公司财务管理制度(doc 50页)17157.docx

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1、 财务管理制度 第一章 总则则第一条 为提提高公司公公司财务管管理与会计计核算水平平，逐步实实现规范化化、制度化化、信息化化的科学管管理，达到到对经济活活动及收支支全过程实实行有效监监控，同时时提高财务务动作效率率的目的，依依据中华华人民共和和国会计法法中华华人民共和和国公司法法公司司会计制度度公司司会计准则则以及其其他相关法法规，结合合公司的特特点和管理理要求制定定本制度。第二条 本制制度制定的的原则和宗宗旨是：规规范管理、稳稳健高效、量量入为出。充充分调动全全员积极性性、创造性性，力求最最合理、最最有效地利利用一切资资源，用最最少的物化化劳动及活活劳动，获获取最大的的经济效益益及社会效效益

2、，使公公司不断发发展壮大。第三条 本制制度是公司司在经济活活动中的财财务管理与与会计核算算的总纲。第四条 本制制度经必要要的程序讨讨论通过后后，自20007年11月1日起起施行，原原有相关制制度与本制制度不符或或有抵触部部分同时废废止。本制制度由董事事长签署后后执行，并并授权财务务部负责具具体解释。第二章 财务务管理与会会计核算体体系第五条 公司司财务体制制实行：越越级任免、双双线考核、垂垂直管理、分分级运作、账账款分管、相相互监控的的财务管理理与会计核核算机制。第六条 （一一）财务管管理与会计计核算组织织架构图财务经理财务主管税务会计财务会计（一一）财务会计（二二）成本会计（一一）成本会计（

3、二二）工资会计物料会计（一一）物料会计（二二）出纳员（二）各岗岗位职责：一、财务经经理岗位职职责：岗位名称：财务经理理直接上级：公司总经经理（董事事长）直接下属：财务主管管直接责任：1、 在总经理领领导下全面面负责公司司的财务管管理工作；2、 建立、健全全财务管理理体系及财财务预、决决算的编制制工作，为为公司决策策提供及时时有效的财财务分析，保保证财务信信息对外披披露的正常常进行，有有效地监督督检查财务务制度和预预算的执行行情况，并并做出适当当及时的调调整；3、 对公司税收收进行整体体筹划与管管理，监督督按时完成成税务申报报及年度审审计工作；4、 对公司重大大的投资、融融资等经营营活动提供供建

4、议和决决策支持，参参与风险评评估、指导导、跟踪和和控制；5、 与财政、税税务、银行行等相关政政府部门及及会计师事事务所等相相关机构建建立并保持持良好的关关系；6、 向上级主管管汇报公司司经营状况况、经营成成果、财务务收支及计计划的具体体情况，为为公司高级级管理人员员提供财务务分析，并并提出有益益的建议；7、 及时与财务务人员沟通通，不断提提高财务人人员的素质质及公司的的财务管理理水平，督督促检查财财务部人员员业务工作作和公司财财务核算，严严格考核，并并做好检查查记录，提提出整改意意见；8、 审核公司财财务报告及及税务报告告，签发材料料、设备、费费用等资金金的收支，确确认后进行行，另协调调与其他

5、单单位的资金金往来与结结算。9、 合理分配会会计部门人人员的工作作。10、 承办公司领领导交办的的其他工作作。二、财务主主管岗位职职责：岗位名称：财务主管管直接上级：财务经理理直接下属：财务中心心职员直接责任：1、 具体执行有有关财务制制度，带领领财务部人人员完成公公司的日常常工作；2、 按照经济核核算原则，定定期检查，分分析公司财财务、成本本、费用和和利润的执执行情况，挖挖掘增收节节支潜力，督督促本公司司有关部门门降低消耗耗、节约费费用、提高高经济效益益，及时向向公司提出出合理化建建议，当好好经理参谋谋；3、 详细审核财财务会计每每张凭证、有有关的内容容、数字、金金额、期限限应收应付付、手续

6、等等是否准确确无误，签签名确认无无误才安排排会计过账账；4、 登记总账，编编制会计报报表，负责责安排处理理报表，另另在规定的的时间内上上交国家有有关部门要要求上报的的资料；5、 查阅了解公公司财务的的计划资料料、合同和和其他有关关经济资料料，纠正财财务中的差差错弊端，规规范公司的的经济行为为；6、 监督公司往往来款的收收付情况，加加强对应收收账款及时时收回的监监督。7、 监督费用开开支标准及及其他工资资、奖惩规规定的正确确执行。8、 完成上级所所交付的其其他工作。三、成本会会计岗位职职责岗位名称：成本会计计直接上级：财务主管管工作职责：成本核算算直接职责：1、 成本核算资资料的收集集（包括材材

7、料、人工工、工时、费费用）；2、 每月成本核核算，相关关凭证的填填制及成本本资料的装装订； （1）、建建立健全本本公司以“品种法”为基础的的产品成本本预算、核核算运作体体系，并组组织相关部部门人员予予以实施；（2）、每每日收集和和整理、复复核各类成成本核算的的原始凭证证；（3）、月月末汇总物物料进出数数、产成品品完工、发发货数量，复复核各仓库库、车间物物料、固定定资产月报报表及盘点点表；（4）、计计提和分摊摊固定资产产折旧及其其他应计入入当月产品品生产成本本的费用；（5）、月月末汇总当当月制造费费用和生产产工人工资资，按合理理的分配标标准分配至至各产品成成本明细表表；（6）、正正确计算月月末在

8、产品品成本和完完工产品成成本，编制制有关结转转费用和完完工产品成成本的记账账凭证并登登记产品明明细账；（7）、根根据产成品品账计算当当月出货成成本，编制制有关结转转产品销售售成本的记记账凭证，登登记产成品品明细账；（8）、按按照产品生生产成本的的组成结构构分析工人人工资、制制造费用、原原材料等实实耗情况，计计算各成本本项目和成成本定额的的差异率，并并分析产生生非正常差差异的原因因；3、 跟踪成本核核算相关环环节数据处处理；4、 完成其他日日常相关会会计工作（如如库存盘点点等）；5、 执行公司所所制定的成成本控制制制度；6、 完成上级交交付的其他他工作。四、物料会会计的岗位位职责：岗位名称：物料

9、会计计直接上级：财务主管管本职工作：应付账款款的管理、材材料核算直接职责：1、材料进进出仓复核核及单据的的整理收集集和核算；2、材料进进、销、存存账的记账账；3、供应商商对账及结结算，编制制相关记账账凭证；4、定期与与仓库对账账，确保准准确、无误误、数据一一致；5、确保库库存信息准准确、及时时；6、编制供供应商付款款计划及时时整理报送送上级审批批；7、由上级级领导交付付的其他工工作。五、税务会会计岗位职职责岗位名称：税务会计计直接上级：财务主管管本职工作：开具发票票、报税、办办理所有涉涉税事项直接职责：1、 负责购买、填填开、核销销发票、汇汇总开票资资料进行抄抄税；2、 录入当月开开票对应出出

10、仓单的产产品明细，交交成本会计计核算；3、 负责抵扣联联认证数据据录入，月月底进行进进项发票后后台认证；4、 填写相关科科目的会计计凭证；5、 计算各类税税金，填列列税务报表表进行纳税税申报；6、 及时向主管管传达税务务信息及资资料；7、 负责“免、抵抵、退”税务管理理系统，办办理出口退退税备案、申申报退税事事宜；8、 完成上级交交付的其他他工作。六、财务会会计岗位职职责：岗位名称：财务会计计直接上级：财务主管管本职工作：日常会计计处理工作作直接职责：1、及时审审核、处理理日常费用用报账单据据，按规定定编制现收收、现付赊赊销、赊购购记账凭证证；2、月末按按权责发生生制原则计计提或摊销销应归属当

11、当月的期间间费用；3、编制科科目汇总表表，登记有有关明细账账；4、月末根根据账面发发生额编制制期间费用用明细表，并并分析各种种费用项目目的节约与与超支及不不合理的支支出情况，向向上级提出出改进意见见；5、参与出出纳库存现现金盘点并并在盘点表表上签名确确认；6、月末核核对应收账账款，编制制应收账款款明细表，并并进行账龄龄分析，及及时提供给给财务主管管和经理审审核，为公公司组织资资金提供依依据；7、按月收收集、整理理、装订有有关财务会会计资料，并并建立会计计档案目录录；8、完成上上级交付的的其他工作作。七、工资会会计的岗位位职责：岗位名称：工资会计计直接上级：财务主管管本职工作：工资的核核算、发放

12、放及分配直接职责：1、参与制制定公司的的各种工资资制度并贯贯彻执行；2、负责计计件工资的的审核和核核算，计时时工资的核核算；3、 会同人事了了解并掌握握人员变动动状态，及各各有关部门门转来的扣扣款、补贴贴单据、奖奖励、考勤勤表等，整整理计算发发放工资。4、 负责工资分分配核算，按工资支支付对象和和成本核算算要求，做做好全厂工工资总额的的分配，正正确填制结结转工资凭凭证。 5、负责应应付福利费费的分配：核算根据据全厂工资资总额，按按国家规定定比例计提提应付福利利费，同时时进行帐务务处理，正正确结转应应付福利费费。 6、核算代代扣款项，按按全厂工资资汇总表中中的扣款项项目，分别别汇总全厂厂代扣款项

13、项，做扣回回款会计分分录。7、工资凭凭证的管理理，全厂工工资存根及及有关部门门转来的工工资性的通通知等原始始单据，按按月装订成成册，及时时归档，妥妥善保管。8、上级交交付的其他他工作。八、出纳岗岗位职责：岗位名称：出纳直接上级：财务主管管本职工作：日常收付付、银行结结算、资金金调拨等手手续直接职责：1、 认真执行现现金管理制制度；2、 处理现金收收付和银行行结算业务务，货款要要及时存缴缴银行，不不准挪用现现金和“白单抵库库”不准签发发“空头支票票”；3、 一切结算业业务（包括括银行存款款、现金）都都必须按照照财务规定定以及开支支范围、内内容、标准准办理，不不得弄虚作作假，打埋埋伏，做到到日清月

14、结结、账目清清楚；4、 协助有关部部门积极追追收货款及及欠款，加加快资金回回笼和周转转使用；5、 坚持结算原原则，必需需做好下列列三条：11、钱货两两讫；2、维维护购销双双方正当权权益；3、银银行不予垫垫款；6、 建立健全现现金出纳各各种账目，严严格审核现现金收付过过程，定期期与银行对对账；7、 严格支票管管理制度，负负责现金支支票的收入入、保管和和签发支付付工作；8、 现金和银行行存款等货货币资金，应应当设置日日记账，按按照业务发发生顺序逐逐日逐笔进进行登记，有有多种货币币的，还应应按不同货货币分别设设账登记。9、 出纳员按定定期填报现现金银行存存款收支明明细表，由由财务部经经理审核后后汇总

15、上报报公司，以以便财务部部、总经理理、董事长长及时掌握握资金动态态；10、 按月填报银银行存款余余额调节表表，由出出纳员于次次月初取回回所有银行行对账单，并并于3日前前与银行对对账单对账账完毕后，交交会计员核核对资金账账薄，由出出纳员对银银行未达账账项进行调调节，并填填报调节表表，连同会会计报表一一同上报；11、 上级主管交交付的其他他工作。第七条 财务组织隶隶属关系1、 财务经理：行政上接接受总经理理领导，财财务结果及及业务上对对董事长（会会）负责。在在经营管理理、公司管管理上为总总经理和董董事长当好好参谋，对对整个经营营过程及其其结果、财财务收支、预预（决）算算进行总的的控制和监监督。2、

16、 财务主管：财务管理理与会计核核算均对财财务经理负负责，财务务结果首先先接受财务务经理的检检查、指导导与管理。日日常业务负负责总账、报报表、分析析；并检查查属下工作作，处理日日常财务事事务。3、 财务一般会会计：隶属属于财务主主管会计管管理，严格格按财会制制度及岗位位责任明细细分工，处处理各自岗岗位工作。第八条 各级财务人人员的任免免权下列职位人人员由董事事长、总经经理和财务务经理分别别决定任免免，统一由由公司人力力资源部下下发任免通通知：1、 财务经理由由董事长（会会）决定任任免，董事事长签发任任免通知，总总经理对其其任免有建建议权；2、 财务主管由由总经办决决定任免，总总经理签发发任免通知

17、知，财务经经理对其任任免有提名名、考核、录录用建议权权；3、 一般会计、出出纳员由财财务经理决决定任免，总总经理签发发任免通知知；主管会会计对其任任免有提名名、考核、录录用建议权权；第九条 对各级财务务人员的考考核评估权权1、 公司财务部部经理的任任职和工作作情况总经经理分别组组织考证；日常工作作的奖惩由由总经理依依据有关规规定决定并并施行，但但董事长（会会）对其错错误奖惩可可以随时修修正，重大大的奖惩需需由董事长长（会）决决定；2、 其他财务人人员的任职职和工作情情况由财务务经理组织织考评，日日常性的工工作奖惩由由财务经理理依据有关关规定决定定并施行，重重大的奖惩惩由总经理理决定，董董事长（

18、会会）对各级级财人员的的错误奖惩惩可随时进进行修正；第三章 会计计核算的几几点具体规规定为了加强会会计核算，提提高财会人人员的业务务水平，根根据公司财财会工作现现状，对会会计核算作作出具体规规定。第十条 会计核核算的基本本前提和一一般原则1、会计核核算的基本本前提：（1） 会会计核算应应当以公司司发生的各各项交易或或事项为对对象，记录录和反映公公司本身的的各项生产产经营活动动。（2） 会会计核算应应当以公司司持续、正正常的生产产经营活动动为前提。（3） 会会计核算应应当划分会会计期间，分分期结算账账目和编制制财务会计计报告。（4） 公公司的会计计核算以人人民币为记记账本位币币。2、会计核核算的

19、一般般原则：（1） 会会计核算应应当以实际际发生的交交易或事项项为依据，如如实反映公公司的财务务状况、经经营成果和和现金流量量。（2） 公公司应当按按照交易或或事项的经经济实质进进行会计核核算，而不不应当仅仅仅按照它们们的法律形形式作为会会计核算的的依据。（3） 公公司提供的的会计信息息应当能够够反映公司司的财务状状况、经营营成果和现现金流量，以以满足会计计信息使用用者的需要要。（4） 公公司的会计计核算方法法前后应当当保持一致致，不得随随意变更。（5） 公公司的会计计核算应当当按照规定定的会计处处理方法进进行，会计计指标应当当口径一致致、相互可可比。（6） 公公司的会计计核算应当当及时进行行

20、，不得提提前或延后后。（7） 公公司的会计计核算和编编制的财务务会计报告告应当清晰晰明了，便便于理解和和利用。（8） 公公司的会计计核算应当当以权责发发生制为基基础。（9） 公公司在进行行会计核算算时，收入入与其成本本、费用应应当相互配配比，同一一会计期间间内的各项项收入与相相关的成本本、费用，应应当在该会会计期间内内确认。（10）公公司的各项项财产在取取得时应当当按照实际际成本计量量。其后，各各项财产如如果发生减减值，应当当按照规定定计提相应应的减值准准备。（11）公公司的会计计核算应当当合理划分分收益性支支出与资本本性支出的的界限。（12）公公司在进行行核算时，应应当遵循谨谨慎性原则则的要

21、求，不不得多计资资产或收益益、少计负负债或费用用，但不得得设置秘密密准备。（13）公公司的会计计核算应当当遵循重要要性原则的的要求，在在会计核算算过程中对对交易或事事项应当区区别其重要要程度，采采用不同的的核算方式式。3、一笔经经济业务都都必须取得得原始凭证证（包括发发票收据、合合同、协议议、文件或或其他资料料），每一一笔经济业业务发生取取得货币和和非货币交交换时，必必须有经办办人、部门门主管、公公司领导或或领导委托托人、财务务主管（经经理）、出出纳人员的的签名或盖盖章。4、一笔经经济业务发发生要根据据正确的原原始凭证编编制记账凭凭证，记账账凭证与原原始凭证金金额绝对一一致，分录录编制准确确，

22、并按序序时登记账账薄，凭证证按册装订订。5、用电子子计算机记记账，每季季度打印一一次纸质账账簿，按规规范装订，对对磁性或其其他介质存存储的多种种数据和资资料应有备备份，保证证保密、安安全。第十一条 主要会计计政策1、会计年年度：自（公公历）每年年一月一日日起至十二二月三十一一日止。 2、 记账账方法：为为借贷复式式记账法。3、 记账账原则：采采用权责发发生制原则则，记账文文字为中文文。4、 记账账本位币：以人民币币为记账本本位币。会会计记账用用借、贷法法复式记账账，记账本本位币为人人民币，同同时登记外外币账户。5、外币折折算：发生生非本位币币业务（含含银行存款款和现金），除除按原币记记账外，须

23、须同时折合合为记账本本位币（人人民币）的的金额入账账。公司财财务部每年年度公布统统一的记账账汇率，发发生外币收收入或支出出业务时，按按记账汇率率记账，记记账汇率与与账面汇率率的差异，每每年6月330日和112月311日各调整整一次。调调整汇率的的科目包括括：现金、银银行存款、应应收账款、预预付账款、其其他应收款款、短期投投资、应付付账款、应应付票据、预预收账款、其其他应付款款等科目。第十二条 会会计科目的的设置本会计科目目表根据公公司会计制制度的规规定，并结结合本公司司的具体情情况设置的的。资产类：i. 现金ii. 银行存款1009 其他货币资资金1009001 外外埠存款1009002 银银

24、行本票1009003 银银行汇票1009004 信信用卡1009005 信信用证保证证金1009006 存存出投资款款1101 短期投资1111 应收票票据1131 应收账账款1133 其他应应收款1141 坏账准准备1151 预付账账款1161 应收补补贴款1211 原材料料1221 包装物物1231 低值易易耗品 12441 自自制半成品品 12443 库库存商品 12551 委委托加工物物资 12881 存存货跌价准准备 13001 待待摊费用 15001 固固定资产 15002 累累计折旧 16001 工工程物资 1600101 专用材材料 1600102 专用设设备 1600103

25、预付大大型设备款款 1600104 为生产产准备的工工具及器具具 16003 在在建工程 17001 固固定资产清清理 18001 无无形资产 19001 长长期待摊费费用 19111 待待处理财产产损溢 1911101 待处理理流动资产产损溢 1911102 待处理理固定资产产损溢负债类： 21001 短短期借款 21111 应应付票据 21221 应应付账款 21331 预预收账款 21551 应应付工资 21553 应应付福利费费 21661 应应付股利 21771 应应交税金 2177101 应交增增值税 2217100101 进项税税额 2217100102 已交税税金 221710

26、0103 转出未未交增值税税 2217100104 减免税税款 2217100105 销项税税额 2217100106 出口退退税 2217100107 进项税税额转出 2217100108 出出口抵减内内销产品应应纳税额 2217100109 转转出多交增增值税 2177102 未交增值值税 2177103 应交营业业税 2177105 应交资源源税 2177106 应交所得得税 2177107 应交土地地增值税 2177108 应交城市市维护建设设税 2177112 应交个人人所得税 21776 其其他应交款款 21881 其其他应付款款 21991 预预提费用 22001 待待转资产价价

27、值 23001 长长期借款 23221 长长期应付款款所有者权益益类 31001 实实收资本 31111 资资本公积 3111101 资本溢价价 3111102 接受捐赠赠非现金资资产准备 3111103 接受现金金捐赠 3111104 股权投资资准备 3111105 拨款转入入 3111106 外币资本本折算差额额 3111107 其他资本本公积 31221 盈余公积积 3122101 法定盈盈余公积 3122102 任意盈盈余公积 3122103 法定公公益金 3122104 储备基基金 3122105 公司发发展基金 31331 本年利润润 31441 利润分配配 3144101 其他他

28、转入 3144102 提取取法定盈余余公积 3144103 提取取法定公益益金 3144104 提取取储备基金金 3144105 提取取公司发展展基金 3144109 提取取任意盈余余公积 3144115 未分分配利润成本类： 41001 生产成成本 4100101 直接接材料 4100102 直接接人工 4100103 制造造费用 41005 制造费费用损益类 51001 主营营业务收入入 51002 其他他业务收入入 52001 投资资收益 52003 补贴贴收入 53001 营业业外收入 54001 主营营业务成本本 54002 主营营业务税金金及附加 54005 其他他业务支出出 55

29、001 营业业费用 55002 管理理费用 55003 财务务费用 56001 营业业外支出 57001 所得得税 58001 以前前年度损益益调整第十三条 存货货的核算：1、存货包包括原材料料、辅助材材料、包装装物、产成成品、库存存商品、低低值易耗品品、在制品品等。2、存货核核算：（1）原材材料、辅助助材料、包包装物按实实际成本计计价，发出出时采用加加权平均法法；（2）低值值易耗品是是指单位价价值50元元以上，22000元元以下，使使用年限在在一年以下下或不具备备固定资产产界定条件件的各种设设备、用品品、物品；A、 凡生产经营营过程中购购入低值易易品均通过过“存货”科目计算算，按实际际领用数

30、量量、金额分分期计入有有关费用。B、 月前各使用用部门必须须上报其领领用计划经经财务部审审核送总经经理批准后后执行。领领用时由使使用人填写写“领料单”（一式三三联），经经部门主管管签字，仓仓库凭其单单发料并签签名，第一一联仓库留留存，第二二联上交财财务部，第第三联领料料部门备查查留存。C、 除一次性用用品外，必必须实行“以旧换新新”，否则一一律不得领领发新品，专专业性较强强的用品需需经非使用用者的专业业人员鉴定定确属自然然损坏不能能使用的才才能换新。D、 超计划领用用的，应由由使用部门门写出书面面原因，部部门经理签签名送财务务部审核后后呈总经理理批准，方方可领取。E、 对报废的低低值易耗品品，

31、财务部部设相应账账薄进行数数量反映，随随时记录形形成报废原原因，详细细列出清单单，对管理理不善和人人为浪费及及损毁造成成报损的，应应追究使用用人和部门门直接负责责人责任。F、 财务部应认认真稽核各各部门领料料，随时掌掌握各项目目、各部门门低值易耗耗品耗用情情况，对超超金额的非非正常耗用用应即时查查明原因，追追究有关人人员责任的的应如实上上报情况，以以便完善成成本核算，加加强成本监监控。G、 公司的生产产部门领用用生产工具具按公司相相关制度执执行。(3) 产成品品按实际成成本计价，发发出时按个个别认定法法计算。第十四条 固定定资产及折折旧的核算算1、 固定定资产按成成本计价，折折旧采用直直线平均

32、法法，并按资资产类别的的原价、使使用年限和和预计残值值确定。2、固定资资产分类折折旧率如下下：资产类别别 使用用年限期 净残值率率 年折旧旧率（1）房屋屋及建筑物物 20年年 5% 4.755%（2）机器器设备 110年 5% 9.55%（3）电子子设备 5年 5% 19%（4）运输输工具 5年 5% 19%（5）办公公设备及其其他 55年 5% 19%3、固定资资产的计价价：凡外购购固定资产产计价，包包括提供设设备制造商商发票票价价、运输、装装卸、安装装、保险费费、税金等等，自制、建建造的固定定资产包括括自制、建建造过程中中的实际支支出计价，技技术革新、技技术改造按按改造中实实际支出的的费用

33、增加加固定资产产原价：引引进二手设设备，按引引进原值、参参照新旧程程度，以完完全重置价价值计价。4、公司对对未使用、大大修理停用用的固定资资产也应计计提折旧，报报废设备、已已提足折旧旧设备均不不再计提折折旧。第十五条 往往来账项的的核算1、财务部部对所有往往来账项均均应按月核核查对账，按按月定期打打印往来账账项明细表表。2、对应收收账款、其其他应收款款等债权业业务要重点点清理、对对账及时与与债务单位位联系对账账相符，编编制账龄分分析表，及及时交给业业务部，协协助业务部部清收欠款款，并提供供财务政策策指导、监监督其催收收执行情况况。3、采用应应收款项余余额百分比比法计提坏坏账准备，按按年末其他他

34、应收款、应应收账款等等账面余额额，按3 计提坏坏账准备金金。上一年年度如有坏坏账准备金金结余的，应应于抵减。第十六条 会会计报表编编制要求1、财务部部应在规定定的时间内内，按照本本制度的规规定编报月月份、年度度会计报表表，做到数数字真实、计计算准确、内内容完整、说说明清楚、报报送及时。不不得为了赶赶编报表提提前结账，不不得任意估估计数字。2、公司要要严格按照照国家、地地方有关规规定，认真真审核会计计报表。会会计报表应应编写页数数、加封面面、装订成成册、盖公公章。所有有报表都用用电脑打印印。第四章 财务务计划和预预算管理财务计划和和预算管理理是公司管管理活动的的重要组成成部分，也也是确保公公司既

35、能灵灵活高效地地运作，又又能有效监监督和控制制的重要手手段，因此此，公司必必须加强财财务计划和和预算管理理。公司预预算的编制制程序如下下：1、最高领领导机构长长期规划，提提出公司一一定时期的的总目标，并并下达规划划指标；2、最基层层成本控制制人员自行行草编预算算，使预算算能较为可可靠、较为为符合实际际；3、各部门门汇总部门门预算，并并初步协调调本部门预预算，编出出销售、生生产、财务务等业务预预算；4、预算指指标提交财财务经理审审核，并上上报给总经经理和董事事长审批，审审批通过后后下达各部部门。公司需编制制的财务计计划主要有有年度财务务预算和月月度财务计计划。第十七条 年度度财务预算算的编制1、

36、公司均均应根据其其年度经营营计划和工工作计划以以及上一年年度财务预预算的执行行情况和当当时内、外外部的经济济环境编制制新年度的的财务预算算。2、年度财财务预算的的内容：编编制程序和和时间，公公司在编制制年度财务务预算时必必须以稳健健谨慎的态态度，做到到量力而行行，量入为为出，收支支平衡，略略有节余，力力求降低经经营风险、财财务风险。第十八条 月度计计划的编制制根据上月的的经营情况况和上月计计划的执行行情况进行行综合分析析，并以年年度经营计计划和财务务预算为基基础，编制制当月计划划。1、月度计计划包括以以下几项：、资金收收支计划；、物料（物物品）采购购计划；、物料（物物品）领用用计划。2、月度计

37、计划编制的的程序、公司的的资金收支支计划由本本公司财务务经理与财财务主管共共同拟定方方案，经本本公司总经经理和董事事长审核同同意后于当当月3日前前批准执行行。、公司的的物料、物物品采购计计划由采购购负责人根根据本月的的生产计划划和库存情情况编制当当月的采购购计划，于于当月3日日前报总经经理和董事事长批准执执行，并交交财务部备备案。、公司本本月物料（物物品）的领领用，均须须使用部门门于上月220日前报报财务部，经经财务经理理审核后报报总经理和和董事长批批准后执行行。、物料（物物品）的库库存应努力力向最低储储存量或零零库存的管管理目标靠靠拢，不能能实现零库库存时，也也应追求最最合理的库库存量，以以

38、核定储备备资金定额额。库存量量的核定由由财务部牵牵头，组织织生产主管管、仓库主主管、营销销主管、采采购主管共共同研究，制定方案交总经理和董事长批准后执行。3、计划的的实施管理理、根据年年度经营预预算和财务务收支预算算，给经营营部门下达达经营指标标，同时对对各部门下下达费用控控制指标，与与各部门的的岗位目标标管理和效效益工资发发放结合起起来，实行行责、权、利利互为一体体，奖惩分分明。、每月初初必须对上上月的计划划执行情况况进行分析析比较，对对各指标的的执行结果果阐明原因因，并提出出本月计划划实施所采采取的措施施，编制计计划执行报报告。4、计划及及其执行结结果的上报报和审计、年度结结算：年终终公司将本本年度的经经营预算和和财务收支支预算中的的各项计划划指标与执执行结果进进行比较，并并用文字作作出说明，形形成本年度度结算报告告，于下年年度元月225日前送送达总经理理和董事长长办公室。、月度报报表：A、月度会会计报表内内容包括资资产负债表表、损益表表、本期经经营预算执执行情况表表、经营收收入明细表表、成本计计算明细表表、管理费费用明细表表、销售费费用明细表表、应收账账款明细表表、应付账账款明细表表、产成品品库存明细细表、辅助助报表、财财务情况说说明书等文文字分析材材料。B、公司每每月的会计计报表应于于次月8日日前报送总总经理和董董事长办公公室。对外外税务局、银银行、政府