某集团股份公司财务部票证与印件管理办法9772.docx

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1、 财务票证与印件管理制度1 目的加强财务票证、印件管理及财务监督，规范财务流程。2 范围围适用于*集团股股份有限限公司财财务票证证、印件管理。3 职责责31 税税务主管管：负责责财务本本部的销销售发票票、收款款收据（含含自制）的的购买，登登记，领领用时的的审核。32 财财务科长长：负责责本单位位的销售售发票、收收款收据据的购买买、登记记，领用用时的审审核。33 销销售会计计：负责责财务本本部销售售结算开开具发票票时审核核确认收收入额。34 票票证主管管（档案案管理员员）：负负责财务务本部各各种自制制票证的的印制、登登记、领领用；各各种印章章、证件件的登记记、盘点点。4 定义义41 外外购票证证

2、：是指指财务部部（科）向税务、财政等部门购买的结算发票和收款收据。42 自自制票证证：是指指财务部部（科）根据内部需要，统一印制的各类票证。43 印印件：是是指由财财务保管管的各类类印章、证证件。5 内容容51 外外购票证证5111 范围：从税务务部门购购买的各各种发票票、收款款收据、从从财政部部门购买买的收款款收据、从从运输管管理部购购买的港港口专用用发票。详详见外外购票证证明细表表。5122 购买：由税务务主管或或财务科科长根据据使用情情况，向向税务、财财政、运运输管理理部门按按规定申申请购买买。5133 登记：由税务务主管或或财务科科长登记记票证证登记簿簿，登登记发票票的购买买、领用用、

3、库存存情况。5144 领用：财务本本部的发发票使用用单位，在在领用发发票时，由由经办人人填报票票证领用用申请单单，经经使用单单位财务务负责人人签字，转转财务部部税务主主管审核核，会计计机构负负责人审审批后领领用。第第二次以以后领用用发票时时须将已已用完发发票交由由税务主主管检查查合格后后，方可可领用。5155 开具51551各各类发票票的开具具，均应应指定专专人负责责。财务务本部的的货款结结算发票票须经销销售会计计确认后后开具。51552开具发发票应当当按照规规定的时时限、顺顺序，逐逐栏、全全部联次次一次性性如实开开具，并并加盖单单位发票票专用章章。5. 1. 5. 3 经税务务机关批批准，不

4、不需开具具发票的的销售行行为可以以不开具具发票。5166其他要要求51661任何单位位不得转转借、转转让、代代开、虚虚开发票票；未经经税务机机关批准准，不得得拆本使使用发票票；不得得自行扩扩大专业业发票使使用范围围。51662 开具发发票的单单位和个个人应当当按照税税务机关关的规定定存放和和保管发发票，不不得擅自自损毁。已已开具的的发票存存根联和和发票登登记簿，应应当保存存5年。保保存期满满，报经经税务机机关查验验后销毁毁。51663未按规规定开具具发票及及未按规规定保管管发票所所造成的的各项处处罚，由由负责开开据、保保管理发发票的人人承担。5.1.66.3.1 下下列行为为属于未未按规定定开

5、具发发票的行行为： 1) 应开开具而未未开具发发票； 2) 单联联填开或或上下联联金额、增增值税销销项税额额等内容容不一致致； 3) 填写项项目不齐齐全； 4) 涂改改发票； 55) 转转借、转转让、代代开发票票； 6) 未经批批准拆本本使用发发票； 7) 虚构构经营业业务活动动，虚开开发票； 88) 开开具票物物不符发发票； 9) 未经批批准，跨跨规定的的使用区区域开具具发票；10) 扩扩大专业业发票或或增值税税专用发发票开具具范围；11) 未按按规定设设置发票票登记簿簿。5.1.66.3.2 下下列行为为属于未未按规定定保管发发票的行行为：1）丢失发发票；2）损损(撕)毁发票票；3）丢失失

6、或擅自自销毁发发票存根根联以及及发票登登记簿；4）未未按规定定缴销发发票。51664属属于下列列情形之之一，需需要开具具发票的的，应当当开具普普通发票票，不得得开具增增值税专专用发票票：1）向消费费者销售售货物或或者应税税劳务的的；22）销售售免税货货物的；3）小小规模纳纳税人销销售货物物或者应应税劳务务的。55165其他规规定按中中华人民民共和国国发票管管理办法法、中中华人民民共和国国发票管管理办法法实施细细则的的要求执执行。52自制制票证5211 范围：详见自自制票证证明细表表。5222 印刷：由票证证主管（档档案管理理员）根根据使用用情况，填填写办办公用品品采购申申请表，经经财务部部经理

7、等等批准后后，确定定格式厂印印刷。5233登记：由票证证主管（档档案管理理员）登登记票票证登记记簿，登登记票证证的印刷刷、领用用、库存存情况。5244 领用：各类自自制票证证的使用用单位，在在领用票票证时，由由经办人人填报票票证领用用申请单单，经经使用单单位财务务负责人人签字，转转票证主主管（档档案管理理员）审审核后领领用。自自制收款款凭证的的领用按按外购票票证的领领用程序序执行。5255开具52551各类自自制票证证的开具具，按相相关要求求如实填填写。5266 其他要要求52661 任何单单位不得得将公司司自制票票证转卖卖或送给给公司以以外的单单位或个个人使用用。52662 按要求求认真填填

8、写，杜杜绝浪费费。52663 自制票票证的种种类、联联次、格格式修改改与印刷刷由财务务本部负负责。53印件件5311 印件的的种类、保保管人、存存放地点点：详见见印章章清单、证证件清单单。5322 印件的的盘点：依照财财产盘点点制度执执行。5333 印件的的管理要要求53331印件保保管人必必须妥善善保管印印件，不不得转借借他人，如如有遗失失，必须须及时报报告财务务部。53332 财务务专用章章及法人人章实行行分管制制，法人人章由资资金主管管（财务务科长）保保管，财财务专用用章由出出纳员保保管。53333 收款印印鉴为现现金业务务的“现金收讫讫”与非现现金业务务的“转账收收讫”，保管与使使用人

9、为为出纳员员与收银银员；付付讫印鉴鉴为“付讫”，保管管与使用用人为出出纳员；审核挂挂账、平平账等印印鉴为“审讫”，保管管与使用用人为审审核会计计与财务务科长。5.3.33.4 除日常常资金支支付业务务外，使使用财务务专用章章或财务务相关证证件需填填写印印章使用用审批与与记录表表，财财务部内内部事宜宜经财务经经理批准准后方可可使用；其它事事宜经财财务总监监批准方方可使用用；涉及及担保等等资产处处置事宜宜，经董董事长等等物权批批准后方方可使用用。6 相关文文件6.1 财财务制度度 DDZF-CWBB-TRR-00016.2 会会计制度度 DDZF-CWBB-TRR-00026.3 财财产盘点点制度

10、DZF-CWB-TR-0267 记录7.1 印印章清单单 DZFF-CWWB-TTR-0025-0017.2 证证件清单单 DZFF-CWWB-TTR-0025-027.3 印印章启用用记录表表 DZFF-XZZB-TTR-0002-027.4 印印章使用用审批表表 DZFF-XZZB-TTR-0002-03附件1：外购票据明明细表主管部门种类用途使用单位税务增值税专用用发票用于一般纳纳税人单单位购买买公司外外购原料料加工品品、即食食产品开开具商业货物销销售发票票用于销售产产品开具具房屋出租专专用发票票用于收取出出租房屋屋租费开开具出口专用发发票用于出口产产品开具具水产品收购购发票用于水产品品

11、收购开开具旅店业统一一发票用于住宿费费用开具具饮食业统一一发票用于餐饮费费用开具具服务业统一一发票用于服务费费用开具具服务业定额额发票用于服务业业定额收收费代用船票用于港口补补票开具具汽车轮渡运运输费用用结算发发票用于滚装船船运输车车辆开具具收款收据用于往来业业务结算算开具财政收款收据用于专项资资金结算算开具运输管理站站港口专用发发票用于港口收收费开具具附件2： 自制票据明明细表管理人种类用途税务主管收款凭证用于公司内内部往来来业务开开具票证主管（档档案管理理员）请款单用于请款的的资金支支出填制制资金调拨审审批单用于公司内内资金调调拨时填填制综合费用报报销单用于除差旅旅费用以以外的报报销单据据

12、填制出差申请审审批单用于出差审审批差旅费报销销单用于差旅费费用的报报销单据据填制物资调拨单单用于财务本本部与分分公司成成本费用用调拨时时填制销售调拨单单用于财务本本部与分分公司收收款调拨拨时填制制记账凭证用于登记备备查账填填制的手手工凭证证固定资产报报告单用于新增固固定资产产时填制制固定资产调调拨报告告单用于公司内内固定资资产调拨拨时填制制水产品收购购过称单单用于收购外外部水产产品及公公司内部部产品转转加工过过称时填填制物资采购单单用于无发票票物资采采购及零零星采购购定期结结账时填填制领料单用于原材料料、包装装物出库库时填制制移库单用于库存商商品内部部调库时时填制外购材料及及外购商商品入库库单用于外购原原材料、包包装物、库库存商品品入库时时填制产（半）成成品入库库单用于加工的的产（半半）成品品入库时时填制水产品成交交确认单单用于活品销销售时填填制销货票用于产品销销售时填填制暂估入账单单用于月末未未结算货货款入账账时填制制分发记录用于加工业业原料、养养鱼饵料料分发时时填制货物运单用于随运输输船运送送非产品品货物时时填制 第 10 页 共 10 页