某公司财务管理规章制度7293.docx

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1、财务管理规则(一)，总则1为加强强公司的的财务工工作，发发挥财务务在公司司经营管管理和提提高经济济效益中中的作用用，特制制定本规规定。 2.公司财财务部门门的职能能是： (1)认认真贯彻彻执行国国家有关关的财务务管理制制度。 (2)建建立健全全财务管管理的各各种规章章制度，编编制财务务计划，加加强经营营核算管管理，反反映、分分析财务务计划的的执行情情况，检检查监督督财务纪纪律。 (3)为为经营管管理服务务，促进进公司取取得较好好的经济济效益。 (4)厉厉行节约约，合理理使用资资金。 (5)合合理分配配公司收收入，及及时完成成需要上上交的税税收及管管理费用用。 (6)了了解有关关机构及及财政、税

2、税务、银银行部门门，检查查财务工工作，主主动提供供有关资资料，如如实反映映情况。 (7)完完成公司司交给的的其他工工作。 3公司财财务部由由总会计计师、会会计、出出纳和审审计工作作人员组组成。在在没有专专职总会会计师之之前，总总会计师师职责由由会计兼兼任。 4公司各各部门和和职员办办理财会会事务，必必须遵守守本规定定。 (二)财务务工作岗岗位职责责 5总会计计师负责责组织本本公司的的下列工工作：（1）编制制和执行行预算、财财务收支支计划、信信贷计划划，拟订订资金筹筹措和使使用方案案，开辟辟财源，有有效地使使用资金金； (2)进进行成本本费用预预测、计计划、控控制、核核算、分分析和考考核，督督促

3、本公公司有关关部门降降低消耗耗、节约约费用、提提高经济济效益； (3)建建立健全全经济核核算制度度，利用用财务会会计资料料进行经经济活动动分析； (4)承承办公司司领导交交办的其其他工作作。6会计的主主要工作作职责是是：(1) 按照国家会会计制度度的规定定记账、复复账、报报账，做做到手续续完备，数数字准确确，账目目清楚，按按期报账账。 (2) 按照经济核核算原则则，定期期检查，分分析公司司财务、成成本和利利润的执执行情况况，挖掘掘增收节节支潜力力，考核核资金使使用效果果，及时时向总经经理提出出合理化化建议，当当好公司司参谋。(3) 妥善保管会会计凭证证、会计计账簿、会会计报表表和其他他会计资资

4、料。 (4)完成成总经理理或主管管副总经经理交付付的其他他工作。7.出纳的的主要工工作职责责是:(1) 认认真执行行现金管管理制度度.(2) 严严格执行行库存现现金限额额,超过过部分必必须及时时送存银银行,不不坐支现现金,不不用白条条抵压现现金.(3) 建建立健全全现金出出纳各种种账目,严格审审核现金金收付凭凭证(4) 严严格支票票管理制制度,编编制支票票使用手手续,使使用支票票须经总总经理签签字后,方可生生效.(5) 积积极配合合银行做做好对账账、报账账工作。(6) 配配合会计计做好各各种帐务务处理。(7) 完完成总经经理或主主管副总总经理交交付的其其他工作作。8审计的的主要工工作职责责是：

5、（1） 认认真贯彻彻执行有有关审计计管理制制度。（2） 监监督公司司财务计计划的执执行、决决算、预预算外资资金收支支与财务务收支有有关的各各项经济济活动及及其经济济效益。（3）详细细核对公公司的各各项与财财务有关关的数字字、金额额、期限限、手续续等是否否准确无无误。（4）审阅阅公司的的计划资资料、合合同和其其他有关关经济资资料，以以便掌握握情况，发发现问题题，积累累证据。（5）纠正正财务工工作中的的差错弊弊端，规规范公司司的经济济行为。（6）针对对公司财财务工作作中出现现问题产产生的原原因提出出改进建建议和措措施。（7）完成成总经理理或主管管副总经经理交付付的其他他工作。（三）财务务工作管管理

6、9会计年年度自一一月一日日起至十十二月三三十一日日止。10会计计凭证、会会计账薄薄、会计计报表和和其他会会计资料料必须真真实、准准确、完完整、并并符合会会计制度度的规定定。11财务务工作人人员办理理会计事事项必须须填制或或取得原原始凭证证，并根根据审核核原始凭凭证编制制记账凭凭证。会会计、出出纳员记记账，都都必须在在记账凭凭证上签签字。12财务务工作人人员应当当会同总总经理办办公室专专人定期期进行财财务清查查，保证证账薄纪纪录与实实物、款款项相符符。13财务务工作人人员应根根据账薄薄纪录编编制会计计报表上上报总经经理，并并报送有有关部门门。14财务务工作人人员对本本公司实实行会计计监督。财务工

7、作人人员对不不真实、不不合法的的原始凭凭证，不不予受理理；对记记载不准准确、不不完整的的原始凭凭证，予予以退回回，要求求更正、补补充。15财务务工作人人员发现现账薄纪纪录与实实物、款款项不符符时，应应及时向向总经理理或主管管副总经经理书面面报告，并并请求查查明原因因，做出出处理。财务工作人人员对上上述事项项无权做做出处理理。16财务务部应当当建立内内部稽核核制度，并并做好内内部审计计。出纳人员不不得兼管管稽核、会会计档案案保管和和收入、费费用、债债权和债债务账目目的登记记工作。 17，财财务审计计每季一一次。审审计人员员根据审审计事项项实行审审计，并并做出审审计报告告，报送送总经理理。 18财

8、务务工作人人员调动动工作或或者离职职，必须须与接管管人员办办清交接接手续。 财财务工作作人员办办理交接接手续，由由总经理理办公室室主任、主主管副总总经离监监交。(四)支票票管理 19支票票由出纳纳员或总总经理指指定专人人保管。支支票使用用时须有有“支票领领用单”，经总总经理批批准签字字，然后后将支票票按批准准金额封封头，加加盖印章章、填写写日期、用用途、登登记号码码，领用用人在支支票领用用薄上签签字备查查。 20支支票付款款后凭支支票存根根，发票票由经手手人签字字、会计计核对(购置物物品由保保管员签签字)、总总经理审审批。填填写金额额要无误误，完成成后交出出纳人员员。出纳纳员统一一编制凭凭证号

9、，按按规定登登记银行行账号，原原支票领领用人在在“支票领领用单”及登记记簿上注注销。21财务人人员月底底清账时时凭“支票领领用单”转应收收款，发发工资时时从领用用工资内内扣还，当当月工资资扣还不不足，逐逐月延扣扣以后的的工资，领领用人完完善报账账手续后后再作补补发工资资处理。 ，22对于于报销时时短缺的的金额，财财务人员员要及时时催办，到到月底按按第二十十一条规规定处理理。凡一一周内收收人款项项累计超超过1000000元或现现金收入入超过550000元时，会会计或出出纳人员员应文字字性报告告总经理理。凡与与公司业业务无关关款项不不分金额额大小由由承办人人文字性性报告总总经理。 23凡11000

10、0元以上上的款项项进入银银行账户户两日内内，会计计或出纳纳人员应应文字性性报告总总经理。24公司司财务人人员支付付（包括括公私借借用）每每一笔款款项，不不论金额额大小须须总经理理签字。总总经理外外出由财财务人员员设法通通知，同同意后可可先付款款后补签签。（五）现金金管理25公司司可以在在下列范范围内使使用现金金：（1） 职员工资、津津贴、奖奖金;（2） 个人劳务报报酬；（3） 出差人员必必须携带带的差旅旅费；（4） 结算起点以以下的零零星支出出；（5） 总经理批准准的其他他开支。 前款结结算起点点定为1100元元，结算算规定的的调整由由总经理理确定26除本本规定第第二十五五条外，财财务人员员支

11、付个个人款项项，超过过使用现现金限额额的部分分，应当当以支票票支付；确需全全额支付付现金的的，经会会计审核核，总经经理批准准后支付付现金。27公司司固定资资产、办办公用品品、劳保保、福利利及其他他工作用用品必须须采取转转账结算算方式，不不得使用用现金。28日常零零星开支支所需库库存现金金限额为为20000元。超超额部分分应存入入银行29财务务人员支支付现金金，可以以从公司司库存现现金限额额中支付付或从银银行存款款中提取取；不得得从现金金收入中中直接支支付（即即坐支）。 因特特殊情况况确需坐坐支的，应应事先报报经总经经理批准准。30财务务人员从从银行提提取现金金，应当当填写现现金领用用单，并并写

12、明用用途和金金额，由由总经理理批准后后提取。31公司职职员因工工作需要要借用现现金，需需填写借借款单，经经会计审审核；交交总经理理批准签签字后方方可借用用。超过过还款期期限即转转应收款款，在当当月工资资中扣还还。 32符符合本规规定第二二十五条条的，凭凭发票、工工资单、差差旅费单单及公司司认可的的有效报报销或领领款凭证证，经手手人签字字，会计计审核，总总经理批批准后由由出纳支支付现金金。 33发票票及报销销单经总总经理批批准后，由由会计审审核，经经手人签签字，金金额数量量无误，填填制记账账凭证。34工资资由财务务人员依依据总经经理办公公室及各各部门每每月提供供的核发发工资资资料代理理编制职职员

13、工资资表，交交主管副副总经理理审核，总总经理签签字，财财务人员员按时提提款，当当月发放放工资填填制记账账凭证，进进行账务务处理。35差旅旅费及各各种补助助单（包包括领款款单），由由部主任任签字，会会计审核核时间、天天数无误误并报主主管副总总经理复复核后，送送总经理理签字，填填制凭证证，叫出出纳员付付款，办办理会计计核算手手续。36无论论何种汇汇款，财财务人员员都需审审核汇汇款通知知单，分分别由经经手人、部部主任、总总经理签签字。会会计审核核有关凭凭证。37出纳纳人员应应当建立立健全现现金账目目，逐笔笔记载现现金支付付。账目目应当日日清月结结，每日日结算，账账款相符符。（六）会计计档案管管理 3

14、8凡是是本公司司的会计计凭证、会会计账簿簿、会计计报表、会会计文件件和其他他有保存存价值的的资料，均均应归档档。 39会计计凭证应应按月、按按编号顺顺序每月月装订成成册，标标明月份份、季度度、起止止年、号号数、单单据张数数，由会计及及有关人人员签名名盖章(包括制制单、审审核、记记账、主主管)，由由总经理理指定专专人归档档保存，归归档前应应加以装装订。 40会计计报表应应分月、季季、年报报、按时时归档，由由总经理理指定专专人保管管，并分分类填制制目录。41会计计档案不不得携带带外出，凡凡查阅、复复制、摘摘录会计计档案须须经总经经理批准准。 (七)处处罚办法法42出现现下列情情况之一一的，对对财务

15、人人员予以以警告并并扣发本本人月薪薪13倍： (1)超出规规定范围围、跟额额使用现现金的或或超出核核定的库库存现金金金额留留存现金金的；(2)用不不符合财财务会计计制度规规定的凭凭证顶替替银行存存款或库库存现金金。(3)未经经批准，擅擅自挪用用或借用用他人资资金(包包括现金金)或支支付款项的；(4)利用用账户替替其他单单位和个个人套取取现金的的；(5)未99批准坐坐支或未未按批准准的坐支支范围和和限额坐坐支现金金的； (6)保留留账外款款项或将将公司款款项以财财务人员员个人储储蓄方式式存入银银行的；(7)违反反本规定定条款认认定应受受处罚的的。43出现现下列情情况之一一的，财财务人员员应予解解

16、聘。(1)违反反财务制制度，造造成财务务工作严严重混乱乱的；(2)拒绝绝提供或或提供虚虚假的会会计凭证证、账表表、文件件资料的的；(3)伪造造、变造造、谎报报、毁灭灭、隐匿匿会计凭凭证、会会计账簿簿的； (4)利用用职务便便利，非非法占有有或虚报报冒领、骗骗取公司司财物的的(5)弄虚虚作假、营营私舞弊弊，非法法谋私，泄泄露秘密密及贪污污挪用公公司款项项的；(6)在工工作范围围内发生生严重失失误或者者由于玩玩忽职守守致使公公司利益益遭受损损失的； (7)有其其他渎职职行为和和严重错错误，应应当予以以辞退的的。 (八)附附则 44本规规定由总总经理办办公会负负责解释释。 45本规规定自发发布之日日

17、起生效效。会计科工工作细则则 (二)应收收账款、应应收票据据 1为确保保公司权权益，减减少坏账账损失，特特订本办办法。2 提供应应收账款款、应收收票据等等商业信信用时，应应办妥客客户资信信调查，并并随时考考察客户户信用的的变化、签签注在资资信调查查表：见见附表)相关栏栏内。但但政府机机关、公公共事业业、信用用良好的的民营大大企业以以及各种种机会性性的小金金额或现现金交易易客户可可不受此此限。3在赊售售货品业业务而产产生的支支票收受受时，应应注意下下列有关关事项： 注注意发票票人有无无权限签签发支票票。 注注意查明明支票有有效的绝绝对必要要记载事事项（如如文字、金金额、到到期日、发发票人盖盖章等

18、)，是否否齐全。 非该客户或或本人签签发的支支票，应应要求交交付支票票人在支支票上履履行背书书手续。 注注意所收收支票账账号号码码越少，表表示与该该银行往往来期间间越长，信信用较为为可靠 。注意所收支支票账户户与银行行往来的的期间、金金额、退退票记录录情形。 注注意支票票上文字字有否涂涂改、涂涂销。注意支票记记载何处处不能修修改(如如大写金金额)，可可更改者者是否于于更改处处加盖原原印章，如如有背书书人时应应同时盖盖章。 注注意支票票上文字字记载、备备注（如如禁止背背书转让让字样）。 注注意支票票是否已已过期，如如有背书书人，应应注意支支票提示示期日是是否超过过本公司司的特别别规定.尽量利利用

19、机会会通过AA客户注注意B客客户支票票的信用用。4商业支支票、乙乙种存款款取款单单不宜接接受。但但如需参参加客户户债权分分配，或或客户本本身未使使用支票票，又客客户确实实无支票票，且信信用良好好者除外外。5所收支支票已缴缴交者，如如退票或或因客户户存款不不足，或或其他因因素要求求退回兑兑现或换换票时，营营业单位位应填具具票据撤撤回申请请书，经经部门主主管签准准后，送送财务部部会计科科处理。营营业单位位取回原原支票后后，必须须先向客客户取得得相当于于原支票票金额的的现金或或担保品品，或新新开支票票，再将将原支票票交付客客户。6公司在在交易中中收到的的票据，要要通过“应收票票据”账户进进行核算算。

20、但由由于商业业承兑汇汇票除了了由承兑兑人兑付付外；还还由出票票人连带带负责，并并且代表表着实际际的商品品销售货货款。倘倘为数较较大，一一般都另另设“应民承承兑汇票票”账户，与与“应收票票据”账户分分开核算算。7应收票票据被拒拒付时，该该项票据据就应以以“应收票票据”账户中中转出，用用会计分分录转入入“应收账账款。账账户，以以反映该该拒付事事实。凡凡是认为为收回现现款无法法的应收收票据则则应予销销记。转转作坏账账损失。 8应收账账款发生生折让时时，应填填具折让让证明单单，送呈呈主管批批准后始始得办理理(如急急需时得得先行以以电话取取得主管管的同意意，而后后补办)或遇有有销货退退回时，应应于出货货

21、日起六六十天内内将交寄寄货运收收据及原原始统一一索取回回，送交交会计人人员办理理(如不不能取回回时，应应向客户户取得销销货退回回证明)，其折折让或退退回部分分，应设设销货折折让及销销货退回回科目表表示，不不得直接接由销货货收入项项下减除除。9会计科科接封银银行通知知客户退退票时，应应即转告告营业部部门。营营业部门门对于退退票如无无法换回回现金或或新票时时，；应应即寄发发存证信信函通知知发票人人及背书书人，并并迅速妥妥善处理理，；：并由营营业部门门填送呆呆账(退退票)处处理报告告表(见见附表：)；随随附支票票正本(副本本留营业业部门供供备忘催催办)及及退票理理由单，送送会计科科依章办办理。10依

22、法法申诉而而无法收收回的债债权部分分，应取取得法院院债权凭凭证，交交送会计计科列册册保管；倘事后后发现债债务人(在利益益偿还求求偿时效效期内)由偿还还能力时时，应申申请法院院执行。11本公公司人员员不依本本细则的的各项规规定办理理或有不不法勾结结行为，致致使本公公司权益益受损时时，依人人事管理理规则责责处，情情节严重重者须移移送法办办。12本细细则于批批准后实实施，修修订时亦亦同。（二）盘点点办法1 本公司为便便于年度度结算，以以及核对对账卡记记载，与与购料实实际数字字是否发发生错误误，特制制订本办办法。2 盘点种类 (1)年年中盘点点，于每每年六月月底，由由本单位位自行盘盘点。 (2)年年终

23、盘点点，于每每年年终终的122月311日下午午1:000举行行，由各各单位相相互盘点点。3盘点方方式： (1)年年中盘由由本单位位经理指指派本单单位人员员盘点后后，将盘盘点表送送财务部部门会计计科审核核，结果果于盘点点后半月月内回付付盘点单单位。(2)年终终盘点先先由本单单位经理理视业务务繁简而而分成若若干组，指指派若干干人，分分组预盘盘；再由由其他单单位人员员按照分分组监督督盘点，最最后并由由高级主主管抽点点。盘点点结果，经经财务部部门会计计科核对对后，于于一个月月内回付付盘点单单位。 4盘点步步骤：正式盘点之之前，先先由本单单位预盘盘人员将将各项应应盘物品品，清点点后填注注标盘悬悬挂在各各

24、项物品品之上，然然后再将将各项物物品逐项项列盘点点表内，于于正式盘盘点时交交由盘点点人参照照实盘。倘倘有数字字不符，或或物品漏漏列表等等事情，盘盘点任或或抽查人人应于改改正或补补列。5盘点范范围： 成品、原料料(含半半成品)、物料料、机器器设备、外外借原料料及加工工原料。6盘点处处理盘点表一式式三联，白白联为存存根联，红红联为审审核联，蓝蓝联为回回付联。此此项表格格经各负负责人分分别记章章后；白白联由各各单位自自存，红红蓝两联联并送财财务部门门会计科科审核，审审核结果果，红联联留会计计科存案案，蓝联联送盘点点单位参参考。7.人员分分配 预盘人员由由本单位位的承办办人或保保管人担担任，由由人事部

25、部门在其其它部门门中选派派。盘点点及监点点人员抽抽点人，请请各经理理(或副副经理)以上人人员担任任。 8本办法法由会计计科通知知相关部部门协助助实行，经经通过后后实施。9本办法法如有未未含事项项，可随随时修改改。（四）备用用金管理理1 公司本部由由财务部部财务科科负责各各单位的的零星支支付，必必要时再再行研讨讨设备专专人办理理。2 备用金借支支程序如如下：（1） 各单位零星星费用开开支，如如需预备备现金，应应填具备备用金借借（还）款款通知单单，交备备用金管管理人员员，即凭凭单支给给现金。（2） 付款通知单单内的金金额，应应按权责责由各级级主管加加章。（3） 备用金的暂暂支不得得超过110000

26、元，特特别事故故者应由由企业行行政部经经理核准准。 （4）备用用金的借借支，经经手人应应予l周周内取得得正式发发票或收收据加盖盖经手人人与主管管的费用用章后；交备用用金管理理人冲转转借支，如如超过一一周尚未未办理冲冲转手续续时，须须将该款款转入经经手人私私人借支支户，并并于当月月发薪时时一次扣扣还。3备用金金保管及及作业程程序如下下：备用金的收收支应设设立备用用金账户户，并编编制收支支日报送送呈企业业部经理理核阅。备用金每周周应将收收到的发发票或收收据，编编制备用用金支出出传票结结报一次次，送交交财务部部会计科科。会计科收到到备用金金支出传传票后，应应于当天天即行付付款，以以期保持持备用金金额

27、与周周转。会会计收到备用金金支出传传票，补补足备用用金后，如如发现所所附单据据有疑问问时，可可直接通通知各部部经手人人办理补补正手续续，如经经手人延延搁不办办须参照照第二条条（4）款款办理。备用金账户户应逐日日清结。4.备用金金应由保保管人员员出具保保管收据据，存财财务部会会计科，如如有缺少少概由保保管人员员负责赔赔偿。(五)会计计预算 1营业预预算 各各事业部部应于每每营业年年度十月月底前，依依下年度度营业目目标拟订订下年度营业业预算。预预算的编编制依会会计科目目的内容容：营业业收入，营营业成本本(原材材料、物物料、人人工、或或外包工工程)，营营业费用用，销售售费用，管管理 费费用等。并并拟

28、编资资金来源源与运用用计划表表，一式式二份；经核准准后，一一份送财财务都会会计科备备查，一一份自存存。 2年度计计划内固固定资产产投资预预算 各各事业部部就己核核定的投投资建厂厂计划，与与财务部部会计协协编固定定资产预预算，依依会计科科目内容编编制明细细表，及及长期资资金支出出预计表表，年度度预算执执行控制制表。前前项预算算表的表表的编制制，事业业部应按按财务分分类标准准，分项项设置预预算执行行控制卡卡，及工工程进度度预算控控制卡，一一式二份份，自存存一份，以以一份送送财务部部会计科科编制长长期资金金预算执执行预计计表。3 现金收支预预算各事业部应应就下半半年度运运营资金金收支情情形酌情情编制

29、下下半年每每月运营营资金收收支预计计表，一一式二份份，一份份自存，以以份送财财务部会会计科编编制年度度运营资资金收支支汇总预预计表。应收账款款及应收收票据管管理办法法1 为确保公司司权益，减减少坏账账损失，特特制定本本准则，以以资遵行行。2 各营业部门门应详实实办妥客客户征信信调查，并并随时侦侦查客户户 信信用的变变化(可可利用机机会过AA客户调调查B客客户的信信用情况况) 鉴注于于主调查查表相关关栏内。“但政府机关、公营事业、信用良好 的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限。”3营业部部门，至至迟应于于出货日日起600日内收收地示。如如超过上上 述述期限者者，财务务科就其其未收

30、款款项详细细列表，通通知各营营业部门门主 管，转转为呆账账，并自自奖金中中扣除。嗣嗣后收回回票据时时，再行行冲回。府府机关、公公营事业业及民营营大企业业等订有有其内部部付款程程序者，应应依其规规定4营业部部门所收收票据，自销售售曰起算算，至票票据兑现现日止。 以1120天天为限。如如超过上上列期限限者，财财务科即即依查得得资料，就就其 超限部部分的票票据所编编列明细细表，通通知营业业部门加加收利息息费用，利利息概以以月息二二分计算算。5赊销货货品收受受支票时时，应注注意下列列事项：（1） 注意发票人人有无权权限签发发支票。（2）非该该商号或或本人签签发的支支票，应应要求交交付支票票人背书书。（

31、3）注意意查明支支票有效效的绝对对必要记记载事项项，如文文字、金金额、到到期日、发发票人盖盖章等等等是否齐齐全。（4）注意意所收支支票账号号号码愈愈少表示示与该银银行往来来期愈长长，较为为可靠(可直接接向银行行查明或或请财务务科协办办)。(5)注意意所收支支票账户户与银行行往来的的期间、金金额、退退票记录录(可直直接向付付款银行行查明或或请财务务科协办办)。(6)支票票上文字字有无涂涂改、涂涂销或更更改。（7）注意意支票记记载何处处不能修修改(如如大写金金额)，可可更改者者是否于于更改处处加盖原原印鉴。(8)注意意支票上上的文字字记载(如禁止止背书转转让字样样)。 （9）注意意支票是是否已逾逾

32、到期日日一年(逾期年失效效)，如如有背书书人，应应注意支支票提示示日期，是是否超过过第六条条的规定定。(10)尽尽量利用用机会通通过A客客户注意意B客户户支票(或客票票)信用用。 6本公司司收受的的支票提提示付款款期限，至至迟应于于到期日日后六日日内予以以处理。7所收支支票已缴缴交者，如如退票或或因客户户存款不不足，或或其他因因素，要要求退回回兑现或或换票时时，营业业单位应应填具票票据撤回回申请书书，经部部门主管管签准后后，送财财务科办办理，营营业部门门取回原原支票后后，必须须先向客客户取得得相当于于原支票票金额的的现金或或担保品品，或新新开支票票，始终终原支票票交付，但但仍须依依上列规规定办

33、理理。8应收账账款发生生折让时时，应填填具折让让证明单单，其折折让部分分，应设设销货折折让科目目表示，不不得直接接从销货货收入项项下减除除。 9财务科科接到银银行通知知客户退退票时，应应即转告告营业部部门，营营业部门门对于退退票，无无法换回回现金或或新票时时，应即即寄发存存证信涵涵，通知知发票人人及背书书人，并并迅速拟拟定善策策进行处处理。10营业业部门对对退票申申请案件件送请财财务科办办理时，应应提供下下列资料料。（1）发票票人及背背书人户户籍所在在地(先先以电话话告知财财务科)。(2)发票票人及背背书人财财产(土土地应注注明所有有权人、地地段、地地号、面面积、持持分、设设定抵押押)。建建物

34、(土土地改良良物)应应注明所所有权人人、建号号、建坪坪持分、设设定抵押押。其他他财产应应注明名名称、存存放地点点、现值值等。(3)其他他投资事事项。11上列列债权确确定无法法收回时时，应专专案列送送财务科科，并附附税务机机关认可可的合法法凭证(如法院院裁定书书、或当当地派出出所证明明文件、或或邮政信信函等)呈总经经理核准准后，方方可冲销销应收账账款。12依法法申诉而而无法收收回债权权部分，应应取得法法院债权权凭证，交交财务科科列册保保管，倘倘事后发发现债务务人(利利益偿还还请求权权。时效效为155年内)有偿债债能力时时，应依依上列有有关规定定申请法法院执行行。13.本公公司营业业人员不不依本准

35、准则的各各项规定定办理或或有仅结结行为，致致使本公公司权益益蒙受损损失者，依依人事管管理规则则议处，情情节重大大者应移移送办法法。资金管理理规定1.为加强强对公司司系统资资金使用用的监督督和管理理，加速速资金周周转，提提高资金金利润率率，保证证资金安安全，特特制定本本规定。2管理机机构 (1）公公司设立立资金管管理部，在在财务总总监领导导下，办办理各二二级公司司以及公公司内部部独立单单位的结结算、贷贷款、外外汇调剂剂和资金金管理工工作。 （2)结结算中心心具有管管理和服服务的双双重职能能。与下下属公司司各是监监督与被被监督、管管理与接接受管理理的关系系，在结结算业务务中是服服务与被被服务的的客

36、户关关系。3存款管管理公司内各二二级公司司除在附附近银行行保留一一个存款款户，办办理小额额零星结结算外，必必须在资资金部开开设存款款账户，办办理各种种结算业业务，在在资金部部的结算算量和旬旬、月末末余额的的比例不不得低于于80%，100 万元元以上的的大额款款项支付付必须在在资金管管理部办办理，特特殊情况况需专题题报告，经经批准同同意后，方方可保留留其他银银行结算算业务。4借款和和担保业业务管理理（1）借款款和担保保限额。集集团内各各二级公公司应在在每年年年初根据据董事会会下达的的利润任任务编制制资金计计划，报报资金管管理部，资资金管理理部根据据公司的的年度任任务、经经营发展展规划、资资金来源

37、源以及各各二级公公司的资资金效益益状况进进行综合合平衡后后，编制制总公司司及二级级公司定定额借款款、全部部借款的的最高限限额以及及为二级级公司信信用担保保的最高高限额，报报董事会会审批后后下达执执行。 年度度中，资资金管理理部将严严格按照照限额计计划控制制各二级级公司借借款规模模，如因因经营发发展，贷贷款或担担保超限限额的，应应专题报报告说明明资金超超限额的的原因，以以及新增增资金的的投向、投投量和使使用效益益，经资资金管理理部审查查核裨一一，提出出意见，报报财委、董董事会审审批追加加。（2）集团团内借款款的审批批。凡集集团内借借款金额额在3000万元元(含3300万万元，外外币按记记账汇率率

38、折算，下下同)以以内的，由由资金管管理部审审查同意意后，报报财务总总监审批批；借款款金额在在3000万元以以上的，由由资金管管理部审审查，财财务总监监加签同同意后报报董事长长审批。（3）担保保的审批批。各二二级公司司向银行行借款需需要总公公司担保保时，担担保额在在3000万元以以下的由由财务总总监审批批，担保保额在330020000万万元的，由由财务总总监核准准，董事事长审批批。担保保额在220000万元以以上的，一一律由财财委加签签后报董董事长审审批，并并经董事事长办公公会议通通过。借借款担保保审批后后，由资资金部办办理具体体手续。对对外担保保，由资资金部审审核，财财务总监监和总裁裁加签后后

39、报董事事长审批批。5其他业业务的审审批(1)领用用空白支支票。在在资金部部办理结结算业务务的企业业，可以以向资金金部领用用空白支支票，每每次领用用张数不不超过55张，每每张空白白支票限限额不超超过5万万元，由由资金部部办理，领领用空白白支票时时，必须须在资金金部有充充足的存存款。(2)外汇汇调剂。集集团内各各二级公公司的外外汇调剂剂由资金金部统一一办理，特特殊情况况需自行行调剂的的，一律律报财务务部审批批，审批批同意后后，方可可自行办办理。(3)利息息的减免免。凡需需要减免免集团内内借款利利息，金金额在550000元以内内的，由由资金部部审查同同意，报报财委审审批，金金额超过过50000元，必

40、必须落实实弥补渠渠道，并并经分管管副总经经理加签签后，报报财委审审批。6资金管管理和检检查资金部以资资金的安安全性、效效益性、流流动性为为中心，定定期开展展以下资资金检查查和管理理工作，并并根据检检查情况况，定期期向财委委、总经经理、董董事长专专题报告告。(1) 定期检查各各二级公公司的现现金库存存状况。(2) 定期检查各各二级公公司的资资金部的的结算情情况。(3) 定期检查各各二级公公司在银银行存款款和在资资金部存存款的对对账工作作。(4) 对二级公司司再在资资金部汇汇出的110万元元以上的的大额款款项进行行跟踪检检查或抽抽查。7统计报报表各二级公司司必须在在旬后一一日内向向资金部部报送旬旬

41、末在银银行存款款、借款款、结算算业务统统计表，资资金部汇汇总后于于旬后22日内报报财委、总总经理、董董事长。资资金部要要及时掌掌握银行行存款余余额，并并且每两两天向财财务总监监报一次次存款余余额表。 财务分析撰撰写规定定（一）总则则1为了规规范公司司的财务务分析内内容和格格式，全全面揭示示经济活活动及其其效果，切切实发挥挥财务分分析在企企业管理理中的作作用，特特制定本本规定。2本规定定适应于于本集团团的所有有核算单单位，包包括独立立核算单单位和单单独核算算单位。 (二)主要要经济指指标完成成情况3各项指指标数值值的计算算填列。(1)各指指标的计计算口径径和格式式按企业业财务分分析表进进行。(2

42、)表中中的计划划数指各各公司每每年度的的承包指指标数。（3）工业业企业迎迎揭示工工业产品品销售率率及上年年同期对对比的增增减水平平。（4）投资资收益率率指标只只限于年年度分析析填列。（三）财务务状况分分析4生产经经营状况况分析 从从产量、产产值、质质量及销销售等方方面对公公司本期期的生产产经营活活动左一一简单评评价并与与上年同同期水平平坐一对对比说明明。成成本费用用分析 (1)原原材料消消耗与上上期对比比增减变变化情况况，对变变化原因因作出分分析说明明。 (2)管管理费用用与销售售费用的的增减变变化情况况(与上上期对比比)并分分析变化化的原因因，对业业务费、销销售佣金金单列分分析。(3)以本本

43、期各产产品产量量大小为为依据确确定本公公司主要要产品，分分析其销销售毛利利，并根根据具体体情况分分析降低低产品单单位成本本的可行行途径。5成本费费用分析析 (1)原原材料消消耗与上上期对比比增减变变化情况况，对变变化原因因作出分分析说明明。 (2)管管理费用用与销售售费用的的增减变变化情况况(与上上期对比比)并分分析变化化的原因因，对业业务费、销销售佣金金单列分分析。 (3)以以本期各各产品产产量大小小为依据据确定本本公司主主要产品品，分析析其销售售毛利，并并根据具具体情况况分析降降低产品品单位成成本的可可行途径径。6利润分分析 (1）分分析主要要业务利利润占利利润总额额的比例例(主要要业务利

44、利润按工工业、贸贸易和其其他行业业分为产产品销售售利润、商商品销售售利润和和营业利利润)。 (2)对对各项投投资收益益、汇总总损益及及其他营营业收入入作出说说明。 (3)分分析利润润完成情情况及其其原因。7资金的的筹集与与运用状状况分析析 (1)存货分分析 根据产产品销售售率分析析本公司司产销平平衡情况况。 分析存存货积压压的形成成原因及及库存产产品完好好程度 本期处处理库存存积压产产品的分分析，包包括处理理的数量量、金额额及导致致的损失失。 (2)应收账账款分析析 分析金金额较大大的应收收账款形形成原因因及处理理情况，包包括催收收或上诉诉的进度度情况。 本期未未取得货货款的收收入占总总销售收

45、收入的比比例，如如比例较较大的应应说明原原因。 固定资产管管理制度度（一） 总则1目的为加强固定定资产的的保管及及使用管管理，特特制定本本规定。2范围 本规则所称称固定资资产包括括土地、房房屋及建建筑物、机机械设备备、运输输设备、马马达仪表表、工具具、各项项设备(各公司司自分事事务必性性什项设设备及机机电性什什项设备备)等。3会计科科目列账账原则 前项固定资资产，耐耐用年数数在二年年以下，不不具生产产性，未未超过一一定金额额者(各各公司自自订)应应以费用用科目列列账，而而不得以以固定资资产科目目列账。4.管理部部门 固定定资产按按下列类类别，由由各公司司指定部部门负责责管理，其其管理及保养细则

46、则由各公公司管理理部门会会同使用用部门自自行制定定。(1）土地地、房屋屋及建筑筑物、运运输设备备、事务务性什项项设备由由总务部部门负责责管理。 (2)机械设设备、马马达、仪仪表、机机电性什什项设备备由工务务部门负负责管理理，但得得视实际际需要归归由性质质相关部部门管理理。（3）工具具由资产产仓库负负责管理理。5.编号固定资产取取得后，即即归管理理部门管管理，并并会同会会计部门门依其类类别及会会计科目目统驭关关系，予予以分类类编号并并贴粘样样签。6.移交 人人员移交交时，对对于固定定资产应应依人事事管理规规则第十十一条的的规定详详列清册册办理移移交。 7增减报报告 会会计部门门应于次次月155日前就就土地、房房屋及建建筑物、运运输设备备、机械械设备、机机电性什什项设备备等项目目编制“固定资资产增置置表”一式三三联送管管理部门门核对，填填列异常常或更正正内容后后，第二二联管理理部门留留存，第第二联送送反会计计部门自自存，第第三联送送使用部部门留存存，采用用电脑处处理报表表代替。8.盘点 固定资产管管理部门门应会同同会计部部门每年年盘点一一次(不不含工具具、马达达、仪表表