某酒店采购管理制度大全10314.docx

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1、酒店采购管理制度1、制定采购计划（1）由酒酒店各部部门根据据每年物物资的消消耗率、损损耗率和和对第二二年的预预测，在在每年年年底编制制采购计计划和预预算报财财务部审审核；（2）计划划外采购购或临时时增加的的项目，并并制定计计划或报报告财务务部审核核；（3）采购购计划一一式四份份，自存存一份，其其它三份份交财务务部。2、审批采采购计划划：（1）财务务部将各各部门的的采购计计划和报报告汇总总，并进进行审核核；（2）财务务部根据据酒店本本年的营营业实绩绩、物资资的消耗耗和损耗耗率、第第二年的的营业指指标及营营业预测测做采购购物资的的预算；（3）将汇汇总的采采购计划划和预算算报总经经理审批批；（4）经

2、批批准的采采购计划划交财务务总监监监督实施施，对计计划外未未经批准准的采购购要求，财财务部有有权拒绝绝付款。3、物资采采购：（1）采购购员根据据核准的的采购计计划，按按照物品品的名称称、规格格、型号号、数量量、单位位适时进进行采购购，以保保证及时时供应。（2）大宗宗用品或或长期需需用的物物资，根根据核准准的计划划可向有有关的工工厂、酒酒店、商商店签订订长期的的供货协协议，以以保证物物品的质质量、数数量、规规格、品品种和供供货要求求。（3）餐饮饮部用的的食品、餐餐料、油油味料、酒酒、饮品品等等，由由行政总总厨、大大厨或宴宴会部下下单采购购部，采采购人员员要按计计划或下下单进行行采购，以以保证供供

3、应。（4）计划划外和临临时少量量急需品品，经总总经理或或总经理理授权有有关部门门经理批批准后可可进行采采购，以以保证需需用。4、物资验验收入库库：（1）无论论是直拨拨还是入入库的采采购物资资都必须须经仓管管员验收收；（2）仓管管员验收收是根据据订货的的样板，按按质按量量对发票票验收。验验收完后后要在发发票上签签名或发发给验收收单，然然后需直直拨的按按手续直直拨，需需入库的的按规定定入库。5、报销及及付款（1）付款款：采购员采采购的大大宗物资资的付款款要经财财务总监监审核，经经确认批批准后方方可付款款；支票结帐帐一般由由出纳根根据采购购员提供供的准确确数字或或单据填填制支票票，若由由采购员员领空

4、白白支票与与对方结结帐，金金额必须须限制在在一定的的范围内内；按酒店财财务制度度，付款款30元元以上者者要使用用支票或或委托银银行付款款结款，330元以以下者可可支付现现款。超过300元要求求付现金金者，必必须经财财务部经经理或财财务总监监审查批批准后方方可付款款，但现现金必须须在一定定的范围围内。（2）报销销：采购员报报销必须须凭验收收员签字字的发票票连同验验收单，经经出纳审审核是否否经批准准或在计计划预算算内，核核准后方方可给予予报销。采购员若若向个体体户购买买商品，可可通过税税务部门门开票，因因急需而而卖方又又无发票票者，应应由卖方方写出售售货证明明并签名名盖章，有有采购员员两人以以上的

5、证证明，及及验收员员的验收收证明，经经部门经经理或财财务总监监批准后后方可给给予报销销。采购部业务务操作制制度1、按使用用部门的的要求和和采购申申请表，多多方询价价、选择择，填写写价格、质质量及供供方的调调查表；2、向主管管呈报调调查表，汇汇报询价价情况，经经审核后后确定最最佳采购购方案；3、在主管管的安排排下，按按采购部部主任确确定的采采购方案案着手采采购；4、按酒店店及本部部门制定定的工作作程序，完完成现货货采购和和期货采采购；5、货物验验收时出出现的各各种问题题，应即即时查清清原因，并并向主管管汇报；6、货物验验收后，将将货物送送仓库验验收、入入库，办办理相关关的入库库手续。7、将到货货

6、的品种种、数量量和付款款情况报报告给有有关部门门，同时时附上采采购申请请单或经经销合同同；8、将货物物采购申申请单、发发票、入入库单或或采购合合同一并并交财务务部校对对审核，并并办理报报销或结结算手续续。仓库管理制制度1、仓库的的分类：酒店的仓库库总的来来说有：餐饮部部的鲜货货仓、干干货仓、蔬蔬菜仓、肉肉食仓、冰冰果仓、烟烟酒、饮饮品仓，商商场部的的百货仓仓、工艺艺品仓、烟烟酒仓、食食品仓、山山货仓，动动力部的的油库、石石油气库库，建筑筑，装修修材料仓仓，管家家部的清清洁剂、液液、粉、洁洁具仓，绿绿化部的的花盆、花花泥、种种子、肥肥料、杀杀虫药剂剂仓，机机械、汽汽车零配配仓，陶陶瓷小货货仓，家

7、家具设备备仓等等等。2、物品验验收：（1）仓管管员对采采购员购购回的物物品无论论多少、大大小等都都要进行行验收，并并做到：发票与实实物的名名称、规规格、型型号、数数量等不不相符时时不验收收；发票上的的数量与与实物数数量不相相符，但但名称、规规格、型型号相符符可按实实际验收收；对购进的的食品原原材料、油油味料不不鲜不收收，味道道不正不不收。对购进品品已损坏坏的不验验收。（2）验收收后，要要根据发发票上列列明的物物品名称称、规格格、型号号、单价价、单位位、数量量和金额额填写验验收单，一一式四份份，其中中一份自自存，一一份留仓仓库记账账，一份份交采购购员报销销，一份份交材料料会计。3、入库存存放：（

8、1）验收收后的物物资，除除直拨的的外，一一律要进进仓保管管；（2）进仓仓的物品品一律按按固定的的位置堆堆放；（3）堆放放要有条条理、注注意整齐齐美观，不不能挤压压的物品品要平放放在层架架上。（4）凡库库存物品品，要逐逐项建立立登记卡卡片，物物品进仓仓时在卡卡片上按按数加上上，发出出时按数数减出，结结出余数数；卡片片固定在在物品正正前方。4、保管与与抽查：（1）对库库存物品品要勤于于检查，防防虫蛀、鼠鼠咬，防防霉烂变变质，将将物资的的损耗率率降到最最低限度度。（2）抽查查：仓管员要要经常对对所管物物资进行行抽查，检检查实物物与卡片片或记账账是否相相符，若若不相符符要及时时查对；材料会计计或有关关

9、管理人人员也要要经常对对仓库物物资进行行抽查，检检查是否否账卡相相符、账账物相符符、账账账相符。5、领发物物资（1）领用用物品计计划或报报告：凡领用物物品，根根据规定定须提前前做计划划，报库库存部门门准备；仓管员将将报来的的计划按按每天发发货的顺顺序编排排好，做做好目录录，准备备好物品品，以便便取货人人领取；（2）发货货与领货货各部门各各单位的的领货一一般要求求专人负负责；领料员要要填好领领料单（含含日期、名名称、规规格、型型号、数数量、单单价、用用途等）并并签名，仓仓管员凭凭单发货货；领料单一一式三份份，领料料单位自自留一份份，单位位负责人人凭单验验收；仓仓管员一一份，凭凭单入账账；材料料会

10、计一一份，凭凭单记明明细账；发货时仓仓管员要要注意物物品先进进的先发发、后进进的后发发。（3）货物物计价：货物一般般按进价价发出，若若同一种种商品有有不同的的进价，一一般按平平均价发发出。需调出酒酒店以外外的单位位的物资资，一般般按原进进价或平平均价加加手续费费和管理理费调出出。6、盘点：（1）仓库库物资要要求每月月月中小小盘点，月月底大盘盘点，半半年和年年终彻底底盘点；（2）将盘盘结果列列明细表表报财务务部审核核；（3）盘点点期间停停止发货货。7、记账：（1）设立立账簿和和登记账账，账簿簿要整齐齐、全面面、一目目了然；（2）账簿簿要分类类设置，物物资要分分品种、型型号、规规格等设设立账户户；

11、（3）记账账时要先先审核发发票和验验收单，无无误后再再入账，发发现有差差错时及及时解决决，在未未弄清和和更正前前不得入入账；（4）审核核验收单单、领料料单要手手续完善善后才能能入账，否否则要退退回仓管管员补齐齐手续后后才能入入账；（5）发出出的物资资用加权权平均法法计价，月月终出现现的发货货计价差差额分品品种列表表一式三三份，记记账员、部部门、财财务部各各一份；（6）直拨拨物资的的收发，同同其他入入库物资资一样入入账；（7）调出出本酒店店的物资资所用的的管理费费、手续续费，不不得用来来冲减材材料成本本，应由由财务部部冲减费费用；（8）进口口物资要要按发票票的数量量、金额额、税金金、检疫疫费等如

12、如实折为为单价人人民币入入账，发发出时按按加权平平均法计计价；（9）对于于发票、税税单、检检疫费等等尚未到到的进口口物资，于于月底估估价发放放，待发发票、税税单、检检疫费等等收到、冲冲减估价价后，再再按实入入账，并并调整暂暂估价，报报财务部部材料会会计调整整三级账账；（10）月月底按时时将材料料会计报报表连同同验收单单、领料料单等报报送财务务部材料料会计；（11）与与仓管员员校对实实物账，每每月与财财务部材材料会计计对账，保保证账物物相符、账账账相符符。8、建立档档案制度度：（1）仓库库档案应应有验收收单、领领料单和和实物账账簿；（2）材料料会计的的档案有有验收单单、领料料单、材材料明细细账和

13、材材料会计计报表。物品、原材材料采购购制度1、物品库库存量应应根据酒酒店货源源渠道的的特点，以以掌握在在一个季季度销售售量的一一倍库存存量为宜宜。材料料存量应应以两月月使用量量为限，物物料及备备用品库库存量不不得超过过三个月月的用量量。2、坚持“凡凡国内能能解决的的不在国国外进口口，凡本本地区能能解决的的不到外外地采购购”的规规定。3、各项物物品、商商品、原原材料的的采购，必必须遵守守市场管管理及外外贸管理理的规定定。4、计划外外采购或或特殊、急急用物品品的采购购，各部部门知会会财务部部并报总总经理审审批同意意后，方方可采购购。5、凡购进进物料，尤尤其是定定制品，采采购部门门应坚持持先取样样品

14、，征征得使用用部门同同意后，方方进行定定制或采采购。6、高额进进货和长长期定货货，均应应通过签签订合同同的办法法进行。7、从国外外购进原原材料、物物品、商商品等，凡凡动用外外汇的，不不论金额额大小一一律必须须取得总总经理的的批准，方方予采购购，否则则财务部部拒绝付付款。8、凡不按按上述规规定采购购者，财财务部以以及业务务部门的的财会人人员，应应一律拒拒绝支付付，并上上报给总总经理处处理。物品、原材材料盘查查制度1、物品、原原材料、物物料在盘盘点中发发生的溢溢损，应应对自然然溢损和和人为溢溢损分别别作出处处理。2、自然溢溢损：（1）物品品、原材材料、物物料采购购进仓后后，在盘盘点中出出现的干干耗

15、或吸吸潮升溢溢，如食食品中的的米面及及其制品品、干杂杂货等，在在升损率率合理的的范围内内，可填填制升损损报告，经经主管审审查后，视视“营业业外收入入”或“管管理费”科科目内处处理；（2）超出出合理升升损率的的损耗或或溢余，应应先填制制升损报报告书，查查明原因因，说明明情况，报报部门经经理审查查，按规规定在“营营业外收收入”或或“管理理费”科科目内处处理。3、人为溢溢损：人为溢损应应查明原原因，根根据单据据报部门门经理审审查，按按有关规规定在“待待处理收收入”或或“待处处理费用用”科目目处理。物品、原材材料损耗耗处理制制度1、物品及及原材料料、物料料发生变变质、霉霉坏，失失去使用用（食用用）价值

16、值，需要要作报损损、报废废处理。2、保管人人员填报报“物品品、原材材料变质质霉坏报报损、报报废报告告表”，据据实说明明坏、废废原因，并并经业务务部门审审查提出出处理意意见，报报部门经经理或财财务部审审批。3、对核实实并核准准报损、报报废的物物品、原原材料的的残骸，由由报废部部门送交交废旧物物品仓库库处理。4、报损、报报废由有有关部门门会同财财务部审审查，提提出意见见，并呈呈报总经经理审批批。5、在“营营业外支支出”科科目处理理报损、报报废的损损失金额额。食品采购管管理制度度1、由仓管管部根据据餐饮部部门需要要、订出出各类正正常库存存货物的的月使用用量，制制定月度度采购计计划一式式四份，交交总经

17、理理审批，然然后交采采购部采采购。2、当采购购部接到到总经理理审批同同意的采采购计划划后，仓仓管部、食食品采购购组、采采购部经经理、总总经理室室各留一一份备查查，由仓仓管部根根据食品品部门的的需求情情况，定定出各类类物资的的最低库库存量和和最高库库存量。3、为提高高工作效效率，加加强采购购工作的的计划性性，各类类货物采采取定期期补给的的办法。能源采购管管理制度度1、酒店工工程部油油库根据据各类能能源的使使用情况况，编制制各类能能源的使使用量，制制定出季季度使用用计划和和年度使使用计划划。2、制定实实际采购购使用量量的季度度计划和和年度计计划（一一式四份份）交总总经理审审批，同同意后交交采购部部

18、按计划划采购。3、按照酒酒店设备备和车辆辆的油、气气消耗情情况以及及营业状状况，定定出油库库、气库库在不同同季节的的最低、最最高库存存量，并并填写请请购单，交交采购部部经理呈呈报总经经理审批批同意后后，交能能源采购购组办理理。4、超出季季节和年年度使用用计划而而需增加加能源的的请购，必必须另填填写请购购单，提提前一个个月办理理。5、当采购购部接到到工程部部油库请请购单后后，应立立即进行行报价，将将请购单单送总经经理审批批同意后后，将请请购单其其中一联联送回工工程部油油库以备备验收之之用，一一联交能能源采购购组。能源提运管管理制度度1、采购部部根据油油库请购购单提出出的采购购能源品品名、规规格、

19、数数量进行行采购。2、采购部部将采购购能源的的手续办办理好后后，将有有关单据据、发票票或随货货同行单单、提货货单、提提货地点点、单位位地址、电电话等以以及办妥妥提运证证后，连连同填写写委托提提货单据据，交油油库办理理签收手手续，便便以安排排提运。3、各类油油类、气气类的验验收手续续，按油油库验收收的有关关细则办办理。4、提货完完毕，应应及时通通知铁路路卸车专专线负责责人，把把空车拖拖走。5、验收情情况要及及时报告告采购部部。仓库物资管管理制度度1、酒店仓仓库的仓仓管人员员应严格格检查进进仓物料料的规格格、质量量和数量量，发现现与发票票数量不不符，以以及质量量、规格格不符合合使用部部门的要要求，

20、应应拒绝进进仓，并并立即向向采购部部递交物物品验收收质量报报告。2、经办理理验收手手续进仓仓的物料料，必须须填制“商商品、物物料进仓仓验收单单”，仓仓库据以以记账，并并送采购购部一份份用以办办理付款款手续。物物料经验验收合格格、办理理进仓手手续后，所所发生的的一切短短缺、变变质、霉霉烂、变变形等问问题，均均由仓库库负责处处理。3、为提高高各部领领料工作作的计划划性、加加强仓库库物资的的管理，采采用隔天天发料办办法办理理领料的的有关手手续。4、各部门门领用物物料，必必须填制制“仓库库领料单单”或“内内部调拨拨凭单”，经经使用部部门经理理签名，再再交仓库库主管批批准方可可领料。5、各部门门领用物物

21、料的下下月补给给计划应应在月底底报送仓仓管部，临临时补给给物资必必须提前前三天报报送仓管管部。6、物料出出仓必须须严格办办理出仓仓手续，填填制“仓仓库领料料单”或或“内部部调拨单单”，并并验明物物料的规规格、数数量，经经仓库主主管签署署，审批批发货。仓仓库应及及时记账账及送财财务部一一份。7、仓管人人员必须须严格按按先办出出仓手续续后发货货的程序序发货。严严禁白条条发货，严严禁先出出货后补补手续。8、仓库应应对各项项物料设设立“物物料购、领领、存货货卡”，凡凡购入、领领用物料料，应立立即作相相应的记记载，以以及时反反映物资资的增减减变化情情况，做做到账、物物、卡三三相符。9、仓库人人员应定定期

22、盘点点库存物物资，发发现升溢溢或损缺缺，应办办理物资资盘盈、盘盘亏报告告手续，填填制“商商品物料料盘盈盘盘亏报告告表”，经经领导批批准，据据以列账账，并报报财务部部一份。10、为配配合供应应部门编编好采购购计划，及及时反映映库存物物资数额额，以节节约使用用资金，仓仓管人员员应每月月编制“库库存物资资余额表表”，送送交采购购部、财财务部各各一份。11、各项项材料、物物资均应应制订最最低储备备量和最最高储备备量的定定额，由由仓管部部根据库库存情况况及时向向采购部部提出请请购计划划，供应应部根据据请购数数量进行行订货，以以控制库库存数量量。12、仓管管部因未未能及时时提出请请购而造造成供应应短缺，责

23、责任由仓仓管部承承担。如如仓库按按最低存存量提出出请购，而而采购部部不能按按时到货货，责任任则由采采购部承承担。仓库安全管管理制度度1、酒店仓仓库除仓仓管人员员和因业业务、工工作需要要的有关关人员外外，任何何人未经经批准，不不得进入入仓库。2、因工作作需要需需进入仓仓库的人人员，在在进入仓仓库时，必必须先办办理入仓仓登记手手续，并并要有仓仓库人员员陪同。严严禁独自自进仓。进进仓人员员工作完完毕后，出出仓时应应主动请请仓管人人员检查查。3、仓库内内不准会会客，不不准带人人到仓库库范围参参观。4、仓库不不准代人人保管物物品，也也不得擅擅自答应应未经领领导同意意的其他他单位或或部门的的物品存存仓。5

24、、任何人人员，除除验收时时所需外外，不准准试用试试看仓库库商品物物资。6、仓库范范围内不不准生火火，也不不准堆放放易燃易易爆物品品。7、一切进进仓人员员不得携携带火种种进仓。8、仓库应应定期检检查防火火设施的的使用实实效，并并做好防防火工作作。仓库防火制制度1、仓库内内的物品品要分类类储放，库库内保证证主通道道有一定定的距离离，货物物与墙、灯灯、房顶顶之间保保持安全全距离。2、仓库内内的照明明限600瓦以下下白炽灯灯，不准准用可燃燃物做灯灯罩，不不准用碘碘钨灯、电电熨斗、电电炉、交交流电收收音机、电电视机等等电器设设备，化化工仓库库的照明明灯具设设防爆装装置，仓仓库内保保持通风风。各类类物品要

25、要标明性性能名称称。3、仓库的的总电源源开关要要设在门门口外面面，要有有防雨、防防潮保护护，每年年对电线线进行一一次全面面检查，发发现可能能引起打打火、短短路、发发热、绝绝缘不良良等情况况，必须须及时维维修。4、物品入入库时要要防止挟挟带火种种，潮湿湿的物品品不准入入库。物物品入库库半小时时后，值值班人员员要巡查查一次安安全情况况，发现现问题及及时报告告。物品品堆积时时间较长长时要翻翻堆清仓仓，防止止物品炽炽热产生生自燃。流动资产产管理第一节 货货币资金金管理一、现金使使用范围围1、支付职职工工资资、津贴贴；2、支付个个人劳务务报酬；3、根据国国家规定定颁发给给个人的的各种资资金；4、支付各各

26、种劳保保、福利利费用以以及国家家规定的的对个人人的其他他支出；5、向俱收收购农副副产品和和其他物物资的价价款；6、出差人人员必须须随身携携带的差差旅费；7、中国人人民银行行确定需需要支付付现金的的其他支支出。二、现金使使用管理理1、酒店员员工因正正常业务务需预支支差旅费费或报销销各种费费用的，需需提前将将金额报报财务部部。总金金额五千千元以上上一万元元以内的的需提前前一天，壹壹万元（含含壹万元元）以上上需提前前二天。如如未按规规定提前前将本部部门所用用金额通通知财务务的，财财务有权权拒绝办办理。所所有借款款单据，必必须经部部门负责责人审核核签字后后，再报报各酒店店授权审审批人批批准，方方可办理

27、理。2、报销单单据上应应有经办办人的签签字，部部门负责责人的签签章，财财务主管管、酒店店总经理理（或总总经理授授权审批批人）的的签字方方可办理理。3、财务审审批坚持持支出的的合理性性，单据据的合法法可信性性。手续续不全者者不予报报销。4、现金报报销时间间为周二二至周五五的上午午9：330112：000（可可根据酒酒店具体体情况制制定）。三、支票使使用管理理1、支票使使用要设设置支票票领用登登记簿，按按序号使使用。2、各部门门领用支支票，由由领用人人填写支支票申领领单，经经部门负负责人、授授权审批批人批准准后，方方可领取取支票。3、支票自自领用之之日起，不不管用否否，十日日内必须须到财务务报账。

28、如如逾期未未报，写写申请报报告，请请总经理理（或总总经理授授权审批批人）批批准。如如逾期不不能提供供总经理理（或总总经理授授权审批批人）签签署的申申请报告告，将按按申请表表上所填填金额或或实际支支出额，记记入个人人名下，算算作个人人借款，必必须在一一个月内内结清，逾逾期仍未未结清的的将上报报酒店财财务部从从工资中中扣款。数数额较大大的提交交酒店行行政部门门处理。4、一切支支出均需需要有预预算，逐逐级批准准后，方方可支出出。5、预算外外出需写写申请报报告，请请酒店总总经理批批准后，方方可支出出。四、其他业业务1、每日下下午四点点之前所所收到的的支票、汇汇票应于于当日送送存银行行。2、办理外外埠汇

29、款款或自带带汇票，应应填制付付款通知知单，详详细填写写单位名名称、开开户行、账账号、金金额，经经部门经经理审核核、总经经理（或或总经理理授权审审批人）批批准后，方方可交与与财务部部办理。3、酒店库库存现金金储备不不足时，需需经财务务经理批批准后方方可到银银行提取取。五、内控制制度1、出纳员员不得保保管酒店店在银行行的全部部预留印印鉴。2、库存现现金要日日清月结结，账实实相符。3、不得白白条抵库库，所有有收入必必须全部部入账，不不得挪用用酒店现现金。4、各账户户内的银银行存款款余额要要及时上上报财务务负责人人，以便便合理安安排资金金。5、出纳员员不得负负责记录录除现金金及银行行存款日日记账之之外

30、的有有关涉及及货币资资金的账账簿。6、主管会会计要按按月同出出纳核对对库存现现金金额额及银行行存款余余额。银银行存款款余额调调节表完完成后，交交由主管管会计审审核。六、票据的的管理1、票据审审批程序序（1）凡直直接支取取货币资资金（包包括现金金、转账账支票）的的单据均均由授权权审批人人签字。（2）冲减减个人借借款及领领用支票票后的报报销单据据也要由由授权审审批人批批准。2、票据的的传递所有财务票票据经各各部门审审核签字字（票据据停留期期限不超超过一日日）转至至财务部部，财务务部根据据有关规规定进行行审核签签字后，转转送授权权审批人人签字后后（票据据停留期期限不超超过两天天）退回回财务部部，由财

31、财务部通通知各部部门办理理各种会会计手续续。所有有票据需需将每个个项目填填写清楚楚，并将将领款人人或经办办人的姓姓名详细细填写在在摘要栏栏中，领领款人及及经办人人处暂不不签字，待待办理报报销手续续时再行行填写。第二节 应应收应付付款账目目管理1、公司对对应收、应应付、预预付、预预收账款款由财务务经理指指定专人人负责。对对该科目目的管理理人员须须定期核核对清账账，特别别对应收收、预付付账款要要严格管管理，每每季末要要作出账账龄分析析，加速速资金回回流速度度。具体体应收账账款管理理见销售售管理制制度。2、对公司司有关单单位往来来账目，要要定期对对账，每每季度对对账一次次。防错错记、漏漏记（单单腿账

32、）。对对借款应应于每月月制作“其其他应收收款统计计表”用用于核对对借款数数额。3、对公司司大额应应收款款款项，财财务有责责任了解解款项的的去向，并并定期进进行核查查。固定资产管管理公司应加强强固定资资产、低低值易耗耗品的管管理，减减少资金金占用，高高效率地地使用公公司资金金，提高高固定资资产、低低值易耗耗品及物物品的利利用率，确确保公司司财产的的安全完完整。第一节 固固定资产产及低值值易耗吕吕的区分分及分类类公司固定资资产是指指使用年年限在一一年以上上的永恒恒建筑、机机器设备备、工具具以及其其他与生生产经营营有关的的设备、器器具、工工具等。不不属于生生产经营营用的主主要设备备，但单单位价值值在

33、20000元元以上，并并且使用用期限超超过两年年的物品品，也固固定资产产。属于于生产经经营使用用的各种种设备，按按使用年年限确认认是否属属于固定定资产；不属于于生产经经营使用用的各种种设备，按按使用年年限和单单位价值值标准两两个条件件确认是是否属于于固定资资产。1、低值易易耗品是是指使用用年限不不足一年年且单位位价值超超过1000元的的各种器器具、用用具和物物品，即即非固定定资产的的劳动资资料。单单位价值值低于1100元元的物品品，采购购后直接接计入费费用。2、酒店固固定资产产按经济济用途分分为以下下五类：（1）房屋屋、建筑筑物；（2）机器器机械及及其他设设备；（3）交通通运输设设备；（4）电

34、子子通信办办公自动动化设备备；（5）仪器器仪表、家家电、家家具等。第二节 固固定资产产、低值值易耗品品的购建建、购置置酒店一切固固定资产产、低值值易耗品品的购置置，均按按预算计计划执行行。属于房屋建建筑物购购建项目目，必须须由有关关部门事事先提出出专项报报告（基基建计划划），经经批准后后纳入年年度财务务收支计计划。在在项目构构建期间间，必须须坚持按按工程进进度村款款。工程程项目竣竣工后，财财务部根根据项目目竣工决决算和固固定资产产交付使使用清单单，办理理固定资资产的有有关账务务处理，建建立固定定资产有有关账卡卡。凡购置机器器、机械械及其他他生产设设备、运运输设备备、电子子设备及及低值易易耗品必

35、必须先办办理申请请报批手手续，于于购置前前一个月月填写酒酒店物品品请购单单，该单单一式三三份。经经逐级认认真审批批后，按按有关财财务工作作程序办办理相关关手续。未未经申请请报批手手续者，未未纳入财财务收支支计划者者财务部部有权不不予安排排，不予予报销。第三节 固固定资产产、低值值易耗品品的管理理与维修修一、固定资资产、低低值易耗耗品的管管理酒店财务部部，负责责对酒店店固定资资产及低低植易耗耗品的价价值管理理，核算算固定资资产、低低值易耗耗品的增增减变化化及结算算情况，计计算固定定资产折折旧，办办理固定定资产内内部调拨拨的账簿簿调整。财务部建立立酒店固固定资产产、低值值易耗品品总分类类账，二二级

36、明细细分类账账，三级级明细分分类账，固固定资产产明细卡卡。明细细卡片一一式三份份，财务务部门一一份，管管理部门门一份，使使用部门门一份，相相互核对对。酒店固定资资产使用用部门负负责生产产用固定定资产、低低值易耗耗品的实实物归口口管理；办公室室负责非非生产用用固定资资产、低低值易耗耗品的实实物管理理，各固固定资产产及低值值易耗品品的使用用部门应应指定专专人负责责管理。固固定资产产及低值值易耗品品的增减减事项必必须经上上述职能能部门签签证办理理。各固固定资产产、低值值易耗品品的使用用部门，均均需按有有关规定定建立相相应的资资产明细细卡片账账，防止止资产的的丢失和和损坏。二、固定资资产的维维修低值易

37、耗品品通过情情况在使使用期不不进行维维修，不不能使用用即可办办理报废废手续。为为更好地地发挥固固定资产产的效用用，各固固定资产产使用部部门要作作好固定定资产的的维修保保养。一一般中小小修理应应于报修修前一个个月，大大修理应应提前三三个月通通知财务务的资金金部门，纳纳入月度度财务收收支计划划，各部部门根据据批准的的资金计计划进行行维护修修理。属属于固定定资产大大修理、扩扩建、改改建后应应办理固固定资产产交付使使用手续续交付使使用部门门。三、固定资资产计提提折旧的的范围、计计提折旧旧方法酒店的房屋屋建筑物物以及以以经营租租赁方式式租出的的固定资资产、以以融资租租赁方式式租玫的的固定资资产、酒酒店在

38、用用的机器器设备、仪仪器、仪仪表、运运输车辆辆、季节节性停用用和大修修理停用用的设备备应计提提折旧。酒酒店未使使用和不不需要的的设备和和以经营营租赁方方式租入入的固定定资产，不不计提折折旧。四、酒店固固定资产产折旧采采用平均均年限法法酒店的固定定资产按按以下类类别和年年限分别别计提折折旧；房房屋、建建筑物不不短于220年；2、电子设设备、运运输工具具以及生生产经营营业务有有关的器器具、工工具、家家具等不不短于55年。酒酒店固定定资产残残值率为为10。折旧率和折折旧计算算如下：年折旧率（1100）折旧年年限月折旧率年折旧旧率112月折旧额固定资资产月月折旧率率3、固定资资产、低低值易耗耗品的内内

39、部调拨拨根据生产经经营和管管理需要要，酒店店可以进进行内部部使用部部门之间间的固定定资产调调拨和转转移。固固定资产产内部调调拨手续续，由调调入部门门填写财财产内部部调拨单单一式四四份，分分别由调调入部门门、管理理部门、财财务部、主主管经营营副总经经理、调调入部门门签章，然然后由调调入部门门将一联联留存，第第二联送送管理部部门，第第三联送送财务部部。管理理部门据据以办理理固定资资产明细细卡片变变更手续续，最后后调入部部门凭第第四联去去调出单单位领用用固定资资产，调调出单位位留存第第四联，并并据以发发出调拨拨的固定定资产。任任何部门门和个人人都不得得擅自拆拆除、调调用、挪挪用、外外借、变变卖固定定

40、资产、低低植易耗耗品。五、固定资资产、低低值易耗耗品的清清查盘点点，盘盈盈盘亏以以及报废废的处理理酒店各使用用部门每每半年应应对本部部门使用用的固定定资产进进行一次次清查盘盘点，酒酒店年终终组织一一次全面面清查盘盘点，年年终清查查盘点工工作由财财务部门门管理部部门和使使用部门门共同参参加。如如清查时时发现账账实不符符或毁损损严重时时，应于于半个月月内查明明原因，并并查清责责任人，由由财务部部门填写写盘盈盘盘亏报告告单，一一式三份份，经酒酒店有关关部门签签署批示示以后，一一份留存存，一份份送财产产管理部部门，一一份送使使用部门门，然后后进行有有关财务务处理，并并对责任任人提出出处理意意见，财财务

41、部门门应监督督处理意意见的落落实。对因各种原原因需要要报废的的固定资资产、低低值易耗耗品，使使用部门门应填写写固定资资产报废废申报单单一式三三份报酒酒店审批批。经酒酒店组织织专门技技术鉴定定小组进进行技术术鉴定，并并由总经经理及各各有关部部门在资资产报废废申请单单签署审审批意见见，一份份送管理理部门，一一份留存存申报单单位据以以实施报报废处理理，一份份送财务务部据以以进行有有关账务务处理。六、固定资资产投资资、出租租、出借借；低值值易品的的借用酒店固定资资产主要要用于本本酒店生生产经营营、不对对外投资资、出租租、出借借。如因因需要固固定资产产向外投投资、出出租，须须按酒店店财务制制度规定定，由

42、财财产物资资管理部部门写出出可行性性分析报报告，经经酒店组组织评估估，有关关部门批批准，签签订投资资和出租租合同方方可实施施。酒店固定资资产原则则不予外外借。如如因特殊殊情况需需临时出出借时，应应由总经经理批准准，借用用单位出出具正式式借据，并并按规定定收费。酒店内部各各部门借借用固定定资产，借借用一方方应向出出借方开开收据，并并按期归归还。酒酒店固定定资产不不得给私私人使用用。个人人领用、借借用的低低值易耗耗品，应应由借用用人出具具借条方方可借用用，并应应如期归归还，逾逾期不还还，应按按朱价赔赔偿。个个人借用用的低值值易耗品品，如遇遇使用人人发生人人事变动动或工作作高离，应应由领用用人向财财

43、产管理理部门办办理交还还手续或或变更手手续，经经财产管管理部门门盖章以以后，人人事部门门方可办办理调离离手续。二、费用支支出预算算管理1、酒店实实行“费费用支出出按年度度预算，分分月调整整预算执执行计划划”的管管理办法法，即各各部门每每年年末末根据酒酒店年度度工作计计划，编编制各部部门下年年度费用用预算。每每月月末末，根据据年度预预算及各各部门在在工作中中的实际际情况，调调整编制制下月份份的费用用预算。预预算一经经确定，各各单位须须严格执执行。2、酒店各各部门将将编制好好的费用用预算报报交财务务部，由由财务部部对各部部门的费费用支出出预算进进行汇总总和初步步审核，财财务部有有权了解解预算中中各

44、项费费用的用用途和开开支理由由，并对对不合理理的项目目提出修修理意见见。3、财务部部将初步步审核后后的年度度预算提提交总经经理办公公会、董董事会审审批通过过；月度度预算提提交总经经理或其其委托负负责人审审批。审审批后的的费用预预算由财财务部及及各部门门予以招招待。4、根据可可供安排排使用的的资金，量量入为出出，财务务部有建建设调整整及修改改已批准准预算的的责任与与义务。财财务部应应将调整整及修改改的预算算报总经经理核批批。三、费用支支出性借借款管理理酒店各部门门采购物物品、费费用支出出与因公公出差需需借款时时，都要要在预算算内可控控资金中中量力安安排，即即先安排排资金后后借款。具具体如下下：1

45、、需要借借款的人人员，须须填写借借款单或或支票领领取单。金金额在（五五千元）以以上的借借款需提提前通知知财务部部门准备备。2、借款人人将经部部门负责责人审核核签字后后的借款款单或支支票领取取单交财财务部审审核。3、预算内内费用支支出的借借款财务务部可直直接审批批办理，预预算外费费用支出出借款报报交总经经理（财财务负责责人）审审批。4、财务部部有权要要求借款款人将相相关合同同、报价价等资料料提交财财务部审审批。5、各部门门负责人人借款、无无论预算算外预算算内，均均需总经经理（财财务负责责人）批批准。6、借款人人必须认认真负责责清理自自己的各各项借款款与欠款款，逾期期不报账账或偿还还借款，财财务部

46、将将停发其其工资，直直至与财财务部清清账完毕毕。7、前账未未清而需需借款的的人员，需需经总经经理（财财务负责责人）批批准后方方可借款款，但在在下次报报销中一一并报账账。四、费用报报销1、费用申申请报销销人根据据不同费费用类别别，选择择填写支支出证明明单、报报销审批批单或或差旅旅费报销销单。要要求填写写内容完完整齐全全，所附附凭证有有效佥。2、填写完完成的报报销单据据顺序由由部门负负责人、财财务会计计、财务务经理、总总经理（财财务负责责人）审审批后，方方可办理理报销。3、财务每每周一至至周四（参参照）办办理单据据审核手手续，每每周三及及周五（参参照）办办理报销销业务。4、预算批批准内的的费用支支

47、出，财财务部可可直接办办理报销销手续。5、办公用用品、书书籍资料料及礼品品等物件件购入所所发生的的费用支支出，报报销人除除填写报报销单外外，还须须由物品品管理或或使用部部门填制制签发物物品接收收单予予以确认认，否则则财务不不予办理理手续。6、先支出出后报销销，也需需事先经经主管领领导批准准，在预预算内可可供使用用的资金金中安排排，未经经批准，“先先斩后奏奏”。五、费用支支出的汇汇总考核核1、每月末末财务部部收集汇汇总各部部门实际际费用发发生数，并并与各个个部门的的预算相相对比结结预算执执行情，报报总经理理审阅。2、预算与与执行间间发生重重大差异异，财务务部应责责成相关关部门及及人员进进行解释释。在预预算进行行期间如如无合理理理由而而超预算算严重，财财务部有有责任及及时向总总经理反反映情况况，同时时暂停部部门或人人员费用用开支。六、费用支支出范围围及标准准1、工资：按酒店店职位工工资序列列及实施施办法每每月由人人事部门门作表，财财务部门门审核并并由总经经理批准准后发放放。工资资发放坚坚持本人人领取的的原则，避避免他人人代领，特特殊情况况需他人人领的须须的授权权。2、办公费费（办公公用品）：实行“统统一采购购、集中中配发”的的原则。3、差旅费费：酒店店要制定定详细的的报销范范围及标标准，财财务人员员按标准准严格掌掌握。（1）范围围总经