浅析兰芳公司财务管理中存在的问题及对策15734.docx

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1、浅析兰芳公司财务管理中存在的问题及对策摘 要今天的中国民营企业虽然取得了令世人瞩目的成就，但成功的企业正是站在千千万万个失败的民营企业的肩膀上。中国民营企业从无到有，遍地开花呈现出蓬勃发展之势，而真正发展壮大坐稳江山的却寥寥无几。究其财务原因，存在的问题主要有：财务人员素质参差不齐，缺乏财务理念，资本结构不合理，内部管理不完善，投资活动等缺乏事前、事中、事后控制制度，财务应变能力差，财务控制力度不够等等。本文针对福安万学有限公司采用提出问题，分析问题，解决问题的思路；理论结合实际；同时结合对比分析、比率分析等技术方法；反映的问题具有一定的共性，对正处于或即将面临财务危机中的民营企业，提供一些参

2、考。关键词 财务管理； 投资资风险； 对策策目录一、现代企企业财务务管理的的概述-(3)二、兰芳公公司财务务管理的的现状和和主要问问题-(33)三、针对兰兰芳公司司财务管管理中存存在问题题的对策策-(7)3绪论很多学者对对民营企企业财务务管理问问题进行行了深入入的研究究，一致致认为融融资难问问题是民民营企业业面临的的最主要要的财务务管理问问题，目目前针对对筹资问问题的理理论成果果已经相相当成熟熟，并趋趋于一致致；而在在民营企企业投资资分析、风风险管理理等领域域，还未未形成令令大家都都信服的的理论。投投资分析析、风险险管理对对企业成成功规避避风险、健健康发展展是至关关重要的的，所以以，应着着眼于

3、我我国民营营企业发发展中存存在的财财务管理理问题，加加强投资资分析、风风险管理理方面的的研究，分分析原因因并从中中找到解解决的对对策，为为我民营营企业健健康发展展提供一一些有价价值的参参考。一、现代企企业财务务管理的的概述以现代企业业财务为为对象，通通过组织织、控制制和协调调资金运运动的过过程，并并在正确确处理这这一过程程所体现现的经济济关系的的基础上上，保证证现代企企业的目目标得以以实现的的经济管管理工作作，这就就是现代代财务管管理。现现代企业业的资金金运动和和它所体体现的经经济关系系是现代代企业财财务管理理的内涵涵，是现现代企业业所要组组织、控控制和协协调的客客体，从从而也构构成了现现代企

4、业业财务管管理对象象的质的的规定。现现代企业业的资金金运动是是通过资资金筹集集、资金金投放、资资金营运运、资金金分配的的依次进进行来实实现的。这这种资金金运动是是通过资资金不断断周转来来实现的的，而资资金不断断周转的的实现是是以资金金循环为为基础的的。对这这一实现现方式的的研究，关关系到现现代企业业财务管管理有效效与否的的问题。二、 兰芳芳公司财财务管理理的现状和和主要问问题福安兰芳有有限公司司(简称称兰芳公公司)是集考考试培训训、教育育咨询、图图书出版版、网络络远程教教育及教教育产品品的网络络营销等等项目于于一体的的民营企企业。全全国设立立分支机机构五十十余家，遍遍布全国国两百多多个大中中型

5、城市市。公司司位于福福安市区，很多多公司聚聚集于此此，优越越的地理理位置，使使公司成成立初期期业绩很很好。现现公司有有员工3346人人，注册册资金110000万。兰芳公司的的财会从从业人员员的素质质普遍较较低，他他们对财财会新规规则、新新技术知知之甚少少，实际操操作技术术落后且且更新速速度慢。财财会人员员专业技技能低、先进的的财务管管理方法法得不到到应用、财务管管理的职职能发挥挥不出来来，这些些导致企企业会计计行为随随意化，财务工工作极不不规范，也使企企业无法法运用会会计信息息指导和和发展生生产。另另外，会会计信息息失真现现象较严严重。归归纳起来来，万学学有限公公司财务务管理中中存在的的主要问

6、问题如下下：（一）财务务岗位设设置混乱乱，财务务人员素素质不高高现公司财务务人员44人，其其中财务务经理一一名，略略懂财务务核算的的出资人人，会计机构构负责人人则是公公司老总总的亲戚戚。公司司现设有有出纳一一人，但但公司的的银行结结算业务务比较多多，经常常出现其其他部门门来办理理预支、报报销等业业务时找找不到出出纳人员员的现象象。现金金报领仅仅须老总总本人签签字认可可。在万万学有限限公司财财务科人人员和老老总非亲亲即故，虽然公司设有财务科但只有会计人员，会计核算与财务管理也没有分工。公司针对考试培训业务在很多校园设立了分代理，这部分业务规模相对比较小，但涉及的代理点比较多，核算也相对比较复杂。

7、针对这部分业务财务内部并没有设立专门的人员，而是由出纳兼职这部分的核算。由于工作量较大，经常出现当天的业务核算不完，推迟结算的现象。影响了整体的会计核算工作。兰芳公司为依靠亲情的纽带而建立，缺乏有效内部监督和控制。 （二）资本本结构不不合理，负负债比率率高在理论上，企企业的资资金按照照其性质质可分为为自有资资金和借借入资金金。自有有资金对对企业的的发展有有重要的的意义，它它不仅是是企业开开始运营营的基础础资金，同同时也是是企业承承担债务务的基础础。如果果一个企企业自有有资金过过少，借借入资金金过多，资资本结构构不合理理，不但但会影响响企业的的正常发发展，同同时使企企业的财财务风险险加大，给给企

8、业的的生存带带来威胁胁。表2-1 兰芳公公司资本本结构（资资金比例例%）自筹资金银行贷款非金融机构构贷款其他来源373%14641764兰芳公司正正处于成成长时期期，应采采取科学学的融资资策略，按按照企业业价值最最大化目目标进行行融资。然然而由表表2-11可以看看出兰芳芳公司其其资本结结构中借借入资金金占了比比较大的的比重，而而借入资资金中较较多的又又是非金金融机构构贷款。贷贷款利率率相对较较高，加加大了融融资成本本和融资资风险，不不能使企企业的价价值最大大化 表2-22 资产产负债率率同业比比较年度2004年年2005年年2006年年兰芳公司资资产负债债率（%）62.63367.54470.

9、133行业资产负负债率（%）50.54453.01153.077由表2-22可以看看出福安安万学有有限公司司与同行行业相比比资产负负债率偏偏高，万万学有限限公司的的高负债债率说明明其权益益资金缺缺口较大大，表明明其权益益资金融融资存在在困难。（三）公司司的投资资活动缺缺乏控制制投资管理作作为中小小企业管管理工作作的核心心，直接接影响中中小企业业的财务务状况，甚甚至影响响其生存存与发展展。然而而，目前前我国许许多中小小企业在在投资管管理上缺缺乏科学学性，导导致投资资能力较较弱。兰兰芳公司司在投资资活动中中也存在在很多问问题主要要表现为为：缺乏乏投资管管理责任任与约束束机制，企业的的资金拨拨付、项

10、项目投资资及筹资资计划甚甚至日常常的财务务收支完完全由企企业主要要领导亲亲自审批批。他们们采用“凭经验验、拍脑脑袋”式的决决策方法法，实施施企业的的整个投投资项目目计划。投投资项目目没有经经过充分分调查研研究，对对其运行行环境了了解不全全面，对对社会政政治、经经济、文文化、技技术的形形势变化化缺乏准准确预测测，对项项目筹资资渠道模模式、结结构的选选择，对对企业收收缩或扩扩张战略略及新的的投资方方向缺乏乏可行性性研究。006年兰兰芳公司司投入5500多多万在雨雨花区一一写字楼楼购买了了其中一一层，计计划作为为办公楼楼向外出出租，该该写字楼楼的出卖卖方与公公司经理理存在私私交，碍碍于两人人的私人人

11、关系，公公司经理理自行决决定购买买了该办办公楼，对对该项目目的投资资回报率率没有进进行过多多的分析析预算。结结合福安安市的经经济环境境，大部部分公司司租赁写写字楼都都趋向于于二环以里里，而雨雨花区地地理位置置比较偏偏，即使使能够向向外租出出该办公公楼，它它的投资资回报率率也不会会很高。而而投入到到该项目目的资金金数额对对于公司司现有规规模来讲讲相对比比较大，占占用时间间也比较较长。要要收回本本金需要要相当长长的一段段时间，增增加了机机会成本本。如果果用该笔笔资金进进行一些些可行性性的项目目投资，资资金回收收期相对对比较短短，也可可以降低低公司的的投资风风险。 （四）分配配活动缺缺乏控制制利润分

12、配方方法的选选择会影影响投资资者对企企业状况况的判断断和企业业潜在投投资者的的投资决决策。兰兰芳公司司在利润润及其分分配管理理的问题题上，没没有处理理好积累累和消费费、积累累和扩张张之间的的关系。只只顾眼前前利益，片片面注重重消费，不不注重资资本的长长期积累累，将企企业利润润全部或或大部分分用于个个人消费费，多次次组织员员工外出出进行一一些奢侈侈的娱乐乐活动。而而兰芳公公司是新新成立的的公司，应应多积累累资金扩扩大公司司的规模模。如果果成立之之初因为为盈利情情况良好好就过分分消费，难难以形成成财力的的积累，极极大的影影响了企企业的规规模扩张张和长期期发展。另另外公司司还将一一部分资资金转向向投

13、入其其他非生生产性领领域，如如上面提提到的购购买写字字楼。由由上看出出公司的的利润分分配政策策缺乏控控制，影影响了企企业的资资本结构构，从而而间接影影响财务务风险。三、 针对对兰芳公公司财务务管理中中存在问问题的对对策（一） 科科学设置置财务岗位位没有好的机机构设置置、机制制约束，再再好的员员工简单单的组合合到一起起也只是是一盘散散沙，科学的岗岗位设置置是良好好财务活活动的前前提，福福安万学学有限公公司若想想在市场场竞争中中生存发发展必须须改进财财务岗位位的设置置。首先先，应该该将公司司会计核核算与财财务管理理工作分分开设立立，财务务管理工工作应找找专人负负责；其其次，根根据企业业的具体体规模

14、和和行业特特点调整整财务人人员岗位位安排。参考福安万学有限公司的现有企业规模，其财务人员应保持在5-8名的规模，如图3-1根据公司业务需要可以作如下设置：财务经理一名，负责公司整体财务筹划，并分派、监督其他财务人员的工作任务；2名会计核算人员，设一名主办会计负责组织工作、具体划分成本核算、税务核算、资产管理等工作岗位。因分公司往来业务较多，再设一分公司会计。另设两名出纳人员，一名现金出纳，一名银行出纳。考虑到福安万学有限公司拥有大量分代理业务，可另设分代理专员的岗位，找专人对分代理全程监控、分析、收账。由于福安万学有限公司是新成立的公司，公司很多方面都处于成长阶段，任何财务上或管理上的失误都可

15、能给企业带来致命的危机。公司还应设立自己的内部审计机构，不应片面认为内部审计就是检查内部经济问题，影响企业职工的团结和稳定，分散管理人员的精力。必须提高财务管理在公司决策过程中的地位。（二）完善善的内部部控制制制度加强公司的的内部分分工的明明确度，确确立每个个财务人人员的权权责，改改善一人人兼数职职的情况况。建立立内部审审计机构构使其充充分发挥挥作用。建建立奖罚罚机制，激激发财务务人员的的工作积积极性。1加强沟通。通过沟通可以使员工能够知悉其营业、财务报告及遵循法律的责任。企业沟通包括内部沟通和外部沟通。2强化监督。内部控制系统需要被监督。兰芳公司内部与出资人相关的家族成员及亲朋好友等分布于公

16、司的各大主要岗位，他们实时监控内部控制的执行情况并及时上报或纠正，形成了一个完善的监督控制系统。内部管理人员持续监督活动包括:负责营运的管理阶层在履行其日常的管理活动时，取得内部控制系统持续发挥功能的资料，当营运报告、财务报告与他们所得到的资料有大偏离时，可对报告提出质疑。不相容职务的分离，使不同员工之间可以彼此相互检查，以防止舞弊；把信息系统所记录的资料同实际资产核对。定期提出强化内部控制系统的建议。把控制是否有效的重要信息反馈给上级管理阶层。定期要求员工陈述他们是否了解企业的行为准则，并加以遵守，对于负责业务和财务的员工，则要求他们陈述某些特定控制是否都予执行。（三）优化化公司的的资本结结

17、构根据资本结结构理论论的分析析，公司司应该根根据自身身的特性性和不同同的发展展阶段采采取不同同的资产产负债比比率来优优化资本本结构，也也就是采采取不同同的融资资策略。兰芳公司正处于成长阶段，应加强内源融资，减少债务融资的规模。要优化公司的资本结构应根据企业自身的情况寻找对策。在成长阶段，资本结构中债务资本的比例应略高于权益资本的比例。这主要是由于债务资金成本一般低于权益资金成本，举债能降低企业的综合资本成本，提高投资者的投资回报率，增加投资者的权益，但又不能完全忽视债务资本高风险的特点，过高负债会加大公司的财务风险，不利于公司的健康发展，因而债务资本和权益资本的比例以6:4比较合理。（四） 加

18、加强公司司的投资资风险管管理企业通过筹筹资活动动取得资资金后，进进行投资资并不能能保证一一定达到到预期收收益。这这种投入入资金的的实际使使用效果果偏离预预期效果果的可能能性就是是投资风风险。企企业如果果能在投投资之前前对未来来收益情情况进行行合理的的预测，将将风险高高而收益益低的方方案排除除在外，只只将资金金投向那那些切实实可行的的方案，对对防范与与控制风风险具有有十分重重要的作作用。结结合兰芳芳公司的的实际情情况，应应以对内内投资方方式为主主。对内内投资主主要有以以下几个个方面：一是对对新项目目开发的的投资。二二是人力力资源的的投资。目目前应特特别注意意人力资资源的投投资，公公司目前前的人员

19、员中，刚刚刚走出出校门的的本科、大大专生占占很大部部分，应应加强这这部分人人员的培培训。从从某种角角度说，加加强人力力资源的的投资，拥拥有一定定的高素素质的管管理及技技术型人人才，是是企业制制胜的法法宝。（五） 加加强公司司收益分分配活动动的管理理制定合理的的收益分分配政策策。一般般来说，公公司的收收益分配配政策取取决于公公司的实实际盈利利情况。如如果企业业的盈余余是稳定定的，则则可以分分配给投投资者较较多的盈盈余。相相反，只只能增加加保留在在企业的的保留盈盈余，这这样可以以将更多多的盈余余转化为为投资，以以提高权权益资本本在公司司资本的的比例，减减少企业业的财务务风险和和经营风风险。而而事实

20、上上，福安安万学有有限公司司根本就就没有股股利政策策，收益益分配往往往具有有时间上上随机性性和金额额上不确确定性。这这样不仅仅会挫伤伤投资者者积极性性，还会会主观上上增加企企业的风风险。目目前公司司的赢利利情况良良好，并并且处于于成长阶阶段，应应注意资资金的积积累扩大大公司的的规模。参考文献1 张苇华华.财务务管理在在民营企企业的作作用JJ.广广西会计计20000.2 张驰.民营企企业的地地位与发发展JJ. 广西会会计20000.3 陆正飞飞,王化化成,宋宋献中.当代财财务管理理主流M.第一版版.大连连:大东东北财经经大学出出版社,20004年11月.4 王静静. 走走出民营营企业的的财务困困境JJ. 河南财财政税务务高等专专科学校校学报.20004.5 全国会会计专业业技术资资格考试试领导小小组办公公室编.财务成成本管理理M.第二二版.中中国财政政经济出出版社社社,20005.6 邰晓红红.财务务会计报报告分析析与企业业效绩评评价MM.中中国社会会出版社社.20003年年8月 7 李亚宁宁,景玉玉珍. 民营企企业的财财务管理理问题及及对策J. 管理与与效益.第2009期8 邰晓红红.财务务会计报报告分析析与企业业效绩评评价MM.中中国社会会出版社社.20003年年8月 9 尹侠著著.财务务理论和和实证M.第一版版.科学学出版社社.20001年年4月.11