外贸企业出口退(免)税办税指南9659.docx

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1、第二章 外贸贸企业出口退退（免）税申申报流程第一节 出口口退（免）税税的认定、变变更和注销 一、外贸企业出出口退（免）税税的认定（一）出口退（免免）税认定条条件外贸企业应在办办理对外贸易易经营者备案案登记或签订订首份委托出出口协议之日日起30日内内，填报出出口退（免）税税资格认定申申请表（见见国家税务总总局20122年第24号号公告附件）并并生成电子表表格对应电子子数据，持相相关资料及电电子数据到直直属税务分局局办理出口退退（免）税资资格认定。（二）出口退（免免）税认定流流程1、外贸企业到到深圳市国家家税务局直属属税务分局综综合管理科登登记证明岗领领取并填写出出口退（免）税税资格认定申申请表、

2、退退税资料收文文本，注明明需要企业法法定代表人签签名的请企业业法人亲笔签签名或签章,所有资料均均需加盖企业业公章。其中中，需报送出出口退（免）税税资格认定申申请表电子子信息。外贸贸企业填写好好上述资料后后，携带以下下资料到深圳圳市国家税务务局直属税务务分局综合管管理科登记证证明岗办理退退免税资格认认定。 （1）签字字、印章齐全全的纸质出出口退（免）税税资格认定申申请表及通通过出口退（免免）税申报系系统生成的资资格认定申请请电子数据； （2）加加盖备案登记记专用章的对对外贸易经营营者备案登记记表或中中华人民共和和国外商投资资企业批准证证书原件及及复印件（附附送资料的复复印件必须注注明“与原件一致

3、致”字样并签章章，下同。）； （3）中华人人民共和国海海关进出口货货物收发货人人报关注册登登记证书原件件及复印件； （4）银行开户许可证原件及复印件； （5）直直属税务分局局要求提供的的其他资料。2、其他单位位应在发生出出口货物劳务务业务之前，填填报出口退退（免）税资资格认定申请请表，提供供银行开户许许可证及直属属税务分局要要求的其他资资料，到直属属税务分局办办理出口退（免免）税资格认认定。3、外贸企业业和其他单位位在出口退（免免）税资格认认定之前发生生的出口货物物劳务，在办办理出口退（免免）税资格认认定后，可以以在规定的退退（免）税申申报期内按规规定申报增值值税退（免）税税或免税，以以及消费

4、税退退（免）税或或免税。（三）办理退（免免）税认定登登记后需做的的事项凡在直属税务分分局新办退（免免）税认定的的外贸企业，在在取得首张增增值税进项发发票（国内购购进用于出口口）并认证通通过后，带上上首张发票抵抵扣联、打印印出来的认证证信息结果或或认证通知书书、退税资料料收文本，在在直属税务分分局综合管理理科退（免）税税认定窗口，办办理认证信息息登记。（该该信息登记只只需办理一次次，如果不来来办理认证信信息登记就无无法交单审核核） 二、外外贸企业出口口退（免）税税的变更外贸企业出口退退（免）税资资格认定的内内容发生变更更的，须自变变更之日起330日内，填填报出口退退（免）税资资格认定变更更申请表

5、（见见国家税务总总局20122年第24号号公告附件）以以及退税资资料收文本的的相关变更栏栏目，并分以以下情况向深深圳市国家税税务局直属税税务分局综合合管理科登记记证明岗申请请办理变更手手续：（一）退税开户户银行和退税税帐号的变更更1、所需提供资资料：（1）出口退退（免）税资资格认定变更更申请表相相关变更栏里里填写变更后后的银行和账账号，必须法法人亲笔签名名，加盖企业业公章；（2）在“退税税资料收文本本”相关变更栏栏里填写变更更后的银行和和帐号，须法法人亲笔签名名并加盖企业业公章。（3）如变更前前的银行帐号号办理过银行行帐号监管的的，需原开户户银行出具证证明同意变更更，证明需加加盖原开户银银行公

6、章。（4）深圳市国国家税务局直直属税务分局局要求提供的的其他资料。（二）海关代码码的变更1、所需提供资资料：（1）已变更的的海关进出口口货物收发货货人注册登记记证书原件及及复印件（复复印件需注明明“与原件相符符”字样并加盖盖企业公章）；（2）出口退退（免）税资资格认定变更更申请表相相关变更栏里里填写变更后后的银行和账账号，必须法法人亲笔签名名，加盖企业业公章；（3）在“退税税资料收文本本”相关变更栏栏里填写变更更后的海关代代码，须法人人亲笔签名并并加盖企业公公章。（4）深圳市国国家税务局直直属税务分局局要求提供的的其他资料。2、如果原海关关代码的税款款没有退完的的，应待退税税审批完结，所所审核

7、退税款款到帐后再来来办理企业海海关代码变更更。原海关代代码尚未申报报的单证，在在海关代码变变更后，用原原海关代码申申报。变更后后的报关单用用新海关代码码申报。 （三）涉涉及税务登记记基本信息的的变更（如注注册类型、行行业归属、纳纳税人识别号号、地址等）：1、所需提供资资料：（1） 变更后后的税务登记记证原件及复复印件；（2）出口退退（免）税资资格认定变更更申请表相相关变更栏里里填写变更后后的项目，必必须法人亲笔笔签名，加盖盖企业公章；（3）纳税人识识别号的变更更按照本指南南第二章第一一节第二条第第（二）项第第2目第（33）规定办理理。（4）深圳市国国家税务局直直属税务分局局要求提供的的其他资料

8、。（四）涉及企业业类型及退（免免）税计算方方法的变更 所需提供资料料：1、出口退（免免）税资格认认定变更申请请表相关变变更栏里填写写变更后的项项目，必须法法人亲笔签名名，加盖企业业公章；2、在“退税资资料收文本”相关变更栏栏里填写好已已变更的新资资料，须企业业法人亲笔签签名并加盖企企业公章。3、变更出口口企业退免税税认定申请表表（外贸企业业用）填写写相关项目，必必须法人亲笔笔签名，加盖盖企业公章。 4、深深圳市国家税税务局直属税税务分局要求求提供的其他他资料。（五）申请变更更的其他要求求 出口企企业或其他单单位申请变更更退（免）税税办法的，经经主管税务机机关批准变更更的次月起按按照变更后的的退

9、（免）税税办法申报退退（免）税。企企业应将批准准变更前全部部出口货物按按变更前退（免免）税办法申申报退（免）税税，变更后不不得申报变更更前出口货物物退（免）税税。 原执行行免退税办法法的企业，在在批准变更次次月的增值税税纳税申报期期内可将原计计入出口库存存账的且未申申报免退税的的出口货物向向主管税务机机关申请开具具出口转内内销证明。 原执行行免抵退税办办法的企业，应应将批准变更更当月的免免抵退税申报报汇总表中中“当期应退税税额”填报在批准准变更次月的的增值税纳纳税申报表“免、抵、退应退税额”栏中。 企业按按照变更前退退（免）税办办法已申报但但在批准变更更前未审核办办理的退（免免）税，主管管税务

10、机关对对其按照原退退（免）税办办法单独审核核、审批办理理。对原执行行免抵退税办办法的企业，主主管税务机关关对已按免抵抵退税办法申申报的退（免免）税应全部部按规定审核核通过后，一一次性审批办办理退（免）税税。退（免）税办法法由免抵退税税变更为免退退税的，批准准变更前已通通过认证的增增值税专用发发票或取得的的海关进口增增值税专用缴缴款书，出口口企业或其他他单位不得作作为申报免退退税的原始凭凭证。三、外贸企业出出口退（免）税税的注销（一）取消增值值税一般纳税税人的外贸企业在深圳圳国税局网站站出口退税模模块下载出出口退（免）税税资格认定注注销申请表并并填写好，需需企业法人亲亲笔签字或签签章并加盖企企业

11、公章，携携带出口货货物劳务退（免免）税资格认认定表、深圳市国国家税务局退退（免）税认认定通知书或或“出口企业退退税认定证”及“退税资料收收文本”前来办理。已取消增值税一一般纳税人而而仍有税款未未退完的，还还需用电脑打打印一份申请请报告，报告告上注明未退退税单证中全全部出口报关关单号码、出出口日期、美美元出口额、人人民币应退税税额，报告需需加盖企业公公章。注销申请审批通通过后退还出出口退（免）税税资格认定注注销申请表，收收回原出口口货物劳务退退（免）税资资格认定表。（二）其他情况况需要注销的的外贸企业在深圳圳国税局网站站出口退税模模块下载出出口退（免）税税资格认定注注销申请表并并填写好，需需企业

12、法人亲亲笔签字或签签章并加盖企企业公章，携携带出口货货物劳务退（免免）税资格认认定表、深圳市国国家税务局退退（免）税认认定通知书或或“出口企业退退税认定证”及“退税资料收收文本”前来办理。如有税款尚未退退完的，等所所有税款退完完后再前来办办理注销。注销申请审批通通过后退还出出口退（免）税税资格认定注注销申请表，收收回原出口口货物劳务退退（免）税资资格认定表。 （三）其他注销销要求需要注销税务登登记的出口企企业和其他单单位，应填报报出口退（免免）税资格认认定注销申请请表（见国国家税务总局局2012年年第24号公公告附件），向向直属税务分分局申请注销销出口退（免免）税资格，然然后再按规定定办理税务

13、登登记的注销。 出口企业和其他他单位在申请请注销认定前前，应先结清清出口退（免免）税款。注注销认定后, 出口企业业和其他单位位不得再申报报办理出口退退（免）税。 第二节 退税申申报相关规定定一、退税申报期期限 出口企企业或其他单单位出口并按按会计规定做做销售的货物物，须在做销销售的次月进进行增值税纳纳税申报，将将适用退（免免）税政策的的出口货物销销售额填报在在增值税纳税税申报表的“免税货物销销售额”栏。企业应在货物报报关出口之日日次月起至次次年4月300日前的各增增值税纳税申申报期内，收收齐有关凭证证，向主管税税务机关办理理出口货物增增值税、消费费税免退税申申报。经主管管税务机关批批准的，企业

14、业在增值税纳纳税申报期以以外的其他时时间也可办理理免退税申报报。超过次年年4月30日日前最后一个个增值税纳税税申报期截止止之日的，企企业不得申报报免退税。 企业应应使用出口退退税申报系统统办理出口货货物劳务退（免免）税、免税税申报业务及及申请开具相相关证明业务务。财税22012339号、国家家税务总局22012年第第24号公告告、国家税务务总局20113年第122号公告要求求企业报送的的电子数据应应均通过出口口退税申报系系统生成、报报送。在出口口退税申报系系统信息生成成、报送功能能升级完成前前，涉及需报报送的电子数数据，可暂报报送纸质资料料。出口退税申报系系统可从国家家税务总局网网站免费下载载

15、或由主管税税务机关免费费提供。二、电子信息查查询（一）报关单信信息查询 1、日日常报关单信信息查询企业自营出口货货物申报退税税前，必须在在海关的“口岸电子执执法系统”的“出口退税管管理系统模块块”中报送“出口货物报报关单”电子信息，否否则退税申报报无法得到确确认通过。外贸企业在海关关的“口岸电子执执法系统”成功报送“出口货物报报关单”电子数据后后，报关单的的电子信息会会在一周后到到达直属税务务分局，成功功报送的标志志是下图中的的“报送日期”，如果“报送日期”显示为空，则则证明企业在在“口岸电子执执法系统”中未报送成成功，需要重重新做“数据报送”操作。外贸企业如需查查询报关单信信息，必须提提供从

16、“口岸电子执执法系统”中的“综合查询”模块内打印印“数据查询”页面。企业业持“数据查询”页面到直属属税务分局计计算机信息管管理科查询。如如企业不能提提供查询页面面，则不能确确定企业在“口岸电子执执法系统”是否成功报报送，计算机机信息管理科科不予查询。电子口岸数据查查询页面2、重号报关单单信息查询 重号报报关单是指22011年77月1号之前前，企业的“出口货物报报关单”的报关单号号码（18位位）的后9位位号码出现重重复的现象。企业在直属税务务分局做外贸贸退税申报预预审：如预审审疑点为“海关数据曾曾被（201101200021）挑过过”，“出口报关单单号（63115480002）同以前前申报记录发

17、发生重复”，“申报商品码码（前10位位）与海关数数据中的（XXXX）不等等”，“企业申报核核销单号（XXXX）与海海关数据中对对应核销单号号不符”，则证明企企业所申报的的“出口报关单单”号码重号。企企业如果要继继续申报该报报关单，需要要到审核科领领取并填写“外贸企业重重号报关单数数据查询表”（2张）及及准备相关附附件（1份）后后到计算机信信息管理科进进行查询。2011年7月月1号以后，企企业出口后的的“出口报关单单”在退税预审审时对碰188位的报关单单号码，不会会出现重号现现象。相关附件：1、海关报关单单复印件（包包括以前申报报过的报关单单和现在需要要的申报的报报关单）2、海关口岸电电子执法系

18、统统综合查询模模块里的报关关单已报送页页面打印件（包包括以前申报报过的报关单单和现在需要要的申报的报报关单，加盖盖企业公章）业重号报关单数数据查询表 年年 月 日出口企业名称出口企业海关代代码重号的报关单编编号（18位位）海关报送日期情况说明：经办人（签字）： 科 长（签字字、加盖公章章）：计算机信息科查查询结果: 在电子数据据传输系统里里可查询到该该报关单数据据 在电子数据据传输系统里里未查询到该该报关单数据据经办人（签字）： 科 长（签字、加加盖公章）：备注（二）核销单信信息查询1、截止20112年7月331日已核销销的如疑点提示“外外管局核销数数据中无此核核销单号（XXXX）”，存在两种

19、种可能性：（1）企业先去去外管局办理理了核销手续续，但在核销销当月没有在在直属税务分分局做退（免免）税认定登登记，导致信信息存在于外外贸退税审核核系统的“外管局正常常核销数据（未未登记企业）”模块里。（2）企业在外外管局漏核销销。需要提供供企业代码、核核销单号、核核销日期，制制作成表格交交到直属税务务分局政策法法规科，由政政策法规科与与外汇管理局局核实后，将将核实结果告告知企业。2、自20122年8月1日日起，外汇管管理局不再办办理出口收汇汇核销手续， 不再出具核核销单。出口口退（免）税税管理中不需需要再比对外外汇核销信息息。3、为适应货物物贸易外汇管管理制度改革革，管理办办法中涉及及到出口收

20、汇汇核销单的规规定不再执行行。2012年8月月1日后报关关出口的货物物，以及截至至2012年年7月31日日未到出口收收汇核销期限限或者已到出出口收汇核销销期限的但未未核销的20012年8月月1日前报关关出口的货物物，出口企业业或其他单位位在申报出口口退（免）税税、免税时，不不填写管理理办法附件件中涉及出口口收汇核销单单的报表栏目目。 （三）发票认证证信息查询1、如预审疑点点提示：“该发票（XXXX）在总总局发票信息息中不存在”时，企业应应该检查应录录入的18位位发票代码和和号码有无错错、漏。如果录入无误，企企业应于发票票通过认证半半个月后在“专用发票认认证结果清单单”上注明该发发票疑点类型型（

21、该发票（aXXX）在总局发票信息中不存在），交到计算机信息管理科处理。如果企业先做发发票认证，但但认证当月未未在直属税务务分局做退（免免）税认定登登记的，预审审后也会出现现该疑点。需需要把“专用发票认认证结果清单单”交到计算机机信息管理科科，由计算机机信息管理科科为其做补发发数据处理。2、如疑点提示示：“该发票（XXXX）非交交叉稽核相符符发票” ，应于发发票通过认证证三个月后持持“专用发票认认证结果清单单”（原件或复复印件均可）注注明该发票疑疑点类型（该该发票（XXXX）非交叉叉稽核相符发发票）交到计计算机信息管管理科处理。注意：（1）企业应确确保在申报系系统录入的“进货凭证号号”无误，请分

22、分别检查100代码及8位位号码；（2）如是新办办企业（于22005年44月以后新办办退税登记的的），请持首首张认证发票票原件于一周周之内到综合合管理科认证证窗口办理登登记，否则将将不会收到交交叉稽核相符符发票信息。（从从办理该登记记日起三个月月才可能有交交叉稽核相符符发票信息）（四）“专用税税票”信息查询消费税专用缴款款书开票之日日起两个月后后无信息的，企企业应先到主主管征收分局局查看该“消费税专用用缴款书”信息是否有有做“数据入库”处理，如果果没有，请让让主管征收分分局执行“数据入库”操作。如果果确认数据已已经入库，企企业则按照“上报缴款书书格式、xlls”填好相应的的内容并交到到计算机信息

23、息管理科进行行处理。“上报缴款书书格式”为企业自制制Excell表格，应包包含企业代码码，企业纳税税人识别号，企企业名称，缴缴款书号码，开开票日期，供供货方纳税人人识别号，供供货方企业名名称，计税金金额，实缴税税额，退税额额等项信息。注意：请确保录入的税税票号码无误误，税票号码码应从扩号内内第三位开始始录入并加上上两位项号，一一共应录入113位。（五）“代理证证明”信息查询“代理出口货物物证明”出具之日起起两个月后无无信息的，企企业应将无信信息的代理证证明复印件及及按复印件全全部内容制作作成电子表格格（电子表格格数据应包含含受托企业名名称，受托企企业海关代码码，委托企业业名称，委托托企业纳税人

24、人识别号，报报关单号，离离境日期，核核销单号，出出口商品代码码，出口商品品名称，计量量单位，数量量，币别，离离岸价格，委委托（代理）出出口合同号等等项信息）交交到直属税务务分局计算机机信息管理科科进行查询。代理证明查询包包括受托方查查询及委托方方查询两种情情况。三、申报退税前前的准备工作作（一）下载申报报软件并进行行系统维护详见本章第三节节第二项申报报软件的下载载与维护。（二）从“中国国电子口岸”提交数据出口货物报关出出口后，出口口企业应及时时登录“中国电子口口岸”出口退税子子系统，核查查并准确地确确认出口信息息的同时，提提交出口货物物报关单电子子数据。登录录网址为：n，登录界面面如下图所示示

25、：1、流程说明（1）出口货物物实际离境并并进行舱单核核销后，申报报地海关自动动将结关电子子信息（即报报关单号信息息）传送至电电子口岸数据据中心，供用用户查询。企企业可根据电电子结关信息息的查询结果果，及时向申申报地海关领领取或打印出出口退税报关关单证明联。（2）申报地海海关在签发纸纸质出口退税税报关单证明明联后，计算算机自动将出出口货物报关关单电子数据据传送至电子子口岸数据中中心。（3）出口企业业上网查询出出口货物报关关单电子底账账，并与领取取的纸质出口口退税报关单单证明联进行行比对，比对对无误后确认认提交口岸数数据中心，由由口岸数据中中心报送国家家税务总局。（4）国家税务务总局接到口口岸数据

26、中心心提供的已确确认（包括已已确认后经过过海关修改补补传的）出口口货物报关单单数据后，通通过税务系统统广域网清分分下发各地税税务机关进出出口税收管理理部门使用，作作为退税审核核的法定依据据之一。（5）企业按照照国家税务关关于出口退税税管理的有关关规定，持纸纸质出口退税税报关单“出口退税专专用”联及其它要要求报送的证证明文件向进进出口税收管管理部门申请请办理退税。2、软件操作（1）软件安装装（略）（2）结关信息息查询登入电子口岸后后点击左侧的的“结关信息”菜单，显示示本企业的结结关电子信息息，包括已结结关货物的报报关单统一编编号、结关日日期、申报地地海关等信息息；通过点击右上角角“打印”按钮可打

27、印印本页显示的的本企业结关关信息；企业可以通过查查询已离境结结关的出口货货物报关单号号信息，及时时向申报地海海关申报领取取纸质出口货货物报关单。（3）数据报送送点击左侧的“数数据报送”菜单，用户户可选择使用用下拉菜单中中的“查询报送”、“选择报送”或“全体报送”，如下图所所示：A、 查询报送送： 点击页面左左侧功能菜单单上的“数据报送”后，在下拉拉菜单中点击击“查询报送”，出现如下下图所示： 在页面下方方“定义多重条条件”处，在“属性”栏选择要查查询的内容（报报关单编号或或出口时间），在在“条件”栏选择查询询条件，在“值”栏输入相应应的数值，点点击“条件设定”按钮，此时时用户设定的的条件将显示

28、示在上方“按下列条件件查询”栏内。用户户可设置多重重条件，只需需输入重复上上述步骤分别别添加查询条条件。在点击击“开始查找”按钮后，系系统将按照“按下列条件件查询”栏内所列条条件进行查询询，列出同时时符合查询条条件的报关单单号码。对有有输入错误的的查询条件，可可在“按下列条件件查询”栏中进行点点击选择后，点点击“删除”按钮，删除除错误的查询询条件；点击击“新条件查询询”按钮，可清清除“按下列条件件查询”栏中显示的的所有条件内内容。 用户可以单单击系统查找找出的报关单单号码，浏览览该份报关单单的详细内容容，通过单击击“表头”、“表体”按钮，查看看报关单电子子数据的明细细项目，如图图7、图8，与与

29、纸质报关单单核对无误后后，可点击详详细信息上方方的“报送”按钮，此时时屏幕出现对对话框，点击击“确认”按钮即可完完成报送动作作。通过此种种方式可进行行逐票报送。B、 选择报送送： 点击页面左左侧功能菜单单上的“数据报送”后，在下拉拉菜单中点击击“选择报送”。 用户可以单单击列表中的的报关单号码码，浏览该报报关单的详细细信息，通过过单击“表头”、“表体”按钮，查看看报关单电子子数据的明细细项目，与纸纸质报关单核核对无误后，可可点击详细信信息上方的“报送”按钮，此时时屏幕出现对对话框，点击击“确认”按钮即可完完成报送动作作。通过此种种方式可进行行逐票报送。 用户还可以以选择准备报报送的报关单单数据

30、，点击击报关单号左左侧的“是否报送”选择框，将将选择框设为为“”（选择择框状态可以以通过单击变变为“”或空）。选选择完成后点点击该页面顶顶部“报送”按钮进行报报送，此时屏屏幕出现对话话框，点击“确认”即完成本页页报关单数据据的报送动作作。如下图所所示: 用户如需将将界面中的所所有报关单数数据进行报送送，可点击该该页面右上方方“全部选中”按钮，该页页面中所列报报关单数据左左侧选择框全全部被设为“”，后点击击“报送”按钮，完成成报送动作。 注意已报送送过的报关单单不可重复报报送，此时“报送”按钮变为灰灰色，同时报报关单状态由由“未提交”、“未报送”转为“已报送”、“已部分提交交”或“已全部提交交”

31、。 C、 全体报报送： 点击页面左左侧功能菜单单上的“数据报送”后，在下拉拉菜单中点击击“全体报送”。 用户可以点点击“提交”按钮，将本本企业未报送送的所有出口口货物报关单单数据进行一一次性报送。此此时系统出现现对话框提示示报送的报关关单数据是否否核对无误，按按“确认”按钮后完成成全体报送动动作。如下图图所示:注意：l 不管通过“查询询报送”、“选择报送”还是“全体报送”报送报关单单数据，均应应先行将报关关单电子数据据与纸质报关关单进行比对对，经核对有有误的可向申申报地海关申申请重新打印印纸质报关单单；核对无误误的方可进行行报送。l 为了方便企业操操作，同时避避免由于误操操作造成企业业确认提交

32、的的报关单电子子数据与纸质质报关单不符符，建议采用用“查询报送”的方式进行行报送。经企企业确认提交交的数据，将将由口岸数据据中心转给国国税机关，作作为退税审核核的依据之一一。l 若企业在申报退退税时，出现现纸质报关单单有人工改动动或与税务机机关取得的报报关单电子数数据不一致的的，将不予办办理退税，而而必须由企业业向海关申请请办理重新打打印纸质报关关单或由海关关修改报关单单电子数据补补传国税机关关后，方可重重新进行退税税申报。（4）数据查询询 在页面左侧的的功能菜单上上点击“数据查询”进入查询界界面，如下图图所示：在页面上方“选选择单据”栏选择需查查询单据的种种类及状态（未未报送、已报报送），点

33、击击“开始查找”按钮，系统统将列出本企企业已报送或或未报送的所所有报关单号号。在页面下方“定定义多重条件件”可进行复合合查询或模糊糊查询，具体体操作为：在在“属性”栏选择要查查询的内容(报关单编号号或出口时间间)，在“条件”栏选择查询询条件，在“值”栏输入相应应的数值，点点击“条件设定”按钮，此时时用户设定的的条件将显示示在上方“按下列条件件查询”栏内。多重重条件重复输输入上述步骤骤添加查询条条件。在完成成所有查询条条件添加后点点击“开始查找”按钮，系统统将按照设定定的条件进行行查询，列出出符合条件的的报关单号码码。对输入错错误的查询条条件，可在“按下列条件件查询”栏中进行选选择，点击“删除”

34、按钮，删除除错误条件；点击“新条件查询询”按钮，可清清除“按下列条件件查询”栏中显示的的所有条件内内容。（5）相关业务务提示 企业在网上查询询到相关出口口货物结关信信息后，应及及时向申报地地海关打印纸纸质出口货物物退税报关单单证明联。 企业在领取纸质质出口退税报报关单证明联联后，应及时时在网上做数数据报送操作作，未报送的的电子数据在在网上保留期期限最多延至至次年三月底底。 经企业确认报关关的电子报关关单数据属执执法数据，税税务机关据以以进行退税审审核，企业的的报送过程负负有一定的责责任，在报送送前应认真核核对电子数据据与纸质单证证是否一致，凡凡不一致者应应及时查明原原因，向申报报地海关提出出修

35、改或重签签申请。 由于企业误操作作，造成报送送后的电子数数据与纸质单单证不符，可可由企业向海海关提出申请请，重新打印印纸质报关单单可修改电子子数据，修改改后的数据由由口岸数据中中心每月底向向国税部门补补传，企业不不必在网上进进行重复报送送操作。（三）增值税专专用发票认证证根据国家税务总总局文件规定定，出口企业业(指增值税税一般纳税人人)取得在22010年11月1日以后后（以开票日日期为准）开开具的增值税税专用发票，必必须自该发票票开具之日起起180日内内到主管其征征税机关认证证，未经过认认证或认证未未通过的一律律不予办理出出口退税。因此，出口退税税申报之前，出出口企业应及及时将增值税税专用发票

36、（抵抵扣联）向其其主管征税机机关进行认证证，同时取得得专用发票的的认证信息。（四）首张发票票信息登记出口企业在取得得首张增值税税专用发票（国国内购进用于于出口业务）并并认证通过后后，需在主管管退税机关办办理认证信息息登记手续。办办理登记手续续时需提供的的资料包括：l 首张增值税专用用发票抵扣联联；l 打印的增值税专专用发票认证证结果清单或或认证通知书书；l 退税资料收文本本。（五）收齐纸质质凭证并按关关联号配单配单是出口企业业在收集齐全全与退税申报报相关的原始始凭证之后，将将此凭证按照照其业务发生生的真实情况况，以及进货货与出口凭证证的关联关系系进行配对。关联号是配单的的数字规则，是是进货业务

37、与与出口业务的的唯一关联，是是退税业务的的最小单位。一一个关联号反反映了一笔完完整的购进与与出口销售业业务。在一个个关联号内，一一批进货数据据对应一批出出口数据，同同一产品的进进货总数量与与出口总数量量应该相等。在一次申报的同同一关联号内内的同一商品品代码下，应应保持进货数数量与出口数数量的完全一一致，即进货货、出口均不不结余。在此此情况下，存存在四种进货货与出口的对对应方式：1、 一票出口对应一一票进货；2、 多票出口对应一一票进货；3、 一票出口对应多多票进货；4、 多票出口对应多多票进货。一个关联号内的的进货或出口口业务票数越越多，其发生生错误的概率率也越高，若若有其中一笔笔数据产生错错

38、误，则整个个关联号内的的数据都无法法通过关联检检查。因此，建建议出口企业业在开展购销销业务时，尽尽量避免“多票出口对对应多票进货货”的情况发生生。四、退税申报所所需资料及有有关要求 出口企企业或其他单单位应先通过过税务机关提提供的远程预预申报服务进进行退（免）税税预申报，在在排除录入错错误后，方可可进行正式申申报。税务机机关不能提供供远程预申报报服务的，企企业可到主管管税务机关进进行预申报。出口企业或其他他单位退（免免）税凭证电电子信息不齐齐的出口货物物劳务，可进进行正式退（免免）税申报，但但退（免）税税需在税务机机关按规定对对电子信息审审核通过后方方能办理。（一）企业向主主管税务机关关办理增

39、值税税免退税申报报，应将申报报时须提供的的原始凭证，按按明细申报表表载明的申报报顺序装订成成册：1、外贸企业业出口退税申申报审核表（深深圳国税网站站下载）；2、外贸企业业出口退税汇汇总申报表（见见国家税务总总局20122年第24号号公告附件）；3、外贸企业业出口退税进进货明细申报报表（见国国家税务总局局2012年年第24号公公告附件）；4、外贸企业业出口退税出出口明细申报报表（见国国家税务总局局2012年年第24号公公告附件）； 5、出出口货物退（免免）税正式申申报电子数据据； 6、下下列原始凭证证 （1）出出口货物报关关单；（2）增值税专专用发票（抵抵扣联）、出出口退税进货货分批申报单单、海

40、关进口口增值税专用用缴款书（提提供海关进口口增值税专用用缴款书的，还还需同时提供供进口货物报报关单，下同同）； （3）委委托出口的货货物，还应提提供受托方主主管税务机关关签发的代理理出口货物证证明，以及代代理出口协议议副本； （4）属属应税消费品品的，还应提提供消费税专专用缴款书或或分割单、海海关进口消费费税专用缴款款书（提供海海关进口消费费税专用缴款款书的，还需需同时提供进进口货物报关关单，下同）；（5）主管税务务机关要求提提供的其他资资料。（二）出口货物物劳务退（免免）税其他申申报要求1、关于出口收收汇（1）自20112年8月11日起报关出出口的货物（以以“出口货物报报关单出口口退税专用”

41、海关注明的的出口日期为为准，下同），企企业申报出口口退（免）税税时，无须向向税务部门提提供出口收汇汇核销单；税税务部门审核核出口退税时时，不再审核核出口收汇核核销单及相应应的电子核销销信息。（2）20111年12月331日前报关关出口的货物物，企业确需需外汇局出具具相关收汇证证明的，可以以向直属分局局政策法规科科提出申请，由由直属分局向向外汇局发函函，直属分局局根据外汇局局出具的收汇汇证明办理退退（免）税。（3） 外贸企企业申报办理理跨境贸易人人民币结算方方式出口货物物退（免）税税时，可单独独向主管税务务机关申报，也也可与其他出出口货物一并并申报。因目目前外贸企业业退（免）税税申报系统只只能按

42、照“美元离岸价价”录入，所以以企业在申报报时，应将人人民币折合成成美元进行录录入，同时在在备注栏标注注“KJ”字样。如图：（4）跨境贸易易人民币结算算重点监管企企业，应对申申报明细表中中“退（免）税税业务类型”栏填写“KJ”标识的出口口货物核对人人民银行相关关结汇信息，如如跨境贸易人人民币结算业业务获得的人人民币资金存存放在境外的的，不予办理理退税。2、 运入保税区的货货物，如果属属于出口企业业销售给境外外单位、个人人，境外单位位、个人将其其存放在保税税区内的仓储储企业，离境境时由仓储企企业办理报关关手续，海关关在其全部离离境后，签发发进入保税区区的出口货物物报关单的，保保税区外的生生产企业和

43、外外贸企业申报报退（免）税税时，除分别别提供国家税税务总局20012年第224号公告第第四、五条规规定的资料外外，还须提供供仓储企业的的出境货物备备案清单。确确定申报退（免免）税期限的的出口日期以以最后一批出出境货物备案案清单上的出出口日期为准准。 3、 出口企业和其他他单位出口的的在20088年12月331日以前购购进的设备、22009年11月1日以后后购进但按照照有关规定不不得抵扣进项项税额的设备备、非增值税税纳税人购进进的设备，以以及营业税改改征增值税试试点地区的出出口企业和其其他单位出口口在本企业试试点以前购进进的设备，如如果属于未计计算抵扣进项项税额的已使使用过的设备备，均实行增增值

44、税免退税税办法。 出口企企业和其他单单位应在货物物报关出口之之日次月起至至次年4月330日前的各各增值税纳税税申报期内，向向主管税务机机关单独申报报退税。逾期期的，出口企企业和其他单单位不得申报报退税。申报报退税时应填填报出口已已使用过的设设备退税申报报表（见国国家税务总局局2012年年第24号公公告附件），提提供正式申报报电子数据及及下列资料： （1）出出口货物报关关单； （2）委委托出口的货货物，还应提提供受托方主主管税务机关关签发的代理理出口货物证证明，以及代代理出口协议议； （3）增增值税专用发发票（抵扣联联）或海关进进口增值税专专用缴款书； （4）出出口已使用过过的设备折旧旧情况确认

45、表表（见附件件2-8，下下同）；（5） 主管税务机关要要求提供的其其他资料。 4、在在出口货物报报关单上的申申报日期和出出口日期期间间，若海关调调整商品代码码，导致出口口货物报关单单上的商品代代码与调整后后的商品代码码不一致的，出出口企业或其其他单位应按按照出口货物物报关单上列列明的商品代代码申报退（免免）税，并同同时报送海海关出口商品品代码、名称称、退税率调调整对应表（国国家税务总局局2013年年第12号公公告附件）及及电子数据。5、2013年年5月1日以以后报关出口口的货物（以以出口货物报报关单上的出出口日期为准准），除下款款规定以外，出出口企业或其其他单位申报报出口退（免免）税提供的的出

46、口货物报报关单上的第第一计量单位位、第二计量量单位，及出出口企业申报报的计量单位位，至少有一一个应同与其其匹配的增值值税专用发票票上的计量单单位相符，且且上述出口货货物报关单、增增值税专用发发票上的商品品名称须相符符，否则不得得申报出口退退（免）税。 如属属同一货物的的多种零部件件需要合并报报关为同一商商品名称的，企企业应将出口口货物报关单单、增值税专专用发票上不不同商品名称称的相关性及及不同计量单单位的折算标标准向主管税税务机关书面面报告，经主主管税务机关关确认后，可可申报退（免免）税。 6、出口企业或或其他单位被被列为非正常常户的，主管管税务机关对对该企业暂不不办理出口退退税。7、财税20

47、012399号、国家税税务总局20012年第224号公告、国国家税务总局局2013年年第12号公公告要求同时时提供原件和和复印件的资资料，出口企企业或其他单单位提供的复复印件上应注注明“与原件相符符”字样，并加加盖企业公章章。主管税务务机关在核对对复印件与原原件相符后，将将原件退回，留留存复印件。 （三）退退（免）税原原始凭证的有有关规定1、 增值税专用发票票（抵扣联） 出口企企业和其他单单位购进出口口货物劳务取取得的增值税税专用发票，应应按规定办理理增值税专用用发票的认证证手续。进项项税额已计算算抵扣的增值值税专用发票票，不得在申申报退（免）税税时提供。 （1）印印章齐全：专专用发票必须须套印国