重庆会计网校-案例资料单据[1]56704.docx

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1、重庆会计网校会计实务班模拟企业案例资料原始凭证1、 1日，取现备用用40 0000。摘要：提现备用用借：库存现金 400000 贷：银行行存款工行 4000001-1银行存款支款凭凭证 20008年 12月月 1日计划项目请（借）款理由由厂领导批示：同意提取 李李明 20008年12月11日提取现金备用大写金额：肆万万元正 小写金额：￥40 0000.000转(现)支票号号码：0066803255财务意见：补充充库存 王红英 2008年12月11日单位主管：会计：出纳：陈冲冲收款人：中国工商银行现金支票存根VIV 00680325科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：重庆

2、新渝家俱厂金 额：￥40 000.00用 途：备用金单位主管 会计1-22、 1日，购现金支支票，支付工工本费20元元。账务处理理，工本费计计入管理费用用。 摘要：支付支票票工本费借：管理费用-办公费 20贷：银行存款工行 20 2-1凭证工本费清单单2008年 112月 1日日账号262205凭证名称本数单价金额手续费单位名称重庆新渝家俱厂厂现金支票1本20.0020.00付款人盖章合计金额大写；贰拾元正3、 1日，缴纳上月月提取的养老老保险、失业业保险费188 000，用用社会保险费费专用缴款书书转账支付。摘要：缴纳上月月保险费借：应付职工薪薪酬社会保险费费 180000贷：银行存款工行

3、1880003-1银行存款支款凭凭证 20008年 122月 1日计划项目请（借）款理由由厂领导批示：按规定办理 李李明 20008年122月1日养老保险、失业业保险费大写金额：壹万万捌仟元正 小写金金额：￥188 000.00转(现)支票号号码：04668602财务意见：转支支结算 王红英 20088年12月11日单位主管：会计：出纳：陈冲冲收款人：3-2中国工商银行转账支票存根VIV 00468602科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：高新区社保局金 额：￥18 000.00用 途：养老、失业保险单位主管 会计3-3重庆市社会保险险费专用缴款款书（收据联联）顺序号：

4、0600257833 20088年12 月月1日 社会保险险号：0322050-888892付款人全 称重庆新渝家俱厂厂收款人全 称高新区社保局账 号262205账 号540684开户银行工行高新支行开户银行工行高新支行费种名称单位实缴金额个人实缴金额金额小计养老、失业保险险18 000.00018 000.00滞纳金：逾期 天，每天按按应缴金额加加收2%。合计金额：人民币（大写）：壹万捌仟元元正经济类型：工业业企业费款所属时间：2008.11费款限缴日期：2008.12.11征收机关(签章章)高新区税务局经办人（签章）付款人开户银行行盖章备注：正常摘要：缴纳上月月相关税费借：应交税费应交增值

5、税税（已交） 850000应交税费应交交营业税 50000应交税费应交交城建费 63000应交税费应交交教育费附加加 27000贷：银行存款工行 9990004-1银行存款支款凭凭证 20008年 122月 1日计划项目请（借）款理由由厂领导批示：按规定办理 李李明 20008年122月1日缴增值税、营业业税、城建税税、教育附加加大写金额：玖万万玖仟元正 小写写金额：￥999 000.000转(现)支票号号码：04668603财务意见：转支支结算 王红英 20088年12月11日单位主管：会计：出纳：陈冲冲收款人：4-2中国工商银行转账支票存根VIV 00468603科 目：_对方科目：_出票

6、日期 2008年12月1日收款人：高新区税务局金 额：￥99 000.00用 途：税款单位主管 会计4-3中华人民共和国国税收通用缴缴款书隶属关系：市属属企业注册类型：生产产企业 20008 年12月11日 征收收机关：重庆庆市税务局直直属征收缴款单位代 码510892002373443082预算科目编 码全 称重庆新渝家俱厂厂名 称账 号262205级 次开户银行工行高新支行收款国库高新区支金库税款所属时期:2008.111.1-22008.111.30税款限缴时期22008.112.1-20008.12.10税目名称计税总额税率已纳税额入库金额城市维护工行税税7%6 300.000教育附加

7、3%2 700.000金额合计（大写写）玖仟元正9 000.000缴款单位(签章章)经办人（签章）税务机关专管员开单员上列款项已收妥妥并划转收款款单位账户国库（银行）盖盖章年 月 日备注：逾期不缴纳按税税法规定加收收滞纳金4-4 中华人人民共和国税税收通用缴款款书隶属关系：市属属企业注册类型：生产产企业 20008 年12月11日 征收收机关：重庆庆市税务局直直属征收缴款单位代 码510892002373443082预算科目编 码全 称重庆新渝家俱厂厂名 称账 号262205级 次开户银行工行高新支行收款国库高新区支金库税款所属时期:2008.111.1-22008.111.30税款限缴时期2

8、2008.112.1-20008.12.10税目名称计税总额税率已纳税额入库金额增值税17%85 000.00金额合计（大写写）捌万伍仟仟元正85 000.00缴款单位(签章章)经办人（签章）税务机关专管员开单员上列款项已收妥妥并划转收款款单位账户国库（银行）盖盖章年 月 日备注：逾期不缴纳按税税法规定加收收滞纳金4-5中华人民共和国国税收通用缴缴款书隶属关系：市属属企业注册类型：生产产企业 20008 年12月11日 征收收机关：重庆庆市税务局直直属征收缴款单位代 码510892002373443082预算科目编 码全 称重庆新渝家俱厂厂名 称账 号262205级 次开户银行工行高新支行收款

9、国库高新区支金库税款所属时期:2008.111.1-22008.111.30税款限缴时期22008.112.1-20008.12.10税目名称计税总额税率已纳税额入库金额营业税5%5 000.000金额合计（大写写）伍仟元正正5 000.000缴款单位(签章章)经办人（签章）税务机关专管员开单员上列款项已收妥妥并划转收款款单位账户国库（银行）盖盖章年 月 日备注：逾期不缴纳按税税法规定加收收滞纳金摘要：销售商品品，款未收借：应收账款-华福商场场 10553000贷：主营业务收收入-布艺艺沙发 99000000 应交税税金应交增值税税（销项税） 15300005-1重庆市增值税专专用发票开票日期

10、：20008 年12月11日 NO:购货单位名 称华福商场纳税人登记号51021466341355082地址、电话江北观音桥155号 6700012344开户行及账号工行江北分行22560588商品或劳务名称称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分布艺沙发套3003000900000001715300000合 计￥90000000￥15300000价税合计（大写写）壹佰零拾伍万叁叁仟零佰零拾零元零角零分 ￥11 053 000.000备 注款未收销货单位名 称重庆新渝家俱厂厂纳税人登记号51031466892455128地址电话石新路88号668600000

11、0开户行及账号工行高新支行22622055销货单位（章）收款人：复核：开票人：5-2发 货 票购货单位：华福福商场2008年112月1日编号品名数量计量单位单价金额百十万千百十元角分布艺沙发300套3000.00090000000金额合计（大写写）玖拾万元元正￥90000000主管：经手人：（此为一式三联联，一联存根根，二联交购购货单位，三三联财务记账账联。）摘要：采购木料料，款已付，未未入库借：在途物资木料 270000应交税费应交交增值税（进进项税） 4590贷：银行存款工行 3159906-1银行存款支款凭凭证 20008年 122月 1日计划项目请（借）款理由由厂领导批示：按规定办理

12、李李明 20008年122月1日购买生产用木料料大写金额：叁万万壹仟伍佰玖玖拾元正 小写金额：￥31 5590.000转(现)支票号号码：04668604财务意见：转支支结算 王红英 20088年12月11日单位主管：会计：出纳：陈冲冲收款人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468604科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：马家岩木材市场金 额：￥31 590.00用 途：木料款单位主管 会计6-26-3 重重庆市增值税税专用发票开票日期：20008 年12月11日 NO:购货单位名 称重庆新渝家俱厂厂纳税人登记号51031466892455128地址、电话石新路88

13、号6686000000开户行及账号工行高新支行22622055商品或劳务名称称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分木料方30900270000017459000合 计￥2700000￥459000价税合计（大写写）叁万壹仟伍佰玖玖拾元正 ￥331 5900.00备 注转账销货单位名 称马家岩木材市场场纳税人登记号51022244562233455地址电话沙坪坝区天马路路1号 688000321开户行及账号工行沙区分行33400000销货单位（章）收款人：复核：开票人：摘要：采购布料料已入库，款已付付借：原材料布布料 800000应交税费-应应交增值税（进进

14、项税） 136000贷：银行存款工行 9336007-1 银银行存款支款款凭证 20008年 122月 2日计划项目请（借）款理由由厂领导批示：按规定办理 李李明 20008年122月2日购买生产用布料料大写金额：玖万万叁仟陆佰元元正 小写写金额：￥993 6000.00转(现)支票号号码：04668605财务意见：转支支结算 王红英 20088年12月22日单位主管：会计：出纳：陈冲冲收款人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468605科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月2日收款人：重棉二厂金 额：￥93 600.00用 途：布料款单位主管 会计7-27-3重庆市增值税专专用

15、发票开票日期：20008 年12月22日 NO:购货单位名 称重庆新渝家俱厂厂纳税人登记号51031466892455128地址、电话石新路88号6686000000开户行及账号工行高新支行22622055商品或劳务名称称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分布料米5000168000000171360000合 计￥8000000￥1360000价税合计（大写写）玖万叁仟陆佰元元正 ￥93 6600.000备 注转账销货单位名 称重棉二厂纳税人登记号51068922454566202地址电话沙坪坝区红岩村村15号 653001111开户行及账号工行沙区分行5

16、5540222销货单位（章）收款人：复核：开票人：7-4 材料验验收入库单售货单位：重棉棉二厂单据号数_ 2008 年年12月2日日结算方式_材料编号品名及规格计量单位数量实际金额采购实收单价附单据 张总价布料米500050001680 000.00验收意见和入库时间运费合计80 000.00主管：会计：保管：采购：制单：（此为一式三联联，一联采购购部门存查，二二联采购报销销凭证，三联联交保管部门门备查。）出售报废的边角角余料给王渝渝，获得收入入100.摘要：出售边角角余料借：库存现金 1000 贷：其他他业务收入 1008-1收款收据2008年122月2日今收到：王渝人民币（大写）壹佰元正

17、￥100.00事由： 报废的的边角余料收收入收款单位财务章章 收收款人：陈冲冲 交款人：购买办公用的胶胶水。摘要：购办公用用胶水借：管理费用办公费 250 贷：库存现现金 2509-1重庆市商业统一一发票购货单位：重庆庆新渝家俱厂厂 20088年12月22日品名及规格计量单位数量单价金额十万千百十元角分胶水瓶1202.50￥25000金额合计(大写写)贰佰伍拾元正 ￥250.00备注销货单位（盖章章） 收款款： 开票：摘要：收到刘岚岚的押金借：库存现金 3300 贷：其他应应付款刘岚 300010-1 收款凭凭单2008年122月2日收到：刘岚金额：叁佰元正正 ￥300.00事由：押金收款单位

18、财务章章 收款人人 交款人摘要：购木料已已入库，款已已付借：原材料木木料 88925000应交税费应交交增值税（进进项税）1551300贷：银行存款工行 10433800如果企业取得的的运费发票，经经过了认证，则则可以按百分分之七，进行行增值税的抵抵扣（20000*7%=140）。分分录如下：借：原材料木木料 88923500应交税费应交交增值税（进进项税）1551440贷：银行存款工行 1043380011-1 银行存款款支款凭证 20008年 112月 2日日计划项目请（借）款理由由厂领导批示：按规定办理 李李明 20008年122月2日购买生产用木料料大写金额：壹佰佰零肆万叁仟仟捌佰元正

19、 小写金额额：￥1 0043 8000.00转(现)支票号号码：04668606 04686607财务意见：转支支结算 王红英 20088年12月22日单位主管：会计：出纳：陈冲冲收款人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468607科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月2日收款人：重庆铁路局金 额：￥2 500.00用 途：运费单位主管 会计中国工商银行转账支票存根VIV 00468606科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月2日收款人：云南宜丰木材厂金 额：￥1 041 300.00用 途：木料款单位主管 会计11-211-311-4重庆市增值税专专用发票开票日期：2

20、0008 年12月22日 NO:购货单位名 称重庆新渝家俱厂厂纳税人登记号51031466892455128地址、电话石新路88号6686000000开户行及账号工行高新支行22622055商品或劳务名称称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分木料方1000890890000001715130000合 计￥89000000￥15130000价税合计（大写写）壹佰零肆万壹仟仟叁佰元正 ￥11 041 300.000备 注转账销货单位名 称云南宜丰木材加加工厂纳税人登记号81067533002222地址电话云南解放东路774号 82110000开户行及账号工行*

21、区分行行7952554销货单位（章）收款人：复核：开票人：11-5 材料料验收入库单单售货单位：云南南宜丰木材加加工厂单据号数_ 2008 年年12月2日日结算方式_材料编号品名及规格计量单位数量实际金额采购实收单价附单据 张总价木料方10001000890890 0000.00验收意见和入库时间运费2 500.000合计892 5000.00主管：会计：保管：采购：制单：11-6重庆铁路局发票票发运日期：20008.122.2车 型运价里程转 账发 站昆明到 站重庆东运 费2 000.000发货人云南宜丰木材厂厂收货人重庆新渝家俱厂厂保管员装 费500.00货物名称单位重量运价率计费附记保险

22、费木料方合 计2 500.000摘要：付广告费费借：销售费用-广告费 110000 贷：银行存存款工行 10000012-1银行存款支款凭凭证 20008年 122月 3日计划项目请（借）款理由由厂领导批示：属实 李李明 20008年122月3日付电视台广告费费大写金额：壹万万元正 小小写金额：￥10 0000.00转(现)支票号号码：04668608财务意见：转支支结算 王红英 20088年12月3日单位主管：会计：出纳：陈冲冲收款人：中国工商银行转账支票存根VIV 00468608科 目：_对方科目：_出票日期 2008年12月3日收款人：电视台金 额：￥10 000.00用 途：广告费单

23、位主管 会计12-212-3重庆市广告业专专用发票发票联缴纳单位：重庆庆新渝家俱厂厂 地地址： 20008年122月3日 项 目单 位数 量单 价金 额备注十万千百十元角分广告费1000000金额合计壹万元正￥1000000收款单位（盖章章有效） 开开票人： 收款人： 摘要：销售产品品，款未收借：应收账款-南亚家俱俱城 117550000 贷：主营业业务收入-办公桌椅椅 15000000 应应交税费应交增值税税（销项税） 2550000商业折扣：先折折扣后销售，以以折扣价来销销售如：此批办公桌桌椅以6折销销售：借：应收账款-南亚家俱俱城 110530000 贷：主营业业务收入-办公桌椅 900

24、0000 应应交税费应交增值税税（销项税） 1530000销售折让：先销销售后折扣，先先以正常价格格销售，当商商品出现质量量问题时再降降价以减少损损失。此题中中，销售的时时候以正常价价格销售，所所以记账凭证证的分录是：借：应收账款-南亚家俱俱城 117550000 贷：主营业业务收入-办公桌椅 15000000 应应交税费应交增值税税（销项税） 2550000但当南亚家俱城城发现桌椅有有质量问题要要求降价，新新渝家俱厂考考虑如因此造造成退货损失失更大，所以以可以给南亚亚家俱城适量量的销售折让让（假如折扣扣为2%）。给给销售折让，新新渝家俱厂应应当再做一张张红字冲销凭凭证用于抵减减，登帐。此冲冲

25、销凭证分录录如下：借：应收账款-南亚家俱俱城 35100（金额用用红字） 贷：主营业业务收入-办公桌椅 300000（金额额用红字） 应应交税费应交增值税税（销项税） 5100（金金额用红字）现金折扣：为了了尽早收取款款项，给予购购货方的优惠惠。当收取款款项时，所给予的的现金折扣计计入财务费用用。13-1发 货 票购货单位：南亚亚家俱城2008年112月3日编号品名数量计量单位单价金额百十万千百十元角分办公桌椅1000套1500.000150000000金额合计（大写写）壹佰伍拾万元元正150000000主管：经手人：13-2重庆市增值税专专用发票开票日期：20008 年12月33日 NO:购

26、货单位名 称南亚家俱城纳税人登记号51046344135088269地址、电话南岸南156号号 6220012000开户行及账号工行南岸区分行行7000556商品或劳务名称称计算单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分办公桌椅套100015001500000001725500000合 计150000000￥25500000价税合计（大写写）壹佰柒拾伍万伍伍仟元正 ￥1 755 0000.000备 注未收 付款条条件：2/110 11/20 N/300销货单位名 称重庆新渝家俱厂厂纳税人登记号51031466892455128地址电话石新路88号6686000000开户行及账号工行高新支行22622055销货单位（章）收款人：复核：开票人：摘要：预收账款款借：银行存款工行 33000000贷：预收账款-大华商场场 3000000如果企业预收账账款业务少，可可以不单独设设该科目，可可用“应收账款”科目来核算算