上的次级债债务。经银监监会认可，商商业银行发行行的普通的、无无担保的、不不以银行资产产为抵押或质质押的长期次次级债务工具具可列入附属属资本，在距距到期日前最最后五年，其其可计入附属属资本的数量量每年累计折折扣20%。如一一笔十年期的的次级债券，第第六年计入附附属资本的数数量为1000%，第七年年为80%，第八八年为60%，第九年为为40%，第十十年为20%。 第二十七条 商业银行计算资资本充足率时时，应从资本本中扣除以下下项目：（一）商誉。（二）净递延税税收资产。（三）减值准备备缺口，包括括两部分：1、针对内部评评级法未覆盖盖的信用风险险暴露计提的的减值准备低低于最

20、低监管管要求的部分分；2、针对内部评评级法所覆盖盖的信用风险险暴露计提的的减值准备低低于预期损失失的部分。（四）应扣除的的资产证券化化风险暴露。（五）商业银行行作为发起机机构参与资产产证券化交易易形成的销售售利得。（六）应扣除的的对金融机构构的资本投资资。（七）应扣除的的对工商企业业的资本投资资。（八）非自用房房地产。第二十八条 商业银行计算算核心资本充充足率时，应应从核心资本本中扣除以下下项目：（一）商誉。（二）净递延税税收资产。（三）减值准备备缺口的500。减值准准备缺口包括括：1、针对内部评评级法未覆盖盖的信用风险险暴露计提的的减值准备低低于最低监管管要求的部分分；2、针对内部评评级法所

21、覆盖盖的信用风险险暴露计提的的减值准备低低于预期损失失的部分。（四）应从资本本中扣除的资资产证券化风风险暴露的550。（五）商业银行行作为发起机机构参与资产产证券化交易易形成的销售售利得。（六）应扣除的的对金融机构构的资本投资资的50。（七）应扣除的的对工商企业业的资本投资资的50。（八）非自用房房地产的500。第二十九条 商业银行的附附属资本不得得超过核心资资本的1000%；计入附附属资本的长长期次级债务务不得超过核核心资本的550%。第三十条 商业银行持有有其它银行发发行的资本工工具余额不得得超过本行核核心资本的220。第三十一条 商业银行附属资资本和长期次次级债务工具具的数量上限限、持有

22、其它它银行发行的的资本工具数数量上限、以以及对工商企企业资本投资资比例上限以以核心资本扣扣除商誉和净净递延税收资资产为计量基基准。第五章 信用用风险加权资资产计算第一节 主权、金金融机构、公公司类风险暴暴露的风险加加权资产计算算第三十二条 未违约风险暴露露的风险加权权资产计算规规则。商业银银行应基于单单笔信用风险险暴露的违约约概率（PDD）、违约损损失率（LGGD）、违约约风险暴露（EEAD）以及及有效期限（MM）计算主权权、银行、公公司类非违约约风险暴露的的风险加权资资产。具体规规则为：（一）计算单笔笔信用风险暴暴露的相关性性（R）和期限调调整因子（BB）R = 0.1121EXXP(500

23、PD)/1EXXP(500)+0.24111EXP(50PD)/1EXXP(500)B = 0.1185220.055478ln（PDD）2（二）计算单笔笔信用风险暴暴露的资本要要求（K）K = LGGDN(1R)(0.5)G（PD）+（R/(11R)0.5G(0.9999)PDLGD(11.5b)(1)1+（MM2.5）b（三）计算单笔笔信用风险暴暴露的风险加加权资产（RRWA）RWA = KK12.5EAD第三十三条 已违约风险暴暴露的资本要要求（K）和风险加加权资产（RRWA）计算算规则：Kmax00,（LGDDEL）RWA = KK12.5EAD其中，LGD为为违约损失率率的估计值；E

24、L为考虑虑经济环境、法法律地位等条条件下已违约约风险暴露的的预期损失最最大估计值。第三十四条 中小企业的规规模调整。商商业银行应单单独计算公司司风险暴露中中的中小企业业风险暴露的的风险加权资资产。商业银银行应根据中中小企业的年年销售额（SS）对相关性性（R）进行行调整。相关关性调整公式式如下：R = 0.1121EXXP(500PD)/1EXXP(500)+0.241(11EXP(50PD)/1EXXP(500)0.0441(SS3)/227上式中，S的单单位为千万人人民币，报告告期的年度销销售额低于33千万人民币币的中小企业业风险暴露按按照3千万人人民币来处理理。（注：上上述公式11-（S-

25、33）/27中的3和227分别代表表3千万人民民币和27千千万人民币（330千万33千万人民币币）。商业银行应基于于调整后的相相关性根据第第三十一条的的规定计算非非违约中小企企业风险暴露露的资本要求求和风险加权权资产。第三十五条 风险参数的确定定（一）违约概率率公司和金融机构构风险暴露的的违约概率为为商业银行内内部估计的债债务人1年期期违约概率与与0.03中的较大值值。主权风险暴露的的违约概率为为商业银行内内部估计的债债务人1年期期违约概率。商业银行估计债债务人违约概概率应满足商商业银行信用用风险内部评评级体系监管管指引的相相关要求。对于提供合格保保证和信用衍衍生工具的风风险暴露，商商业银行若

26、采采取保证人违违约概率替代代债务人违约约概率，合格格保证人和信信用衍生工具具应满足商商业银行信用用风险缓释监监管资本计量量指引的相相关要求。（二）违约损失失率1、初级内部评评级法下的违违约损失率（1）没有合格格抵质押品的的高级债权和和次级债权的的违约损失率率分别为455和75。（2）商业银行行应基于经济济意义确定债债权的优先性性质。（3）对于提供供合格抵质押押品的高级债债权和从属于于净额结算主主协议的回购购交易，商业业银行可以考考虑这些工具具的风险缓释释效应对455的标准违违约损失率进进行调整。商商业银行应按按照商业银银行信用风险险缓释监管资资本计量指引引的相关标标准认定合格格抵质押品和和从属

27、于净额额结算主协议议的回购协议议，并调整标标准违约损失失率。2、高级内部评评级法下的违违约损失率商业银行实施高高级内部评级级法的，应采采用内部估计计的违约损失失率。商业银行估计违违约损失率应应满足商业业银行信用风风险内部评级级体系监管指指引和商商业银行信用用风险缓释监监管资本计量量指引的相相关要求。（三）违约风险险暴露违约风险暴露应应不考虑专项项准备和部分分核销的影响响。债项中已已提取部分的的违约风险暴暴露不应低于于以下两项之之和：（i）暴暴露被完全冲冲销后，银行行监管资本下下降的数量；（ii）各各项专项准备备金和部分核核销的数量。如如果商业银行行估计的违约约风险暴露超超过（i）、（iii）两

28、项之之和，超过部部分可视为折折扣。风险加加权资产的计计算不受该折折扣的影响，但但比较预期损损失和合格准准备金时，可可将该折扣纳纳入准备金。1、初级内部评评级法下的违违约风险暴露露对于表内项目，商商业银行可以以采用考虑合合格净额结算算的风险缓释释效应后的违违约风险暴露露。合格净额额结算应满足足商业银行行信用风险缓缓释监管资本本计量指引的的相关要求。对于表外项目，商商业银行应采采用信用风险险转换系数估估计已承诺但但尚未使用部部分的违约风风险暴露。各各类表外业务务的的信用风风险转换系数数如下：（1）等同于贷贷款的授信业业务（包括承承兑汇票、融融资性保函等等）的信用风风险转换系数数为100。（2）贷款

29、承诺诺、票据发行行便利和循环环认购便利的的信用转换系系数为75。如果商业业银行可以无无条件随时取取消、或者由由于债务人信信用恶化商业业银行无需事事先通知可以以自动取消的的，信用风险险转换系数为为0%。但商商业银行应向向银监会证明明其能够积极极监控债务人人的财务状况况，且其内控控体系和所处处的法律环境境能够保证及及时识别债务务人信用条件件恶化，并在在无需事先通通知的情况下下立即取消贷贷款承诺。（3）银行的证证券借贷或用用作抵押物的的证券，包括括回购交易中中的证券借贷贷(如回购/逆回购、证证券借出/证证券借入交易易)，信用风风险转换系数数为100。（4）与贸易相相关的短期或或有项目，信信用风险转换

30、换系数为200。（5）与交易相相关的或有项项目，信用风风险转换系数数为50。（6）信用风险险仍在银行的的资产销售与与购买协议，信信用风险转换换系数为1000。（7）商业银行行应采用现额额暴露法计算算表外项目中中汇率、利率率等场外交易易衍生工具的的违约风险暴暴露。现额暴露法下，场场外衍生工具具的违约风险险暴露包括两两个部分：一一是按盯市价价值计算的重重置成本（MMTM）；二二是反映剩余余期限内潜在在风险暴露的的附加因子（aadd-onn）。计算公公式如下：EAD = MMTM + Add-oon其中，MTM指指按盯市价格格确定的重置置成本；Add-onn指潜在风险险暴露的附加加因子。潜在风险暴露

31、的的附加因子等等于衍生交易易工具的名义义本金乘以相相应的系数。不不同剩余期限限内各类衍生生交易工具的的系数如下表表所示：剩余期限利率汇率和黄金股权贵金属（不包括黄金）其它商品1年0.01.06.07.010.01年且5年年0.55.08.07.012.05年1.57.510.08.015.02、高级内部评评级法下的违违约风险暴露露商业银行实施高高级内部评级级法的，应采采用内部估计计的违约风险险暴露。但对对于初级内部部评级法下信信用风险转换换系数为1000%的表外外业务应使用用100%的的信用风险转转换系数估计计违约风险暴暴露。商业银行估计违违约风险暴露露应满足商商业银行信用用风险内部评评级体系

32、监管管指引和商商业银行信用用风险缓释监监管资本计量量指引的相相关要求。（四）有效期限限商业银行实施初初级内部评级级法的，公司司风险暴露的的有效期限（MM）为2.55年。但回购购类型交易的的有效期限为为0.5年。商业银行实施高高级内部评级级法的，应采采用内部估计计的有效期限限，但最长不不超过5年。商商业银行对中中小企业风险险暴露可以采采用2.5年年的平均期限限。商业银行估计有有效期限应满满足商业银银行信用风险险内部评级体体系监管指引引的相关规规定。第三十六条 专业贷款的风险险加权资产计计算。（一）商业银行行对专业贷款款采用内部评评级法的，应应按照第三十十一条和第三三十二条的规规定计算专业业贷款的

33、风险险加权资产。（二）商业银行行对专业贷款款采用监管映映射法的，应应按照下表规规定的风险权权重和预期损损失比例计算算专业贷款的的风险加权资资产和预期损损失。监管评级优良中差违约风险权重70%90%115%250%0%预期损失比例0.4%0.8%2.8%8%50%（三）如果专业业贷款的剩余余期限不足22.5年或监监管部门认定定商业银行授授信和评级标标准比监管评评级标准更为为审慎，监管管评级为“优”和 “良”的风险权重重分别为500%和70%，预期损失失比例分别为为0和0.4。（四）如果商业业银行或监管管部门认为，专专业贷款中产产生收入房地地产贷款的未未来房地产出出租收入、销销售收入或土土地出让收

34、入入的波动性较较大，可将监监管评级为“优”、“良”和“中”的风险权重重分别提高至至95%、1120%和1140%。（五）商业银行行采用监管映映射法计算专专业贷款风险险加权资产应应达到商业业银行专业贷贷款监管资本本计量指引的的要求。第二节 零售风风险暴露的风风险加权资产产计算第三十七条 未违约零售风险险暴露风险加加权资产的计计算商业银行应分别别计算住房抵抵押贷款、合合格循环零售售贷款和其它它零售贷款的的的风险加权权资产。商业银行应基于于单个资产池池零售风险暴暴露的违约概概率（PD）、违违约损失率（LLGD）以及及违约风险暴暴露（EADD）和相关性性（R）计算算风险加权资资产。具体规规则为：（一）

35、计算相关关性（R）个人住房抵押贷贷款，R=00.15合格循环零售贷贷款，R00.04其他零售贷款，RR0.031EXP(35PDD)/1EXP(35)+0.161(1EXP(35PDD) )/1EXP(-35)（二）计算资本本要求（K）K = LGDDN(11R)0.5GG(PD)+(R/(11R)00.5G(0.9999)PDDLGD（三）计算风险险加权资产（RRWA）RWA = KK12.5EAD第三十八条 已违约风险暴露露的资本要求求（K）和风风险加权资产产（RWA）Kmax00,（LGDDEL）RWA = KK12.5EAD其中，LGD为为违约损失率率估计值；EEL为考虑经经济环境、法

36、法律地位等条条件下已违约约风险暴露的的预期损失的的最大估计值值。第三十九条 风险参数的确定定（一）违约概率率和违约损失失率零售风险暴露的的违约概率为为商业银行内内部估计的零零售资产池的的1年期违约约概率和0.03%中的的较大值。零售风险暴露的的违约损失率率为商业银行行内部估计的的零售资产池池的违约损失失率。商业银行估计零零售资产池的的违约概率和和违约损失率率应满足商商业银行信用用风险内部评评级体系监管管指引和商商业银行信用用风险缓释监监管资本计量量指引的相相关要求。（二）违约风险险暴露计算违约风险暴暴露时，专项项准备和部分分核销的处理理方法与本指指引第三十五五条（三）的的规定相同。在满足商业银

37、银行信用风险险缓释监管资资本计量指引引相关规定定的前提下，商商业银行可以以对同一零售售客户的贷款款和存款进行行表内净额结结算，使用考考虑净额结算算后的净风险险暴露为违约约风险暴露。在满足商业银银行信用风险险内部评级体体系监管指引引相关规定定的前提下，商商业银行可以以使用内部估估计表外项目目信用风险转转换系数估计计表外项目的的违约风险暴暴露。第三节 资产证证券化风险暴暴露风险加权权资产计算第四十条 商业银行应单独独计算资产证证券化风险暴暴露的风险加加权资产。第四十一条 资产证券化风险险暴露风险加加权资产资资本要求12.5。第四十二条 商业银行应按照照商业银行行资产证券化化风险暴露监监管资本计量量

38、指引计算算资产证券化化风险暴露的的资本要求。第四节 内部评评级法未覆盖盖风险暴露的的风险权重第四十三条 现金及现金等等价物的风险险权重为0。第四十四条 商业银行境外外债权的风险险权重，以相相应国家或地地区的外部信信用评级结果果为基准。不不同评级公司司对同一国家家或地区的评评级结果不一一致时，选择择较低的评级级结果。（一）对其他国国家或地区政政府的债权，该该国家或地区区的评级为AAA-以上（含含AA-）的的，风险权重重为0%；AAA-以下的的，风险权重重为100%；（二）对境外商商业银行、证证券公司的债债权，注册地地所在国或地地区的评级为为AA-以上上（含AA-）的，风险险权重为200%；AA-

39、以下的，风风险权重为1100%；（三）对其他国国家或地区政政府投资的公公用企业的债债权，所在国国家或地区的的评级为AAA-以上（含含AA-）的的，风险权重重为50%；AA-以下下的，风险权权重为1000%。第四十五条 商业银行对多多边开发银行行债权的风险险权重为0%。第四十六条 商业银行对我我国中央政府府和中国人民民银行本外币币债权的风险险权重均为00%。第四十七条 商业银行对我国国中央政府投投资的公用企企业债权的风风险权重为550%。第四十八条 商业银行对我我国政策性银银行债权的风风险权重为00%。第四十九条 商业银行对我我国其他商业业银行债权的的风险权重为为20%，其其中原始期限限四个月以

40、内内（含四个月月）债权的风风险权重为00%。商业银行持有我我国其他商业业银行发行的的混合资本债债券和长期次次级债务的风风险权重为1100%。 第五十条 商业银行持有有的我国中央央政府投资的的金融资产管管理公司为收收购国有银行行不良贷款而而定向发行的的债券的风险险权重为0%。商业银行对我国国中央政府投投资的金融资资产管理公司司的其他债权权的风险权重重为100%。第五十一条 个人住房抵押贷贷款的风险权权重为50。第五十二条 商业银行对金金融机构的非非大额少数资资本投资形成成的股权风险险暴露的风险险权重，若金金融机构是上上市公司，风风险权重为3300；若若金融机构为为非上市公司司，风险权重重为400

41、。第五十三条 商业银行对未未扣除的工商商企业股权风风险暴露的风风险权重为4400。商业银行因政策策性债转股形形成的工商企企业股权风险险暴露的风险险权重为1000。第五十四条 商业银行计算算风险加权资资产时，可考考虑合格质物物质押和合格格保证主体提提供保证的风风险缓释作用用。合格质物包括本本节给予低于于100风风险权重的金金融工具，以以及低于1000风险权权重的债务人人发行债券、票票据和承兑的的汇票。合格格质物质押的的贷款，取得得与质物相同同的风险权重重，或取得对对质物发行人人或承兑人直直接债权的风风险权重。部部分质押的贷贷款，受质物物保护的部分分获得相应的的较低风险权权重。合格保证主体包包括本

42、节对其其直接债权给给予低于1000风险权权重的各类经经济主体。合合格保证主体体提供全额保保证的贷款，取取得对保证人人直接债权的的风险权重。部部分保证的贷贷款，被保证证部分获得相相应的较低风风险权重。第五十五条 商业银行对企企业、个人的的债权及其他他资产的风险险权重均为1100%。第五十六条 商业银行计算算内部评级法法未覆盖风险险暴露的风险险加权资产时时，应首先从从风险暴露账账面金额中扣扣除所提取的的专项准备。第六章 市场场风险加权资资产计算第五十七条 商业银行应计计算市场风险险加权资产，市市场风险加权权资产市场场风险资本要要求12.5。第五十八条 商业银行应采采取内部模型型法计算市场场风险资本

43、要要求，并达到到商业银行行市场风险内内部模型法监监管指引的的要求。第五十九条 商业银行没有有达到商业业银行市场风风险内部模型型法监管指引引要求，应应采用标准法法计算市场风风险资本要求求。商业银行采用标标准法计算市市场风险资本本要求的，应应按照商业业银行资本充充足率管理办办法的规定定计算利率风风险、股票风风险、外汇风风险、商品风风险和期权风风险的资本要要求。第七章 操作作风险加权资资产计算第六十条 商业银行应计计算操作风险险加权资产。操操作风险加权权资产操作作风险资本要要求12.5。第六十一条 商业银行可以以采用标准法法、替代标准准法和高级计计量法计算操操作风险资本本要求。第六十二条 商业银行采

44、用用标准法、替替代标准法和和高级计量法法计算操作风风险资本要求求，应分别达达到商业银银行操作风险险监管资本计计量指引的的相关要求。第八章 附则则第六十三条 商业银行自自获得银监会会批准实施新新资本协议之之日进入3年年过渡期。第六十四条 过渡期内，以以住房为抵押押品的零售贷贷款（含住房房抵押贷款）的的违约损失率率不得低于110。第六十五条 过渡期内，商业业银行应按照照商业银行行资本充足率率管理办法和和本指引平行行计算资本充充足率，并遵遵守下表规定定的资本要求求底线。第一年第二年第三年959080第六十六条 过渡期内，商商业银行应制制定资本充足足率计算方法法过渡方案，确确保过渡期结结束时能达到到本

45、指引规定定的信用风险险内部评级法法和市场风险险内部模型法法的覆盖率要要求。第六十七条 本指引由中国国银行业监督督管理委员会会负责解释。第六十八条 本指引自20110年底开始始实施，单家家商业银行获获得银监会批批准实施新资资本协议后按按本指引计算算资本充足率率。资本底线计算案案例：（一）按照商商业银行资本本充足率管理理办法计算算（1）信用风险险加权资产 80（2）市场风险险加权资产 10（3）核心资本本和附属资本本的扣除项（含含准备金缺口口） 3（4）计入附属属资本中的一一般损失准备备 1（5）第一年的的调整因子 95% 受底线约束的资资本要求=(1)+(2)8%+(33)-(4)(5)8%（88010）3195%8.74（二）按照商商业银行资本本充足率计算算指引计算算（1）IRB法法覆盖风险暴暴露的风险加加权资产 555（2）IRB法法未覆盖风险险暴露的风险险加权资产 55（3）市场风险险加权资产 10（4）操作风险险加权资产 5（5）核心资本本和附属资本本的扣除项 2（6）超额