某食品股份有限公司办事处财务管理制度汇编12805.docx

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1、山东龙大肉食品股份有限公司办事处财务管理制度Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.山 山东龙龙大肉食食品股份份有限公公司办事处财务务管理制制度（20100年）注释：本管管理制度度适用于于山东龙龙大肉食食品股份份有限公公司下属属的办事事处财务务、业务务管理，本制度度随着公公司业务务的发展展及信息息化应用用的进行行，而不不断补充充、修定定。本制制度属公公司内部部资料，请请注意保保管，不不得外传传。目录：1、第一章章 总则.332、第二章章 组织机机构及岗位职责责.43、第三章章 货币资金管理规定.8

2、84、第四章章 应收账款管理规定定.1005、第五章章 库存商品管理规定定.1226、第六章章 办事处分销操作规定定.147、第七章章 生、熟食店中店流程控控制方案案.158、第八章章 区域协同账务管理规定定.179、第九章章 办事处营业员、促销员工工资发放放规定.11810、第十十章 发票、印鉴管理规定.1911、十一一章 费用报销管理规定定. .2112、十二二章 财务报表制度.22313、十三三章 会计档档案管理规定.24414、十四四章 固定资资产和低值易耗品品的管理理.22615、十五五章 微机使用管理规定定.2716、十六六章 办事处处会计管理规定定.2917、十七七章 业务检查规

3、定.332第一章 总总则第一条 为为了适应应山东龙龙大肉食食品股份份有限公司司业务快快速发展展的需要要，规范范办事处处财务行行为，保保证会计计信息真真实、可可靠、及及时、完完整，加加强财务务管理和和内部控控制，规规避经营营风险，根根据中中华人民民共和国国会计法法及国国家有关关财经法法律、法法规结合合公司实实际情况况，制定定本制度度。第二条 本本制度是是办事处处财务工工作所必必须遵循循的原则则和规范范。 第二二章 组织机机构及岗岗位职责责第一节 组组织机构构山东龙大肉肉食品股股份有限限公司办办事处财财务由会会计、出出纳（暂暂业务员员兼职）和和仓库保保管员（部部分办事事处业务务员兼职职）组成成，办

4、事事处会计计负责办办事处财财务总体体管理工工作，办办事处财财务受公公司财务务部直接接领导,直接向向公司财财务部汇汇报工作作。办事事处财务务必须配配合好办办事处的的经营工作作，为办办事处业业务发展展提供真真实、可可靠的数数据，做做好财务务服务工工作。财财务人员员受办事处处和公司司财务部部的双重管理理。办事处会计计对出纳纳和保管管拥有考考核权；办事处处主任对对办事处处财务人人员拥有有考核权权和任免免建议权权。山东龙大肉肉食品股股份有限限公司办办事处财财务组织织结构图图 驻长沙办财务驻无锡办财务驻北京办财务驻东营办财务驻日照办财务驻莱芜办财务驻济南办财务驻淄博办财务驻莱阳办财务驻龙口办财务驻威海办财

5、务驻荣成办财务驻青岛办财务驻潍坊办财务长沙区域龙口蓬莱栖霞招远无锡区域北京区域东营滨州日照临沂菏泽莱芜泰安济宁济南区域淄博区域潍坊高密寿光青岛胶南即墨荣成乳山文登海阳威海区域烟台区域莱阳莱西莱州山东龙大肉食品股份有限公司财务部驻烟台办财务 第二节 岗岗位职责责（一） 办办事处会会计的职职责（1）必须须严格按按照会会计法和和会计计准则做做帐，账账务处理理必须规规范、合合理、真真实，不不得虚报报、漏报报，做虚虚假核算算。（2）必须须遵守公公司财务务部制定定的规章章制度，真真实反映映办事处处经营情情况，规规范财务务业务处理理，有权制制止任何何违反财财经纪律律和财务务制度的的行为，发发现问题题及时报报

6、告公司司财务，直接对对公司负负责。（3）根据据不相容容职务相相分离的的原则，针针对办事事处的具具体情况况，健全全并监督督执行各各种审核核制度、稽稽核制约约制度和和其他的的内部会会计控制制制度。（4）做好好办事处处财务核核算工作作，保证证各种单单据及时时准确入入账，做做到日清清日结。（5）负责责监控办办事处的的应收款，杜杜绝发生生坏帐损损失。及及时与客客户对帐帐、传递递发票。对对货款结结算时客客户所扣扣的各项项费用，及时索要发票或收据。对于将要超出账期的客户，及时对业务人员给予提醒；对超出账期的客户，及时督促办事处主任及业务人员进行结款,必要时停止供货，避免造成更大的损失。若因监控不当或没有监控

7、到，发生坏帐，追究会计人员失职责任。（6）及时时与客户户、公司司核对往往来帐，发现差异及时查询、解决,保证对帐相符，确保公司利益不受损失。（7）监督督办事处处保管员员和出纳纳员的工工作。审审核办事事处出纳纳员、保保管员的的日常业业务和账账务处理理情况，协助办办事处保保管员和和出纳员员管好钱钱、财、物，避免免发生任任何意外外损失。协协助办事事处及时时向公司司汇款，避避免办事事处超期期、超量量占用公公司资金金。（8）每月月核对库库存商品品、货币币资金不不少于三三次，并编编制库存存商品盈盈亏表、货货币资金金盘点表表，存档档以备公公司财务务部核查查。（9）建立立、健全全低值易易耗品、固固定资产产、费用

8、用开支等等备查帐帐薄。对对会计档档案资料料妥善保保管，必必须确保保办事处处账目清清楚，做做到有帐帐可查，有有据可依依。（10）严严格执行行销售合合同关于于结款账账期、扣扣点的规规定，如如有差异异，及时时上报办办事处主主任和公公司财务务部。（11）严严格执行行公司规规定的费费用报销销、现金金借款、账户管理的规定，及时制止办事处的违规操作，必要时向公司领导和财务部反映。严格落实发票金额和交易对象，确认交易真实后才可开具发票，坚决不准乱开、虚开，且保证发票开具的及时性。（12）及及时准确确地向公公司财务务部上报报各种报报表，对对上报数数据的真真实性负负责。（13）负负责监督督办事处处保管员员和出纳纳

9、员的移移交工作作。（14）协协助办事事处主任任搞好其其他日常常工作，完完成各种种临时性性工作。（二） 办办事处出出纳员职职责（1）出纳纳员要对对办事处处、公司司负责，严格执行公司财务制定的管理制度、会计核算制度和其他规章制度。（2）严格格按照有有关规定定做好现现金和银银行的收收付工作作，确保保帐务处处理规范范、合理理、真实实。（3）认真真审核各各项结算算单据的的真实性性、合法法性，审审核办事事处各种种费用的的报销单单据，对对违规的的费用开开支拒绝绝支付，不经领导批准和没有经办人签字的票据不予报销。（4）负责责管理各各种银行行票据和和现金借借款单据据，对办办事处的的货币资资金安全全负责。（5）现

10、金金日记账账必须日日清日结结，做到到账款相相符。每每月定期期盘点库库存现金金，编制制现金清清库表，如出现亏库，负责赔偿短缺金额。（6）按照照货币资资金管理理规定严严格控制制现金库库存数量量，尽可可能减少少资金占占用,保保证资金金安全。（7）出纳纳员对业业务人员员的借款款应及时时催收，有有超期借借条应及及时让当当事人更更换。（8）不得得徇私舞舞弊、擅擅自私存存、挪用用公款、货货款，一一经发现现严肃处理理。（9）对办办事处货货币资金金管理工工作或者者其他财财务工作作中出现现的问题题提出建建议和措措施，并并及时上上报有关关领导。（三） 办办事处仓仓库保管管员职责责（1）保管管员要对对办事处处、公司司

11、负责，严格执行公司财务管理制度和其他规章制度。 （2）建立立各种库库存商品品保管帐帐，做好好各种商商品、促促销品的的出、入库账务管理理。（3）严格格按照有有关规定定进行商商品入库库，入库库时要按按单清点点、验收收，并对对入库后后的商品品安全性性负责，如如有短少少损失负负责赔偿偿。（4）严格格按照有有关规定定办理出出库业务务；有权权拒发手手续不全全的货物物；有权权拒绝闲闲杂人员员进入仓仓库；有有权拒绝绝私人物物品占用用仓库。（5）依据据产品保保质期进进行分类类，严格格按照“先进先先出”的原则则进行出出库。（6）加强强产品养养护，注注意仓库库通风、防防潮、保保持货垛垛整齐、防防止虫蛀蛀、鼠咬咬、霉

12、烂烂、变质质等，减减少损耗耗，保持仓仓库环境境清洁。（7）定期期对产品品进行清清点，做做到帐物物相符，如如有问题题及时报报告主任任，每日日向办事事处主任任报告库库存结构构、库存存数量。（8）定期期协同办办事处会会计盘点点库存，盘盘点结果果以书面面形式上上报公司司财务部部和办事事处主任任。(9)对收收货单、发发货单、退退货单、收收发存表表按月装装订成册册，安全全保管，年年末归档档。（10）对对办事处处仓库管管理工作作或者其其他财务务工作中中出现的的问题提提出建议议和措施施，并及及时上报报有关领领导。第三三章 货币资资金管理理规定为适应办事事处业务务发展的的需要，降低经营管理存在的风险，防范资金管

13、理存在的隐患，特规定如下：一 取消收收取客户户现金业业务的操操作模式式 部部分真空空办事处处除去有有超市营业业员收取取散熟现现金货款款上交办办事处的的形式以以外，办办事处再再有其他他销售方方式不得得直接发发生涉及及现金交交易，可由其其他转帐帐方式替替代。 11办事处处辖属的的二批代代理商、以以及除去去商超以以外的有有固定往往来业务务的个人人客户，可可要求对对方将预预付款存存入办事事处货款款专用账账户，或或者采用用卡卡转转账等银银行业务务，不得得直接结结算现金金。 2部分分商超客客户，结结算货款款时要求求对方以以支票、汇汇票、电电汇等转转账形式式支付，不得直接结算现金。 33临时的的福利客客户，

14、洽洽谈业务务时提前前和客户户商谈好好货款结结算方式式，不得得直接结结算现金金。 44 冻品品办事处处业务发发生额较较大，货货款必须须以银行行业务结结算，严严禁结算算现金。 以以上规定定，办事事处人员员严格执执行，如如有违反反对当事事人处以以10000.000元以以上罚款款，办事事处主任任处以5500.00元元以上罚罚款。若若因违反反以上规规定造成成货款损损失的，当当事人除除承担罚罚款外并并全额承承担损失失。二 办事处处货款专专用账户户的管理理货款专用账账户由办办事处出出纳在就就近银行行开户，冻冻品办事事处指定定专人（会会计除外外）在银银行开户户，开户户资料报报公司财财务备案案，银行行卡或存存折

15、由出出纳员或或兼职人人员管理理，密码码由办事事处会计计设立掌掌握，向向公司汇汇款必须须由两人人共同操操作完成成。货款专用账账户是办办事处将将收到的的现金货货款存放放的专用用账户，此此账户只只允许存存入,支支出仅限限向公司司汇款；不得支支出挪作作它用。货款现金必须送存银行，当日确实不能送存的，最迟第二个银行工作日送存。对收到的货款以现金支票形式支付的，当天存到货款专用户上。每个月末由由出纳员员打印货货款专用用户余额额，货款款专用户户是存折折的，核核对存折折上的余余额是否否与银行行余额相相符，复复印存折折上的余余额随银银行打印印明细以以备审查查；货款款专用户户为银行行卡的，打打印银行行卡余额额留存

16、备备查。货款应及时时汇入公公司，办办事处货货款余额额达到22万元时时(冻品品办5万万元)，或或货款停停留超过过一周以以上，必必须及时时汇入公公司账户户，否则，罚罚款5000.000元，由由出纳员员个人承承担。收到银行的的支票、汇汇票后，出出纳员要要及时邮邮寄到总总公司财财务部，并并登记支支票管理理簿，收收到日期期、到期期日、支支票号码码、邮寄寄日期、邮邮寄号；不允许许司机带带回公司司，因司司机捎带带丢失的的,由出出纳员负负责。因因支票、汇汇票没有有及时到到达公司司财务部部造成货货款回收收滞后，出出纳员承承担利息息，造成成货款无无法回收收的，由由出纳员员承担。三 办事处处备用金金账户的的管理备用

17、金账户户是存取取办事处处费用开开销的账账户，备备用金由由办事处处主任以以个人借借款形式式从公司司财务支支出，办办事处设设立专用用的备用用金账户户，户头头为出纳纳员，并并由出纳纳员掌握握密码，备备用金由由公司财财务部直直接存到到办事处处备用金金账户上上。办事处设立立出纳员员岗位的的（指业业务人员员兼职），由由出纳员员出具借借款单给给办事处处主任，借借款金额额为办事事处主任任在公司司财务支支取的存存到备用用金账户户上的金金额，每每月根据据办事处处回公司司结算的的费用额额，清欠欠公司财财务支取取的借款款后及时时变更欠欠条；无无会计人人员的办办事处，备备用金的的管理及及使用由由办事处处主任负负责。办事

18、处备用用金库存存现金限限额定为为20000.000元，超超过部分分必须及及时送存存银行。 办办事处备备用金用用于支付付办事处处日常费费用，办办事处费费用严格格按照营营销管理理部销售售费用政政策支出出，严禁禁公款私私用、费费用超支支行为。办事处建立立现金日日记账，由由出纳员员负责填填制，费费用项目目以实际际的业务务内容为为准，回回公司结结算费用用时，现现金日记记账一同同带回审审查。发发生的费费用单据据由办事事处主任任签字报报销后转转交办事事处会计计入帐，月月末办事事处会计计盘点备备用金编编制清库库表。特殊情况或或者不可可预计的的临时性性较大费费用开支支，允许许办事处处临时增增加备用用金额度度，但

19、必必须提前前向销售售部申请请，由销销售部长长签字同同意，节节假日期期间销售售旺季，公公司允许许办事处处适当增增加备用用金额度度。办事处业务务人员因因业务需需要借支支现金，必必须由借借款业务务员填写写现金借借款单，详详细写明明业务内内容、还还款时间间，预计计花费金金额等，由由办事处处主任、会会计签字字后，方方可支付付，还款款日期不不得超过过30天天。办事事处对超超账期欠欠条要及及时清理理，超过过30天天或借款款人调离离、离职职的从经经办人的的收入中中扣除，经经办人不不能偿还还的从批批准人的的工资中中扣除；借款的的清欠由由出纳员员负责，报报经会计计、办事事处主任任监督执执行（特特殊情况况上报公公司

20、）。第四章 应应收账款款管理规规定1、办事处处应收账账款单据据和账本本必须由由办事处处会计管管理，每每月由办办事处主主任和会会计共同同监督，对对账面余余额和单单据进行行清查核核对，出出现差错错及时查查找原因因并解决决。2、办事处处会计应应分客户户单独存存放应收收账款单单据，并并编码保保管，便便于查询询，当日日发生应应收账款款单据,当日必必须登记记入账；办事处处会计必必须每天天仔细检检查当日日发生应应收款单单据的准准确性、真真实性、完完整性。3、办事处处会计应应根据客客户档案案建立商商超客户户对帐、结结款时间间表，以以便于每每月及时时、准确确对帐、结结账。5、业务人人员如果果需要结结款时，必必须

21、以借借条形式式向办事事处会计计换取结结算单据据，严禁禁业务人人员延期期上缴货货款和业业务人员员长时间间随身携携带验收收单据，必必须与货货款结算算日将货货款上缴缴给出纳纳或者归归还验收收收据，并并抽掉借借条。办办事处会会计应及及时跟踪踪货款上上缴。6 因业务务失职造造成价格格执行差差异形成成的损失失，由责责任人全全额承担担，入账账价格必必须真实实准确，严严禁弄虚虚作假，否否则，一一经查处处上报公公司通报报处理。特殊价格上报公司批复后方可执行。7、应收款款帐期超超过合同同约定付付款期限限（或者者超过660天）视视作监控控和催收收的重点点，立即即对相关关业务人人员提出出警告，上上报办事事处主任任和财

22、务务部，督督促业务务人员进进行催款款或办理理抵押，并并对欠款款客户做做出供货货节制或或停止供供货计划划。8、临时性性福利业业务会计计监督货货到收款款的手续续办理，提提货前由由业务经经办人员员在财务务办理个个人欠款款（货）手手续，由由办事处处主任判判断是否否出现风风险。若若确认有有风险或或货款超超过一周周仍未收收回时，财财务会计计应立即即向肉食食财务部部、肉食食总部直直接负责责人报告告。9、福利客客户赊销销时，需需与客户户签订购购销合同同，合同同内容包包括：返返利方式式、还款款时间、还还款方式式等。无无合同时时，则由由业务员员填写“福利客客户赊销销申请”，福利利客户赊赊销申请请应包括括上述合合同

23、内容容。办事事处会计计凭审批批后的合合同或“福利客客户赊销销申请”通知保保管员办办理发货货手续。财务会计对到账期的赊销款项应提前2天向办事处主任、业务员发出结款通知，催促相关人员及时结款。10、办事事处主任任、业务务员和会会计因故故调离或或者辞职职，交接接的时候候必须清清对所负负责客户户的应收收账款，出出现不明明差额或或者因工工作失职职原因造造成应收收账款损损失的，由由责任人人全额赔赔偿。11、严格格实行收收支两条条线管理理，销售售货款必必须完全全电汇公公司，办办事处或或者个人人不得以以任何原原因和理理由借用用、滞留留或者挪挪作它用用，一经经查出，按按贪污货货款处理理，并对对办事处处主任、会会

24、计及责责任人处处以5000-1100000元罚罚款，情情节严重重的予以以辞退，并并在集团团范围内内通报，集集团公司司范围内内永不得得录用。12、超市市店中店店专柜的的销售货货款应每每月单独独对账，严严格核实实送货数数量金额额、销售售数量金金额、亏亏耗数量量金额、结结账金额额和超市市剩余应应付款金金额，并并及时上上报营销销部统计计组，以以杜绝长长期对账账不清造造成的潜潜在亏损损，对于于查实的的潜亏金金额，应应及时查查找原因因，并及及时解决决、处理理账务，属属于人为为失职原原因造成成损失的的，除由由责任人人全额赔赔偿外，还还将追究究责任人人的其他他失职责责任。13、办事事处会计计必须每每月或者者每

25、季度度与公司司、客户户核对往往来帐，属属于时间间性差异异的，必必须及时时调整；属于其其它情况况的要联联系业务务人员进进行核查查，金额额较大的的上报营营销部和和财务部部进行处处理。客客户不配配合对账账，办事事处必须须暂停供供货。办办事处财财务会计计应在第第一时间间内，将将不配合合对账客客户的名名单及原原因传真真至肉食食总部、肉肉食财务务部。14、办事事处会计计（散熟熟主管、生生鲜主管管）负责责每月与与公司财财务核对对、上报报真空熟熟食、散散熟超市市、生鲜鲜超市对对账情况况表，对对于差异异较大的的要及时时查找原原因。15、直营营办事处处汇款由由办事处处会计直直接确认认入账，收收到的支支票、汇汇票直

26、接接传送给给公司财财务部出出纳员。16、办事事处真空空个人消消费帐户户用于现现款现货货业务，不不得存在在应收款款余额，如果出现限期清理，限期不清理扣发工资，按照余额30%缴纳罚款。第五章 库库存商品品管理规规定（一）公司司产品管管理规定定1、订货申申请1.1办事事处的库库存管理理应坚持持“库存合合理、加加快周转转”的原则则，尽可可能降低低库存风风险。11.2办事事处在要要货时须须根据销销售计划划，结合合实际需需求，合合理安排排订货次次数及数数量，在在合理库库存内保保证销售售的需要要。1.3根据据上述要要求，办办事处计计划员在在分销系系统录入入销售售订单，经经销售部部审核无无误后，办办理发货货程

27、序。2、产品入入库2.1采购购入库:公司发发货到达达办事处处后，办办事处保保管根据据公司发发货单清清点货物物，验收收无误后后在发货货单上签签字，并并根据公公司发货货单，录录入分销销成品品入库单单，将将公司发发货单收收货人联联次传财财务部门门入账。2.2退货货入库：商超或或经销商商货物退退回，业业务人员员要在第第一时间间到超市市办理退退货手续续，根据据退回产产品数量量,填制制红字销销售发货货单，入入库时保保管员清清点数量量，根据据实点数数量，核核对红字字销售单单据并审审核。超市出具的的退货单单必须同同退货实实物相符符，对存存在差异异的由业业务员及及时同超超市沟通通处理，因因退货不不及时造造成往来

28、来账核对对不清的的，由业业务员承承担。3、产品出出库3.1销售售出库：所有的的销售出出库必须须凭发货货单出库库，发货货单必须须要有保保管员、业业务员签签字。保保管员根根据发货货单品名名、数量量进行出出库，出出库完毕毕后，在在分销中中审核发发货单。3.2非常常规未签签订销售售合同的的客户，必必须由办办事处主主任签字字方能发发货，办办事处主主任不在在办事处处的情况况下，由由办事处处主任书书面授权权业务主主管负责责办理商商品出库库的审批批手续，授授权书内内容包括括：授权权人、被被授权人人、授权权范围、授授权期间间等内容容，授权权书做为为办事处处重要档档案保存存，授权权期间出出现任何何风险，由由授权人

29、人和被授授权人共共同承担担。3.3支票票或汇票票结款的的手续要要求，要要款到发发货，特特殊情况况由业务务员提出出未到账账发货申申请，办办事处主主任批准准后方可可发货，出出现风险险办事处处主任负负连带责责任，会会计负责责审查手手续完备备性。3.4退回回公司：保管员员清点需需要退回回公司的的产品，填填制退货货凭证，交交给司机机，司机机在收货货人处签签字。货货物送到到公司后后，公司司仓库填填制退货货单，传传给办事事处保管管员，保保管员核核对数量量后及时时审核，保保证退货货业务在在发出之之后三天天内处理理完毕。4、盘点制制度保管员对库库存量要要做到心心中有数数，每月月定期同同会计人人员一起起对库存存进

30、行全全面盘点点，对库存存存在差差异无法法落实原原因的进进行责任任分担，盘盘盈入账账，盘亏亏由保管管员承担担70%，办事事处主任任承担330%，盘盘点结果果以书面面形式上上报公司司财务部部和办事事处主任任，每月月的盘点点表要留留存办事事处备查查。5、日常库库存管理理51保管管员要及及时的核核对库存存明细帐帐，确保保帐物相相符。52保持持合理的的库存结结构，将将商品按按类别存存放，按按照“先入先先出”原则进进行出库库，保持持良好的的库容库库貌。53对于于长期积积压、将将要过保保质期的的产品，及及时上报报办事处处主任。（二）促销销赠品、宣宣传品的的管理规规定1、公司根根据办事事处申请请将促销销赠品、

31、宣宣传品运运达后，由由办事处处保管员员验收入入库，及及时登记记促销品品库存保保管帐。2、使用时时，办事事处业务务员列明明事由及及出库明明细，经经办事处处主任审审批后由由领用人人签名出出库。保保管员把把业务员员带回的的签收单单做为回回执统一一管理，每每月统一一整理，装装订成册册，汇总总归档。3、促销赠赠品、宣宣传品按按照货物物的管理理标准整整齐摆放放，及时时记账，严严禁胡乱乱堆放，否否则查处处一次罚罚款1000.000元。4、促销赠赠品严格格执行促促销规定定，严禁禁不按照照标准弄弄虚作假假随意发发放或据据为己有有，否则则查处一一次，除除追回物物品外，加加罚5000.000元。5办事处会会计每月月

32、末对促促销物料料进行盘盘点，并并填制促促销物料料盘点表表，存存档备查查，对库库存存在在差异的的，进行行责任承承担，盘盘盈入账账，盘亏亏按公司司采购价价保管员员承担770%，办办事处主主任承担担30%。第六章 办办事处分分销操作作管理规规定为保障办事事处分销销账务体体系的正正常运作作，特对对分销系系统相关关操作管管理规定定如下：一、 分销操作流流程（1）常规规发货流流程办事处各相相关人员员各负其其责，严严格掌握握分销操操作流程程。保管员及时时在分销销系统确确认审核核公司发发退货单单据，根根据业务务员开具具的销售售出入库库单据核核对客户验收收单据及及时在系系统审核核。核对对库存商商品，保保障库存存

33、商品帐帐实相符符。业务人员根根据客户户订单，每每日在分分销系统统开具出出库单据据，保障障产品销销售单价价的准确确性，交交保管提提货审核核，收回回的客户户退货，及及时打印印销售退退单交保保管审核核。业务务人员负负责客户户验收单单的回收收（最迟迟不超过过三天），及时交保管确认审核。办事处会计计负责分分销系统统中销售售账单的的审核，确确保销售售账单产产品价格格的准确确性。负负责审核核保管员员、业务务员在系系统中所所已开具具、已审审核的单单据的正正确性，保保障办事事处分销销体系各各项数据据准确性性。对库存商品品禁止使使用手工工单出库库，严格格执行先先开单后后出库的的工作要要求。（2）促销销特价产产品。

34、 针对办事事处供应应客户的的特价促促销产品品，办事事处先申申请公司司批复，办办事处会会计负责责审核。（3）商品品品尝、赠赠送 办事事处以产产品进行行品尝、赠赠送、商商品客情情处理、报废产产品处理理、超市市空退货货等问题题，必须以书面申申请报公公司审批批，否则则公司不不予处理理，最终终形成损损失由办办事处责责任人承承担。二、分销账账务核对对 分销账账务核对对参照应应收账款款管理规规定和和库存存商品管管理规定定严格格执行。 办事处处会计在在熟练掌掌握分销销操作流流程的基基础上，严严格监控控分销各各项流程程的具体体实施，保保障办事事处分销销体系的的正常运运作。第七章 生生、熟食食店中店店账务流流程控

35、制制方案一、 熟食食店中店店账务熟食从公司司的发货货到办事事处的配配送、销销售都是是由公司司人员管管理操作作，结算算方式除除去部分分超市直直接由办办事处营营业员收收取现金金以外，其其余都是是由超市市代收货货款，月月末根据据超市销销售额按按照合同同账期结结算。为避免出现现不合理理的亏耗耗，根据据熟食发发货和销销售流程程办事处处控制步步骤如下下：1、销售订订货。办办事处计计划员在在分销系系统录入入销售售订单，经经销售部部审核无无误后，办办理发货货程序。2、货物验验收。司司机和物物流配送送员将货货物按路路线运输输到办事事处或各各店中店店，收货货人员根据发发货单收收货人联联收货，货货物验收收无误后后，

36、由收收货人在在发货货单回回执联签签名认可可。3、退货管管理。营营业员将将货物退退到办事事处并填填写退退货凭证证，散散熟主管管根据退退货凭证证对退退货进行行抽查或或复核总总毛重；办事处处按照公公司要求求将退货货分类整整理好，并并录入分分销退退货登记记单，公公司仓务务收到退退货后开开具退退货单，部分产品出现质量问题的标注罚没，单据返给办事处由散熟主管根据退货凭证核对有无差异，出现差异及时和公司仓务查询。3、价格的的管理。散散熟主管管根据公公司发发货单和分销数据与超市执行价格及时核对，查询有无差异，如有差异须在当日上报公司申请调账，并跟踪调账进度，特别是产品调价和执行特价活动期间。4、销售日日报，营

37、营业员根根据公司司发货单单、退货货凭证、和和库存、销销售情况况，每天天下班后后，上报报当日销销售日报报表。5、销售额额的核对对。散熟熟主管根根据营业业员每日日上报的的营业业员日报报表及及公司传传递的发发货单、退货单整理出熟食日报表，掌握每日销售数据，定期与超市核对销售额，出现差异及时查询，月末办事处会计上报熟食店中店对账表反映盈亏情况。6、账扣费费用的管管理。 办办事处会会计根据据超市汇汇款掌握握账扣费费用，通通知业务务员向超超市索要要发票，及及时传回回公司营营销部报报销入账账，避免免费用无无人管理理导致应应收账款款出现差差额。针对办事处处熟食店店中店账账务管理理，要求求办事处处从营业业员、散

38、散熟主管管监控好好原始数数据的统统计管理理，办事事处会计计总体协协助、指指导、监监督，同同时负责责好发票票的申请请开具，登登记, 保障货货款的正正常结算算。7、办事处处会计负负责定期期与超市市核对余余额; 设区域域会计的的办事处处由散熟熟主管协协助核对对。营业员日日报表、熟熟食日报报表、熟熟食店中中店控制制报表格格式见附附件。二 、生食食店中店店账务 生食发货货由公司司直接供供给超市市，超市市收货后后开具验验收单，超超市自行行销售，结结款方式式按照合合同付款款账期结结款，公公司财务务先以仓仓务发货货数据入入账，然然后由仓仓务根据据发货数数据和超超市验收收数据计计算出亏亏耗传财财务冲账账。为避免

39、出现现不合理理的亏耗耗，根据据生食发发货和销销售流程程办事处处控制步步骤如下下：1、价格的的管理。业业务员根根据公司司发货货单和和分销数数据与超超市执行行价格、验验收数量量及时核核对，填填写超超市货款款明细表表，查询有有无差异异，特别别是产品品调价期期间。如如有差异异，应及及时联系系超市调调整或上上报公司司处理。2、帐扣费费用的管管理 办事处会会计根据据超市汇汇款掌握握账扣费费用，通通知业务务员向超超市索要要发票，及及时传回回公司报报销，避避免费用用无人管管理导致致应收账账款出现现差额。针对办事处处生食店店中店账账务管理理，要求求办事处处从生食食业务、大大区主管管监控好好原始数数据的统统计管理

40、理，办事事处会计计总体协协助、指指导、监监督，同同时负责责发票的的申请开开具，登登记, 保障货货款的正正常结算算。3、办事处处会计负负责定期期与超市市核对余余额；设设区域会会计的办办事处由由生食主主管协助助核对。超市货款款明细表表、生生食店中中店对账账单格格式见附附件。第八章 区区域协同同账务管管理规定定为保障各办办事处商商超对账账、结算算项目清清晰、明明确，针针对各大大型商超超结算体体系统一一开具发发票、递递交、对对账、分分款等不不同类型型流程规规定如下下：一、单独对对账，统统一开具具发票，统统一分款款的商超超体系： 此类类商超对对账由各各办事处处通过门门店或网网上对账账形式自自行核对对，由

41、商商超总部部所在区区域的办办事处会会计负责责发票申申请、递递交、货货款分解解业务。公公司收到到汇款后后，办事事处会计计将货款款分解明明细同时时转发各各办事处处。如：利群系系统、维维客系统统、振华华系统等等。二、 单独对账、统统一递交交发票的的商超体体系： 此类类商超对对账由各各办事处处通过门门店或网网上对账账形式自自行核对对，由商商超总部部所在区区域的办办事处会会计负责责统一递递交发票票，办事事处会计计做好各各办传递递发票的的登记记记录，及及时催收收发票，递递交发票票出现退退票及时时反馈各各办事处处，保障障货款正正常结算算。如：大润发发系统、银银座系统统等。三、 统一对账，统统一开具具发票，统

42、统一分款款的商超超体系：此类商超对对账、发发票申请请、发票票递交、货货款分解解业务由由商超总总部所在在区域的的办事处会计统一一负责，各各办事处处按照对对账要求求格式整整理好原原始验收收单据传传递给对对账区域域办会计计，并各各自登记记好明细细账。 对账账区域会会计与商商超对账账时做好好对账明明细记录录，对账账明细转转发各办办事处（含含代理商商），汇汇款时将将货款分分解明细细转发各各办事处处，各办办有疑问问及时查查询。如如：家家家悦系统统。 以上区区域会计计严格按按照财务务制度有有关规定定，做好好商超对对账、发发票申请请、发票票递交业业务，协协调催收收货款及及时索要要扣费发发票，保保障公司司货款的

43、的顺利结结算。第九章 办办事处营营业员、促促销员工工资发放放规定为规范办事事处营业业员、促促销员工工资的发发放流程程，防止止截留、克克扣工资资等舞弊弊现象的的发生，特特规定如如下：1 办事处处会计在在当地农农业银行行办理一一张农行行卡，专专用于公公司报销销的费用用、营业业员、促促销员工工资临时时存放业业务、专专户专用用，不得得用于其其他任何何用途。2 营业员员、促销销员工资资由公司司财务部部汇入办办事处会会计银行行卡中，办办事处会会计收到到工资后后最迟22日内转转交出纳纳，否则则按照挪挪用公款款处理，并并按照卡卡中工资资额的55%比例例予以罚罚款。3 出纳员员收到工工资后，开开具收款款收据及及公司制制定的工工资发放放表作为为附件入入账（现现金收或或者银行行收凭证证），经经主任批批准后及及时发放放，出纳纳擅自截截留、挪挪用、延延期发放放，否则则按照挪挪用公款款处理，并并按照卡卡中工资资额的110%比比例予以以罚款。4 工资发发放制定定统一时时间，按按照工资资表由本本人在工工