某国际货运公司财务管理体系的认识9322.docx

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1、华贸国际货运有限公司财务管理体系机密文件，慎勿外泄2006年第一版目录前言1一、公司的的发展战战略目标标与财务务工作的的关系111 财财务的定定义112 未未来三年年公司发发展战略略目标11.2.11 先占占有市场场，再整整合利润润11.2.22 先做做大，再再做强11.2.33 创建建完善的的员工绩绩效考评评体系213 支支持、服服务企业业战略发发展目标标的集团团财务工工作原则则21.3.11 树立立以创造造价值为为导向的的财务工工作思想想和原则则21.3.22 以价价值为导导向的财财务体系系职责分分解21.3.33 财务务组织、流流程和体体系层次次分明、条条理清晰晰，目标标合适并并明确21

2、.3.55 建立立严格和和合理的的内部控控制体系系21.3.77 注重重资本的的需求、规规划、成成本和回回报31.3.88 注重重财务人人力资源源的规划划，提升升能交付付良好结结果的管管理者31.3.99 缔造造和维护护业绩至至上的企企业文化化3二、财务管管理的五五个功能能：资金金、结算算、会计计、预算算和分析析321 一一般理解解和认识识322 进进一步的的认识423 资资金42.3.11 集团团对资金金的定义义42.3.22 集团团资金管管理思想想52.3.33 集团团资金管管理目标标体系52.3.44 资金金调配中中心52.3.55 资金金对业务务发展的的支持保保障62.3.66 资金金

3、配置和和使用原原则624 结结算62.4.11 结算算的定义义62.4.22 结算算的功能能和作用用72.4.33 结算算环境725 会会计72.5.11 会计计的定义义72.5.22 集团团会计体体系72.5.33 会计计管理原原则82.5.44 内部部控制826 预预算927 分分析92.7.11 理解解和认识识92.7.22 财务务分析的的作用102.7.33 财务务分析执执行人102.7.44 互动动的影响响10三、展开（一一）：资资金1131 网网络财务务经理电电话会议议113.1.11 认识识和理解解113.1.22 规定定议题113.1.33 临时时议题113.1.44 财务务管

4、理建建议书113.1.55 局限限性和最最终责任任1132 现现金流量量预测123.2.11 认识识和理解解123.2.22 预测测责任人人123.2.33 预测测依据（一一）123.2.44 预测测依据（二二）123.2.55 预测测依据（三三）133.2.66 预测测依据（四四）133.2.77 预测测的工作作流程133.2.88 预测测准确率率1333 资资金调配配中心133.3.11 功能能133.3.22 目标标143.3.33 组织织1434 资资金协同同管理信信息系统统143.4.11 功能能143.4.22 信息息系统的的开发和和维护143.4.33 应用用和维护护153.4.

5、44 实施施计划1535 人人民币网网上企业业银行和和账户管管理153.5.11 认识识和理解解153.5.22 使用用网上企企业银行行开户制制度153.5.33 发票票上提供供的开户户银行信信息153.5.44 人民民币基本本账户153.5.55 其它它银行账账户163.5.66 禁止止行为1636 资资金（境境内客户户信用管管理）163.6.11 组织织体系163.6.22 赊账账时间控控制163.6.33 资金金支付协协议173.6.44 赊账账基准时时间173.6.55 收款款指标和和工作分分析173.6.66 发出出对账清清单的时时效控制制173.6.77 运费费“二次确确认”时效控

6、控制183.6.88 问题题客户报报告制度度183.6.99 核销销单、退退税单管管理193.6.110 收收款总经经理负责责制193.6.111 网网络财务务经理会会议1937 资资金（海海外代理理信用管管理）203.7.11 定义义和理解解203.7.22 海外外代理管管理制度度203.7.33 业务务和财务务人力资资源配置置203.7.44 海外外代理协协议213.7.55 赊账账时间控控制213.7.66 对账账时效控控制213.7.77 遇到到困难处处理213.7.88 运杂杂费的“二次确确认”223.7.99 编制制收款指指标和分分析表223.7.110 财财务关系系协调会会223

7、8 资资金（应应收应付付隐性损损失）233.8.11 认识识和理解解233.8.22 应收收隐性损损失的定定义233.8.33 应付付隐性损损失（或或称为应应付性收收益）的的定义233.8.44 工作作实践2339 资资金（法法律诉讼讼）23四、展开(二):结算算2441 架架构（部部门和产产品）设设置2442 结结算系统统初始化化设置254.2.11 应收收、应付付客户代代码设置置254.2.22 成本本项目对对应“用友会会计科目目代码”设置254.2.33 部门门设置264.2.44 外币币汇率设设置264.2.55 外币币币种设设置264.2.66 用友友凭证类类别对应应银行科科目代码码

8、设置2643 结结算流程程2744 海海运出口口结算284.4.11 开发发票和发发票管理理284.4.22 海运运出口结结算284.4.33 业务务报表的的制作294.4.44 确认认船公司司运费和和应付账账款294.4.55 确认认应收账账款304.4.66 各系系统间的的相互转转换及校校核304.4.77 关键键控制点点3045 海海运进口口结算304.5.11 开发发票304.5.22 发票票管理314.5.33 成本本操作314.5.44 收入入确认324.5.55 业务务报表的的制作324.5.66 各系系统间的的相互转转换及校校验3346 空空运出口口结算334.6.11 发票票

9、内容的的预录入入334.6.22 把录录入的收收入费用用制作成成业务发发票344.6.33 其他他业务发发票344.6.44 代开开发票344.6.55 发票票修改和和作废344.6.66 发票票管理354.6.77 总运运单成本本录入、调调整及查查询354.6.88 业务务报表的的制作364.6.99 航空空公司运运费的确确认及应应付账款款的确认认364.6.99 各系系统间的的相互转转换及校校核374.6.110 航航空公司司运单的的管理374.6.111 岗岗位设置置3747 空空运进口口结算374.7.11 开票票系统参参数设定定374.7.22 发票票374.7.33 成本本系统参参

10、数设定定394.7.44 空运运进口成成本394.7.55 各系系统间的的转换和和校验394.7.66 岗位位设置40五、会计40六、预算40七、分析4071 盈盈利分析析407.1.11 经营营网点盈盈利分析析407.1.22 产品品盈利分分析407.1.33 客户户盈利分分析4072 营营运杠杆杆分析417.2.11 毛利利率分析析（ROOS）417.2.22 费用用率分析析（EOOG）4173 营营运指标标分析417.3.11 应收收账周转转率分析析417.3.22 非标标准账龄龄分析417.3.33 现金金流量预预测差异异分析4174 投投资回报报/股东收收益分析析417.4.11 净

11、资资产回报报率417.4.22 滚动动流动资资金投入入回报率率417.4.33预算执执行分析析42八、财务管管理组织织体系4281 认认识和理理解4282 财财务管理理的组织织原则4283 集集团财务务管理组组织体系系43九、集中与与分散相相结合财财务管理理体制4391 定定义4392 对对集中的的认识和和理解4493 对对分散的的认识和和理解4494 财财务管理理体制和和财务关关系4495 集集中管理理主要事事项4596 分分散管理理主要事事项45十、激励机机制与财财务管理理46101 政策46102 激励方方式47103 禁止47104 绩效考考评4710.4.1 制制度4710.4.2

12、运运用和影影响关系系4710.4.3 基基本认识识和方法法4710.4.4 短短期激励励48105 短期激激励与财财务管理理关系4810.5.1 支支付工资资或年薪薪4810.5.2 薪薪酬保密密纪律4810.5.3 员员工离职职4810.5.4 利利润激励励控制48106 长期激激励49十一、财务务管理的的计算机机应用系系统49111 认识和和理解49112 计算机机应用系系统的组组成50113 计算机机应用系系统的内内部控制制50114 控制程程序5011.4.1 系系统拥有有人及设设备保管管人5011.4.2 实实物安全全及环境境控制5011.4.3 计计算机存存取安全全5111.4.4

13、 网网络安全全5211.4.5 系系统开发发方法5211.4.6 配配置管理理5211.4.7 系系统操作作及备份份5311.4.8 故故障恢复复5311.4.9 输输入控制制5411.4.10 处理控控制54十二、内部部关联交交易55121 定义55122 内部关关联交易易的影响响5512.2.1 销销售影响响5512.2.2 内内部资金金流动影影响5512.2.3 会会计处理理和合并并报表影影响5512.2.4 海海外代理理财务关关系影响响5512.2.5 内内部诚实实守信维维护56123 内部关关联交易易事项5612.3.1 网网络货物物互动5612.3.2中美美财务关关系5812.3.

14、3海外外代理财财务关系系6012.3.4 资资金结算算60十三、财务务管理团团队的建建设培养养62131认认识和理理解62132集集团财务务的变革革趋势62133建建立合格格的财务务团队64前言为保障集团团财务资资源使用用效益和和效率，保保障企业业财产安安全，提提高预算算和预算算管理水水平，提提高财务务分析水水平，提提高经营营和财务务报告的的可靠性性，完善善和维护护企业激激励机制制，构建建科学、全全面、有有效的财财务管理理体系，推推动财务务管理思思想和实实践变革革，培养养专业、合合作、敬敬业的财财务团队队，有效效地支持持业务发发展和集集团战略略发展目目标的实实现，制制定本财财务管理理体系。本财

15、务管理理体系适适用于整整个集团团（包括括集团本本部、子子公司和和分公司司）。一、公司的的发展战战略目标标与财务务工作的的关系11 财财务的定定义财务的基本本功能是是对资产产进行有有效的管管理；财财务的作作用是支支持、服服务企业业发展和和平衡控控制企业业风险；财务的的目标是是使股东东价值最最大化，策策划企业业发展战战略目标标。财务务工作理理念、方方法和制制度应与与之贯通通和保持持一致。12 未未来三年年公司发发展战略略目标1.2.11 先占有有市场，再再整合利利润营业收入保保持年115%以以上增长长；创造造和保持持网点区区域航线线（产品品）和成成本优势势，追求求集团整整体利益益最大化化。1.2.

16、22 先做大大，再做做强自06年起起的三年年内，每每个经营营网点至至少应成成为地域域综合前前五名，努努力争取取进入地地域综合合前三名名；集团团总部按按步骤并并持续进进行系统统资源整整合和企企业文化化建设，迈迈向做强强。1.2.33 创建完完善的员员工绩效效考评体体系将企业战略略发展目目标和员员工绩效效考评体体系有机机结合，引引导、帮帮助员工工与企业业共同成成长。13 支支持、服服务企业业战略发发展目标标的集团团财务工工作原则则1.3.11 树立以以创造价价值为导导向的财财务工作作思想和和原则以价值为导导向的财财务管理理是以集集团整体体利益和和股东利利益最大大化为目目标，其其核心是是策划企企业战

17、略略发展目目标，保保障企业业财务资资源得到到有效管管理和使使用，构构架财务务管理体体系和激激励机制制，支持持和服务务企业市市场资源源和内部部竞争资资源的培培养、创创造和维维护，建建立、评评估和管管理重要要财务指指标，平平衡控制制风险等等，需要要经营和和财务团团队具有有对市场场的敏锐锐反应和和严谨的的职业判判断能力力。1.3.22 以价价值为导导向的财财务体系系职责分分解（1）集团团总部：负责整整个公司司价值最最大化，包包括战略略制定，目目标设定定，体系系和流程程构建、关关键业绩绩衡量，员员工激励励，风险险平衡控控制，以以及投资资和资产产剥离决决策等等等；（2）网点点总经理理和财务务经理：量化、

18、比比较分析析并决定定不同的的战略实实施方案案等；（3）职能能部门经经理：将将管理流流程与价价值创造造的目标标相协调调，将资资源配置置的有效效性最大大化；（4）一线线员工：达到具具体业绩绩标准，如如：服务务水平，工工作质量量和效率率等。1.3.33 财务务组织、流流程和体体系层次次分明、条条理清晰晰，目标标合适并并明确清晰有效的的财务管管理流程程包括：（1）帮助助或指导导经营单单元规划划发展方方向和制制定预算算；（2）指导导经营单单元日常常经营活活动的管管理流程程和预算算控制；（3）建立立业绩至至上和公公平透明明的员工工绩效考考评和激激励体系系。1.3.55 建立严严格和合合理的内内部控制制体系

19、内部控制体体系包括括：（1）控制制环境，是是指对企企业控制制的建立立和实施施有重大大影响的的一组因因素的总总称，包包括管理理哲学、经经营方式式、组织织结构、人人力资源源政策与与实务、董董事会等等；（2）风险险评估，包包括风险险辨识和和风险分分析；（3）控制制活动，指指为保证证企业目目标的实实现而建建立的政政策和程程序；（4）信息息与沟通通，对与与财务报报告目标标相关的的信息进进行系统统的记录录；（5）监督督，通过过检查控控制活动动来实现现对控制制系统的的监督。1.3.77 注重资资本的需需求、规规划、成成本和回回报1.3.88 注重财财务人力力资源的的规划，提提升能交交付良好好结果的的管理者者

20、1.3.99 缔造和和维护业业绩至上上的企业业文化始终致力于于将企业业发展战战略目标标和一线线员工的的行动联联系起来来，推动动公司业业绩迅速速发展，缔缔造和维维护业绩绩至上的的企业文文化。二、财务管管理的五五个功能能：资金金、结算算、会计计、预算算和分析析21 一一般理解解和认识识资金、结算算、会计计、预算算和分析析是集团团财务管管理体系系的基石石。“五个功功能”之间既既相互关关联、相相互影响响，又各各自具有有独立的的流程、作作用和管管理目标标。虽然“五个个功能”的存在在意义来来自业务务和业务务流程，但但在效率率和质量量两方面面，“五个功功能”又会对对优化业业务流程程产生影影响。“五个功能能”

21、不仅仅仅是集团团财务管管理体系系的组成成部分，而而且公司司及其经经理人对对许多事事情的判判断、创创新或改改进主张张、风险险控制、资资源使用用及其效效益和效效率评价价、绩效效评价及及其对员员工作出出的奖励励等，都都与五个个功能的的工作结结果有着着直接的的关联。与战略发展展目标相相关的一一些管理理和决策策，在很很大程度度也是依依据于“五个功功能”所客观观反映的的信息而而作出的的。22 进进一步的的认识“五个功能能”所产生生的结果果来自庞庞大而复复杂的业业务和财财务体系系，所以以集团一一直强调调：确立立合适目目标是做做好任何何一项工工作的起起点。只只有有了了合适的的目标，我我们才能能知道现现在该做做

22、什么和和怎么去去做，才才能提高高实现目目标的效效率；而而完成每每一个目目标则是是确立下下一个新新目标的的起点。合合适的工工作目标标来自经经理人和和财务经经理们对对生存、竞竞争和发发展等方方面的理理解。无论是观点点还是工工作实践践，“五个功功能”的实现现和作用用的提高高都要依依靠信息息系统的的支持。更更为重要要的认识识是，支支持五个个功能实实现的信信息系统统不仅是是一个管管理工具具或共享享平台，更更是一种种以效率率、效益益和控制制为目的的的对工工作流程程的设计计与优化化，体现现的是集集团和经经营网点点经营管管理团队队、员工工的工作作理念和和管理理理想以及及他（她她）们对对信息技技术应用用的认识识

23、。没有有一个持持续优化化的信息息系统，我我们既无无法有效效率地实实现“五个功功能”，更不不会有整整体优化化提高的的基础。因因此，统统一业务务和财务务信息系系统是一一项十分分重要的的事情。虽虽然从个个别角度度看，“五个功功能”允许一一些不同同信息系系统和流流程的存存在并无无不妥，但但统一的的作用和和意义更更为重要要。经营网点除除个别流流程必须须保留一一些满足足顾客特特别需求求的部分分以外，其其它部分分均应与与集团总总部保持持一致，特特别是流流程管理理所必须须达到的的结果方方面。23 资资金2.3.11 集团对对资金的的定义集团对资金金的定义义是广义义的，包包括：库存现现金；存入金金融机构构可随时

24、时支付的的存款；其他货货币资金金中的外外埠存款款、银行行汇票存存款、银银行本票票存款、信信用卡存存款、信信用保证证金存款款、存出出投资款款；银行定定期存款款；为开立立信用银银行保函函或承兑兑汇票而而存入银银行保证证户存款款；应收款款；其它应应收款；应付款款；其它应应付款；向金融融机构和和股东借借入的现现金等等等。从对资金的的定义可可以看出出，公司司把所有有具有短短期变现现能力会会影响现现金流入入、短期期需要支支付会影影响现金金流出，以以及投融融资会影影响现金金流出、流流入等特特征的元元素等都都定义在在了资金金范围之之内。集集团的理理由是：这是评评价和管管理资金金使用效效率和效效益的基基础，也也

25、是建立立资金集集中管理理和集中中调配的的基础。2.3.22 集团资资金管理理思想资金管理目目标和体体系建设设并不完完全取决决于人为为主观臆臆断，而而主要取取决于网网络和经经营规模模的发展展，以及及所要达达到的对对财务资资源管理理的目标标。规模模是企业业管理的的杠杆。资资金的使使用效率率和效益益、风险险平衡和和控制、投投资决策策和管理理、融资资理财等等决定着着在规模模经营中中经理人人管理团团队面临临的种种种责任，包包括：不不断学习习新思想想新知识识，确立立管理新新目标，经经常了解解掌握实实践中出出现的新新问题，创创建管理理新工具具和管理理新平台台，推动动管理思思想和实实践的变变革，等等等，最最终

26、的工工作落实实在资金金管理工工具和体体系的构构建和实实施推动动方面。否否则，很很容易出出现良好好的利润润表现和和令人堪堪忧的财财务状况况同时并并存的情情况。2.3.33 集团资资金管理理目标体体系（1）资金金由集团团总部集集中和垂垂直管理理；（2）集团团总部和和经营网网点构成成一个完完整的资资金管理理组织体体系、资资金信息息系统和和调配体体系；（3）资金金管理的的主要责责任承担担者是总总部财务务总监、业业务总经经理、财财务经理理以及经经营网点点总经理理和财务务经理；（4）经营营网点资资金管理理流程和和结果应应符合集集团总部部的制度度要求；（5）资金金管理信信息系统统由集团团总部负负责构建建，经

27、营营网点承承担使用用和维护护责任；（6）资金金集约化化管理的的最大效效应是能能够充分分支持经经营网点点的业务务发展。原原因是：集团的的资金管管理拥有有一个有有效和可可靠的体体系。2.3.44 资金调调配中心心如上所述，集集团总部部和经营营网点的的现金流流入总量量、现金金流出总总量及其其速度、时时点构成成了一个个整体，一一个统一一的信息息系统。资资金由总总部资金金调配中中心统一一调配，总总部和各各网点共共同维护护。资金的有效效使用是是现代企企业管理理的关键键标杆，会会对集团团战略发发展目标标的实现现和资金金风险产产生重大大影响。这这需要：打破集集团与网网点之间间的任何何阻隔，建建立以过过程为核核

28、心的集集团总部部和经营营网点的的资金扁扁平管理理组织结结构；所有被被定义的的资金元元素被无无缝、透透明的管管理和有有效的控控制（包包括应收收风险）；集团型型财务管管理最核核心的部部分是对对资金的的集中管管理和统统一使用用。总部部和经营营网点的的思想和和行动都都应建立立在遵守守总部的的这项规规定上。2.3.55 资金对对业务发发展的支支持保障障在资金管理理、风险险控制体体系完善善的前提提下，对对一线业业务发展展所需要要的资金金提供支支持是集集团总部部和经营营网点财财务管理理团队的的事。经经营网络络总经理理们无须须为资金金供应是是否足够够支持一一线业务务发展而而担忧。充充足的资资金保证证来源于于集

29、团资资金管理理系统的的高效运运作、总总部/经经营网点点财务管管理团队队尽职的的工作以以及集团团的融资资能力。经经营网点点总经理理的职责责只是：管好自自己身边边的应收收账，履履行好总总部赋予予的应收收管理信信托责任任，以及及为财务务经理提提供良好好的资金金管理工工作条件件（尤其其是业务务和财务务的完美美结合方方面）。缺缺少这样样的前提提和良好好的应收收账管理理水平，很很容易导导致资金金的过度度投放和和资金大大量沉淀淀在应收收环节。这这显然是是非常危危险的。2.3.66 资金配配置和使使用原则则（1）经理理人预算算。年度度营业额额预算是是集团总总部进行行资金预预算和资资金投放放的基本本依据。（2）

30、应收收账控制制。经营营网点应应收账管管理水平平是集团团投放资资金的重重要管理理杠杆，应应收账管管得好资资金投放放风险则则小，反反之则风风险大。（3）融资资和禁止止。融资资活动由由集团总总部统一一负责。禁禁止经营营网点质质押、抵抵押公司司财产开开展任何何形式的的融资活活动；禁禁止职员员利用工工作职权权不正当当地挪用用或将资资金借给给其它机机构或个个人；禁禁止经营营网点之之间自行行调剂与与正常业业务结算算无关的的资金。24 结结算2.4.11 结算的的定义对一线业务务获得的的收益、需需要支付付的成本本以及产产生的相相关应收收债权、应应付债务务和毛利利，应按按照公司司规定的的处理流流程、处处理制度度

31、和控制制要求进进行有效效的管理理和确认认。2.4.22 结算的的功能和和作用结算是一线线业务的的相对终终结和财财务信息息产生的的起点。数数据的真真实、准准确、及及时以及及公司利利益的维维护必须须在结算算关口得得到及时时发现、有有效控制制和正确确处理。道道理是：经确认认的任何何数据都都会被下下线（如如：收账账、成本本现金付付出、发发票能够够提供给给客户的的服务、财财务对经经营业绩绩的分析析）或上上线（如如：经理理及其团团队业绩绩、一线线对客户户和资源源使用的的管理和和决策）反反复使用用；修正正数据的的成本要要比一次次正确形形成的成成本高得得多；其其次，一一旦数据据被下线线，由此此给公司司造成的的

32、损失就就很难被被追回或或弥补。2.4.33 结算环环境上线对结算算的影响响：除负负责结算算的财务务人员对对岗位及及其作用用的理解解、认识识和把握握以外，上上线业务务提供的的业务知知识、作作业流程程、控制制要素、扁扁平的信信息沟通通组织渠渠道等对对结算功功能和作作用的发发挥也是是非常重重要的。一一线职能能经理和和总经理理要非常常重视对对结算工工作环境境的建设设和结算算人员的的培养。25 会会计2.5.11 会计的的定义市场、技术术、经济济全球化化的发展展日新月月异，会会计作为为无所不不在的管管理工具具，其定定义在理理论和实实践上有有着诸多多不同的的解释。澄澄清什么么是会计计，对理理解和接接受公司

33、司会计工工作的原原则、组组织、流流程、体体系和目目标是非非常必要要的。集团认为，马马克斯对对“会计是是对生产产过程的的控制和和观念的的总结”的定义义依然最最为科学学。结合合现代管管理实践践，这一一定义的的内容包包括：会计是是对经济济活动的的信息进进行管理理；会计是是对经济济活动的的信息处处理过程程进行控控制，控控制是会会计工作作的重点点；会计是是观念的的总结，主主要包括括经理人人及会计计人员的的诚信和和道德两两个方面面。2.5.22 集团会会计体系系（1）一个个设于总总部的独独立核算算的会计计中心，多多个分布布于经营营网点的的非独立立核算会会计单元元；（2）一个个设于总总部的会会计管理理和控制

34、制体系，多多个集中中和分散散相结合合的管理理支系统统；（3）一个个设于总总部的垂垂直的会会计领导导机构（组组织、人人员、流流程、体体系、制制度），多多个分散散领导责责任（经经营网点点总经理理和财务务经理）。2.5.33 会计管管理原则则（1）任何何一个会会计子系系统的重重要性都都是相同同的，没没有重要要和非重重要之分分；（2）建立立高质量量、高效效率、低低成本的的会计信信息系统统、控制制系统、分分析系统统和管理理决策支支持系统统；（3）现金金至上是是集团非非常重要要的管理理思想，避避免良好好的经营营成果与与堪忧的的财务状状况同时时并存。2.5.44 内部控控制内部控制是是集团的的一种制制度安排

35、排，是一一种过程程和实践践，旨在在证明企企业经营营活动的的规范和和合规；优化程程序，保保护企业业资源；保障经经营和财财务信息息的可靠靠性；为为绩效考考评提供供依据。内部控制的的主要目目标是：（1）控制制环境。是指对对企业控控制的建建立和实实施有重重大影响响的一组组因素的的总称，包包括管理理哲学、经经营方式式、组织织结构、人人力资源源政策与与实务、董董事会等等；（2）确保保公司外外部义务务的履行行和商业业信誉的的维护，并并为公司司提供适适应外部部环境变变化的途途径；（3）避免免发生不不良的事事情，限限制失误误的积累累，维持持资产经经营责任任，保护护公司财财产；（4）确保保经营活活动和财财务记录录

36、的透明明性和可可靠性，为为公司决决策提供供依据；（5）检查查和纠正正已发生生的不良良事件，引引导或鼓鼓励良好好的商业业行为；（6）促使使公司降降低成本本，实现现盈利目目标；（7）协调调处理影影响员工工激励的的各项财财务因素素，保障障激励公公允、公公平；（8）揭示示并协调调处理财财产使用用效益和和效率；（9）通过过检查控控制过程程实现内部部控制的作作用和目目标。26 预预算一个设于总总部的预预算管理理中心，多多个分布布于经营营网点、职职能部门门的预算算管理支支系统以以及相应应的多个个利润中中心和费费用中心心。从公司战略略发展目目标看，预预算应以以扩大市市场占有有率和经经营网络络为起点点，以内内、

37、外部部资源系系统性创创造和维维护为核核心，要要紧靠集集团的网网络资源源、品牌牌、和商商业信誉誉影响力力，面向向总部战战略发展展目标和和经营网网点综合合实力“进五争争三”战略发发展要求求，充分分体现集集团和经经营网点点的团队队进取精精神和领领导力。从财务角度度看，预算应应以投入入产出最最大化为为目的，包包括利润润最大化化、经营营净现金金流为正正和财务务状况良良好等内内容；预算是是对利润润创造过过程进行行控制的的有效手手段。在在市场环环境稳定定和健康康发展条条件下，一一份好的的预算意意味着的的一大半半的利润润。经理理人应该该每天关关注预算算执行情情况及其其差异预算算是经理理人天天天要做的的事。年度

38、预算分分基本预预算和挑挑战预算算两个部部分：基基本预算算基于营营业额和和利润的的市场增增长空间间；挑战战预算基基于战略略发展目目标。详细预算思思想和激激励制度度体现在在每年更更新颁布布的经经理人预预算思想想和预算算大纲中中。27 分分析2.7.11 理解和和认识（1）财务务分析是是财务管管理体系系中的一一个精彩彩华章。财财务分析析工作所所扮演的的角色很很象导演演在向人人们讲述述一个动动人的故故事结果、原原因、情情节、道道理、情情绪、思思考，集团团和经营营网点财财务经理理应当是是导演的的担当者者。（2）按财财务分析析的服务务对象区区分，本本章节所所阐述的的财务分分析的服服务对象象是内部部人，包包

39、括：股股东、集集团管理理团队、经经营网点点管理团团队。（3）财务务分析是是运用财财务分析析工具，对对财务信信息进行行分类总总结，对对影响结结果的一一些重要要因素及及其影响响过程作作分析、揭揭示，并并预测未未来的变变化趋势势和提出出解决方方案。2.7.22 财务分分析的作作用（1）揭示示经营单单元业绩绩，特别别是盈亏亏及其影影响因素素和变化化趋势；（2）揭示示产品业业绩，特特别是盈盈、亏及及其影响响因素和和变化趋趋势；（3）分析析投入、产产出水平平及其变变化趋势势；（4）揭示示预算执执行情况况及其影影响因素素；（5）揭示示资金使使用效率率和效益益，指导导资金的的投放和和使用；（6）指导导资金筹筹

40、措规模模（总部部适用）；（7）分析析资源利利用的效效率和效效益，特特别是固固定成本本的变化化趋势以以及操作作流程信信息化运运用水平平；（8）揭示示集团和和经营网网点的财财产风险险和经营营风险。2.7.33 财务分分析执行行人财务分析执执行人是是经营网网点财务务经理。每每月初110日前前，经营营网点财财务经理理应按时时完成一一份依据据可靠、表表达直观观扼要、条条理清晰晰的财务务分析报报告，并并于同日日递交给给经营网网点总经经理和集集团总部部财务部部。财务经理需需要明白白：财务务分析报报告是用用来帮助助经营网网点总经经理和经经营团队队了解真真实情况况和开展展新的管管理和决决策用的的，分析析报告的的

41、使用人人绝大部部分是非非财务工工作人员员。冗长长的数据据和复杂杂的数据据结构会会影响报报告使用用人对情情况和问问题的理理解和掌掌握，甚甚至包括括他们的的阅读兴兴趣。因因此，财财务经理理们需要要善于将将数据转转换成有有效的信信息。这这需要财财务经理理对业务务和市场场竞争有有基本的的了解，以以及逐步步提高职职业判断断、评价价和表达达能力。事事实上，一一份好的的财务报报告来自自财务经经理们首首先自己己把问题题搞清楚楚、搞明明白了。2.7.44 互动的的影响财务分析报报告的作作用是为为经营网网点总经经理及其其经营团团队改进进管理、提提高效率率和效益益提供服服务和支支持。因因此，财财务经理理和服务务/支

42、持持对象之之间的沟沟通交流流就成为为一项十十分重要要的工作作。财务务经理们们应该时时刻关注注财务分分析报告告对他（她她）们的的影响效效果及其其原因，知知道他（她她）们究究竟需要要的是什什么样的的财务分分析报告告。财务务和业务务之间的的互动是是发挥财财务分析析报告作作用的一一个非常常重要的的影响因因素。三、展开（一一）：资资金31 网网络财务务经理电电话会议议3.1.11 认识和和理解网络财务经经理电话话会议制制度是对对集团财财务资源源实施扁扁平、高高效、集集约管理理的重要要步骤。沟沟通与透透明、财财务工作作的相对对独立性性、管理理进步、支支持业务务发展、协协调平衡衡风险是是集团财财务资源源和财

43、务务队伍管管理五个个重要的的文化和和制度表表现。会议一般于于每月88-100期间召召开，经经营网点点财务经经理应在在会前对对会议内内容作充充分的准准备并按按时参加加。3.1.22 规定议议题应收账问题题分析及及其解决决措施和和落实时时间；上上个月现现金流量量预测差差异分析析及其改改进措施施、办法法；当月月现金流流量预测测及其余余缺分析析；财务务分析方方法的效效果及改改进措施施。3.1.33 临时议议题根据经营网网点财务务资源使使用和管管理的个个别情况况确定，一一般涉及及结算、信信息系统统应用、会会计报表表、内部部控制及及其流程程、财务务资源的的管理条条件和环环境、人人力资源源等事项项。3.1.

44、44 财务管管理建议议书每次会议后后，总部部将在会会议结束束后的三三个工作作日内向向各经营营网点提提供财财务管理理建议书书。建建议书对对经营网网点的进进步表现现、需要要改进事事项、存存在的问问题和解解决建议议、目标标设定等等展开评评价和指指导，执执行责任任人是经经营网点点总经理理和财务务经理。3.1.55 局限限性和最最终责任任每月召开的的网络财财务经理理会议及及其颁布布的会议议纪要是是集团财财务资源源管理的的一个重重要步骤骤，但它它既不能能替代经经营网点点的日常常财务工工作及各各项具体体问题的的处理，也也不能替替代经营营网点对对市场变变化的把把握和决决策，更更不能替替代经营营网点总总经理和和

45、财务经经理对财财务资源源的管理理和使用用权。这这些都是是总部授授予经营营网点总总经理和和财务经经理的信信托责任任和权限限，最终终责任亦亦由其两两者承担担。32 现现金流量量预测3.2.11 认识和和理解每月进行的的现金流流量预测测是集团团资金管管理的一一项重要要步骤。它它能够保保证集团团和经营营网点掌掌握未来来一个月月内现金金变化的的趋势及及其原因因，掌握握资金余余缺发生生的时点点和规模模，为集集团调配配资金余余缺，提提高资金金使用效效率和效效益，决决定长短短期融资资规模等等提供可可靠的依依据。3.2.22 预测责责任人现金流量预预测责任任人是集集团财务务总监、财财务经理理和经营营网点财财务经理理。保证证现金流流量预测测的可靠靠性是财财务经理理最基本本的理财财功能和和职责。3.2.33 预测依依据（一一）现金流量预预测的最最基本依依据是影影响现金金流入、流流出的营营业收入入和成本本及其相相关的资资金结算算协议。影影响现金金流出的的另外部部分则是是员工工工资、保保障性福福利、税税金、租租金、应应酬费、差差旅费、通通讯费和和其它管管理费用用开支。无无论是现现金的流流入还是是流出，经经营活动动现金流流一般都都要求