国美电器银行承兑汇票业务管理制度20466.docx

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1、银行承兑汇票业务的管理规定归属体系：鹏润投资资（国美电电器）有限限公司财务系统统分册文件编号：鹏润财财资金0005撰写单位：鹏润投资资（国美电电器）财务务中心版 本：第一一版生效日期：20044年4月11日机密等级： 机密 一般合计页数： 23页 正文页页数：8页附件个数： 11个制度正文目目录：目 录录页次1、目的12、范围13、名词解解释14、职责15、作业内内容16、注意事事项87、附件9总裁审批管理研究室室审核撰写人目的： 为为加强各分分部承兑汇汇票额度科科学、合理理的使用，保保证公司资资金的正常常运转，特特制订本规规定。范围：2.1适用用范围：本本职责适用用于国美电电器总部财财务中心

2、；各分部财财务部。2.2发布布范围：国国美电器各各中心、各各部门；各各分部。名词解释无职责4.1总部部财务中心心资金管理理部负责全全国承兑情情况的管理理；4.2分部部财务部负负责各分部部承兑的管管理。作业内容5.1银行行承兑汇票票业务的管管理原则5.1.11银行承兑兑汇票业务务的使用及及管理采取取外勤出纳纳及结算出出纳分管的的方式，外外勤出纳负负责承兑的的办理以及及同银行之之间的单据据往来，结结算出纳负负责承兑额额度的管理理，外勤出出纳就承兑兑办理的相相关事宜负负有向结算算出纳汇报报的义务，且且外勤出纳纳和结算出出纳负责相相关日常银银行授信业业务的监督督及管理工工作由各分分部结算主主管理负责责

3、并承担其其相关责任任，结算主主管负有向向财务经理理直接汇报报相关银行行授信业务务管理的义义务；5.1.22直营店的的银行承兑兑汇票业务务由所属分分部指定专专人统一管管理；5.1.33分部坚决决杜绝给无无正常贸易易背景（即即：关联单单位之间、无无任何业务务往来的单单位之间、有有正常业务务往来但开开立承兑汇汇票时无对对应的正常常业务）的的公司开立立或背书转转让银行承承兑汇票，本本公司内部部关联公司司之间相互互开立承兑兑汇票必须须由总部资资金管理部部统一下达达“承兑调拔拔单”，出票单单位方可办办理；5.2分部部结算出纳纳和外勤出出纳的职责责（本职责责仅明确银银行承兑汇汇票业务管管理部分，其其余事项仍

4、仍遵照公司司原有规定定执行）5.2.11结算出纳纳的职责A、负责管管理办理银银行承兑所所需的各类类资料，包包括：银行行承兑汇票票协议、购购销合同等等；B、严格按按照公司相相关文件及及制度规定定进行编制制、管理及及报送与银银行承兑汇汇票相关的的各类报表表，包括：分部银行行承兑汇票票承办明细细表(见附件77.1)、银银行承兑日日报表（见见附件7.2）、银银行承兑明明细表（已已解付、未未解付）（见见附件7.3）、银银行承兑排排款解付表表明细表（日日历式）（见见附件7.4）、银银行承兑额额度“对帐函”（见附件件7.5）及及“调节表”（见附件件7.6）； 注：有结结算出纳的的分部由结结算出纳负负责管理，

5、无无结算出纳纳的分部由由现金出纳纳负责管理理。5.2.22、外勤出出纳的职责责A、根据结结算出纳出出具的由结结算主管签签字确认的的“分部银行行承兑汇票票承办明细细表”（见附件件7.1）进进行办理银银行承兑汇汇票，不得得多办或漏漏办；B、负责及及时到银行行索取本部部所有银行行帐户的回回单。5.3银行行承兑汇票票业务授权权的管理5.3.11因各分部部的法定代代表人均在在异地，为为不影响各各分部承兑兑汇票业务务的办理，将将各分部在在当地银行行办理授信信业务（承承兑汇票）的的签署权授授权给当地地的总经理理办理；5.3.22各分部授授信业务授授权人在签签署办理承承兑业务所所需的相关关文件时必必须严格审审

6、核，确保保签署的所所有协议、合合同等文件件时必须确确保本部与与收款单位位具备正常常的贸易背背景及付款款条件，不不得以任何何形式签署署空白承兑兑协议和购购销合同及及其他相关关资料；5.3.33授权范围围：办理承承兑汇票业业务的必备备文件及资资料，“授信合同同”必须由法法定代表人人签署。5.4全额额银行承兑兑汇票的管管理5.4.11各分部必必须在已有有敞口承兑兑额度使用用完毕后，方方可允许使使用全额承承兑付款。对对欲办理全全额承兑的的分部，必必须事先向向总部资金金管理部提提出书面申申请，填写写分部全额额银行承兑兑汇票申请请表（见附附件7.88），列明明承办银行行、付款日日期、付款款金额、付付款厂家

7、、汇汇票期限，经经办人、财财务经理、总总经理签字字后上报总总部审批。总总部财务中中心资金管管理部根据据全国承兑兑整体使用用情况统筹筹安排后予予以批复，未未经批复擅擅自操作的的，视为违违规，要追追究相关人人员的责任任。5.5银行行承兑汇票票额度使用用的管理5.5.11办理银行行承兑所需需的所有资资料（银行行承兑汇票票协议、购购销合同等等），均由由结算出纳纳进行管理理，所有需需要加盖公公章或法人人代表（或或授权人）签签字、盖章章的协议及及合同，必必根据办理理承兑汇票票需要，随随办随签（盖盖），不得得备签（盖盖）空白协协议及合同同；5.5.22结算出纳纳根据总部部批复的周周付款金额额和分部前前期排款

8、的的情况，按按总部每日日、每周的的排款限额额规定事先先确定开立立银行承兑兑汇票支付付款项的票票面金额和和到期解付付日期，制制订“分部银行行承兑汇票票承办明细细表”，由结算算主管签字字确认后，连连同办理承承兑汇票所所需的空白白协议及购购销合同一一并交予外外勤出纳；承兑排款解解付计划应应遵循以下下原则及规规定：A、在事先先确定银行行承兑汇票票解付日期期时，同一一天内办理理数笔相同同期限的汇汇票应将到到期解付日日期适当错错开，如：同一天办办理四个月月期限的承承兑汇票有有三笔，可可将到期日日分别排在在四个月零零三天、四四个月零五五天等，这这样可以缓缓解到期解解付时由于于同一天到到期汇票过过多所导致致的

9、资金需需求压力。B、为了在在可控的范范围内使资资金风险处处于安全水水平，现根根据各分部部的销售及及资金情况况对日均承承兑的排款款计划相关关指标规定定如下：单位：万元元月销售规模模日排款量周排款量月排款量5000万万元(含)以下300150035005000万万元-1亿亿元（含）500250070001亿元-22亿元（含含）100040001400002亿元以上上15006000180000C、因公司司经营收入入大部分为为现金，故故各分部在在周六、周周日、周一一、五一节节1至8号号、十一节节1至8号号、春节初初一至初八八避免安排排承兑解付付，特殊情情况尽量少少排款，以以缓解合作作行的点现现压力，

10、规规避因点现现不足所导导致的无法法解付现象象。D、根据家家电行业的的经营特点点，每年的的五一、十十一、春节节为销售高高峰期，因因销售高峰峰期前200天左右系系备货高峰峰期，故各各公司在四四月、九月月、一月份份可适量少少安排承兑兑解付计划划，相对多多储备一些些可用承兑兑额度，以以缓解备货货高峰期的的资金压力力，但各公公司在此期期间一定要要提前做好好资金的储储备工作。E、若有总总部调剂承承兑额度的的情况，出出票分部应应结合本部部的排款计计划及总部部下达的相相关指标予予以安排调调剂承兑的的排款解付付计划，避避免集中解解付。5.5.33外勤出纳纳根据结算算主管签字字确认的“分部银行行承兑汇票票承办明细

11、细表”，认真、如如实填制承承兑协议、购购销合同等等资料（若若填写有误误，外勤出出纳不得随随意销毁，应应将其拿到到结算出纳纳处换取新新的空白协协议或合同同）经财务务经理签字字确认后，再再到法人代代表（授权权人）及总总办处签字字盖章；5.5.44若因特殊殊原因无法法办理承兑兑汇票的，外外勤出纳应应将已填好好的协议及及合同如数数退还给结结算出纳，由由结算出纳纳逐页加盖盖“作废章”，登记后后进行存档档以备日后后查阅，不不得任意销销毁；5.6银行行承兑汇票票流转过程程中的管理理及注意事事项5.6.11外勤出纳纳严格按照照规定时间间及要求办办理完毕后后，必须将将所有承兑兑汇票全部部交给结算算出纳，并并按照

12、“承兑汇票票交接记录录簿”（见附件件7.7）的的要求严格格履行交接接手续，同同时结算出出纳要与“开立承兑兑汇票清单单”进行逐笔笔核对，确确保各项票票据要素均均准确无误误；A、结算出出纳核对所所有承兑无无误后，填填报银行承承兑汇票日日报表（见见附件7.2）；B、本报表表按承办银银行和保证证金比例两两种形态分分类反映，数数据的填列列按票据记记载的信息息进行汇总总统计，与与汇票款项项是否已进进行帐务处处理无关；C、授信额额度填写含含保证金额额度；D、本日承承办按当天天办理的经经核对无误误后的额度度填列；E、表中各各项存在如如下平衡关关系：上日日承兑累计计使用额度度-本日到到期额度+本日承办办额度（额

13、额度内+提提前解付）=本日承兑兑累计使用用额度；本本日承兑剩剩余额度=授信额度度-本日承承兑累计使使用额度，其其中上日承承兑累计使使用额度为为截止报表表日的前一一日下班时时已使用的的额度，本本日承兑可可使用余额额为截止报报表日下班班时未使用用的额度，周周三反映周周二的数据据周四反映映周三的数数据，周五五反映周四四的数据，周周一反映上上周五的数数据，周二二反映周六六、日及本本周一共三三天的数据据；F、各分部部将“开立银行行承兑汇票票明细表”随同银行行承兑日报报表上报。5.6.22结算出纳纳根据付款款计划进行行支付，并并按相关结结算管理规规定与厂家家结算人员员严格办理理承兑汇票票交接签收收手续；5

14、.6.33根据付款款计划办理理完毕的银银行承兑汇汇票因特殊殊原因（公公司统一规规定停止结结算的供应应商、因其其他原因停停止结算的的供应商及及因银行承承兑汇票背背书有误等等原因）在在汇票办理理之日起十十日内无法法进行支付付的，各分分部必须在在向开票行行申请办理理退票手续续，退票手手续应在五五日之内办办理完毕。若若有特殊原原因无法退退票的，应应以书面形形式向总部部资金管理理部提出详详情申请；5.6.44分部内勤勤出纳将整整理好所有有未解付、已已解付的承承兑汇票单单笔明细记记录都要以以“EXCEEL电子版版”方式留存存，以备日日后查询。承承兑汇票明明细（见附附件7.33）表格中中填列的内内容事项要要

15、求前后一一致，包括括所选字体体、型号大大小、金额额数值的格格式等，一一是使表格格规范美观观，二是便便于数据的的排序汇总总。每月的的15日和和月底以电电子邮件的的形式将未未解付的银银行承兑汇汇票上述明明细上报总总部资金管管理部。5.7银行行承兑汇票票到期的管管理及注意意事项5.7.11各分部应应根据未解解付承兑汇汇票明细表表提前准备备资金，做做好即将到到期承兑汇汇票的解付付计划，若若汇票到期期解付时资资金有缺口口应提前向向总部申请请资金支援援，以确保保承兑汇票票如期解付付，树立我我公司在金金融机构良良好的信誉誉。5.8银行行授信额度度“对帐函”的管理规规定5.8.11“对帐函”的编制、核核对及管

16、理理要求A、各分部部每月初编编制上月银银行授信额额度“对帐函”，对帐期期间为截止止上月末；B、银行填填写：、未解付付的差额承承兑汇票余余额填写：经银行审审核批准的的授信额度度中各分部部已使用的的授信额度度； 、未解付付的全额承承兑汇票（包包括提前解解付额度）余余额填写：各分部在在银行开立立的1000%保证金金银行承兑兑汇票余额额；、未使用用的差额承承兑汇票额额度填写：经银行审审核批准的的授信额度度中尚未使使用的授信信额度；注：A、BB、C三项项余额要求求银行根据据其未解付付承兑汇票票台帐填写写C、公司填填写：、未解付付的差额承承兑汇票余余额填写：经银行审审核批准的的授信额度度中各分部部已使用的

17、的授信额度度；（各分分部承兑明明细表中未未解付差额额承兑余额额）、未解付付的全额承承兑汇票（包包括提前解解付额度）余余额填写：各分部在在银行开立立的1000%保证金金银行承兑兑汇票余额额；（各分分部承兑明明细表中未未解付全额额承兑余额额）、未使用用的差额承承兑汇票额额度填写：经银行审审核批准的的授信额度度中尚未使使用的授信信额度；D、各分部部每月初按按“对帐函”要求如实实、准确填填妥公司的的各项额度度余额后，由由分部外勤勤出纳提请请银行逐一一填写各项项授信额度度余额并加加盖公章或或业务章确确认，另需需要求银行行提供一份份未解付承承兑台帐，以以方便各分分部与其进进行逐一核核对；E、各分部部应确保

18、本本部的银行行授信额度度相关余额额与银行提提供的余额额保持一致致，若有差差异，应立立即与银行行进行核对对，并确保保所有授信信帐户都应应如实、准准确编制“银行授信信额度调节节表”（见附件件7.6），若若无差异的的应填写授授信额度余余额；F、各分部部每月按帐帐户编制的的银行承兑兑额度“对帐函”及“调节表”原件应与与会计凭证证的管理及及保存要求求相同；5.8.22银行授信信额度“对帐函”及“调节表”的审核流流程及要求求A、分部结结算出纳编编制完银行行承兑额度度“对帐函”及“调节表”后必须提提交本部财财务部稽核核主管（若若无稽核主主管的分部部报结算主主管）审核核无误签字字后，并报报财务经理理审批签字字

19、后方可上上报，否则则视为未报报。B、分部稽稽核（结算算）主管必必须对出纳纳上报的“对帐函”内银企各各项承兑额额度余额逐逐一进行核核对，再结结合“对帐函”的核对结结果、银行行提供的未未解付承兑兑台帐以及及各分部的的未解付承承兑明细帐帐与“调节表”中所填列列的承兑额额度调节事事项进行逐逐笔核对，并并批注审核核结果。5.8.33银行授信信额度“对帐函”及“调节表”的报送流流程A、分部于于每月100日前将银银行承兑额额度“对帐函”（复印件件）及“调节表”连同银行行存款余额额调节表一一同上报总总部资金管管理部及本本部监察部部；B、部资金金管理部将将根据“对帐函”的银企核核对结果及及“调节表”中调节事事项

20、的情况况进行核查查并出具通通报；C、各分部部监察部应应定期或不不定期安排排对分部银银行授信额额度的“对帐函”及“调节表”进行专项项审计，并并出具审计计报告。5.9银行行承兑汇票票调拨的管管理各分部结合合每周的付付款金额和和目前及未未来一周银银行承兑汇汇票的可使使用额度估估算下周银银行承兑汇汇票付款的的余缺情况况，若有缺缺口及时以以书面形式式向总部资资金管理部部提出申请请，资金管管理部根据据全国银行行承兑汇票票额度的余余缺情况下下达承兑兑汇票调拨拨单统一一进行调配配。5.9.11承兑调拨拨流程A、有银行行承兑额度度汇票缺口口的分部（以以下称分部部甲）向总总部财务中中心资金管管理部提出出书面申请请

21、；B、资金管管理部根据据分部甲的的付款计划划及全国承承兑情况予予以调剂；C、根据批批复情况，分分部甲根据据付款计划划如实、准准确填列分部部承兑分解解明细表（见见附件7.10）；D、根据分分部甲上报报的分解明明细，总部部下达承承兑汇票调调拨单（见见附件7.11）从从其他分部部（以下称称分部乙）调调剂；E、分部乙乙根据承承兑汇票调调拨单的的要素协助助分部甲办办理承兑汇汇票，分部部乙分两种种情况进行行开票：、分部乙乙直接开票票给分部甲甲，即出票票人为分部部乙，收票票人为分部部甲；、分部乙乙通过物流流公司或直直营店背书书转让给分分部甲，即即出票人为为分部乙，收收票人为物物流公司或或直营店，然然后物流公

22、公司或直营营店背书转转让给分部部甲；5.9.22票据调拨拨的帐务处处理A、分部乙乙调剂给分分部甲的帐帐务处理、分部乙乙直接开立立承兑汇票票给分部甲甲的帐务处处理借：内部往往来分部甲甲代办承承兑汇票款款贷：应付票票据银行承承兑汇票分部甲甲、分部乙乙通过物流流公司背书书转让给分分部甲的帐帐务处理会计分录同同上B、分部甲甲收到票据据后的帐务务处理、分部甲甲收到票据据借：应收票票据分部乙乙贷：内部往往来分部乙乙代办承承兑汇票款款、分部甲甲将票据支支付纳入物物流公司合合作厂家帐帐务处理借：受托代代销商品款款物流公公司商品款款厂家贷：应收票票据分部乙乙、分部甲甲将票据支支付给未纳纳入物流公公司合作厂厂家借

23、：应付账账款（预付付账款）厂厂家贷：应收票票据分部乙乙注意事项6.1授信信管理的总总体要求6.1.11各分部应应确定银行行承兑汇票票负责人及及联系方式式，以书面面形式上报报总部资金金管理部，人人员更换时时，应及时时以书面形形式上报总总部；6.1.22各分部相相关要求上上报报表（包包括传真方方式和电子子版）按公公司规定必必须准时上上报，传真真件需要制制表人、财财务经理签签字认可后后方可上报报；A、银行承承兑日报和和银行承兑兑汇票承办办明细表每每天9：330以前上上报；B、银行承承兑汇票明明细表每月月的15日日和月底以以电子邮件件的形式上上报总部资资金管理部部；C、分部排排款明细表表每月1日日上报

24、当月月的明细；D、对帐函函复印件、银银行承兑额额度调节表表每月100日之前上上报。6.1.33留存所有有承办的每每笔银行承承兑汇票第第二联的复复印件及“银行承兑兑汇票契约约”各一份备备档（复印印件视同会会计凭证，需需保存5-10年）。6.2各分分部必须在在已有敞口口承兑额度度使用完毕毕后，方可可允许使用用全额承兑兑付款。对对欲办理全全额承兑的的分部，必必须事先向向总部资金金管理部提提出书面申申请，填写写分部全额额银行承兑兑汇票申请请表（见附附件7.88），列明明承办银行行、付款日日期、付款款金额、付付款厂家、汇汇票期限，经经办人、财财务经理、总总经理签字字后上报总总部审批。总总部财务中中心资金

25、管管理部根据据全国承兑兑整体使用用情况统筹筹安排后予予以批复，未未经批复擅擅自操作的的，视为违违规，要追追究相关人人员的责任任。6.3分部部承兑调拨拨的注意事事项6.3.11严禁分部部之间私自自调剂。6.3.22无论收到到分部乙的的任何一种种票据，无无论支付给给任何收款款单位，分分部甲都必必须履行背背书手续后后（加盖财财务印鉴，并并填写被背背书人）方方可支付给给收款单位位，严禁分分部甲将未未背书银行行承兑汇票票支付给收收款单位；6.3.33分部乙必必须凭承承兑汇票调调拨单和和开立承兑兑汇票的第第三联作为为原始凭证证进行帐务务处理；6.3.44分部乙通通过物流公公司或直营营店背书转转让给分部部甲

26、，应与与分部甲直直接进行往往来帐的帐帐务处理，物物流公司或或直营店不不作任何帐帐务处理，分分部甲、分分部乙亦不不需要与物物流公司或或直营店挂挂帐。6.4其他他6.4.11合同规定定以“支票或承承兑”方式结算算货款的，原原则上必须须采用承兑兑支付，因因特殊情况况需要改用用支票支付付的，必须须详细说明明原因，按按付款额度度大小区分分审批权限限如下：A、改用支支票付款额额度单笔在在10万元（含含）以内的的，由分部部总经理签签字审批可可以支付；B、改用支支票付款额额度单笔超超过10万元的的，必须报报送总部采采购中心总总（副总）经经理和财务务中心总（副副总）经理理联合审批批。6.4.22经总部调调剂的承

27、兑兑汇票，实实际付款金金额与调剂剂的承兑汇汇票票面金金额之间存存在差额且且差额在110万元以以内的，经经分部总经经理审批同同意，可以以以支票的的方式补充充支付。6.4.33分部在当当地办理银银行承兑汇汇票时，必必须按实际际付款时的的金额办理理银行承兑兑汇票，不不允许将付付款款项拆拆分成承兑兑和支票支支付附件7.1分部部银行承兑兑汇票承办办明细表7.2银行行承兑日报报表7.3银行行承兑明细细表（已解解付、未解解付）7.4分部部银行承兑兑月排款明明细表7.5银行行承兑额度度对帐函7.6分部部银行承兑兑额度调节节表7.7承兑兑汇票交接接记录簿7.8分部部全额银行行承兑汇票票申请表7.9分部部银行承兑兑汇票申请请表7.10分分部承兑分分解明细表表 7.11承兑兑汇票调拨拨单