集团公司财务现状与对策30259.docx

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1、集团公司财务现状与对策及近三年财务工作计划2009年是风风险与机遇共共存的一年，“百年不遇遇”的金融危危机余音未了了，无知的“第第二轮金融危危机冲击波”杂杂音还在聒噪噪时，亚太新一一轮经济增长长已然开始，中中国面临着更更大的机遇与与挑战。分析真正引起中中国金融危机机的原因有这这么几点：大大宗商品期货货价格泡沫、宏宏观调控失当当、汇率政策策、税收政策策、新劳动法法、通货膨胀胀、奥运支出出等因素（重重要性按顺序序排列）。随着金融危危机的渐行渐渐远，G200承诺对对冲冲基金加强监监管，商品期期货泡沫至少少在一段时期期（两三年）内内，不会再度度只手遮天、兴兴风作浪，而而中国高层的的救市政策在在相当程度

2、上上纠正了危机机发生前的宏宏调误操作的的损害，目前前人民币币值值相对稳定。综合来看，以以农村、新能能源、产业技技术升级为重重心的新一轮轮经济增长已已然开始，相相对于西方国家家，中国有广广阔的战略纵纵深，农村和和落后地区以以及民生设施施的巨大欠账账足以解决产产能过剩问题题，而经济改改革将成为这这一增长的驱驱动器、润滑剂和加速器。随着着国务院通过过医改方案 3年内预计计投入85000亿元，医药企业春天天的脚步悄然然来临。机遇与风险通常常是相伴而行行，那我们企业该如何在抓住住机遇的同时时，恰当地规规避风险呢？从财务角角度而言，要要把企业的风风险（通常分分为经营风险险和财务风险险，而这二者者又都包含可

3、可分散风险和和不可分散风风险）降低，主要要就是降低财财务风险中的的可分散风险险，重视财务预预测、决策、预预算、控制、考考核和分析等等各个环节，进进一步提高企企业财务管理理水平，为企企业发展营造造良好的内部部理财环境。下面便以控制财财务的可分散散风险为目的的，着重剖析公司财务务现状、应对对措施，并制制订近三年财财务工作计划划。一、集团公司财财务现状及应应对措施（一）财务现状状通过对公司财务务现状的审计计，我认为公公司财务存在在以下方面的问问题：1、财务基础工工作薄弱财务人员专业知知识不足，导导致基本账务务处理不规范范，对常规业业务没有头绪绪，具体表现现在三个方面面：第一、会计科目目设置不规范范，

4、没有根据据2006年年颁布企业业会计准则进进行合理、科科学、统一的科目目设置，导致致数据统计、分析难度大大； 第二、凭证制作作不合理，没没有规范的审审核流程或者者没有严格执执行已有流程程；部分费用用或经济业务务没有进入恰恰当的会计科科目，甚至是是进行错误的的记账；第三、期末科目目余额没有进进行管理，导导致累计数不不断增加或者者久悬未动。例例如原材料余余额出现负数数或者只有金金额、没有数数量，在建工工程余额问题题，其他应收收款余额问题题，发出商品品余额问题等等等都急需处处理。2、财务管理制制度不健全“没有规矩，不不成方圆”。任何企业业要想发展、壮壮大，必有合合理、健全的的制度相辅佐佐。公司目前财

5、务制制度不够健全全，财务管理理混乱，缺乏乏严密的工作作计划。而且且公司内部往往往只重视会计计职能，而忽忽视财务管理理职能的发挥挥，所以在存存货库存管理理和现金交易易结算等方面面缺乏必要的的内部控制和和审计制度，财财务预测、财财务决策、财财务控制、财财务预算、财财务分析和财财务考核等财财务环节薄弱弱，资金筹措措和营运能力力十分有限。这这些都极大地地制约着公司司的进一步发发展。3、存货及固定定资产管理混混乱资产的管理向来来是企业管理理的重中之重重。公司GMPP文件中虽然然制定了较完完善的存货管管理制度，但但是由于管理理者重视程度不不够、员工素素质不高等原原因导致制度度未能起到应应有的监管作作用，结

6、果是是存货管理混混乱，导致账账实不符；而而财务部门没没有遵照企业业会计准则的的相关规定，对对货到发票未未到的存货，未未办理暂估入入库手续，有有的甚至已经经在生产成本本中消耗掉，造造成资产负债债表期末存货货数明显低于于仓库实存数数。固定资产产则是根本没没有管理：没没有有效地制制度、没有规规范的台账等等等。4、财务架构不不合理，导致致岗位职责不不明，财务人人员队伍庞大大公司财务在编人人员已达166人（尚且不不算实习生），财务架构和岗位沿用过去的设置，未随着公司的发展作相应的调整，只能满足会计核算、资金拨付的需要，非常重要的资金融通、税务筹划、财务预算与监控、决策支持等职能缺少相应的架构和岗位平台支

7、持。5、财务工作没没有计划性，基本业务流程不明确凡事预则立，不不预则废。做做任何事情都都要有个计划划，财务工作作亦是如此，但但是我们公司司目前的财务务工作没有计计划和规定，如如：现金盘点点应该在一定定期间内不定定期盘点，并并编写盘点表表；每月的会会计凭证应该该规定在下月月的15号之之前装订完毕毕，常规性付付款应以周或或月为期间作作计划（针对对目前公司未未实行全面预预算管理而言言）等等。而而关于流程，则则是财务目前最缺缺少的：仓库库单据如何转转交财务，采采购发票的记记账联和抵扣扣联何时传递递至财务等等等都需要明确确的流程。6、部门或各公公司间缺乏沟沟通与合作，数据或信息缺乏共享用“闭门造车”来形

8、容部门门间或各公司司间现状可能能不是十分恰恰当。财务，是是一个兼服务务、核算与监监督一体的角角色，在现代代企业管理理理念中处于核核心地位；财财务，需要与与公司内部各各个部门进行行业务往来或或沟通、交流流（外部诸如如银行、税务务、外管、外外经贸、财政政、统计等也也需要联系）。我们企业的财务现状是：每天坐在办公室里进行记账和核算，导致与其他部门业务脱节。例如仓库与财务衔接不畅，导致存货账账不符等。7、财务人员综综合素质偏低现有财务人员思思维意识仍停停留在简单记记账阶段，而而诸如更重要要的资产管理理、资金融通通、纳税规避避、全面预算算、业绩分析析等等方面工工作还没有涉涉及或考虑。其其中部分财务务人员

9、不适合合未来财务发发展的需要，部部分财务人员员的业务能力力和知识层面面仍需提高。8、财务档案管管理混乱，不不便于查找或或查询。财务档案的归档档、保管和借借阅缺少明确确适用的制度度规定，不论论是纸质档案案还是电子文文档都没有进进行系统管理理，导致对外外报表或对公公司内部其他他部门报告出出现纰漏。9、财务人员岗岗位变动或离离职交接不规规范，未完事事项交代不清清晰财务人员岗位变变动或离职时时，财务没有有明确的交接接流程和格式式，导致后来来者对未完事事项的状况不不了解，致使使工作无法很很好衔接。（二）应对措施施1、组织财务培培训，加强对对财务人员基基础工作地指指导，要求财财务人员认真真学习新企业会计计

10、准则，快快速提高在编编财务人员的的专业知识和和技能；认真执行会会计法，规规范记账凭证证的编制，对对记账凭证和和原始凭证的的合理性、合合法性进行严严格审核。2、建立、健全全财务制度，提提高财务信息息质量；加强强内部控制，严格控制成本费用。要加强现金管理、银银行管理、纳税申报管理理、成本核算算管理、财务报告管管理、固定资资产管理以及及应收款等的的管理，实现现会计报表报报送的及时性、准准确性，报表格式的规范化、完完整性等，从从而逐步提高高会计信息的的质量，为领领导决策提供供可靠、有用用的信息。3、加强库存管管理，按要求求严格执行入入、出库或退退库手续，要要求每月进行行库存的盘点点（以抽点为为主，产成

11、品品必须实盘）；设立固定资资产台账，每每半年必须进进行存货和固固定资产的盘盘点（对差异异进行报告和和账务处理）；4、定岗定编，合合理设计财务务架构，初步步设想如下：通过整顿，我相相信可以把财财务部打造成一个业务全全面，工作热热情高涨的团团队；可以充分发发挥每一名财财务人员的主主观能动性和和工作积极性性；提高团队的的整体素质，树树立起开拓创创新、务实高高效的部门新新形象。5、所有财务人人员建立每月月工作明细表表，把所有常常规性财务工工作纳入计划划中；建立基基本业务流程程：费用报销销流程、借款款流程、现金金盘点流程、资资产盘点流程程、入出库单单据的传递流流程、开具发发票流程、财财务人员交接接流程、

12、销售售回款流程、文文件发放流程程、财务培训训流程等等。6、培养财务人人员走出办公公室的觉悟，要要求财务人员员多与其他部部门工作沟通通，例如成本本会计要多到车间和和仓库了解第第一手资料，税税务会计要多多了解税法并并和税务人员员沟通好，资资金会计要和和银行建立好好关系，而主主管会计或主主任、经理应应经常与其他他部门进行交交流和沟通等等等。 7、今今后招聘新人人，必须严格格把关，不符符合岗位需求求的人员及时时进行调整；同时对现有有人员明确岗位细则则，加强岗位位考核，确保保每个财务人人员满足岗位位需求。8、规范档案管管理主要包括括纸质档案和和电子档案，财财务需要建立立完善的档案案管理制度，并并要求财务

13、档档案管理人员员严格执行，财财务主管或经经理应该定期期或不定期进进行监督和指指导。电子档档案管理示意意图如下：9、财务人员岗岗位变动或离离职应有明确确的交接流程程，交代清楚楚已完成事项项的同时也要要把未完成或或进行中事项项进行明确交交接。集 团 财 务务 移 交 清 单(举举例)姓 名单 位岗位/职务出纳移交原因正常工作交接移交日期2009.4.12一、文件及实物物移交名称数量单位内容备注现金余额3,553.007元包括3,5000元现金单据据截至4月12日日银行存款余额6,234,0000.266元银行存款实际余余额截至4月12日日建行南大街转帐帐支票10份090452991-0900453

14、000建行南大街现金金支票3份089566773-0899566755移交人：接交人：监交人：二、待办事项及及未了事项移移交待办及未了事项项已完成情况待办及未了工作作重点备注移交人：接交人：监交人：二、集团公司近近三年财务工工作计划（具体进度安安排见附表）（一）实行定岗岗定编制度，组组织财务培训训，提高员工工素质和团队队凝聚力。集团财务在明年年年底之前完完成财务内整整合，实行定定岗定编制度度，精简和优优化财务人员员；同时组织织财务人员进行行培训与经验验交流会，及及时解决实际际工作中存的的问题，丰富财务人人员的会计与与税务知识，提提高财务人员员的业务技能能，培养在岗岗财务人员的的工作责任感感和工

15、作积极极性，增强团团队的凝聚力力。最终达到到全体财务员员工在满足岗岗位需求的同同时，自身也也有所提高和和发展。（二）严格遵守守财务会计制制度和税收法法规，认真履履行职责，组组织会计核算算。财务的基本职责责是做好会计计核算，进行行会计监督。财财务部全体人人员一定要严格遵遵守国家财务务会计制度、税税收法规、公公司财务制度度及国家其他他财经法律、法规，认真真履行财务部部的工作职责责。从审核原原始凭证、会会计记账凭证证的录入，到到编制财务会会计报表；从从各项税费的的计提到纳税税申报、上缴缴；从资金计计划的安排，到到资金中心的统统一调拨、支支付等等，每每位人员都应勤勤恳恳、任任劳任怨、努努力做好本职职工

16、作，认真真执行企业会会计制度，实实现会计信息息收集、处理理和传递的及及时性、准确确性。 需要强调地是，在出纳环节节中，我们强强调一定要坚坚持原则、不不讲人情，把把一些不合理理的借款和费费用报销拒之之门外；在凭证审核核环节中，我我们依据细则则中的规定，认认真审核每一一张凭证，不不把问题带到到下个环节。同同时，我们还还要加强债权权债务的清理理，完善记账账手续。及时时、精确、完完整地向管理理者提供财务务信息。（三）建立、健健全财务管理制度，提高财财务信息质量量。 为进一步规规范财务日常工作、提高会会计信息的质质量，财务部部必须制定全面的财财务管理和内内部控制制度度体系，包括括：财务部组组织架构和岗位

17、职职责、财务核核算制度、内内部控制制度度、资产管理制度度、预算管理理制度等等。对财务人员的职职责进行明确确分工，对各公公司的会计核核算到会计报报表从报送时时间的及时性、准准确性、报表表格式规范化化、完整性等等方面进行系统地规定，从而而逐步提高会会计信息的质质量，为领导导决策和管理理者进行财务务分析提供了了可靠、有用用的信息。 通过完善内部控控制制度，进进一步加强财财务监督和财财务管理，使使财务工作的的开展有据可可依，有法可可依。我们应应加强和抓好好会计基础工工作规范，提提高全体财务务人员的业务务素质。做到到“财务基础础工作规范、财财务人员行为为规范、财务务操作方式规规范、财务制制度规范、财财务

18、内控完善善”。与此同时，财务务部应通过开展定期期或不定期的的交流会，解解决前期工作中出出现的问题，布布置后期的主要工工作，逐步规规范各项财务务行为，使财务务工作的各个个环节按一定定的财务规则、程程序有效地运运行和控制。 （四）加强强营运资金管管理，提高使使用效率，合合理控制总体体资金规模。主要可以从下面面几个方面着着手：第一、加强对存存货资金的管管理。根据生产经营营规模，合理理地确定材料料采购经济批批量，减少库库存，降低成成本。库存商商品要做到以以销定产，缩缩短库存周期期，减少商品品积压，不断断降低销售费费用。第二、加强对现金金的管理。确确定最佳现金金持有量，节节约现金管理理成本，做好好对现金

19、的回回收和支出工工作，重视对对闲置资金投投资，增加现现金收益。第第三、加强对应收收账款的管理理。要制定合合理的信用政政策，加速资资金周转，提提高资金使用用效率，同时时要降低坏账账损失率。第第四、加强对对应付款的管管理，货款支支付纳入周、月月的资金计划划中，做到资资金支付先急急后缓。第五五、根据集团团公司经营方方针与计划，合合理地安排融融资进度与额额度，通过以以资金为纽带带的综合调控控，促进了整整个集团生产产经营发展的的有序进行。 （五）制制订财务成本本核算体系，严严格控制成本本费用。集团公司每年年年初应该制定定出当年的企企业经济责任任指标，财务务部在对相关经济责任指标标进行了分解解的基础上，制

20、订可行、精精细的成本核核算方案，合合理确认各项项收入，统一一成本和费用用支出的核算算标准，进行行车间生产成成本核算，同时加强对对材料损耗等等的监控，严严格控制生产产投入和各项项费用。财务务部每月度汇总收入、成成本与费用的的执行情况，每月中旬到各公司分析经营情况和指标的完成情况，协助各公司单位负责人加强经营管理，提高经济效益。（六）提出全面面预算管理方方案，建立集集团公司全面面预算管理模模式。今后，随着公司司业务的不断断发展，财务务部将及时调调整工作策略略，计划根据22010年经经营目标和各各项成本核算算指标的实现现情况，于22011年提提出全面预算算管理的方案案，全面预算算管理按照企企业制定的

21、经经营目标、发发展目标，层层层分解于企企业各个经济济责任单位，以以一系列预算算、控制、协协调、考核为为内容建立起起一整套科学学完整的指标标管理控制系系统。在20009年、22010年数据和和以前年度各各项经营数据据的基础上制制定20111年度各公司的成本费费用预算、销销售额预算、人人员预算、目目标利润预算算等一系列预预算指标，希希望通过“分散权力，集集中监督”来有效配置置企业资源，提提高管理效果果，实现企业业目标。（七）准确及时时出具各项财财务报表或报报告，提供月月度、季度和和年度（预算算）分析，做做好年终决算算工作。及时报送各项对对外会计报表表，及时完成成各项统计报报表。根据各各公司经济指指

22、标的完成情情况，对各公司目标的的执行与完成成情况进行月月度、季度和年度（预预算）分析，配配合绩效考核核出具准确无无误的财务信信息，并协助公司领领导定期召开开(预算)分析会议，就就各考核公司司目标完成情情况提供参考考信息和考核核分析意见。根据公司经营计计划，制定成成本、费用目目标，对成本本、费用目标标进行分解、控控制、分析与与评价。定期进行行财务综合分分析，及时提提出财务控制制措施和建议议；定期对各各公司的经营营情况进行评评价。做好每每年年终的财财务决算工作作。（八）做好税务务筹划和财务务规划，规避避税务风险。在集团各公司之之间根据配比比和权责发生生制合理分配配各项发票，并并根据油品行行业的特点

23、建建立了税负平衡表表，通过电子子表格的分析析手法，平衡衡税负指标；完善发票入入账手续，按按照规定开具具发票，合理理规避税务风风险。根据医院的减免免税政策，和和白坭地税局局沟通，组织织准备三年免免税期的减免免税材料，申申办地税减免；准备备狮山医院的的减免税资料料，补齐各项项基建合同、工工程竣工结算算资料。通过和实力雄厚厚的税务师事事务所沟通与与协作，对公公司的股权架架构、资产结结构作了初步步规划。（九）和相关部部门沟通与协协调，配合相相关部门处理理相关的事务务。财务部肩负着监监督和服务的的重要职能。所所谓监督就是是维护集团公公司的利益，监监督集团公司的财财务运作，调调控各项费用用的合理支出出，保

24、证财产产物资的安全全；服务就是是服务于集团团与各公司、服服务于员工、服服务于客户；以促进各公司开拓市市场、增收节节支，从而谋谋取利润最大大化。监督与与服务是统一一的，监督促促进服务，服服务为了更好好的监督。通过十多年的工工作实践，我我有几点感触触（并以此作为为总结）：其一是要要发扬团队精精神。因为公公司经营不是是个人行为，一一个人的能力力毕竟有限，如如果大家拧成成一股绳，就就能做到事半半功倍。但这这一定要建立立在每个员工具备较较高的业务素素质、对工作作具有责任感和良好的品德德这一基础上上，否则团队队精神就成了了一句空话。那那么如何主动动的发扬团队队精神呢？具具体到各个部部门，如果你你努力的工作

25、作，业绩被领领导认可，势势必会影响到到你周围的同同事，大家以以你为榜样，你你的进步无形形的带动了大大家共同进步步。反之，别别人取得的成成绩也会成为为你不断进取取的动力，如如此产生连锁锁反应的良性性循环。其二二是要学会与与部门、领导导之间的沟通通。公司的机机构分布就像像是一张网，每每个部门看似似独立，实际际上他们之间存在在着必然的联联系。就拿财财务部来说，日日常业务和每每个部门都要要打交道。与与部门保持联联系，听听他他们的意见与与建议，发现现问题及时纠纠正。这样做做一来有效的的发挥了会计计的监督职能能，二来能及及时的把信息息反馈到领导导层，把工作作从被动变为为主动。其三三是要有一颗颗永攀高峰的的进取之心。随随着社会的不不断发展，会会计的概念越越来越抽象，它它不再局限于于某个学科，在在金融、税务务、计算机应应用、公司法法、企业管理理等诸多领域域都有所涉及及。这就给我我们财务人员员提出了更高高的要求逆水行舟，不不进则退。如如果想在事业业上有所发展展，就必需武武装自己的头头脑，来适应应优胜劣汰的的市场竞争环环境。