某集团股份公司会计档案管理制度9775.docx

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1、会计档案管理制度1目的加强公司会会计档案案管理，充充分发挥挥档案作作用，全全面提高高档案管管理水平平，有效效保护及及利用档档案。2范围适用于全公公司财务务档案管管理。3 定义义3.1 会计档档案是指指会计凭凭证、会会计账簿簿和财务务报告等等会计核核算专业业材料，是是记录和和反映单单位经济济业务的的重要史史料和证证据。具具体包括括：3.1.11 会会计凭证证类：原原始凭证证，记账账凭证，汇汇总凭证证，其他他会计凭凭证。3.1.22 会会计账簿簿类：总总账，明明细账，日日记账，固固定资产产卡片，辅辅助账簿簿，其他他会计账账簿。3.1.33 财财务报告告类：月月度、季季度、年年度财务务报告，包包括会

2、计计报表、附附表、附附注及文文字说明明，其他他财务报报告。3.1.44 电电子类：会计电电算化账账套数据据、会计计报表及及其他财财务电子子文档。3.1.55 其其他类：银行存存款余额额调节表表，银行行对账单单，其他他应当保保存的会会计核算算专业资资料，会会计档案案移交清清册，会会计档案案保管清清册，会会计档案案销毁清清册。4 职责责4.1 财务部部是公司司会计档档案的主主管部门门，负责责公司会会计档案案工作的的指导、监监督和检检查。4.2 各分、子子公司、办办事处财财务科负负责对会会计档案案管理工工作，依依据本制制度做好好会计档档案的立立卷、归归档、保保管、查查阅和销销毁等管管理工作作，保证证

3、会计档档案妥善善保管、有有序存放放、方便便查阅，严严防毁损损、散失失和泄密密。会计档案案保管期期限表5 内容5.1会会计档案案整理保保管5.1.11 各各单位每每年形成成的会计计档案，应应当由会会计机构构按照归归档要求求，负责责整理立立卷，装装订成册册，编制制会计档档案保管管清册。5.1.22 当当年形成成的会计计档案，可可暂由会会计机构构保管，待待公司统统一安排排，编制制移交清清册，移移交公司司档案管管理机构构统一保保管；未未设立档档案机构构的，应应当在会会计机构构内部指指定专人人保管。出出纳人员员不得兼兼管会计计档案。5.1.33 移移交档案案机构保保管的会会计档案案，原则则上应当当保持原

4、原卷册的的封装。个个别需要要拆封重重新整理理的，档档案机构构应当会会同会计计机构和和经办人人员共同同拆封整整理，以以分清责责任。5.1.44 各各单位保保存的会会计档案案不得借借出。如如有特殊殊需要，须须经财务务部负责责人批准准，可以以提供查查阅或者者复制，并并办理登登记手续续，查阅阅或者复复制会计计档案的的人员，严严禁在会会计档案案上涂画画、拆封封和抽换换。5.1.55 各各单位应应当建立立健全会会计档案案查阅、复复制登记记制度。5.1.66 实实行会计计电算化化核算的的单位，应应当保存存打印出出的纸质质会计档档案。5.1.77 电电子类文文档的备备份应建建立可移移动硬盘盘或光盘盘备份，没没

5、条件的的单位应应上报财财务部备备份，备备份数据据每四年年转录一一次。财财务软件件数据的的备份参参照会会计电算算化制度度规定定执行。5.1.88 单单位分立立后原单单位存续续的，其其会计档档案应当当由分立立后的存存续方统统一保管管，其他他方可查查阅、复复制与其其业务相相关的会会计档案案。5.2 会计档档案保管管期限5.2.11 会会计档案案的保管管期限分分为永久久、定期期两类。定定期保管管期限分分为155年、225年两两类。5.2.22 会会计档案案的保管管期限，从从会计年年度终了了后的第第一天算算起。5.2.33 本本制度规规定的会会计档案案保管期期限为最最低保管管期限，各各类会计计档案的的保

6、管原原则上应应当按照照本制度度附表所所列期限限执行。5.2.44 各各单位会会计档案案的具体体名称如如有同本本制度附附表所列列档案名名称不相相符的，可可以比照照类似档档案的保保管期限限办理。5.2.55 单单位合并并后原各各单位解解散或一一方存续续其他方方解散的的，原各各单位的的会计档档案应当当由合并并后的单单位统一一保管；单位合合并后原原各单位位仍存续续的，其其会计档档案仍应应由原各各单位保保管。5.3 会计档档案销毁毁5.3.11 保保管期满满的会计计档案，可可以按照照以下程程序销毁毁：5.3.11.1 由本本单位档档案机构构会同会会计机构构提出销销毁意见见，编制制会计档档案销毁毁清册，列

7、列明销毁毁会计档档案的名名称、卷卷号、册册数、起起止年度度和档案案编号、应应保管期期限、已已保管期期限、销销毁时间间等内容容。单位位负责人人在会计计档案销销毁清册册上签署署意见。5.3.11.2 销毁毁会计档档案时，应应当由档档案机构构和会计计机构共共同派员员监销。5.3.11.3 监销销人在销销毁会计计档案前前，应当当按照会会计档案案销毁清清册所列列内容清清点核对对所要销销毁的会会计档案案；销毁毁后，应应当在会会计档案案销毁清清册上签签名盖章章，并将将监销情情况报告告本单位位负责人人。5.3.11.4 保管管期满但但未结清清的债权权债务原原始凭证证和涉及及其他未未了事项项的原始始凭证，不不得

8、销毁毁，应当当单独抽抽出立卷卷，保管管到未了了事项完完结时为为止。单单独抽出出立卷的的会计档档案，应应当在会会计档案案销毁清清册和会会计档案案保管清清册中列列明。5.3.11.5 正在在项目建建设期间间的建设设单位，其其保管期期满的会会计档案案不得销销毁。5.4 会会计档案案交接5.4.11建设单单位在项项目建设设期间形形成的会会计档案案，应当当在办理理竣工决决算后移移交给建建设项目目的接受受单位，并并按规定定办理交交接手续续。5.4.22 单单位之间间交接会会计档案案的，交交接双方方应当办办理会计计档案交交接手续续。5.4.33 移移交会计计档案的的单位，应应当编制制会计档档案移交交清册，列

9、列明应当当移交的的会计档档案名称称、卷号号、册数数、起止止年度和和档案编编号、应应保管期期限、已已保管期期限等内内容。5.4.44 交交接会计计档案时时，交接接双方应应当按照照会计档档案移交交清册所所列内容容逐项交交接，并并由交接接双方的的单位负负责人负负责监交交。交接接完毕后后，交接接双方经经办人和和监交人人应当在在会计档档案移交交清册上上签名或或者盖章章。5.4.55 单单位因撤撤销、解解散、破破产或者者其他原原因而终终止的，在在终止和和办理注注销登记记手续之之前形成成的会计计档案，应应当移交交财务部部或公司司档案管管理机构构代管。法法律、行行政法规规另有规规定的，从从其规定定。6 相关文

10、文件财政部会会计档案案管理办办法6相关记记录档案文件件查（借借）阅登登记表附表：会计计档案保保管期限限表序号档案名称保管期限备 注注一会计凭证类类1原始凭证15年2记账凭证15年二会计账簿类类3总账15年4明细账15年5现金和银行行存款日日记账25年6辅助账簿15年三财务报告类类7月、季度财财务报告告15年包括文字分分析8年度财务报报告永久包括文字分分析9其他财务报报告15年包括各级主主管部门门财务报报告四电子类10会计电算化化账套数数据25年11会计电算化化报表15年12其他财务电电子文档档15年五其他类13会计移交清清册15年14会计档案保保管清册册永久15会计档案销销毁清册册永久16银行余额调调节表15年17银行对账单单15年18其他15年修订状态：A00 第 6 页 共 6 页 发布日期：