北京某置业集团公司财务管理制度8830.docx

《北京某置业集团公司财务管理制度8830.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《北京某置业集团公司财务管理制度8830.docx（20页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 北京某置业业集团公司司财务管理制制度目录一、总 则则二、主要会会计政策三、会计科科目的设置置四、会计凭凭证和帐簿簿五、流动资资产管理六、对外投投资的管理理七、固定资资产管理八、资金筹筹集管理九、所有者者权益十、收入管管理第一章 总 则为加强某置置业有限公公司（以下下简称“公司”）的会计计和财务管管理工作，根根据公司司法、中中华人民共共和国会计计法、中中外合作经经营企业法法，参照照企业会会计准则、企企业会计制制度、外外商投资企企业财务管管理制度、施施工、房地地产开发企企业财务制制度，结结合公司具具体情况，制制定本制度度。本制度适用用于北京某某置业有限限公司。各各级领导和和全体员工工都必须严严格

2、遵守、认认真执行。公司实行财财务工作集集中统一领领导，统一一掌握安排排资金运作作、资金使使用、财产产购置、费费用开支、财财产损失处处理、各种种收入一律律上交公司司，各部门门不得对外外收费。各各项支出必必须经财务务部门审核核，报经主主管财务的的副总经理理批准后方方能用款。公司设主管管财务的副副总经理，协协助总经理理全面领导导公司的财财务工作。公公司设计划划财务部，负负责组织、控控制财务收收支和全面面核算、监监督公司业业务，为各各项经济决决策提供准准确的信息息，有效利利用企业的的各项资产产，努力提提高经济效效益。第二章主主要会计政政策本公司执行行的会计及及财务制度度为：会会计法、企企业会计制制度、

3、外外商投资企企业财务制制度等。以每年元月月一日至十十二月三十十一日为一一个会计年年度。记账原则和和方法：以以权责发生生制为原则则，实行借借贷记账法法。企业的会计计核算以人人民币为记记账本位币币。公司的固定定资产按直直线法计提提折旧存货按实际际成本计价价。出租开开发产品按按直线法进进行摊销。按照有关规规定计提坏坏帐准备、存存货跌价准准备和各项项资产减值值准备 第三章章会计科目目的设置公司执行财财政部颁发发的企业业会计制度度及企企业会计准准则，并并根据具体体经营特点点选用会计计科目。计划财务部部在具体账账务处理中中必须正确确使用确定定的会计科科目，在实实际工作中中可根据实实际情况适适当增设相相关会

4、计科科目。第四章会会计凭证和和帐簿原始凭证是是记录经济济业务，明明确经济责责任，具有有法律效力力的书面证证明。原始始凭证的取取得必须真真实、有效效、正确、完完整。原始始凭证的使使用应遵守守以下条款款：1. 从外单位取取得的原始始凭证必须须盖有填制制单位印章章。2. 从个人取得得的原始凭凭证，必须须有其本人人的签名或或盖章。3. 自制原始凭凭证必须有有经办人和和公司主要要领导的签签名或盖章章。4. 对外开出的的原始凭证证，必须加加盖公司的的印章。按规定应该该使用电子子发票、税税控机打发发票或定额额发票的必必须按其规规定办理1. 作废时应加加盖“作废”戳记，连连同存根一一并保存，不不得撕毁或或遗失

5、。2. 经批准的经经济业务，应应当将批准准文件作为为原始凭证证附件。如如果批准文文件需要单单独归档的的，应当在在凭证上注注明批准机机关名称、日日期和文件件字号。记账凭证是是根据原始始凭证的经经济内容确确定会计科科目填制的的记账依据据。记账凭凭证的使用用应遵守以以下条款：1. 会计人员应应根据审核核无误的原原始凭证填填制记账凭凭证。2. 填制记账凭凭证时，应应当对记账账凭证进行行连续编号号。一笔经经济业务需需要填制两两张以上记记账凭证的的，可以采采用分数编编号法编号号。3. 填制记账凭凭证应包括括日期、凭凭证编号、经经济业务摘摘要、会计计科目、金金额、所附附原始凭证证张数以及及填制人、稽稽核人、

6、记记账人、财财务负责人人等内容。4. 除结账和更更正错误的的记账凭证证可以不附附原始凭证证外，其他他记账凭证证必须附有有原始凭证证。如果一一张原始凭凭证涉及几几张记账凭凭证，可以以把原始凭凭证附在一一张主要的的记账凭证证后面，并并在其他记记账凭证注注明附有该该原始凭证证的记账凭凭证的编号号或者附原原始凭证复复印件。根据公司的的具体经营营情况，公公司设置现现金日记账账、银行存存款日记账账、总分类类账、明细细分类账、固固定资产卡卡片或固定定资产台帐帐、出租开开发产品台台帐等账册册。 第五章 流动资产产管理公司的一切切资产均为为北京某置置业有限公公司所有，必必须纳入公公司账内统统一核算和和监督。任任

7、何人或单单位都不得得保留账外外资产，以以防流失。财务部应做做好流动资资产的管理理工作。流流动资产是是指可以在在1年或者者超过1年年的一个营营业周期内内变现或耗耗用的资产产，主要包包括现金、银银行存款、短短期投资、应应收及预付付款项、待待摊费用、存存货等第一节货币资金金公司在生产产经营中取取得的各项项收入必须须全部交到到公司财务务，及时入入账，任何何部门、任任何个人都都不得以任任何理由或或者以任何何形式截流流或者挪用用。对公司的货货币资金和和其他流动动资产必须须加以严格格的管理，货货币资金的的使用和流流动资产处处理权限经经有关领导导签字，否否则不得支支付和处理理。 公司只只有总经理理和主管财财务

8、的副总总经理有货货币资金使使用和流动动资产处理理的审批权权 为保证证现金的安安全，同时时又不影响响现金的合合理使用，库库存现金量量最高不得得超过100000元元。现金的收支支范围严格格执行国家家的现金管管理规定。任任何人均不不能以未经经批准或不不符合财务务要求的票票据字条等等充抵现金金每笔现金收收入也必须须根据审核核无误的原原始凭证编编制记账凭凭证。对发生的业业务要逐日日逐笔登记记现金日记记账，做到到日清月结结，每日盘盘点现金，确确保账实相相符对造成损失失的责任人人，依公司司有关规定定追究其责责任。除差旅费费和必须以以现金支付付的10000元以内内的采购款款外，其他他支出均不不能借用现现金，严

9、禁禁因私借款款。借用现金应应说明用途途、归还（或或报销）时时间，且必必须按期归归还（或报报销）。逾逾期不还者者将从工资资中扣除。认真做好好银行存款款的管理，遵遵守银行结结算制度 支票的领领取及管理理1、支票领领取：1) 凡领取支票票，先填制制支票申领领单，写明明用途、金金额、使用用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、主管财务的副总经理批准后方能领取。2) 签发支票的的金额超过过元元，在填写写申领单时时，须提交交符合审批批程序的用用款报告及及附件（合合同、采购购单、计划划书等）。2、支票管管理：1) 所签发支票票应填写日日期、金额额（限额）、用用途，不准准签发空白白支票。2) 建立银行支支

10、票使用登登记簿，详详细登记每每笔银行支支票的领用用时间、号号码、用途途、金额、领领用人、收收款单位等等3) 出纳人员应应于月末填填制“银行账户户余额表”，送交财财务经理批批准后呈报报主管财务务的副总经经理4) 按时于月末末填制“银行存款款余额调节节表”交财务部部副经理（主主管会计工工作）审核核，对未达达帐项要认认真查对，及及时入账。5) 出纳人员应应及时申购购支票，并并妥善保管管。 采用银行行汇票，汇汇兑等其他他结算方式式的要严格格按照票票据法和和银行规定定，按照本本制度规定定的内部申申请、审批批程序和银银行的结算算制度办理理。每日的银行行收付业务务应根据审审核无误的的原始凭证证逐笔登记记银行

11、存款款日记账并并结出余额额，定期与与银行对账账单核对并并编制银行行存款余额额调节表，月月末与总账账核对。必必须保证账账账、账实实相符。第二节应应收及预付付款管理 应收账款款的管理规规定如下：i. 应收款的发发生：公司司在决定提提供信用于于客户之前前，应对该该客户的资资信情况进进行详细调调查ii. 计财部应认认真登记客客户往来台台帐，按照照应收单位位、部门或或个人分别别核算，及及时核对、催催收应收款款项。iii. 公司应根据据经验确定定其本年度度每月坏帐帐应计项目目。该应计计项目将作作为计提坏坏帐准备的的基础，并并每半年进进行调整，以以反映目前前状况。iv. 公司负责应应收账款的的财务人员员应经

12、常与与信用客户户保持联系系，按期填填制并发送送催帐通知知单，与业业务人员合合作进行账账款的催收收，对业务务人员催收收账款进行行督促和监监督。1) 债务人破产产或死亡，以以其破产或或遗产清偿偿后，仍然然不能收入入回；2) 债务人逾期期末履行偿偿债义务超超过三年仍仍不能收回回。v. 公司财务经经理应每季季检查应收收账款，1100万元元以下的坏坏账经主管管财务的副副总经理和和总经理双双签批准后后，可作为为坏帐处理理。1000万元以上上的坏帐，应应由董事会会确定后才才可进行处处理。所有有处理的坏坏帐，均应应撰写情况况摘要汇总总到董事会会。vi. 公司对应收收款项的管管理应遵循循“谁经办，谁谁负责，及及

13、时清理”的原则。财财务部定期期考核应收收账款周转转率、应收收账款回收收期等指标标，确定奖奖惩措施。vii. 其他应收款款的管理将将比照上述述应收账款款的管理执执行。 预付款和和定金，必必须要根据据合同办理理，由经办办人申请，各各部门经理理审核确认认，经财务务部门核对对无误，金金额在元以内内的，由主主管财务的的副总经理理审批；万元元以上的报报公司总经经理加签。预付款和定定金应按对对方单位或或个人设明明细帐进行行明细分类类核算定定期检查预预付款和定定金，监督督合同的履履行第三节存存货管理存货，是指指企业在日日常生产经经营过程中中持有以备备出售，或或者仍然处处在生产过过程，或者者在生产或或提供劳务务

14、过程中将将消耗的材材料或物料料等，包括括各类材料料、商品、在在产品、半半成品、产产成品等。 工程物资的的管理1、工程物物资的采购购：1) 工程物资的的采购，根根据工程计计划和预算算，编制总总体采购计计划，报公公司领导审审核后执行行2) 每月初，有有关部门根根据年度计计划、上月月工程物资资的实际消消耗情况、工工程进度变变化情况及及合理的需需要量制定定月度采购购计划，严严禁无计划划盲目采购购。2、工程物物资的入库库：1) 工程物资购购进后，必必须认真验验收，严把把质量关、价价格关、数数量关，经经检验质量量合格、数数量无误后后，方能办办理入库手手续。2) 工程物资入入库验收，发发现采购不不合格或不不

15、符要求的的，由采购购人员直接接负责；验验收入库后后发现问题题的，由保保管员负责责。3、工程物物资的领用用：1) 工程物资的的领用必须须按领料单单的要求严严格填写，领领料单如有有缺项，保保管员有权权拒绝发货货，仓库材材料核算人人员有权拒拒绝受理，并并通知领用用人补填完完整。2) 领料批准权权限，按各各级领导的的审批权的的规定办理理。4、工程物物资的库存存管理：1) 仓库必须建建立收、发发、退料责责任制，严严格执行验验收，规范范计量工具具、量尺过过磅、点数数、估堆、验验质、上架架、入库、立立卡等管理理制度，做做到账账相相符、账实实相符、账账证相符。2) 建立工程物物资管理台台账，进行行数量、金金额

16、核算，设设立核算人人员，认真真填写收、发发、退料凭凭证，做到到真实可靠靠。5、工程物物资的盘点点清查制度度：1) 为了不影响响财务核算算工作，仓仓库应在每每月25日日结账，编编报工程物物资变动表表、支出清清单并附收收、发、退退料凭单及及时送交财财务部门。2) 建立工程物物资定期清清查制度，采采用实地盘盘点的方法法，用点数数、过磅或或测量等方方法点清数数量。盘点点后，编制制库存物资资盘点表3) 财务必须认认真做好原原始凭证的的审核工作作，合理组组织工程物物资的总分分类核算和和明细分类类核算，做做到帐帐相相符、账证证相符、账账实相符，保保证帐、卡卡、物、资资金四相等等。4) 做好工程物物资的索赔赔

17、工作。6、工程物物资的稽核核：1) 财务部应设设置专职的的审计人员员(在公司司的中、远远期规划中中，视公司司的发展状状况，成立立独立的内内部审计机机构)，对对工程物资资业务进行行核查，对对工程物资资资金的利利用效益进进行分析。2) 审计人员应应参与工程程物资的盘盘点，现场场观察存货货的流动与与控制。在在调查过程程中，还应应听取生产产技术人员员、工程师师及有关专专家的意见见。3) 工程物资资资金利用效效益的考核核是通过对对材料会计计核算反映映的存货资资金使用情情况的计算算、检查、分分析（如计计算工程物物资周转率率、周转天天数等指标标），以加加强工程物物资的管理理，合理使使用资金，加加速资金周周转

18、，提高高资金利用用效率。 低值易易耗品1. 根据公司的的情况，规规定20000以下，使使用年限较较短，不作作为固定资资产核算的的各种用具具、物品以以及在经营营中使用的的包装物、周周转材料等等，为低值值易耗品。2. 低值易耗品品在购买之之前应根据据需要填写写购买申请请单，经有有关部门审审核，公司司领导批准准，方能选选购。一次次性购买低低值易耗品品金额在55万元以下下的，由申申请部门的的部门经理理同意。3. 非生产用低低值易耗品品实行归口口管理，计计算机类低低值易耗品品由信息资资源部管理理，其他非非生产用低低值易耗品品由行政管管理部负责责管理各归口管理理部门在低低值易耗品品的日常管管理中应进进行以

19、下工工作：1) 参与供应商商的选择评评价2) 参与品种、型型号、规格格、价格的的选择3) 负责验收4. 非生产用低低值易耗品品由行政管管理部统一一购买5. 为了加强对对在用低值值易耗品的的管理，应应按使用单单位和部门门设置低值值易耗品登登记簿。6. 要建立以旧旧换新的赔赔偿制度，并并及时按照照制度的规规定办理凭凭证，进行行会计处理理，按各使使用部门设设置在用低低值耗品明明细账（包包括数量和和金额），定定期与实物物核对。7. 所有离开公公司的人员员，应办理理低值易耗耗品的退库库手续，同同时，管理理低值易耗耗的人员应应监督低值值易耗品的的实物管理理。 存货应应当定期盘盘点，每年年至少盘点点一次，盘

20、盘点情况如如与账面记记录不符，应应当于查明明原因后，按按时进行会会计处理，一一般在年终终结账前处处理完毕。 盘盈的的存货，应应当相应冲冲减有关成成本费用；盘亏或毁毁损的存货货，在扣除除过失人或或者保险公公司赔款和和残料价值值后，应当当相应计入入有关成本本、费用，其其中，由于于自然灾害害造成的净净损失，计计入营业外外支出。财务部应于于每会计年年度末对比比存货的账账面价值和和现行市价价，若账面面价值低于于现行市价价，则应计计提存货跌跌价损失准准备。 及时办办理竣工决决算，正确确核算完工工产品成本本对产成成品的入库库、出库及及时进行核核算，确保保回款的及及时性，随随时掌握产产成品库存存状况出租开发发

21、的房屋、建建筑物按竣竣工决算成成本入账，在在使用期限限内分期进进行摊销。建建立出租开开发产品台台帐或卡片片账，定期期进行盘点点，至少每每年一次，评评估出租开开发产品的的使用状况况，正确、及及时掌握资资产的现实实价值。对工程支支出进行明明细分类核核算，准确确核算在建建工程成本本。预算内工程程支出由主主管财务的的副总经理理批准。预算外工程程支出由总总经理会同同主管财务务的副总经经理批准。第六章 对外投资资的管理企业的对外外投资按投投资回收期期的长短可可分为短期期投资和长长期投资。短期投资，是是指能够随随时变现并并且持有时时间不准备备超过1年年(含1年年)的投资资，包括股股票、债券券、基金等等。 公

22、司对对外投资的的审批权限限：长期投资一一律由总经经理审定（远远期由战略略投资委员员会审定），报报董事会批批准进行投资资前应成立立投资项目目管理小组组管理小小组应由总总经办、财财务部、法法律顾问（中中远期包括括战略投资资部）等相相关人员组组成 公司对对外进行长长期投资应应遵守国家家的法律、法法规，但投投资总额不不得超过公公司净资产产的50%。 为了有有效利用公公司内部的的闲置资金金，提高公公司收益水水平，可以以进行短期期投资进行投资前前必须提交交投资申请请报告，按按照审批权权限经主管管财务的副副总经理或或公司总经经理批准后后方可执行行 公司在在进行长期期投资之前前，应由投投资项目小小组进行投投资

23、立项的的前期调查查和可行性性研究，包包括投资环环境、投资资机会、投投资收益和和投资风险险的分析。对对每一个投投资项目方方案，均应应编制预期期现金流量量表，通过过考核以下下指标，筛筛选出最佳佳投资方案案： 1. 投资方案的的净现值 2. 投资方案的的内部报酬酬率投资项目小小组应将投投资项目可可行性研究究报告报送送公司总经经理审批后后实施。公公司章程规规定需报经经公司董事事会的，经经董事会讨讨论后，由由董事长签签字生效。 计财部应应定期编制制投资效益益分析表，对对投资项目目负责人进进行考核， 据此对投投资项目负负责人进行行奖惩。企业应当于于每年年度度终了，对对各项投资资进行全面面检查，并并根据谨慎

24、慎性原则的的要求。第七章 固定资产产管理 公司使使用期限超超过一年的的房屋、建建筑物、机机器、机械械、运输工工具以及其其他与生产产经营有关关的设备、器器具、工具具等列作固固定资产。不不属于生产产经营主要要设备的物物品单位价价值在20000元以以上，并且且使用期限限超过2年的，也也应当列为为固定资产产。固定资产产管理的基基本目标是是：正确进进行固定资资产投资，维维护、保管管好现有固固定资产，保保证公司固固定资产的的安全和完完整，提高高固定资产产利用率。外购固定资资产应按计计划进行。实行固定定资产归口口管理。在公司财务务部统一管管理固定资资产的原则则下，按照照固定资产产的类别和和管理要求求，由有关

25、关部门负责责归口分管管，根据固固定资产的的使用地点点，由各使使用单位负负责具体管管理，并进进一步落实实到部门和和个人。做做好固定资资产的日常常维护、保保养和修理理， 1、公司固固定资产的的归口管理理部门可设设定为：1) 房屋、建筑筑物：由行行政管理部部负责管理理2) 办公用家具具、其他设设备、2、各归口口管理部门门在固定资资产的日常常管理中应应进行以下下工作：1) 与固定资产产技改、更更新、购置置及大修理理项目调研研2) 参与选型立立项 对固定定资产实行行预算管理理，未列入入预算的购购置不予以以批准。新新增的固定定资产要有有可行性分分析。在购购置之前，要要写出请购购报告。经经归口管理理部门初审

26、审后，上报报公司财务务部预算算外项目确确为经营活活动急需，需需报经财务务部、归口口管理部门门会签后，报报公司主管管财务的副副总经理和和总经理会会签。公司办公用用固定资产产由行政管管理部统一一购买 各部门门的固定资资产统一由由公司财务务部建帐管管理，财务务部门根据据固定资产产的购置发发票固定资产领领用人应当当妥善保管管本人领用用的固定资资产,发生丢失失或毁损必必须照价赔赔偿。 调离公公司的员工工,不论其领领用的固定定资产是在在哪个部门门时购领的的，均须完完整地交出出所领用的的固定资产产，否则不不予办理调调动手续。未未调出公司司。 定期对对固定资产产进行清查查1. 固定资产清清查是从盘盘点实物开开

27、始的。在在盘点过程程中，要认认真核对帐帐面价值，重重新鉴定质质量，查明明存在的各各种问题。合合理计提固固定资产减减值准备2. 公司的固定定资产每年年实地盘点点一次，如如果发现盘盘盈、盘亏亏和毁损固固定资产，由由负责保管管或负责使使用的部门门查明原因因。3. 公司出售固固定资产的的收入减除除清理费用用和固定资资产净值的的差额，计计入当年损损益。 正常报报废的固定定资产，由由使用部门门书面报告告，说明该该项资产的的购领用时时间或调入入时间、规规格型号、原原价及残值值处理情况况等，经财财务经理审审核，总经经理批准后后，办理注注销。非正常报废废的固定资资产分不同同情况进行行处理：由于意外事事故或不可可

28、抗力造成成的固定资资产报废。由于有关人人员故意或或过失造成成的固定资资产报废，应应追究相关关人员责任任，令其全全部或部分分赔偿。非正常报废废的固定资资产处理的的审批权限限见第五十十二条第二二款。 公司的的固定资产产由财务部部、行政管管理部统一一管理，各各部门暂时时闲置和不不需用的固固定资产应应报财务部部备案，可可以办理固固定资产退退还手续，由由行政管理理部统一保保管，重新新调配或处处置。 固定资产出出售，固定定资产管理理部门应填填写固定资资产出售申申请表，并并附详细情情况说明，包包括固定资资产现使用用部门（须须经现使用用部门经理理签字，直直接使用人人或管理人人签字），固固定资产原原值、已提提折

29、旧、固固定资产净净值、已提提固定资产产减值准备备。送财务务部审核备备案后按报报批程序报报领导审批批。固定资产出出售必须签签订正式合合同第八章资资金筹集管管理 资金筹筹集的原则则1. 合法性原则则：资金筹筹集必须遵遵守国家的的有关法律律、法规、规规章，接受受国家的宏宏观调控；2. 适量原则：合理预测测资金需要要量，防止止盲目筹资资；3. 时效性原则则：安排好好资金供应应时间，确确保资金筹筹集与生产产经营的协协调一致； 资金筹筹集渠道及及审批程序序1. 向银行等金金融机构借借款：由财务务部提出方方案，主管管财务的副副总经理复复核，总经经理批准；2. 增资扩股：由总经办办（非上市市融资）或或上市办公

30、公室（上市市融资）提提出方案，经经董事会、股股东会批准准后，按法法定程序执执行；3. 其他负债公司实行行统一融资资管理，借借款和以其其他方式筹筹集资金的的权力集中中在公司，其其他任何部部门无权对对外借款和和融资公司负债债分为流动动负债和长长期负债流动负债，是是指将在11年(含11年)或者者超过1年年的一个营营业周期内内偿还的债债务，包括括短期借款款、应付票票据、应付付账款、预预收账款、应应付工资、应应付福利费费、应付股股利。公司计计财部根据据经批准的的各部门收收支计划编编制资金计计划，在预预计公司将将发生资金金短缺时提提出融资申申请，拟定定融资方案案，报主管管财务的副副总经理审审核后，报报总经

31、理批批准，并负负责办理相相关融资手手续公司应该加加强对长短短期借款的的管理，必必须建立长长、短期借借款台帐，据据实登记每每笔借款的的合同编号号、贷款单单位名称、借借入金额、借借款日期、还还款日期和和借款利率率等事项及时计算算、提取应应计利息，准准确反应利利息支出各项借款款的利息支支出应该按按照房地地产开发企企业财务管管理若干问问题的补充充规定中中的相关条条款处理。 加强预预收款管理理，原则上上预收销售售款应直接接存入公司司账户，再再按照合同同规定向销销售公司支支付应支付付的销售佣佣金及其他他合同规定定应由公司司负担的费费用加强应付付款项管理理，按应付付单位、部部门或个人人分别设立立明细账，及及

32、时掌握应应付金额和和已欠款的的时间，以以及各应付付单位给予予我公司的的信用期限限，在保证证公司信用用的前提下下，最大程程度地利用用商业信用用进行融资资公司应按按期偿还各各种负债，如如发生因债债权人原因因确实无法法偿还的负负债，应书书面详细说说明原因，经经公司领导导批准后转转入资本公公积第九章 所有者权权益 所有有者权益，是是指所有者者在企业资资产中享有有的经济利利益，其金金额为资产产减去负债债后的余额额。所有者者权益包括括实收资本本(或者股股本)、资资本公积、储储备基金、企企业发展基基金、利润润归还投资资和未分配配利润等。 企业的的实收资本本是指投资资者按照企企业章程，或或合同、协协议的约定定

33、，实际投投入企业的的资本。企业实收资资本应按以以下规定核核算：1. 投资者以现现金投入的的资本，应应当以实际际收到或者者存入企业业开户银行行的金额作作为实收资资本入账。实实际收到或或者存入企企业开户银银行的金额额超过其在在该企业注注册资本中中所占份额额的部分，计计入资本公公积。2. 投资者以非非现金资产产投入的资资本，应按按投资各方方确认的价价值作为实实收资本入入账。为首首次发行股股票而接受受投资者投投入的无形形资产，应应按该项无无形资产在在投资方的的账面价值值入账。3. 投资者投入入的外币，合合同没有约约定汇率的的，按收到到出资额当当日的汇率率折合；合合同约定汇汇率的，按按合同约定定的汇率折

34、折合，因汇汇率不同产产生的折合合差额，作作为资本公公积处理。4. 中外合作经经营企业依依照有关法法律、法规规的规定，在在合作期间间归还投资资者投资的的，对已归归还的投资资应当单独独核算，并并在资产负负债表中作作为实收资资本的减项项单独反映映。 企业实实收资本除除下列情况况外，不得得随意变动动：1. 符合增资条条件，并经有关部部门批准增增资的，在在实际取得得投资者的的出资时，登登记入账。2. 企业按法定定程序报经经批准减少少注册资本本的，在实实际发还投投资时登记记入账。采采用收购本本企业股票票方式减资资的，在实实际购入本本企业股票票时，登记记入账。3. 企业应当将将因减资而而注销股份份、发还股股

35、款，以及及因减资需需更新股票票的变动情情况，在股股本账户的的明细账及及有关备查查簿中详细细记录。4. 投资者按规规定转让其其出资的，企企业应当于于有关的转转让手续办办理完毕时时，将出让让方所转让让的出资额额，在资本本(或股本本)账户的的有关明细细账户及各各备查登记记簿中转为为受让方。5. 企业办理增增资手续后后，财务部部应及时缴缴纳印花税税。资本公积积包括资本本(或股本本)溢价、接接受捐赠资资产、外币币资本折算算差额、其其他资本公公积等。储备基金金，是指按按照法律、行行政法规规规定从净利利润中提取取的、经批批准用于弥弥补亏损和和增加资本本的储备基基金；企企业发展基基金，是指指按照法律律。公司计

36、财部部按照有关关法律法规规的规定，如如实核算资资本公积金金、计提储储备基金、企业发展展基金，并并合理使用用。第十章 收入管理理 收入，是是指企业在在销售商品品、提供劳劳务及让渡渡资产使用用权等日常常活动中所所形成的经经济利益的的总流入，包包括主营业业务收入和和其他业务务收入。收收入不包括括为第三方方或者客户户代收的款款项。 销售商品品的收入，应应当在下列列条件均能能满足时予予以确认：1. 企业已将商商品所有权权上的主要要风险和报报酬转移给给购货方；2. 企业既没有有保留通常常与所有权权相联系的的继续管理理权，也没没有对已售售出的商品品实施控制制；销售商商品的收入入，应按企企业与购货货方签订的的

37、合同或协协议金额或或双方接受受的金额确确定。现金金折扣在实实际发生时时作为当期期费用；销销售折让在在实际发生生时冲减当当期收入。企业业已经确认认收入的售售出商品发发生销售退退回的，应应当冲减退退回当期的的收入。 提供劳劳务的总收收入，应按按企业与接接受劳务方方签订的合合同或协议议的金额确确定。现金金折扣应当当在实际发发生时作为为当期费用用。 让渡资资产使用权权而发生的的收入包括括利息收入入和使用费费收入。 1、利息息和使用费费收入，应应当在以下下条件均能能满足时予予以确认： 2、利利息和使用用费收入，应应按下列方方法分别予予以计量：经营租赁赁收入在合合同约定的的收款日确确认为收入入劳务收入入在合同规规定的收款款日确认为为收入资金使用用费收入在在合同规定定的计息日日或收款日日确认为收收入其他收入入按照企企业会计制制度、企企业会计准准则中的的相关规定定合理加以以确认 公司的的一切收入入均应及时时存入公司司银行帐户户，纳入会会计核算。任任何部门和和个人均不不得隐瞒、截截留、坐支支收入或私私设小金库库搞帐外帐帐。 发票是是公司财务务的重要票票据，必须须严格按照照中华人人民共和国国发票管理理办法使使用。 收据的的购买、领领用、保存存参照第八八十三条规规定的发票票管理方法法。 原则上上必须在收收妥款项之之后才能给给对方开具具发票或收收据。未收款之前前不得先开开发票或收收据。