深圳瑞锦实业有限公司财务管理规定17008.docx

《深圳瑞锦实业有限公司财务管理规定17008.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《深圳瑞锦实业有限公司财务管理规定17008.docx（68页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、深圳瑞锦实业有限公司财务管理规定为了规范公司的财务行为，保证财务资料真实，完整，加强内部财务管理，做好会计基础工作，全面反映公司项目部生产经营过程中的资金运作，提高资金使用效率，强化财务管理对生产经营活动的职能作用，确保经营活动的正常进行，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国企业会计制度等法规制定本规定。第一章 财务管理理制度第一节 内内部财务务管理体体制及职职责第一条 财财务管理理体制公司财务管管理以资资金管理理为龙头头，利润润管理为为中心，实实行一级级管理、二二级核算算。财务务部负责责公司的的财务工工作、资资金的筹筹集和使使用管理理及下属属项目部部的财务务财务核核算以及及各类财财务管理

2、理报表的的汇总分分析，设设主办会会计一名，出纳纳一名。第二条 公公司经理理的财务务管理职职责（一） 主主持公司司的生产产经营管管理工作作；（二） 组组织实施施公司年年度经营营计划和和资金管管理方案案；（三） 审审批公司司内部财财务会计计机构设设置方案案；（四） 审审批公司司财务管管理制度度；（五） 审审批公司司的财务务收支；（六） 提提请公司司聘任或或解聘财财务负责责人；（七） 审审批公司司职工的的工资、福福利、奖奖惩，决决定公司司职工的的聘用和和解聘；（八） 领领导会计计机构、会会计人员员和其他他人员执执行会会计法，保保证会计计机构、会会计人员员依法履履行职责责、不得得授意指指使、强强令会计

3、计机构、会会计人员员违法办办理会计计事项；（九） 接接受财税税、审计计机构的的检查、监监督第三条 公公司财务务经理的工工作职责责一、职责：（一） 组组织编制制和执行行预算、财财务收支支计划、信信贷计划划，拟订订资金筹筹措和使使用方案案，开辟辟融资渠渠道，有有效地使使用资金金；（二） 组组织财务务部门进进行成本本费用预预测、计计划、控控制、核核算、分分析和考考核，督督促有关关部门降降低消耗耗、节约约费用，提提高经济济效益；（三） 负负责组织织建立、健健全公司司财务管管理制度度，强化化成本管管理，进进行经济济活动分分析；（四） 负负责对公公司财会会机构的的设置和和会计人人员的配配备；组组织对会会计

4、人员员进行业业务培训训和考核核；支持持会计人人员依法法行使职职权。（五） 协协助公司司主要行行政领导导人对企企业的生生产经营营、业务务管理、投投资等问问题作出出决策；（六）签署署主管的的财务收收支工作作；（七）参与与新产品品开发、技技术改造造、科研研研究、商商务（劳劳务）价价格和工工资奖金金方案的的制定；（八）参与与重大经经济合同同和经济济协议的的研究、审审查；（九）及时时足额地地上交各各种款项项，不得得截留、挤挤占、挪挪用、拖拖欠；（十）制定定财务部部岗位责责任制及及各分管管业务人人员岗位位责任制制；（十一）协协调公司司与会计计师事务务所有关关业务关关系；（十二）负负责与税税务部门门协调业业

5、务关系系，遇到到难于解解决的涉涉税方面面的问题题，及时时向公司司高管层层汇报；负责公公司涉税税工作。（十三）负负责向银银行申请请授信、信信用等级级评定、贷贷款卡的的年审工工作。对对银行方方面的各各项业务务的办理理，包括括办理工工程投标标所需的的银行信信贷证明明、银行行保函、贷贷款、贷贷款证年年审、银银行承兑兑汇票等等业务。（十四）协协调处理理公司与项项目部之之间出现现的各种种财务问问题。(十五) 负责公公司的财财务检查查指导工工作，包包括会计计工作基基础规范范的检查查和指导导；收入入、成本本的确认认、控制制的检查查和指导导；执行行公司各各种财务务、资金金、成本本等管理理规章制制度情况况的检查查

6、，及其其他有关关方面的的财务检检查。(十六)承承办公司司主要行行政领导导人交办办的其他他工作。二、权限（一）贪污污盗窃、铺铺张浪费费、弄虚虚作假行行为有监监督以至至越级反反映权；（二）对公公司及所所属项目目部的会会计原始始资料、财财务凭证证、帐薄薄、报表表、财产产物资有有检查权权和业务务指导权权；（三）对财财务人员员的奖惩惩使用，有有决定权权或建议议权；（四）对授授权范围围内的开开支，按按照资金金计划和和费用开开支标准准进行审审批权第四条 公公司主办办会计职职责（一）贯彻彻执行国国家的财财政法规规、政策策和制度度，遵守守财经纪纪律，保保证公司司财产完完整；（二） 负负责公司司财务部部会计核核算

7、工作作并协助助财务经经理做好好各项财财务工作作；（三）定期期组织财财产清查查、盘点点,对财财产盈亏亏和毁损损，要分分析原因因，落实实责任，及及时提出出处理意意见；（四）贯彻彻执行各各项财务务会计制制度并监监督。对对违反财财经纪律律、财务务制度的的行为，要要及时制制止和纠纠正，重重大问题题及时向向上级报报告；（五） 深深入了解解报表汇汇总单位位的收入入、成本本、费用用、利润润、资产产及负债债状况的的反映是是否真实实，债权权债务清清理的情情况，及及时做好好财务分分析；（六） 负负责公司司财务软软件的应应用、维维护、升升级，以以及公司司财务软软件使用用的检查查、督导导。（七）协助助财务经经理做好好银

8、行保保函、信信贷证明明的办理理及负责责清收工工作（八）做好好银行承承兑汇票票、银行行借款、银银行保函函、信贷贷证明台台帐的登登记工作作。（九）定期期汇总编编制公司司财务报报告，严严格审核核项目部部的会计计报表，并并对项目目部会计计报表的的准确性性、及时时性、完完整性提提出书面面指导意意见。（十）及时时准确上上报上级级领导布布置的各各项报表表。上报报报表或或向其他他业务部部门、公公司有关关部门提提供的财财务报表表须经财财务经理理批准。 (十一) 按照会会计档案案管理要要求，认认真做好好会计信信息资料料的整理理和装订订，及时时归档；(十二) 对公司购置置的的固固定资产产统一管管理，建建立台帐帐、卡

9、片片，严格格调拨、盘盘盈、盘盘亏、毁毁损、报报废手续续。并做做好固定定资产大大修折旧旧的计提提和收取取工作，并并编制大大修理费费的使用用计划；(十三) 完成公公司领导导交办的的其他工工作。第五条 公司出纳纳岗位职职责(一) 严严格遵守守现金金管理条条例、银银行结算算办法的的规定，办办理现金金及银行行存取款款业务。(二) 作作好现金金及现金金帐的管管理登记记工作；认真登登记现金金日记账账，做到到日清月月结、账账证相符符、账账账相符、账账实相符符。(三) 做做好银行行存款、其其他货币币资金的的管理工工作；认认真做好好支票的的收发、登登记、和和注销工工作，如如实填写写收款单单位名称称、金额额及其签签

10、发日期期。认真真登记银银行日记记账，做做到日清清月结、账账证相符符、账账账相符、账账实相符符。(四) 按按时出具具银行余余额调节节表。(五) 按按时报出出银行、现现金收支支三日报报。(六) 认认真完成成网上银银行结算算的制单单工作。(七) 承承办公司司领导交交办的其其他工作作。 第二节 财财务人员员的管理理办法第六条 财财务人员员的基本本条件公司所有从从事财务务工作的的人员必必须具有有会计从从业资格格证书，在在公司从事事财务工工作两年年以上人人员，应应具备会会计专业业初级职职称。第七条 财财务主管管人员的的条件（一） 坚坚持原则则、廉洁洁奉公。（二） 具具备会计计师专业业技术资资格或助助理会计

11、计师专业业技术资资格。（三） 主主管一个个单位或或者单位位内一个个重要方方面的财财务会计计工作时时间不少少于三年。（四） 熟熟悉国家家财经法法律、法法规、规规章和方方针、政政策，掌掌握本行行业业务务管理的的有关知知识。（五） 有有较强的的组织能能力。（六） 身身体状况况能够适适应本职职工作的的要求。第八条 财财务人员员应具备备的职业业道德（一） 敬敬业爱岗岗：热爱爱本职工工作，努努力钻研研业务，使使自己的的知识和和技能适适应所从从事的工工作。（二） 勤勤勉尽责责：对工工作认真真负责，要要有严谨谨的工作作作风，积积极主动动地办理理各项业业务。（三） 熟熟悉法规规：熟悉悉财经纪纪律、法法规和国国家

12、统一一的会计计制度，以以及公司司的财务务规章制制度。（四） 依依法办事事：按照照会计法法律、法法规、规规章规定定的程序序和要求求进行财财务管理理，会计计核算。（五） 客客观公正正：办理理会计事事务应当当实事求求是，客客观公正正。（六） 搞搞好服务务：熟悉悉本单位位的生产产经营和和业务管管理情况况，运用用掌握的的会计信信息和会会计方法法，为改改善本单单位内部部管理，提提高经济济效益服服务。（七） 保保守秘密密：保守守本单位位商业秘秘密，除除法律规规定和公公司总经经理同意意外，不不能私自自向外界界提供或或者泄漏漏单位的的会计信信息。第九条 财财会人员员的聘用用（一）财务务人员由由公司统统一招聘聘、

13、委派派，项目目部财务务人员，由由各项目目部申报报计划，公公司进行行统一招招聘、委委派。（二） 凡凡被录用用的财会会人员，均均按公司司人事管管理的规规定，根根据不同同情况，试试用期为为16个月月，实行行试用期期的工资资待遇。（三） 公公司财会会人员，试试用期满满合格后均均需办理理聘用手手续。第十条 公公司财务务部财会会人员的的任免（一）公司司财务负负责人由由新疆北北新路桥桥集团股股份有限限公司委委派，财财务部的的财会人人员，上上岗均需需持有聘聘用证书书，其调调配、奖奖惩、处处罚及解解聘，由由公司经理理、财务务经理研研究决定定。（二） 项项目部财财务人员员的任免免：项目部财务务人员的的任免和和调配

14、、奖奖励和处处罚，由由公司经理理、财务务经理,根据其其工作表表现并参参考所在在项目部部经理的的意见，研研究决定定。项目目部经理理无权擅擅自聘用用、奖励励、处罚罚、解聘聘财务人人员。第十一条 会计人人员岗位位职责（一） 认认真执行行有关财财政法规规，以及及企业业会计准准则和和总公司司的财务务管理制制度、内内部控制制制度，熟熟悉本职职业务，积积极工作作，按时时完成任任务。（二） 按按照企企业会计计准则的的要求设设置好科科目，作作好记帐帐、结算算报帐工工作，认认真审核核原始凭凭证，做做到手续续完备，内内容真实实，数据据准确，帐帐目清楚楚，日清清月结，保保证帐证证相符、帐帐表相符符、帐物物相符。（三）

15、 按按月、季季、年清清理公司司财产，与与相关物物资保管管部门对对帐，监监督物资资保管部部门的结结帐工作作，使其其做到帐帐物相符符。对盘盘盈、盘盘亏提出出处理意意见，对对公司的的债权、债债务要按按月与往往来单位位核对，及及时清理理，发现现坏帐要要及时上上报并协协助相关关部门处处理。（四） 负负责定期期所需的的各种会会计报表表的编制制和报送送。（五） 负负责会计计档案工工作，妥妥善保管管帐薄，并并保守秘秘密，未未经许可可，不得得外借。（六） 凡凡离岗的的会计人人员，必必须办理理移交手手续，将将有关的的帐项、单单据、凭凭证、帐帐薄、报报表、印印章等如如数移交交，填制制会计移移交表，由由移交人人、接交

16、交人、监监交人三三方签字字，未交交清的不不得离岗岗。第十二条 出纳人人员的岗岗位职责责1、遵守现现金管理理条例，负负责公司司的现金金存款、收收付业务务，保证证现金安安全无误误。认真执行银银行结算算制度，负负责银行行各类票票据的审审核、填填制和传传递，办办理相关关款项的的结算业业务。2、所有的的财务支支出、费费用报销销，必须须经财务务经理审审核、未未经财务务经理审审核签字字的单据据，不得得受理、付付款。根据有关人人员审核核后的发发票、费费用及开开支单据据，选用用快捷的的银行结结算方式式，开据据银行票票据。定定时（一一般每天天至少一一次）将将有关单单据送交交银行，并并从银行行取回有有关单据据分送有

17、有关部门门。3、现金日日记帐做做到日清清日结，帐帐面现金金余额必必须与库库存现金金相符。及时登记银行帐，每月至少对一次银行帐，做到准确无误。按月编制银行余额调节表，当月的未达帐项，次月必须处理，不得拖延。4、严格执执行现金金管理制制度，超超额的现现金必须须及时送送存银行行。不得得以任何何凭证抵抵充现金金，不准准挪用、坐坐支现金金。随时时了解掌掌握银行行存款和和贷款情情况，防防止签发发空头支支票和逾逾期贷款款，不准准出租、出出借银行行帐号。5、负责公公司员工工的工资资等发放放工作。6、做好有有价证券券的登记记保管工工作，定定期与有有关人员员进行核核对，做做到帐证证相符第十三条 财会人人员的奖奖励

18、和处处罚（一） 奖奖励公司的财务务人员，能能严格认认真履行行岗位职职责，保保证帐证证相符、帐帐帐相符符、帐物物相符，会会计工作作业绩突突出，年年终考核核优秀者者除足额额发放工工资外发发放一定定奖金。（二）处罚罚1、由于管管理不善善，造成成资产流流失和经经济损失失者，降降级使用用，同时时调整岗岗位工资资。2、弄虚作作假、徇徇私舞弊弊、玩忽忽职守，严严重违反反财经纪纪律，致致使公司司遭受严严重经济济损失者者，将按按有关管管理规定定处理，情情节严重重者将移移交司法法机关处处理。3、财会人人员的年年终考核核，未达达标者除除不发放放奖金外外，将酌酌情扣减减工资。4、对极不不负责的的财会人人员，公公司财务

19、务经理有有权提议议，劝其其离职。第三节 会会计核算算基础管管理工作作规则第十四条 原始凭凭证及基基本要求求（一）凡证证明会计计事项发发生或完完成的文文书单据据并可据据以编制制记帐凭凭证的无无论取自自外部或或自制，均均为原始始凭证。（二）购销销商品，提提供或者者接受服服务，开开具收取取的收付付款凭证证（发票票）应当当严格按按照中中华人民民共和国国发票管管理办法法及实实施细则则的规定定办理。（三）自制制原始凭凭证应当当制定统统一格式式。填制制的自制制原始凭凭证必须须有经办办单位领领导人和和经办人人员签名名或盖章章。（四）凡有有大写和和小写金金额的原原始凭证证，其大大写和小小写金额额必须相相符。（五

20、）一式式几联的的原始凭凭证，必必须用双双面复写写纸套写写并连续续编号，同同时应注注明各联联的用途途，按注注明的用用途进行行会计处处理。（六）无法法取得原原始凭证证的会计计事项，应应由经办办人写出出书面证证明，经经主管人人员、领领导签字字审批后后，方可可编制无无原始凭凭证的会会计处理理凭证。（七）经领领导批准准的经济济业务，应应将批准准文件作作为原始始凭证的的附件。如如果批准准文件需需要单独独归档，应应在凭证证上注明明批准机机关名称称，日期期和文件件字号。（八）职工工因公出出差的借借款借据据必须附附在记账账凭证上上，收回回借款时时应另开开收据，不不得退还还原借款款借据；（九）严格格审核原原始凭证

21、证，对记记载不正正确、不不完整、不不符合规规定的凭凭证，应应退回补补填或更更正；对对伪造，涂涂改或经经济业务务不合法法的凭证证，应拒拒绝受理理，并及及时处理理。（十）从外外单位取取得的原原始凭证证，必须须盖有填填制单位位的公章章；从个个人取得得原始凭凭证，必必须有填填制人员员的签章章；自制制原始凭凭证，必必须有经经办部门门负责人人或指定定人员签签章.第十五条 记账凭凭证的编编制要求求：记账账凭证必必须符合合会计计基础工工作规范范第551条的的规定（一）记账账凭证应应当根据据审核无无误的原原始凭证证编制。除除结账和和错账更更正等事事项外，记记账凭证证必须附附有原始始凭证。（二）记账账凭证发发生错

22、误误，应于于发现时时随时更更正并签签章证明明或重新新编制记记账凭证证。发现现已经输输入计算算机并审审核通过过或者登登账的记记账凭证证有错误误的，可可以采用用红字记记账凭证证或补充充凭证法法进行更更正。（三）记账账凭证根根据业务务量大小小，可按按收、付付、转分分别编制制，也可可采用通通用复合合式编制制。（四）记账账凭证的的审核应应注意下下列事项项：1、格式是是否合乎乎规定，记记载是否否完整。2、原始凭凭证是否否齐全，金金额核对对是否相相等，公公司内部部转帐结结算应以以财务据据为依据据，结算算单可作作为收据据附件。3、所用会会计科目目是否恰恰当，摘摘要是否否简明。4、各项收收、支业业务是否否已盖“

23、收讫”、“付讫”、“出纳”章。5、文字、数数字有更更正的，制制证人员员是否在在更正处处盖章。（五）记账账凭证可可根据每每一张原原始凭证证填制或或根据若若干张同同类原始始凭证汇汇总填制制。但不不得将不不同内容容和类别别的原始始凭证汇汇总填制制在一张张记账凭凭证上。原原则上要要求“一事一一单”。（六）一张张原始凭凭证涉及及几张记记账凭证证可将原原始凭证证附在一一张主要要记账凭凭证后面面，其他他记账凭凭证上注注明附有有原始凭凭证的记记账凭证证的编号号。（七）一张张原始凭凭证需要要几个单单位共同同分担的的收支数数，将其其他单位位分担的的部分，开开具收据据和结算算单，交交付对方方进行结结算。（八）记账账

24、凭证的的编号可可以由手手工填制制、手工工输入或或由计算算机自动动生成，在在一个月月内应当当连续编编号以便便查核。采采用通用用凭证的的，按经经济发生生的顺序序编号；采用收收、付款款凭证和和转账凭凭证的，可可按凭证证类别顺顺序编号号，也可可按总字字顺序编编号与按按类别顺顺序编号号相结合合的方法法处理。计计算机对对记账凭凭证编号号的连续续性进行行控制。（九） 收收、付款款凭证应应按货币币资金收收、付日日期填写写；转账账凭证原原则上应应按收到到原始凭凭证的日日期填制制,如果果一份转转账凭证证依据不不同日期期的同类类原始凭凭证填制制，可按按填制凭凭证的日日期填写写，也可可以按月月末日期期填制。（十） 记

25、记账凭证证填制完完毕，应应当进行行审核，有有关人员员均要签签名盖章章；出纳纳人员根根据收款款凭证或或付款凭凭证收、付付款时，要要在凭证证上加盖盖“收讫”或“付讫”的戳记记，以免免重收重重付。（十一）记记账凭证证填制完完毕，应应进行复复核检查查，并按按所使用用的记账账方法进进行试算算平衡。第十六条 会计凭凭证的使使用和管管理（一） 填填制会计计凭证必必须符合合会计计基础工工作规范范第十十五条的的要求。（二） 各各种会计计凭证应应及时传传递，不不得积压压。登记记完毕后后，应按按照分类类和编号号顺序管管理。（三）会计计凭证的的传递程程序：（四）会计计凭证业业务处理理程序流流程图，便便于有关关人员按按

26、照流程程图准确确传递凭凭证，在在各个环环节上，既既要防止止停留时时间过短短，影响响业务手手续的完完成，又又要防止止停留时时间过长长，影响响凭证的的及时传传递。（五）各种种记帐凭凭证应连连同所附附的原始始凭证或或原始凭凭证汇总总表，按按照编号号顺序折折叠整齐齐，加具具封面，按按期装订订成册（厚厚度为22.5ccm），注注明单位位名称、年年度、月月份和起起讫日期期、凭证证种类、起起讫号码码，由装装订人在在装订线线封签处处签章。（六）对于于数量过过多的原原始凭证证，如收收、发料料（商品品）单等等，可单单独装订订保管，并并在封面面上注明明记帐凭凭证日期期、编号号、种类类，同时时在记帐帐凭证上上注明“附

27、件另另订”和原始始凭证名名称编号号。（七）各种种经济合合同、存存出保证证金、收收据以及及涉外文文件等重重要原始始凭证应应另编目目录，单单独登记记保管，并并在有关关的记帐帐凭证和和原始凭凭证上相相互注明明日期和和编号。（八）会计计凭证应应指定专专人保管管，非保保管人员员不应接接触已归归档的凭凭证。第十七条 会计帐帐簿处理理规则（一）会计计人员要要按规定定设置总总账、明明细账、日日记帐和和其他辅辅助性账账簿。总总账、现现金日记记账和银银行存款款日记账账必须采采用订本本式，不不得用银银行对账账单或其其他方法法代替日日记账；（二）会计计人员在在启用账账簿时，应应在账簿簿封面上上写明账账簿名称称，并在在

28、账簿扉扉而上写写明账户户名称，在在账簿扉扉页所附附“账簿启启用和经经管人员员一览表表”上作详详细填列列，启用用表的次次页应填填列账户户目录，列列示各账账户名称称及起讫讫页数。印印花税票票应帖于于账簿右右上角，并并划销。（三）账簿簿内所记记载的会会计科目目金额及及其他事事项均应应与记账账凭证所所记载的的内容相相同。应应与原始始凭证的的内容相相同。（四）记账账必须用用蓝黑墨墨水钢笔笔书写；红色墨墨水冲账账，冲销销错误记记录、在在不设借借贷等栏栏的多栏栏式账页页中登记记减少数数；计算算机记账账时在冲冲销错误误或减少少数前以以“一”号标识识。（五）各种种账簿的的账页均均应顺序序编号。分分类账先先按各科

29、科目的账账页顺序序编列分分号，年年终使用用完毕装装订前，逐逐页编列列总号。（六）各种种账簿均均应按页页次顺序序连续登登记，不不得跳行行、隔页页。书写写的文字字和数字字一般应应占格宽宽的1/2-11/3之之间，不不要写满满格。（七）账簿簿记录要要保持清清晰，整整洁，记记账文字字和数字字要端正正、清楚楚，严禁禁刮擦、补补、涂改改或用药药水消除除字迹。发发生记账账错误时时，应划划红线注注销，但但必须使使原有字字迹仍可可辨认，并并由记账账人员在在更正处处盖章。对对于错误误数字，全全部划红红线；对对于文字字错误，可可只划去去错误部部分。（八）记账账后，要要在记账账凭证上上注明所所记账簿簿的页数数，或划划

30、“”表表示已经经登记入入账，避避免重记记、漏记记。凡需需每日应应记的账账，其登登账期原原则上不不得超过过三天。（九）凡需需结出余余额的账账户、结结出余额额后，应应在“借”或“贷”栏内写写明“借”或“贷”字样。没没有余额额的账户户，应在在该栏内内写“平”表示。现现金日记记账或银银行日记记账必须须逐日结结出余额额。（十）一张张账页记记满时，要要在该账账页的最最末一行行加计发发生额合合计数和和结出余余额，并并在该行行摘要栏栏内注明明“转次页页”字样；再把这这个发生生额合计计数和余余额填列列在下一一页第一一行，并并在摘要要栏注明明“承前页页”，以保保证账簿簿记录的的连续性性。（十一）按按会计制制度规定

31、定定期结结账，结结帐前必必需将本本期内所所发生的的各项经经济业务务全部登登记入账账。总分分类账最最终应于于设定的的月结算算日同时时结总。明明细分类类账除有有关费用用、成本本账户必必须随时时结账外外，最迟迟应于月月结算日日后三日日内结账账。（十二）结结账时应应结出每每个账户户的期末末余额。需需要结出出当月发发生额的的应在摘摘要栏内内注明“本月合合计”，并在在下面划划一条单单红线。需需要结出出本年累累计发生生额的，应应在摘要要栏内注注明“本年累累计”并在下下面划一一条单红红线。112月末末的本年年累计就就是全年年累计发发生额，在在全年累累计发生生额下面面划双红红线。年年终结账账时，所所有总账账户都

32、应应结出全全年发生生额和年年末余额额。（十三）各各种账簿簿在同一一决算期期内，除除已用尽尽外应连连续记载载，不得得更换新新账。总总分类账账一般一一年一本本；明细细分类账账，决算算后个别别仍可酌酌情使用用。（十四）更更换新账账时，将将每个账账户的年年终余额额直接记记入新一一年启用用的有关关新账簿簿中去，新新旧账户户之间结结转的余余额，无无须编制制记账凭凭证。（十五）计计算机输输出的总总账和明明细账应应当定期期打印。现现金日记记账和银银行日记记账必须须当天结结账打印印，并与与库存现现金核对对无误。（十六）年年度终了了，会计计人员应应将各种种活页账账簿连同同启用和和经管人人员一览览表一起起装订成成册

33、，加加上封面面，统一一编号，与与各种订订本账一一起归档档保管。第四节 主主要会计计政策第十八条 会计年年度本公司会计计年度为为公历年年1月11日至112月331日。第十九条 记帐本本位币本公司以人人民币为为记帐本本位币。第二十条 会计制制度本公司执行行企业业会计准准则第二十一条条 核算算原则和和记价基基础本公司采用用借贷记记帐法，按按权责发发生制原原则核算算，以实实际成本本为计价价基础。第二十二条条 外币币业务的的折算对外发生的的外币业业务，采采用当日日人民银银行公布布的市场场汇价折折合人民民币记帐帐，期末末对外币币性质项项目的外外币余额额以122月311日中国国人民银银行公布布的市场场汇率进

34、进行调整整，汇兑兑损益记记入当期期财务费费用。第二十三条条 坏账账准备的的计提办办法公司应当与与每年年年度终了了，对各各项资产产进行全全面检查查，并根根据谨慎慎性原则则的要求求，合理理的预计计可能发发生的损损失对可可能发生生的各项项资产损损失计提提资产减减值准备备。按应收帐款款及其他他应收款款年末余余额合计计数及帐帐龄分析析法计提提，计提提比例分分别为：与北新有区别1、逾期一一年（含含1年以以下类推推）以内内的，按按其余额额的1%计提。2、逾期112年，按按其余额额的1.5%计计提。3、逾期22年以上上的，按按其余额额的2%计提。第二十四条条 存货货核算方方法存货分原材材料、外外购商品品、在产

35、产品、产产成品、低低值易耗耗品、包包装物、周周转材料料、未完完工程等等，存货货均采用用实际成成本计价价，按永永续盘存存制核算算。各项项存货发发出时，采采用先进进先出法法计算。第二十五条条 固定定资产计计价和折折旧政策策本公司固定定资产为为使用期期限在一一年以上上的且单单位价值值在20000元元以上的的房屋建建筑物、机机器设备备、运输输工具、电电子设备备及其它它设备。折折旧年限限均为55年、残残值率为为5%。根据此规定，应将部分金额较小的资产重分类，另电子设备的折旧年限设定为5年有点长第二十六条条 长期期待摊费费用的摊摊销政策策租入固定资资产改良良支出应应当在租租赁期限限与租赁赁资产尚尚可使用用

36、年限两两者孰短短的期限限内平均均摊销；其他长长期待摊摊费用应应当在受受益期内内平平均均摊销。第二十七条条 收入的的确认原原则和现行公司收入确认方法不同，现在采用的为收付实现制。应讨论确定执行的原则1、建造合合同的结结果能够够可靠估估计的，应应采用完完工百分分比法确确认合同同收入。2、建造合合同的结结果不能能可靠估估计的，应应分别以以下情况况确认收收入：（1）合同同成本能能够收回回的，合合同收入入根据能能够收回回的实际际合同成成本加以以确认。（2）合同同成本不不能收回回的，应应在发生生时立即即确认为为费用，不不确认收收入。第二十八条条 税项项（一）营业业税：工工程结算算收入按按应税收收入的33%

37、计缴缴。（二）增值值税：按按照增增值税暂暂行条例例，销销售产品品按销售售收入（不不含税价价）177%计缴缴。（三）房产产税：按按房产余余值（房房产原值值扣除一一定比例例）的11.2%计缴。（四）土地地使用税税：以实实际占用用土地面面积为依依据，按按0.55元/平平方米计计缴。（五）车船船使用税税：二十十人以下下乘人汽汽车按660元/辆计缴缴，二十十人以上上乘人汽汽车按1120元元/辆计计缴，载载货汽车车按166元/吨吨计缴。（六）城市市建设维维护税、教教育费附附加：分分别按应应纳增值值税、营营业税的的7%、55、11和33%计缴缴。（七）印花花税：根根据应纳纳税凭证证性质，依依照税法法印花花税

38、税目目税率表表，分分别按比比率税率率或按件件定额计计缴。（八）企业业所得税税：按公公司应纳纳税所得得额的225%计计交（九）个人人所得税税按税法法规定由由公司代扣扣代缴。第五节 会会计核算算第二十九条条 会计计核算的的基本要要求（一）会计计核算必必须以实实际发生生的经济济业务事事项为依依据。（二）会计计资料，包包括会计计凭证、会会计帐薄薄、财务务报告和和其他会会计资料料，必须须符合国国家的会会计制度度的规定定。（三）以虚虚假的经经济业务务或资料料进行会会计核算算、生成成和提供供虚假会会计资料料是一种种严重违违法行为为。（四）实行行会计电电算化的的要求：使用的的会计软软件，生生成的会会计资料料必

39、须符符合国家家统一的的会计制制度的规规定和要要求。第三十条 会计核核算的内内容下列经济事事项，应应当办理理会计手手续进行行会计核核算：（一）款项项和有价价证券的的收付。（二）财物物的收发发、增减减和使用用。（三）债权权债务的的发生和和结算。（四）资本本、资金金的增减减。（五）收入入、支出出、费用用、成本本的计算算。（六）财务务成果的的计算和和处理。（七）需要要办理会会计手续续、进行行会计核核算的其其他事项项。第三十二条条 会计计处理方方法指会计确认认、会计计核算、会会计记录录和会计计报告方方法，按按本制度度和企企业会计计准则规规定的方方法进行行处理。第六节 货货币资金金管理第三十一条条 现金金

40、管理（一）钱帐帐分管制制度，即即管钱的的不管帐帐、管帐帐的不管管钱的原原则。各各项目部部应配备备专职出出纳员，负负责办理理现金收收、付和和现金保保管业务务，负责责登记现现金日记记帐、银银行存款款日记帐帐并与会会计所登登记的现现金、银银行存款款总帐相相互核对对。会计计法规定定出纳人人员不得得监管稽稽核、会会计档案案保管和和收入、费费用、债债权、债债务帐目目的登记记工作。（二）现金金开支的的范围：根据现现金管理理暂行条条例及其其实施细细则的规规定：（11）支付付员工工工资；（22）支付付差旅费费；（33）支付付因公借借款；（44）支付付零星材材料和用用品款；（5）支支付运杂杂费。（三）购买买原材料

41、料及商品品，均不不得支付付现金或或通过邮邮局汇款款，必须须通过银银行汇往往供货单单位的开开户银行行帐户内内。（四）各种种违纪罚罚款收入入，根据据有关部部门通知知，直接接将款项项收缴财财务部门门入帐。（五）现金金必须及及时交库库，各业业务部门门收入的的现金应应于当天天交财务务部门，不不得坐支支、挪用用、挤占占和公款款私存。（六）坚持持日清月月结，出出纳员办办理现金金出纳业业务，必必须做到到按日清清理、按按日结帐帐，结出出库存现现金帐面面余额，并并与库存存现金实实地盘点点核对相相符，以以避免出出现长款款、短款款帐实不不符。如如有长款款、短款款应查明明原因，属属于帐务务的错误误应急时时更正，属属出纳

42、工工作疏忽忽或业务务水平问问题，应应由过失失人赔偿偿。（七）坚持持现金盘盘点制度度：各级级财务部部门负责责人或项项目部负负责人应应不定期期对现金金库存进进行盘点点检查，重重点检查查帐款是是否相符符，严禁禁白条抵抵库、私私借公款款、私设设小金库库。（八）规定定库存现现金定额额项目目部为220000元，实实际库存存现金超超过库存存定额时时，出纳纳员应将将超过部部分及时时送交银银行；否否则，如如因超过过库存现现金定额额而造成成的各种种损失，由由出纳员员全额赔赔偿。第三十二条条 银行行存款管管理（一）各类类货币资资金，应应按照资资金性质质或业务务需要，开开设银行行帐户进进行结算算。财务务部门应应设置银

43、银行存款款分户账账，逐日日记录收收支结存存情况，每每月与银银行对帐帐单核对对，编制制未达帐帐项调节节表，保保持帐帐帐相符。（二）财务务部门收收到各业业务部门门的各种种银行收收入的结结算票据据，填写写进帐单单及时送送存银行行，在银银行确认认收妥后后，有关关经办的的业务部部门方可可办理业业务的结结算手续续。在款款项收妥妥之前，不不可办理理钱物交交易的结结算手续续。（三）各类类银行存存款的支支票预留留印鉴和和密码，由由财务负负责人和和出纳人人员分别别掌握，不不得向其其他部门门或个人人借用、泄泄露。如如因借用用泄密而而造成的的经济损损失应由由财务部部查明原原因，追追究借用用、泄密密者的赔赔偿责任任。（

44、四）使用用现金支支票，不不论对外外支付款款项或补补充现金金库存，均均需由出出纳人员员或财务务人员签签发，对对外支付付款项必必须根据据公司财财务收支支审批制制度在授授权范围围内审批批支付。（五）使用用转帐支支票，应应由经办办部门或或经办人人员持填填写借据据和结算算凭证（包包括购货货发票、帐帐单、收收据等）根根据公司司财务收收支审批批制度在在授权范范围内审审批，由由出纳开开出转帐帐支票；凡不能能预先取取得结算算凭证，需需要领用用空白支支票时，应应填写支支票领用用单，由由经办人人员在出出纳员处处办理借借用手续续，出纳纳人员在在支票有有关栏目目填写签签发日期期、用途途和限额额后方可可借出。借借出的转转

45、帐支票票如发生生丢失现现象，经经办人员员应及时时向财务务部门报报告，并并向银行行办理挂挂失手续续。由于于支票丢丢失造成成的经济济损失，应应由丢失失人赔偿偿。特殊殊情况可可由财务务部门根根据具体体情况提提出处理理意见，经经总经理理批准后后处理。采用银行汇汇票、商商业汇票票、银行行本票、汇汇兑、委委托收款款、信用用证、托托收承付付的结算算方式办办理支付付款项者者，与领领用转帐帐支票审审批程序序相同，同同时都应应建立“票据领领用登记记簿”，填明明单位、日日期、用用途、金金额、领领用人签签字，待待票据结结清后逐逐笔注销销。（六）业务务经办人人员借领领的空白白支票和和请财务务部门办办理的各各种汇票票、

46、汇汇兑，经经办人员员必须在在规定期期限（三三天内）负负责办理理有关入入库审批批和报销销手续，不不按规定定及时清清理的，财财务部门门有权拒拒绝对其其办理支支票再借借领手续续，并对对经办人人员处以以2000元的罚罚款。（七）银行行存款实实行专款款专用和和银行不不垫资的的原则，凡凡银行存存款（账账上存款款无余额额，而开开出银行行支票者者，对公公司会计计、出纳纳各罚款款6000元。（八）严格格执行银银行结算算纪律。不不得向任任何人出出租或出出借银行行存款帐帐户；不不准开具具空头支支票和远远期支票票；不得得弄虚作作假套取取现金和和银行信信用，否否则，由由此造成成的罚款款等损失失应由责责任人赔赔偿。第三十

47、三条条 其他他货币资资金的管管理（一）外埠埠存款、银银行汇票票存款、在在途货币币资金、信信用证存存款等其其他货币币资金，统统一由财财务部门门管理。财财务部门门应建立立明细分分类账和和台帐；确定专专人负责责，及时时记帐并并督促有有关部门门清理结结帐、对对帐。（二）业务务部门需需要采用用外埠存存款、银银行汇票票存款办办理结算算时，需需提出申申请报告告，附上上项目或或购物清清单，经经业务部部门主管管签字后后，报财财务负责责人、总总经理签签字批准准后，方方可交财财务部门门办理。（三）业务务部门在在使用外外埠存款款中，必必须按计计划项目目掌握使使用，并并将使用用情况清清单和原原始票据据寄回财财务部门门。

48、该项项业务处处理完毕毕，应将将结余外外埠存款款与财务务部门核核对并及及时汇回回，不得得挪作他他用。第七节 往往来帐款款的管理理 第三十四四条 往往来账款款包括：应收账账款、应应收票据据、预付付账款、其其他应收收款、预预收账款款、应付付账款、应应付票据据、其他他应付款款等。往往来账款款由财务务部门归归口管理理。第三十五条条 财会会部门对对往来账账簿应设设专人负负责，建建立分户户明细账账和辅助助账，逐逐笔及时时，准确确登记账账目的增增减变动动情况，应应于每月月终了结结出余额额，与总总账核对对，并作作为督促促催收、清清偿的依依据。第三十六条条 季度度、年度度终了必必须对往往来账簿簿进行全全面清理理，对其