工会财务工作委员会职责及管理制度16547.docx

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1、工会财务工工作委员会会职责及管管理制度 一一、职责任任务1、为群众众当好家、理理好财、办办好事，依依靠群众收收好、管好好、用好工工会各项经经费。2、按规定定及时向公公司工会委委员会提出出工会经费费收支预算算和决算草草案。3、妥善保保管现金和和一切财务务财表、凭凭证、档案案、资料。4、主动地地向经费审审查委员会会提供有关关财务工作作资料，汇汇报财务工工作，接受受经费审查查委员会的的审查。5、遵守和和维护国家家财经纪律律和工会财财务纪律。二、管理制制度1、预、决决算管理制制度工会开展群群众活动，进进行工会建建设和举办办专业的财财务收支计计划，工会会决算执行行工会预算算的财务收收支。2、会费、经经费

2、收支制制度主要管理工工会会员交交纳的会费费和行政拨拨交的经费费。3、经费使使用原则和和开支范围围工会财务在在经费使用用方向上，可可分为群众众活动和工工会事业、建建设及工会会行政工作作方面，经经费不得乱乱用或挪用用。4、财产管管理制度保管使用好好固定资产产、低值易易耗品、消消耗物品和和库存物品品等，购入入要建帐，出出库要登记记，报销资资产经工会会委员会批批准。5、民主管管理制度组织工会发发扬工会民民主，做到到工作群众众化，密切切联系群众众。在工会会经费收、管管、用方面面都充分发发扬民主，实实行群众监监督。工会经费审审查委员会会组织机构构1、成立经经审会组织织的法律依依据工会法规规定：各级级工会建

3、立立经费审查查委员会；中国工工会章程规规定：各级级工会代表表大会选举举产生同级级经费审查查委员会。2、工会经经审会组织织的产生经审会组织织应在工会会会员大会会或会员代代表大会上上选举产生生。经审会会委员与同同级工会委委员会委员员，要同时时推荐、同同时酝酿、同同时选举、同同时批准公公布，不能能在工会委委员会上选选举，也不不能由工会会委员会委委派或聘任任。 经审审会主任、副副主任，由由经审会全全体会议选选举产生。3、经审会会委员、正正副主任的的任期及任任期内成员员出缺的补补选经审会成员员的任期与与同级工会会委员会委委员相同。在在任期内如如有成员出出缺，基层层以上各级级工会经审审会成员，由由同级工会

4、会委员会全全体会议上上补选，并并在下一次次代表大会会上予以确确认。基层层工会经审审会成员由由会员大会会或会员代代表大会上上补选。 经审会主主要负责人人的任免，要要征得上一一级工会委委员会的同同意，并履履行民主程程序。4、成员机机构经费审查委委员会主任任设1人经费审查委委员会委员员设355人工会经审委委员会分工工及职责分工：经费审查委委员会主任任设1人 经费审查委委员会委员员设355人职责：1、协助公公司工会组组织收好、管管好、用好好工会各项项经费，管管好工会财财产； 2、监督督公司工会会组织认真真贯彻执行行党和政府府的财经政政策、纪律律、法规，以以及上级工工会的各项项财务工作作规章制度度； 3

5、、审查查公司工会会的预算、决决算编制执执行是否符符合国家规规定，是否否准确合理理地反映工工会工作的的需要，是是否具有真真实性、合合法性、准准确性和有有效性；4、督促公公司工会定定期公布账账目，实行行财务决议议的贯彻执执行情况以以及对经费费审查委员员会的建议议或决定的的执行情况况。5、工会组组织和财务务人员变动动时，负责责监督办理理接交工作作。工会经审委委员会工作作制度根据中华华人民共和和国工会法法和中中国工会章章程，制制定工会经经费审查制制度。1、经费审审查委员会会协调工会会组织收好好、管好、用用好工会各各项经费，管管好工会财财产，监督督工会财务务。2、经费审审查委员会会依据国家家的政策和和财

6、经法规规以及工会会有关规章章制度，对对公司工会会预算、预预算执行情情况、工会会决算等进进行审计。 3、工会预预算审查包包括预算收收入、预算算支出、结结余等，主主要对预算算的真实、合合理、合法法性进行审审查。4、每一决决算年度后后，经费审审查委员会会须对工会会支出情况况、内控制制度执行情情况、执行行财务制度度情况等进进行审计，并并作出书面面审计报告告，公司工工会对其中中的问题，应应认真进行行整改，并并将整改结结果以书面面形式报送送经费审查查委员会。5、宣传党党和国家方方针、政策策，协助和和督促同级级工会在经经费开支和和财产管理理上不出现现漏洞。工会经费审审查报告制制度1、经费审审查委员会会每年对

7、工工会经费的的财务情况况进行一次次审计，并并按时向公公司工会委委员会报告告审计结果果。2、经费审审查委员会会对在审计计中发现并并取得相关关证据的违违法违纪，严严重违反工工会财务会会计制度，重重大决策、投投资失误造造成财产损损失浪费等等问题，向向公司工会会主席报告告，同时向向上级经费费审查委员员会报告。3、经费审审查委员会会对审计结结果通报、报报告应当实实事求是、客客观公正。通通报、报告告采取书面面形式，必必要时可召召开会议。工会预算、决决算制度为了加强预预算管理、强强化分配和和监督职能能，保障工工会财务管管理工作顺顺利开展，根根据工会会预算管理理办法，特特制订本制制度。 一一、预算的的编制 1

8、1、工会的的年度预算算应按照“量入为出出、收支平平衡、略有有结余”的原则和和本年度工工会工作计计划的要求求编制。 22、预算收收入的编制制要以上年年实际收入入为基础，考考虑本年度度各项增减减因素编制制。不得编编制赤字预预算。 33、预算支支出的编制制，要坚持持勤俭节约约的原则，体体现工会的的工作特点点，统筹兼兼顾，保证证重点，把把较多的资资金安排在在维护职工工权益，开开展职工活活动和为职职工办实事事等方面。 44、年度预预算草案须须按工会统统一格式和和要求填写写，经工会会委员会讨讨论通过后后，报上级级工会审批批。二、预算的的执行 11、预算的的执行要严严格执行国国家财经政政策、规定定、标准，认

9、认真执行工工会财务制制度，遵守守财务纪律律。 22、严格按按照批准后后预算安排排本年度支支出，经费费支出要做做到“用得合理理，群众满满意”。 33、根据审审定的预算算，工会经经费开支，由由工会主席席“一支笔”审批。 44、工会经经费的收支支账目接受受同级经审审会的审查查，听取意意见和建议议，接受监监督。 55、工会经经费不得用用于非工会会活动的开开支；不得得支付社会会摊派的费费用；不得得为单位和和个人提供供资金拆借借、经济担担保和抵押押。 66、预算在在执行过程程中，遇有有特殊情况况，需要增增加支出或或者减少收收入时，应应当编制预预算调整方方案。经工工会委员会会讨论通过过后，报上上级工会审审批

10、。三、工会决决算1、工会决决算是工会会年度经费费收支预算算的执行结结果，应按按上级工会会的要求在在年终后及及时编制。 22、编制决决算草案，必必须符合法法律法规，做做到收支数数字准确，内内容完整。 33、年度决决算草案须须按工会统统一格式和和要求填写写，经工会会委员会讨讨论通过后后，报上级级工会审批批。 44、决算上上报时要随随附说明书书。包括：对年度收收支预算完完成情况的的分析；各各项工作、活活动计划执执行情况及及其效果；各种基本本数字填报报；设备增增添情况；预算管理理工作中的的经验、问问题和今后后改进意见见等。四、预算和和决算都是是每年编制制一次；年年度预算应应在当年元元月10日日前报上级

11、级工会审批批；年度决决算应在翌翌年1月110日前报报上级工会会。工会经费管管理制度为管好、用用好工会经经费，更好好地为职工工服务，根根据中华华人民共和和国工会法法和中中国工会章章程及其其他有关规规定制定本本制度。一、工会经经费使用管管理原则1、坚持经经费独立管管理原则。独独立建立银银行帐户，实实行单位核核算。根据据审定的预预算，工会会经费开支支，由工会会主席审批批。2、坚持遵遵纪守法的的原则。严严格执行国国家相关政政策制度，认认真执行工工会财务制制度，遵守守财务纪律律。3、坚持“统筹兼顾顾、保证重重点、量入入为出、收收支平衡”的原则。工工会经费应应重点用于于维护职工工权益、开开展职工教教育和职

12、工工群众活动动方面。4、坚持预预算管理原原则。一切切费用均应应纳入预算算，并按上上级工会要要求，认真真编报和执执行。5、坚持勤勤俭节约原原则。要少少花钱，多多办事，办办好事，节节约开支，依依靠职工用用好经费，提提高经费使使用效益。6、坚持民民主管理原原则。要定定期公布帐帐目，接受受会员监督督和经审会会审查。7、坚持为为职工服务务原则。工工会经费不不得用于非非工会活动动的开支；不得支付付社会摊派派或变相摊摊派的费用用；不得为为单位和个个人提供资资金拆借、经经济担保和和抵押。二、工会经经费开支范范围1、会员活活动费：用用会费组织织会员开展展集体活动动。如会员员活动日、茶茶话会、郊郊游活动、联联欢会

13、、参参观、电影影、舞会、游游园以及其其他集体活活动的费用用等。2、职工活活动费：用用于开展职职工教育、文文娱、体育育、宣传活活动以及其其他活动等等方面的开开支。职工教育方方面：用于于工会举办办的职工教教育，为职职工举办政政治、科技技、业务等等各种知识识培训。文体活动方方面：用于于工会举办办职工业余余文艺活动动、节日联联欢、文艺艺创作、美美术、书法法、摄影、展展览；文体体活动所需需设备、器器材、用品品购置费与与维修；文文体汇演、比比赛奖励；按规定开开支的集训训费、讲课课费等。宣传活动方方面：用于于职工组织织政治、时时事、政策策、科技讲讲座、报告告会的酬金金；工会组组织各种联联谊活动，职职工读书活

14、活动以及举举办展览、黑黑板报等所所消耗的用用品；重大大节日工会会组织活动动的宣传费费。其他活动方方面：除上上述支出以以外，用于于工会开展展的其他活活动的费用用。3、工会业业务费：用用于履行工工会职能、加加强自身建建设和开展展业务工作作等方面的的费用。如如：工会干干部和积极极分子学习习政治、业业务所需费费用；培训训工会干部部和积极分分子所需教教材、参考考资料和讲讲课酬金；评选、表表彰优秀干干部和工会会积极分子子的奖励；工会会员员（代表）大大会的费用用；建家活活动费用；工会维护护职工合法法权益开展展的法律咨咨询服务、劳劳动争议协协调等各项项工作活动动的费用；慰问困难难职工的费费用；工会会办公、差差

15、旅、维修修等方面的的费用。4、其他支支出：用于于以上支出出以外的，由由工会组织织的活动费费用，如休休息休养费费（工会补补贴部分）；捐款、接接待、医疗疗保险等。5、上缴经经费支出：按10%比例上缴缴总工会的的经费。三、本制度度解释权属属公司工会会委员会。工会会费管管理制度1、每月225日前，公公司各基层层工会将会会费上缴公公司工会。2、每月上上缴的会费费金额必须须达到应缴缴会费金额额的95%，说明欠欠缴和补缴缴会费的原原因，下次次补交。3、公司直直属工会、各各基层工会会的组织委委员对于收收缴会费工工作要严肃肃认真，积积极主动，经经常向会员员进行权利利和义务的的宣传教育育。4、坚持公公布制度，每每

16、年向基层层工会公布布会费使用用情况，接接受会员的的监督。工会会计人人员职责1、对各项项财务会计计工作要定定期研究布布置、检查查、总结。要要严格遵守守财经纪律律和各项规规章制度。2、组织制制定本单位位的各项会会计制度，并并监督贯彻彻执行。3、组织制制定本单位位的财务收收、支计划划，开支标标准和开支支范围，分分清资金渠渠道，合理理使用资金金。4、开展财财务成本完完成情况分分析，收、管管、用好工工会经费，做做到手续完完备，内容容真实，数数字准确，账账目清楚，日日清月结，按按期报账。5、审查或或参与拟订订各项经费费予、决算算计划，当当好领导参参谋。6、负责向向本单位领领导和职代代会报告工工会财务状状况

17、。工会会计工工作制度1、熟悉悉本职工作作，掌握财财经政策，严严格执行法法律制度，认认真履行职职责，及时时上帐，准准确清楚。2、建立健健全与会计计业务有关关的原始记记录和原始始凭证制度度，保证会会计资料完完整和正确确可靠。3、认真审审核各种会会计凭证，检检查凭证的的内容是否否合理合法法，防止凭凭证错乱不不全。4、按照国国家的规定定设置会计计帐薄，使使用统一的的会计科目目，不得以以单据或表表格代替帐帐薄。5、根据会会计凭证记记帐，当日日帐当日清清，保证帐帐证相等，不不错不漏。6、按时结结清帐目，正正确地计算算收入、支支出和财务务成果。7、按月、按按季、按年年结算帐目目，编制会会计报表，保保证帐表相

18、相符，数字字真实、内内容完整、送送报及时。8、严禁向向私人借工工会财务现现金和支票票。9、接待报报销的同志志应主动热热情，坚持持原则，手手续齐全，必必须坚持先先审批，后后报销的原原则，发现现问题及时时纠正，并并做好解释释工作。10、出主主意、想办办法、协助助主管领导导收好、管管好、用好好经费。工会出纳人人员职责1、办理现现金收付和和银行结算算业务。严格按照照国家有关关现金管理理和银行结结算制度的的规定，根根据稽核人人员审核签签章的收付付凭证，进进行复核，办办理各收付付。对于重重大开支项项目，必须须经会计主主管人员或或单位领导导审核签章章。收付款款后，要在在收付款凭凭证签章，并并加盖“收圪”、“

19、付圪”戳记。2、库存存现金不得得超过银行行核定的限限额，超过过部分要及及时存入银银行。不得得以“白条”抵充库金金，更不得得任意挪用用现金。3、严严格控制签签发空白支支票，如因因特殊情况况确须签发发不填写金金额的转账账支票，必必须在支票票上写明收收款单位名名称、用途途、签发日日期，规定定期限和报报销期限，并并由领用支支票人在专专设登记薄薄本签章。逾逾期未用的的空白转账账支票，要要及时收回回注销。不不得将空白白支票交给给其它单位位或个人签签发，对于于填写错误误的支票，必必须盖“作废”戳记，与与存根一并并保存。支支票遗失时时，要立即即向银行办办理挂失手手续。4、登记现现金和银行行存款日记记账。根据据

20、已经办理理完毕的收收付款凭证证，逐笔顺顺序登记现现金和银行行存款日记记账，并结结出余额。现现金的账面面余额要同同实际库存存现金核对对相符。银银行存款的的账面余额额要及时与与银行对账账单核对。月月末编制“银行存款款余额调节节表”，使账余余额与对账账单余额调调节相符。对对于未到账账款，要及及时查询。要要随时掌握握银行存款款余额，不不准签发空空白支票，不不准将银行行账户出租租、出借给给任何单位位或个人办办理结算。出出纳人员需需兼管收入入、费用、债债权、债务务账薄的登登记工作，以以及稽核工工作和会计计档案保管管工作。5、对于现现金和各种种有价证卷卷，要确保保其安全和和完整无缺缺。如有短短缺，要负负赔偿

21、责任任，要保守守保险柜密密码的秘密密，保管好好钥匙，不不得任意交交他人。6、出纳人人员所管的的印章必须须妥善保管管，严格按按照规定用用途使用。但但签发支票票所使用的的各种印章章，不得全全部交由出出纳一人保保管。对于于空白收据据和空白支支票必须严严格管理，专专设登记薄薄登记，认认真办理领领用注销手手续。财务内部稽稽核制度 11、本制度度根据中中华人民共共和国会计计法、基基层工会会会计管理制制度制定定。2、本制度度的基本内内容是将有有关财务方方面的各项项经济业务务的审核程程序进行合合理的分工工，并以一一定的形式式明确各部部门的责任任和权力以以及财务内内部稽核工工作的职能能、工作内内容和要求求，审批

22、程程序职权和和检查。3、财务稽稽核人员的的配备要求求由政治思思想好、业业务水平高高、坚持原原则、政策策性强的人人员来担任任。4、稽核人人员要严格格按党的方方针和政策策经济法规规、会计法法规、会计计制度以及及财务工作作标准和财财务稽核制制度进行审审理每一项项经济业务务，对于没没有稽核人人员签章的的会计凭证证禁止报帐帐和入帐。5、财务内内部稽核人人员工作内内容包括：货币资金金、储备资资金、各种种专用资金金和其它资资金及应收收、应付等等往来款项项的审批。6、财务内内部人员自自制的会计计凭证必须须经过主管管主席和两两名以上会会计人员的的签章方可可入帐。7、对于正正常业务往往来中的内内部业务往往来，如：

23、暂收、暂暂付以及往往来结算，在在清算还款款时，由经经办人或还还款人签章章后，财务务两人以上上（即出纳纳、审核）签签章后方可可入帐。8、对于财财务内部稽稽核人员，由由于执行各各种财务制制度、法令令和维护财财经纪律受受到排斥，打打击报复，陷陷害者有权权上告并受受法律保护护。工会会计档档案管理制制度为了加强会会计档案的的科学管理理，更好发发挥会计档档案的作用用，根据国国家有关文文件精神，结结合公司工工会的实际际情况，特特制订本制制度。1、会计档档案是指会会计凭证，会会计账薄和和会计报表表等会计核核算专业资资料。因此此，凡是记记录和反映映公司工会会经济活动动， 经过过会计核算算的各种凭凭证，账薄薄和报

24、表均均属会计档档案范围。2、会计凭凭证、帐簿簿、报表归归档程序(1)日常常随时将会会计原始凭凭证进行整整理，按会会计处理程程序进行编编号，装订订成册，封封面注明年年度、月份份起讫号数数，由经办办人员签章章后归档保保管。(2)建立立新帐后，各各专业岗位位要将上年年收帐，加加封封面，附附上目录，注注上帐卡名名称、年度度、起讫页页等交管理理档案人员员妥善保管管，档案管管理人员应应建立“会计档案案登记簿”予以记载载，归档工工作用在年年度决算报报告后一个个月内完成成。(3)各岗岗位归档的的帐目及有有关资料出纳员：现现金帐、银银行存款帐帐、有价证证券、银行行对帐单及及调节单。会计员：明明细帐、总总帐、会计

25、计报表和文文字说明资资料。3、会计档档案借阅手手续调阅会计档档案，要严严格办理手手续，本单单位人员调调阅会计档档案，要经经会计主管管人员同意意，外单位位人员调阅阅会计档案案，要有正正式介绍信信，经会计计主管人员员或单位领领导人批准准，批准后后要详细登登记调阅的的档案名称称，调阅日日期，调阅阅人员的姓姓名和工作作单位，调调阅理由，归归还日期。调调阅人员一一般不得将将会计档案案携带外出出。需要复复制的、要要经过会计计主管同意意。4、会计档档案保管期期限根据有关规规定，会计计档案保存存期限为：(1)会计计凭证及原原始单据至至少保存十十年。(2)会计计帐簿至少少保存十五五年。(3)会计计月、季报报表至

26、少要要保存五年年，年度决决算（包括括说明书）应应长期保存存。(4)会计计档案保存存期满后，需需报请上级级主管单位位批准后方方可销毁。5、合并、撤撤消单位的的会计档案案，应根据据不同情况况，分别移移交给并入入单位，上上级主管部部门指定的的其他单位位接收保管管，并由交交接双方在在移交清册册上签名或或盖章。工会固定资资产管理办办法第一章 总则第一条 为了加强强工会固定定资产的管管理，维护护工会资产产的安全与与完整，提提高固定资资产的使用用效益，根根据中华华人民共和和国工会法法、工工会会计制制度，制制定本办法法。 第二条 本办法适适用于公司司工会及其其所属各分分工会。第三条 工会固定定资产的管管理和使

27、用用实行统一一领导、分分级管理、责责任到人、物物尽其用的的原则。 第四条 公司工会会及各分工工会固定资资产管理的的主要任务务是：建立立健全各项项管理制度度；明晰产产权关系，实实施产权管管理；合理理配备并节节约、有效效使用固定定资产，提提高固定资资产使用效效益；保障障固定资产产的安全和和完整。 第五条 公司工会会会计员负负责固定资资产的日常常管理，其其工作调动动时必须办办清交接手手续。 第二章 固定资产产的范围、分分类和计价价第六条 符合下列列标准的列列为固定资资产：使用年限在在一年以上上，一般设设备单价在在500元元以上，专专用设备单单价在8000元以上上，并在使使用过程中中基本保持持原来物质

28、质形态的资资产；单位价值值虽不足规规定标准，但但使用时间间在一年以以上的大批批同类物资资，按固定定资产管理理。第七条 固定资产产分为六类类：房屋建建筑物、专专用设备、一一般设备、图图书和其它它固定资产产。第八条 固定资产产的计价(一)购入入、有偿调调入的固定定资产，按按实际支付付的买价、调调拨价以及及运杂费、保保险遇、安安装费、车车辆购置附附加费等记记账；(二)自行行建造的固固定资产，按按建造过程程中实际发发生的全部部支出记账账； (三)在原原有固定资资产基础上上改建、扩扩建的固定定资产，按按改建、扩扩建发生的的支出，减减去改建、扩扩建过程中中发生的变变价收入后后的净增加加值，增记记固定资产产

29、账； (四)接受受捐赠、赞赞助、奖励励和无偿调调入的固定定资产，按按照同类固固定资产的的市场价格格或者有关关凭证记账账，接受固固定资产时时发生的相相关费用应应计入固定定资产价值值； (五)盘盈盈的固定资资产，按照照重置完全全价值入账账； (六)已投投入使用，但但尚未办理理移交手续续的固定资资产，可先先按估价入入账，待确确定实际价价值后，再再进行调整整； （七）购置置固定资产产过程中发发生的差旅旅费，不计计入固定资资产价值。 第九条 工会固定定资产按原原值入账，不不实行折旧旧。 第十条 已经入账账的固定资资产除发生生下列情况况外，不得得任意变动动固定资产产账面价值值： 根据国家规规定对固定定资产

30、进行行重新估价价的；增加加补充设备备或改良装装置的；将将固定资产产一部分拆拆除的；根根据实际价价值调整原原来暂估价价值的；发发现原来记记录固定资资产价值有有误的。 第十一条 固定资产产的价值变变动，由各各单位资产产管理部门门负责办理理相关事项项。需要评评估的工会会固定资产产，按照国国家有关规规定，聘请请相应资质质的中介机机构进行评评估。各单单位不得干干预中介机机构的独立立执业。要要规范程序序，及时申申办有关核核准或备案案手续后，通通知单位财财务部门，对对固定资产产有关账目目作相应调调整。 第三章 固定资产产的增减变变动 第十二条 购置固定定资产应根根据批准的的年度预算算执行。分分清资金支支出渠

31、道，分分别在相关关科目中列列支。第十三条 购入、有有偿调入和和自制、自自建完工交交付使用增增加的固定定资产，应应由单位资资产管理部部门及时组组织验收，属属于技术设设备的还应应会同技术术部门验收收，并建立立技术档案案。验收合合格后，由由单位资产产管理部门门根据发票票，办理有有关入库、财财务报销和和使用单位位领用等手手续。 第十四条 接受捐捐赠、赞助助、奖励或或无偿调入入或盘盈等等增加的固固定资产，应应由单位资资产管理部部门办理接接收和交接接，并根据据固定资产产交接清单单办理有关关入库、财财务报销和和使用单位位领用等手手续。 第十五条 调出、变变卖、投资资、损失、报报废、盘亏亏等减少固固定资产的的

32、处置，由由公司工会会提出申请请，经单位位主管领导导审批，并并报上一级级工会核准准或备案，公公司工会根根据批件和和有关资料料办理调出出或注销等等固定资产产减少手续续。第十六条 正常报报废的固定定资产，公公司工会按按照国家规规定的年限限确定，对对专用的仪仪器、器械械等，应会会同技术部部门进行技技术鉴定，并并报上一级级工会核准准或备案，根根据上级工工会意见及及相关批件件等，办理理有关注销销手续。 第十七条 非正常常损失减少少的固定资资产，由公公司工会会会同技术部部门进行技技术鉴定后后，要查明明原因，明明确责任。根根据鉴定意意见，对责责任人的处处理意见及及相关批件件等，办理理有关注销销手续。 第十八条

33、 工会组组织撤销时时，经清理理后的全部部价款和未未处置的资资产要全部部移交到上上一级工会会；工会组组织合并到到其他单位位时，其资资产要并入入到新的单单位；工会会组织分立立时，其资资产原则上上按照职工工人数分配配。以上资资产的处置置，均由上上一级工会会核准；相相关工会根根据批件和和有关资料料办理入账账和注销手手续。第四章 固定资产产的日常管管理 第十九条 固定资产产的日常管管理是指在在日常工作作或业务活活动中对所所需及占用用的工会固固定资产实实施不间断断的管理及及核算，包包括从编制制固定资产产预算、计计划采购、验验收入库、登登记入账、领领用发出到到维修保养养、处置等等各个环节节的实物管管理和财务

34、务核算。 第二十条 公司工会会占有使用用的由不同同资金渠道道形成的固固定资产进进行统一管管理。由政政府和行政政拨给工会会的固定资资产，产权权已界定为为工会的，按按工会资产产管理；由由工会使用用保管的国国有资产和和非工会资资产一律登登记固定资资产备查簿簿。 第二十一条条 固定资产产预算及购购置计划既既要根据实实际需要又又要注意节节约，要根根据各类资资产的配备备情况及使使用标准合合理配置，充充分利用现现有固定资资产，防止止闲置浪费费。 第二十二条条 对验收收入库及投投入使用的的固定资产产，记入工工会固定资资产明细账账。对库库存的固定定资产，要要按照各类类资产的使使用说明和和存放要求求进行保管管，并

35、定期期检查。库库存固定资资产未经管管理人员同同意，任何何人不准领领用或调换换。未经批批准，任何何个人不得得以任何理理由占用固固定资产。如如需借用固固定资产，须须经工会主主席同意后后，办理借借用手续。 第二十三条条 每半年年对账一次次，使账实实、账账保保持一致。每每年年终对对固定资产产进行一次次全面清查查盘点、查查明固定资资产的实有有数与账面面结存数是是否相符，固固定资产的的保管使用用、维修等等情况是否否正常。对对清查盘点点中发现的的问题，应应查明原因因，说明情情况，编制制有关工会会固定资产产盘盈盘亏亏报批单，按按管理权限限核准后，调调整固定资资产账目。年年终编制工工会固定资资产年度增增减变动统

36、统计表，报报主管工会会和上一级级工会。管钱 管物物 管帐人人员工作交交接制度 一一、工会所所属的会计计员、出纳纳员、保管管员、事务务员以及其其它一切管管钱、管物物、管帐人人员，由于于工作调动动，机构合合并后撤销销，都必须须办理工作作交接手续续。二、工作交交接手续：主管单位位负责人在在工作变动动前，责成成交接人在在指定期限限内办理工工作交接手手续，在未未办理交接接手续前，前前任工作人人员不得离离开工作岗岗位，对某某些业务比比较复杂的的工作，应应给接管人人员熟悉业业务的时间间，待条件件成熟后，再再办理工作作交接手续续。三、交接工工作除交接接人员参加加外，应由由主管人员员进行监交交。四、工作交交接时

37、，应应填写“工作交接接书，并由由交接双方方盖章，同同时监交人人员和主管管人员都应应在交接书书上签字。交接书的主主要内容应应包括以下下几方面：1、如有尚尚未填制的的各项会计计凭证，应应填制完毕毕，如有尚尚未登记的的帐目，应应登记帐目目，应登记记完毕。2、根据工工作需要分分别结出的的经营帐户户的发生额额和余额，并并加盖名单单。3、根据实实际情况，对对经营帐簿簿和科目余余额进行必必要的核对对。4、编制“交接清册册”，分列程程序，列明明需要转交交的现金以以及各种会会计凭证、会会计帐簿、会会计报表和和其它物品品。5、交接书书还应明确确所属单位位、交接日日期、双方方姓名及职职务、实物物名称和数数量、帐册册

38、、表和凭凭证名称、数数量、监交交人员和其其它应说明明的问题。五、交接工工作要做到到“三清”，即，交交清实物、交交清帐目、交交清工作。六、工作交交接必须认认真负责经经济责任，移移交人不清清不交，接接交人员不不清不接，如如有移交不不清、不实实不全、无无故拖延、挑挑剔刁难、徇徇私舞弊现现象，有关关人员除负负经济上赔赔偿责任外外，并根据据情节严重重给予处罚罚。工会低值易易耗品管理理制度 11、本制度度根据基基层工会财财务会计管管理制度制制定。2、本制度度适应于工工会低值易易耗品管理理工作。3、低值易易耗品的含含义：在生生产过程中中的劳动资资料，凡不不构成固定定资产的均均为低值易易耗品，其其物品单价价在

39、5000元以下，使使用年限不不到一年，但但有些设备备单位价值值虽然低于于规定标准准，但因数数量多，而而且是主要要设备，也也必须做为为固定资产产管理，有有些文艺乐乐器、体育育设备等，虽虽然符合固固定资产条条件，但由由于容易损损坏，更换换频繁，也也列做低值值易耗品管管理。4、低值易易耗品管理理职责(1)工会会财务负责责文化宫、体体协、图书书馆低值易易耗品的管管理制度的的制定，并并组织贯彻彻执行，对对低值易耗耗品采购、报报销、领用用进行严格格审核，进进行核算，并并对低值易易耗品的实实物进行登登记，并对对保管情况况进行监督督、检查。(2)文体体宣传委员员会负责保保管、分配配工作，并并指定人员员按乐器、

40、器器材名称建建卡，根据据有关规定定进行保管管。5、低值易易耗品的管管理规定(1)工会会财务对各各单位管理理的乐器、器器材及物品品，按类别别划分进行行登记名细细帐，定期期与工会财财务核对，并并监督检查查各单位的的登记帐和和管理情况况。(2)各单单位在管理理乐器和器器材上需要要报废时，必必须经过主主管领导批批准，方可可注销帐卡卡。(3)各保保管员因工工作需要调调转时，必必须办理接接交手续，保保证帐卡物物相等。工会现金管管理制度 11、本制度度根据国务务院现金金管理暂行行条例规规定。2、工会一一切现金收收入保管必必须由专职职的出纳人人员办理，非非出纳人员员不得保管管现金。3、开户单单位之间的的经济往

41、来来，除按规规定的范围围可以使用用现金外，应应当通过开开户银行进进行转帐结结算，以保保证资金安安全、减少少货币流通通。4、下列范范围可以使使用现金：(1)根据据国家规定定颁发给个个人的文艺艺、体育各各种资金。(2)个人人劳动报酬酬。(3)按照照国家规定定的个人及及其它支出出。(4)出差差人员必须须随身带的的差旅费。(5)结算算起点以下下的零星支支出（10000元以以内），超超出以上范范围的款项项支付，一一律由银行行转帐支付付。5、结算起起点为10000地以以下零星支支出，但不不得以多次次借用的办办法使用现现金。6、下列情情况不得以以现金支付付：(1)单位位之间的往往来款项结结算。(2)单位位之

42、间的其其它经济往往来。7、每次现现金收付业业务，必须须根据手续续完备的原原始凭证、填填制现金收收付记帐凭凭证，经审审核后，办办理收付手手续，如发发现原始凭凭证涂改、伪伪造、应拒拒绝办理，并并将涂改、伪伪造的单据据扣留。8、工会财财务每天现现金库存不不得超过银银行规定的的库存额，超超过部分当当日缴入银银行。9、管理现现金的出纳纳员必须每每日记现金金帐，清点点库存，日日清月结，要要求帐面余余额与库存存现金相符符，不得以以白条子顶顶库存现金金，也不得得随便私自自借用。10、各项项收支现金金的原始凭凭证，在收收入完后应应加盖作废废字样印章章。11、对超超出核定库库存现金留留存现金者者，追究责责任。对编

43、编造用途套套取现金，互互相借用现现金。单位位现金收入入按个人储储蓄方式存存入银行的的违法行为为，追究责责任，根据据情节轻重重处予罚款款。工会银行存存款结算制制度 11、本制度度根据工工会会计核核算办法制制定，本制制度适用于于大唐鸡西西热电公司司工会银行行存款管理理工作。2、为保证证活动资金金需要，做做好银行结结算工作，本本工会和各各单位经济济往来，除除在现金管管理制度中中规定可用用现金支付付外，其它它收支业务务均通过银银行办理转转帐结算。3、银行存存款的收付付业务，包包括银行各各种支票的的签发和传传递，应由由专职出纳纳人员办理理。非专职职人员一律律不准经营营和签发各各种银行支支票。4、各种银银

44、行收支必必须审核无无误和手续续完备的原原始凭证为为依据，填填制记帐凭凭证，经审审核后方能能办理银行行收支手续续。5、银行存存款日记余余额与银行行对帐单结结余每月核核对一次，如如有差额，应应逐笔查明明为达帐的的原因，编编制“银行存款款调节单”调节相符符。属于银银行责任应应及时通知知银行查明明更正，属属于企业记记帐差错或或漏记帐项项，由企业业在次月初初更正或补补记入帐。不不得长期在在每月调节节表中悬挂挂。6、严格禁禁止开空额额支票，不不准将空额额支票存放放在销货单单位由他们们自己签发发，不准将将本单位支支票借给外外单位使用用。7、银行支支款，同城城的办理银银行本票，异异地的办理理银行汇票票。8、各

45、项银银行收支结结算款项，当当天必须按按时登记银银行存款日日记帐。9、银行支支票和各种种错款每月月清理一次次，并查明明原因，提提出处理意意见。工会会计电电算化工作作规范 一一、会计电电算化核算算制度(一)会计计科目体系系1、一、二二级会计科科目必须依依照工会会会计制度设设定的科目目本系执行行。明细科科目满足不不了本工会会管理需要要的，可结结合实际情情况增设。2、工会会会计制度统统一设定的的会计科目目的编号，是是编制会计计凭证、登登记帐簿、查查阅帐目、设设计“会计科目目体系框图图”的科目索索引，不准准随意改变变或打乱重重编。3、会计科科目体系编编码应由11至9数字字及A至ZZ字母连续续编写，不不得

46、间断。会会计科目体体系设置不不得只有编编号而无汉汉字名称。4、为满足足工会内部部管理的需需要，可另另设专项核核算及辅助助帐户，但但其编码规规则必须与与主帐户衔衔接同步。(二)会计计凭证体系系1、电算化化必须使用用集团公司司统一规定定格式的会会计凭证。2、记帐凭凭证的填制制、交接与与编号必须须按要求设设置。(1)记帐帐凭证应由由具有会计计资格的人人员进行微微机制证，根根据审核无无误后的原原始凭证，按按经济业务务的内容准准确地填制制摘要，会会计科栏目目、金额、数数量及附件件张数。(2)记帐帐凭证的打打屯内容条条例要求后后，分别由由制证、审审核、出纳纳、记帐及及主管签字字，并交出出纳统一整整理、排序序及编制日日报。(3)记帐帐凭证的交交接必须严严格执行交交接制度，填填写交接记记录簿。(4)记帐帐凭证可由由机器生成成连续编号号并打印。3、记帐凭凭证的输入