某公司货币资金管理制度7939.docx

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1、北京深蓝世纪管理咨询有限公司齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司货币资金管理制度第一章 总则第一条 为了加加强对公公司货币币资金的的内部控控制和管管理，保保证货币币资金的的安全，提提高货币币资金的的使用效效率，根根据中中华人民民共和国国会计法法和加强货货币资金金会计控控制的若若干规定定（征求求意见稿稿）、现现金管理理暂行条条例等等法律法法规，结结合公司司的实际际情况，制制定本制制度。 第三条 本制度度所称货货币资金金是指公公司所拥拥有的现现金、银银行存款款和其他他货币资资金。第四条 本制度度适用于于公司的的各职能能部门和和生产车车间。第五条 公司办办理有关关货币资资金的收收入、支支付、保保管事宜宜时

2、，应应遵循本本制度的的规定。第二章 货币资资金管理理原则与与依据第六条 为了加加强公司司的资金金管理，提提高资金金的使用用效率，公公司实施施资金预预算制度度，资金金预算的的编制和和审批严严格遵循循资金预预算流程程的规定定。（一）公司司根据实实际情况况，制定定年度资资金预算算，对公公司的资资金管理理工作起起指导性性作用。（二）公司司根据年年度资金金预算和和月度工工作计划划，编制制月度资资金预算算，是公公司月度度资金管管理的指指令性标标准。第七条 公司财财务部设设资金管管理岗，负负责收集集和各部部门的月月度资金金收支计计划，编编制公司司的月度度资金预预算，提提交公司司月度工工作会议议讨论批批准。第

3、八条 批准后后的月度度资金预预算是公公司下月月资金使使用的准准则，必必须严格格遵守。预预算外资资金的使使用由使使用部门门申请，主主管副总总经理、总总经理共共同批准准后,财财务部方方可办理理。第九条 办理货货币资金金业务的的人员应应当具备备良好的的职业品品质，忠忠于职守守，廉洁洁奉公，遵遵纪守法法，客观观公正，不不断提高高会计业业务素质质和职业业道德水水平。第十条 单位应应当按照照规定的的程序办办理货币币资金支支付业务务。(一)支付付申请。单单位有关关部门或或个人用用款时，应应当提前前向审批批人提交交货币资资金支付付申请，注注明款项项的用途途、金额额、预算算、支付付方式等等内容，并并附有效效经济

4、合合同或相相关证明明。(二)支付付审批。审审批人应应当根据据货币资资金授权权批准制制度的规规定，在在授权范范围内进进行审批批，不得得超越审审批权限限。对不不符合规规定的货货币资金金支付，审审批人应应当拒绝绝批准。(三)支付付复核。复复核人应应当对批批准后的的货币资资金支付付申请进进行复核核，复核核货币资资金支付付申请的的批准程程序是否否正确、手手续及相相关单证证是否齐齐备、金金额计算算是否准准确、支支付方式式是否妥妥当等。复复核无误误后，交交由出纳纳人员办办理支付付手续。(四)办理理支付。出出纳人员员应当根根据复核核无误的的支付申申请，按按规定办办理货币币资金支支付手续续，及时时登记现现金和银

5、银行存款款日记账账册。第三章 现金管管理第十一条 公司司办理有有关现金金收支业业务时，应应严格遵遵守国务务院发布布的现现金管理理暂行条条例及及其实施施细则与与本制度度的规定定。第十二条 财务务部是公公司会计计核算、财财务管理理的职能能管理部部门，公公司的现现金收支支和保管管业务均均由财务务部统一一办理。第十三条 会计计、出纳纳人员应应严格职职责分工工，出纳纳人员的的资格由由财务部部和企管管部审查查认可，现现金的收收入、支支出和保保管只限限于出纳纳人员负负责办理理，非出出纳人员员不得经经管现金金。第十四条 现金金收入要要当天入入账，当当天联系系存入银银行，禁禁止坐支支。邮寄寄、邮汇汇的收、付付款

6、应有有专门登登记簿登登记，记记录汇款款来源及及汇款去去向，经经济业务务事项、金金额、转转交和签签收的事事项。第十五条 现金金收入须须由会计计人员开开出收据据或发票票，及时时编制收收款凭证证，出纳纳清点现现金后，在在凭证上上加盖“现金收收讫”章后方方可入账账。第十六条 现金金付款业业务必须须有原始始凭证，有有经办人人签字和和公司制制度规定定的有关关负责人人审核批批准，并并经会计计复核、填填制付款款凭证后后，出纳纳才能付付款并在在付款凭凭证上加加盖“现金付付讫”章后入入账。现现金付款款的原始始凭证必必须是合合法凭证证，付款款内容真真实，数数字准确确，不得得涂改。第十七条 现金金的使用用范围（一）职

7、工工工资、津津贴；（二）个人人劳务报报酬，包包括稿费费和讲课课费及其其它专门门工作的的报酬；（三）根据据国家规规定发给给个人的的各种奖奖金；（四）各种种劳保、福福利费用用以及国国家规定定对个人人的其它它支付；（五）出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费；（六）结算算起点110000元以下下的零星星支出；（七）中国国人民银银行确定定需要支支付现金金的其它它支出。第十八条 为了了认真执执行有关关库存现现金限额额的规定定，并保保证公司司费用开开支、公公出借款款和医药药费报销销等业务务使用现现金。凡凡一次借借款或报报销在220000元以上上的，应应提前一一天告知知财务部部出纳人人员，以以便出纳纳筹款备

8、备付。第十九条 任何何个人不不得私用用或私借借公款，凡凡因公需需要借用用现金，按按照本制制度借款款报销的的有关规规定执行行。第二十条 公司司应该按按不同的的币种，设设现金日日记账，出出纳根据据收付款款凭证，按按业务发发生顺序序逐笔登登记现金金日记账账，做到到日清月月结，保保证账款款相符，发发现差错错应及时时查明原原因，并并报财务务部负责责人处理理。第二十一条条 公公司财务务部应按按照开户户银行核核定的库库存现金金限额提提取和保保留现金金，库存存现金限限额需要要变动时时，必须须报经开开户银行行批准，从从开户银银行提取取现金，应应当写明明用途。第二十二条条 在在节假日日、公休休日期间间，严禁禁存放

9、大大量现金金，出纳纳人员应应作好保保险柜的的安全管管理工作作。第二十三条条 提提取一万万元以上上的现金金时，财财务部门门应有两两人以上上同往，应应使用本本单位车车辆。本本单位车车辆管理理部门应应保证财财务部门门提取现现金使用用车辆，提提取现金金在五万万元以上上时，应应有保卫卫部门派派员同往往。第二十四条条 本本制度禁禁止下列列行为：（一）超出出规定范范围、限限额使用用现金；（二）超出出核定的的库存现现金限额额留存现现金；（三）用不不符合财财务会计计制度规规定的凭凭证顶替替库存现现金；（四）编造造用途套套取现金金；（五）与其其它单位位间相互互借用货货币资金金；（六）利用用账户替替其它单单位和个个

10、人套取取现金；（七）将公公司的现现金收入入按个人人储蓄方方式存入入银行；（八）设立立“小金库库”或保留留账外公公款；第二十五条条 公司司应当定定期和不不定期地地进行现现金盘点点，确保保现金账账面余额额与实际际库存相相符。现现金盘点点的方式式方法见见财物盘盘点制度度。第五章 银行存存款管理理第二十六条条 公公司除了了在本制制度规定定的范围围内直接接使用现现金结算算外，其其它收付付业务，都都必须通通过银行行办理结结算。第二十七条条 公公司加强强银行账账户的管管理，严严格按照照国家的的规定开开设和使使用银行行账户。（一）公司司银行账账户由财财务部根根据需要要提出，报报总经理理复核，经经法人代代表批准

11、准后，方方可开设设和使用用。（二）公司司只开设设一个基基本户，不不得在同同一银行行的不同同分支机机构开设设银行账账户。（三）公司司银行账账户只供供公司经经营业务务收支结结算使用用，严禁禁出借账账户供外外单位或或个人使使用，严严禁为外外单位或或个人代代收代支支、转账账套现。第二十八条条 银银行账户户的账号号必须保保密，非非因业务务需要不不准外泄泄。第二十九条条 公公司财务务专用章章和个人人章由会会计和出出纳分别别保管，不不准人人统一保保管使用用。印鉴鉴保管人人临时出出差时由由其委托托他人代代管。按按规定需需要有关关负责人人签字或或盖章的的经济业业务，必必须严格格履行签签字或盖盖章手续续。 第三十

12、条 对外外支付的的大额款款项，必必须按照照公司规规定的付付款程序序，经各各级负责责人逐级级审核同同意后，方方可办理理。第三十一条条 出纳纳人员应应该逐笔笔序时登登记银行行存款日日记账，每每日终了了结出余余额。定定期核对对银行账账户，每每月至少少核对一一次，编编制银行行存款余余额调节节表，使使银行存存款账面面余额与与银行对对账单调调节相符符。如调调节不符符，应查查明原因因，并报报财务部部经理处处理。 第三十二条条 银银行存款款发生收收支业务务时，对对各项原原始凭证证，如发发票、合合同、协协议和其其他结算算凭证等等，必须须由经办办人签字字和有关关负责人人审核批批准，财财会人员员复核填填制收付付款凭

13、证证，财务务部经理理审核同同意后，方方可进行行收付结结算。第三十三条条 建建立健全全支票领领用登记记制度。财财务部必必须设置置支票领领用登记记簿，登登记支票票领用的的日期、领领用人、用用途、金金额、限限额、批批准人、签签发人等等事项。第三十四条条 对对于确实实无法填填写支票票金额的的，在签签发支票票时，除除加盖银银行预留留印鉴外外，必须须注明日日期、用用途和以以大写金金额书写写的限额额，以防防止超限限额使用用或银行行账户出出现透支支。同时时还必须须在签发发支票时时填写收收款单位位，个别别确实无无法填写写收款单单位的小小额支票票除外。第三十五条条 支支票领用用后，应应在5天天之内报报销，以以便财

14、务务人员及及时核对对银行存存款。支支票如在在5天之之内没有有使用，应应及时将将未使用用支票交交回财务务部。第三十六条条 公司司应当严严格遵守守银行结结算纪律律，不准准签发没没有资金金保证的的票据或或远期支支票，不不准签发发、取得得和转让让没有真真实交易易和债权权债务的的票据。第六章 资金报报告第三十七条条 公公司财务务部向公公司总经经理及各各副总经经理每天天上报资资金流量量日报表表。（一）资金金流量日日报表，分分现金和和不同银银行账户户报告前前日余额额、本日日收入、本本日支出出、本日日余额等等资料（附附表一）。（二）银行行存款支支出日报报表，分分部门报报告不同同银行账账号的前前日累计计未报销销

15、余额、本本日新开开额、本本日报销销额和本本日累计计未报销销额，对对于累计计五个工工作日没没有报销销的已开开支票，要要注明原原因（附附表二）。（三）大额额收支日日报表，按按部门，报报告银行行账户、对对方单位位名称、收收付款金金额、收收付款原原因（附附表三）。第三十八条条 公公司财务务部向公公司总经经理及各各副总经经理每月月上报费费用开支支表。（一）费用用开支月月报表，分分部门、按按费用项项目，报报告费用用开支的的金额，并并注明各各部门和和各费用用项目的的本月合合计、本本年合计计，与月月度资金金预算差差异超过过20%的，要要注明并并说明原原因（附附表四）。（三）基建建费用月月报表，按按不同项项目，

16、分分费用类类别，上上报月初初累计、本本月发生生和月末末累计。（四）资金金预算执执行情况况分析表表，按部部门分析析资金预预算的执执行情况况，超出出20%的差异异，需要要说明原原因。第七章 附则第三十九条条 本本制度由由公司财财务部拟拟定，报报公司总总经理批批准后执执行，解解释、修修改权归归。第四十条 本制制度自220022年 月月1日起起执行。附表一：资资金流量量日报表表项目前日余额本日收入本日支出本日余额现金银行账号11银行账号22银行账号33附表二：银银行存款款支出日日报表项目银行账号前日累计未未报本日新开本日新报本日累计未未报部门1部门2项目1项目2注：如果支支票开出出后，在在五个工工作日内内没有报报销，要要说明原原因。附表三：大大额收支支日报表表项目银行账号对方单位收支金额原因说明收入支出部门1部门2项目1项目2附表四：费费用开支支月报表表部门1部门2部门3部门4合计费用项目11费用项目22费用项目33费用项目44本月合计本年合计注：与预算算相差220%以以上的，要要注明并并说明原原因。附表六：基基建费用用月报表表 项项目名称称：费用明细月初余额本月增加月末余额说明附表七：资资金预算算执行情情况分析析表预算金额实际支出实际/预算算说明部门1部门2部门3部门4合计 57