企业经营管理案例分析(doc 10)30058.docx

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1、企业经营计计划案例* 引自美大小卫H邦斯著，张帆等译企业经营计划简明教程附录。1行政管管理摘要米迪沃斯产产业有限责责任公司（MMPI）向向医院和实实验室引进进各种革新新的、艺术术等级的新新产品的使使用。它的的总部在华华盛顿州西西雅图市，它它的产品通通过直销的的方式，与与顾客进行行面对面的的接触来进进行销售。这一经营计计划只是我我们整个的的企业计划划过程的第第一步。我我们将在每每一季度对对之进行修修改。我们打算在在接下来的的十个月中中进入全面面运营状态态，并创造造每年677,0000美元的收收入。明年我们获获取成功的的至关重要要的因素依依其重要程程度进行排排列主要有有以下几点点：在医疗保保健及相

2、关关产业中用用高质量的的新颖的产产品来满足足需求提供高于于行业平均均水平的技技术和顾客客服务财务控制制和现金流流量计划米迪沃斯产产业有限公公司是一个个相当新的的公司，并并力图在保保健品行业业中找到自自己恰当的的位置。基于我们对对未来三年年中财务方方面的规划划和设计，销销售收入将将突破3772,0000美元，净净利润将达达到1155,0000美元。1.1 目标向太平洋洋沿岸的西西北部地区区介绍布鲁鲁牌防护手手套生产线线保持322%的利润润增长率到19996年底销销售收入达达到每月115,0000美元，到到19977年底达到到每月300,000美元元1.2 任务米迪沃斯产产业有限公公司是一个个传媒

3、性的的公司，它它的任务是是向保健行行业推出革革新的产品品，同时稳稳步地增加加自身的利利润和公司司价值。2公司米迪沃斯产产业有限责责任公司向向太平洋沿沿岸西北部部的医院、实实验室、急急救中心和和公安部门门分销新型型医疗保健健产品。它它的顾客包包括医疗从从业人员，如如医生、护护士、实验验室技术人人员、紧急急医疗技术术专家，还还包括警察察和消防机机构和监狱狱人员。2.1 公司的所所有权米迪沃斯产产业有限公公司是一个个不公开上上市的有限限责任公司司。MRAA的总裁夏夏恩特尔拉瓦尔是是它的主要要的股份持持有者。副副总裁是马马克J拉瓦尔，还还有一些其其他股东。两两位所有者者都有直接接参与公司司的营销活活动

4、。公司的历史史米迪沃斯产产业公司于于19922年创立于于加拿大，在在那里，生生产经营活活动是由相相同的所有有者经营。那那时的产品品生产线仅仅仅局限于于少数的几几种实验室室用品。在19944年中期，公公司迁至华华盛顿并继继续经营他他们加拿大大的公司。由由于他们的的企业性质质并需要面面对面的接接触，他们们加拿大的的公司很难难有大的发发展。19994年底底，米迪沃沃斯产业公公司在华盛盛顿州组建建并决定进进而寻找更更为新颖的的产品如布布鲁牌防护护手套以及及其他一些些产品。他他们计划逐逐步放松在在加拿大的的经营以便便更加集中中力量于太太平洋沿岸岸西北部市市场从而增增加市场份份额。2.2 公司的产产品米迪

5、沃斯产产业公司产产品发展与与现存市场场的需要紧紧密相关。医疗保健健行业越来来越多地将将注意力集集中于人们们对传染性性疾病的预预防需要，例例如爱滋病病和肝炎。医疗业的的改革及替替代品和设设备替换部部分的需求求是目前消消费的一部部分，并始始终由最初初的设备制制造商们提提供。在目前，人人们往往很很难以能够够支付得起起的价格从从市场上获获得所需的的产品。2.3 公司的位位置和设备备Medivvorsee Prooductts公司的的总部设于于华盛顿州州、西雅图图市，是一一个基于家家庭的企业业。随着企业的的发展，由由于存货的的增加我们们需要额外外的储存空空间并最终终还将增加加员工。3产品及及服务Medi

6、vvorsee Prooductts有限责责任公司向向太平洋沿沿岸西北部部地区的医医院和实验验室销售产产品。它也也服务于消消防和公安安部门、急急诊救助服服务和看守守所。3.1 产品和服服务说明截至19995年1月月，Meddivorrse PProduucts有有限责任公公司已拥有有了六条生生产线，其其中一些具具备广泛的的消费者基基础，但非非垄断。布鲁牌防防护手套产产品是一个个生产天然然橡胶手套套的垄断性性的产品。它它专门设计计用来为医医疗工作者者、急救医医疗技术专专家、消防防队员和警警察在严重重出血的情情况下提供供特殊的保保护。这种种手套重110克比一一般的橡胶胶手套重一一些，并能能更好地防

7、防止HIVV和肝炎病病毒的侵害害。分析器部部分件产品品专门生产产血液分析析仪器中的的重复替换换仪器。这这一生产线线的主要目目的是为医医院和实验验室提供这这一仪器需需要经常更更换的部分分，而其价价格远远低低于由原来来的设备制制造者所提提供的产品品价格。VMA零零售生产线线是从西班班牙的巴塞塞罗那引进进的一条专专业生产线线，它为实实验室中特特殊疾病的的测试和诊诊断提供仪仪器。而这这些产品很很难在国内内获得，因因此需求量量很大。原料质量量控制产品品是在西班班牙制造的的。它为实实验室中诊诊断试验的的实施提供供了有效的的质量控制制。由于在在西班牙的的制造成本本很低以及及低廉的转转让价格使使这一生产产线的

8、创利利能力将十十分可观。风湿症产产品生产线线也来自西西班牙，它它为医院、实实验室中的的风湿性关关节炎的检检测及血清清测试提供供了简捷的的诊断方法法。器具产品品生产线是是对其他生生产线的一一种补充，使使米迪沃斯斯产业有限限责任公司司能够以较较低的成本本进入资本本设备市场场。这一生生产线正在在扩展之中中。3.2 重要特征征及比较Medivvorsee Prooductts有限责责任公司的的产品具备备几个重要要的特征，使使之区别于于其他产品品并被认为为更具竞争争力。蓝色附加加保护手套套从某种意意义上讲是是独一无二二的，它比比传统的橡橡胶手套要要重一些。在在紧急的情情况下，自自我保护的的需要与日日剧增

9、，工工作人员往往往戴两副副手套以获获得更好的的保护。但但如果拥有有蓝色手套套就不必再再这样做了了。传统的的手套比蓝蓝色手套要要短一些，因因此暴露了了较多的前前臂更易受受污染。蓝蓝色手套比比传统的标标准橡胶手手套更不易易被刺穿。分析器部部件潜在地地为医院和和实验室节节省了预算算开支。这这些部件与与原来的设设备制造商商们所提供供的部件同同样有保证证，并有更更长的使用用寿命。其他的从从西班牙引引进的产品品为消费者者们提供了了很难找到到的低价格格。Mediivorsse Prroduccts有限限责任公司司提供现场场及电话的的技术服务务。3.3 销售艺术术米迪沃斯产产业有限责责任公司的的广告复印印件及

10、销售售词将附录录在本文件件的末尾。1=蓝色保保护手套2=分析器器零部件3=VMAA零件4=风湿症症产品5=原材料料质量控制制6=器具产产品1995-19977年销售计计划销售量和和销售额销售量预测测生 产 线6543210500100015002000199719961995单 位销售额预测4市场分分析根据医疗仪仪器信息公公告中心的的数据，11994年年市场对于于橡皮手套套的需求按按其最终价价值计算大大约是50000,0000美元元。在美国国，保健器器行业正处处于变化和和重组阶段段，但对实实验室诊断断测试的销销售量仍能能达到1000亿美元元左右。在橡胶手套套行业的市市场领导者者包括几大大企业。

11、分分别为约翰翰森父子公公司和巴克克斯特保健健公司。而而诊断测试试品的市场场却极为分分散，包括括上百家规规模各异的的制造商。4.1 行业分析析保健器行业业是一个极极为集中的的市场，从从服务的角角度而言，仅仅有几家主主要的企业业仍能维持持存在。这这些大的公公司每年公公布的年度度收入也不不过几百万万美元，尚尚不足整个个市场的百百分之一，这这主要是由由于他们过过度的经营营费用及开开支。为了在这一一行业中生生存，将自自己的公司司建一个具具有创新精精神、良好好信誉和服服务导向的的公司从而而跻身于世世界大企业业之列是至至关重要的的。我们将将尽量减少少与大型企企业的竞争争，提供与与他们不同同的产品，从从而降低

12、我我们的经营营风险。4.1.11 市场场参与者在诊断品行行业，出现现了以下几几家市场领领导者：波林格曼曼海恩有限限公司：（印印第安纳州州印第安纳纳波利斯市市）制造实实验室用的的诊断器具具，其市场场范围遍及及全球。由由于和赫塔塔基工具机机构签有合合约，它在在血液化学学分析器方方面具有垄垄断势力。贝克曼器械械有限责任任公司：（加加州安娜海海姆市）制制造各种实实验室用的的器械和 诊断部件件。约翰森父子子公司：（纽纽约）这一一医药方面面的巨型企企业，最近近刚刚兼并并了Koddak器械械公司，以以便进入诊诊断器市场场，更新其其产品供应应。市场划分这个市场中中大约有445家大大型企业居居于统治地地位（占有

13、有70%的的市场份额额）；有557家中中等规模的的制造商和和分销商占占据另一重重要部分（220%）的的市场份额额）；余下下的10%在小型企企业中进行行划分，例例如像Meedivoorse Prodductss有限公司司这样的企企业。4.2 成功的关关键在这一行业业中成功的的关键在于于：营销：抓抓住新产品品的投放、商商业展览和和顾客的反反馈产品的质质量和承受受力服务：货货物的按时时运送，具具有专业知知识的人才才，全心全全意为顾客客服务以赢赢得顾客的的满意和信信赖5企业策策略及实施施计划我们的企业业策略将立立足服务于于恰当的市市场。在诊诊断品行业业充斥着如如此之多相相类似的产产品；米迪迪沃斯产业业

14、有限责任任公司力图图通过自己己与众不同同的产品与与服务而与与其他企业业区别开来来。同时，以一一种独一无无二的产品品作为开始始，占据一一定的市场场，并且最最终找到恰恰当的产品品定位，将将能够在全全国范围内内更好地满满足顾客的的需要。5.1 营销策略略我们集中力力量于蓝色色附加保护护手套这一一相当狭窄窄的市场，并并主要服务务于主仍所所实验室及及医院部门门。我们的顾客客往往希望望买到高技技术、高质质量的最为为出色的产产品。我们们则为他们们带来了一一种现实可可行的解决决办法，使使他既削减减了预算又又很好地控控制了污染染。5.1.11 市场场营销的目目标和对象象关于手套市市场，我们们将集中于于这样一种种

15、市场对象象：如警察察和消防部部门、监狱狱、紧急医医疗服务等等等。那里里常常采用用诸如双层层手套这样样的替代办办法，因此此对于这种种类型的新新产品的潜潜在需求尚尚待开发。关于分析器器零件的市市场，由于于价格的因因素，抑制制了医院及及私人实验验室对这一一产品的需需要。基于于制造商们们目前的水水平，我们们的服务质质量将可能能受到各方方的指责及及争论。其他的诊断断产品将尽尽力满足顾顾客的价格格承受能力力及对质量量的要求。这这一点将在在广告及促促销活动中中充分强调调。如果我们想想要进入医医生的办公公室及实验验室这一日日益增长的的市场，那那么器械工工具的生产产就是最基基本的。5.1.22 价格格策略一个合

16、理的的价格将反反映产品的的质量和价价值。价格问题是是米迪沃斯斯产业公司司所面临的的最为重要要的问题。我我们从卖方方那里获得得最好的转转让价格并并将这一价价格维持下下去是最基基本的。这这也是我们们决定引进进一种产品品的关键问问题之一，我我们首先要要保证我们们的成本与与售价成比比例，因此此我们必须须使进口的的产品有利利可图，这这才能使我我们始终保保持合理的的售价和较较高的利润润。5.1.33 促销销策略短期目标是是制造足够够的影响并并使之日益益显著，这这将通过以以下几种方方法做到：注重临床床教学实验验室产品的的销售，临临床学实验验室新闻节节目和美国国临床实验验杂志将刊刊登介绍这这一生产线线的内容。

17、Physsiciaans MMarkeeet PPlacee也将介绍绍我们的器器械生产线线。我们还将将向全美实实验室的有有关医生寄寄发价值2200美元元左右的有有关材料。商业展览览：10月月份的华盛盛顿医疗设设备，111月份的AAACC地地区展，都都将我们的的产品向太太平洋沿岸岸西北部地地区推广。5.1.44 营销销计划我们正在设设计我们的的企业标志志，它由红红、黄、黑黑三种颜色色构成。在我们的企企业卡片上上采用“支付得起起的技术”的字样作作为商标。并且我们很很幸运地得得到了西班班牙制造商商免费提供供给我们的的精美的小小册子及技技术文件。计划每月邮邮寄一些相相关材料以以扩大知名名度。5.1.5

18、5 销售售策略即期目标是是尽快地获获得定单长期目标是是通过聘请请销售人员员，采用任任务销售的的方式使我我们的业务务向俄勒冈冈、加州和和内华达地地区扩展。三年后的目目标是聘请请一位电子子市场代表表和另一名名技术销售售业务代表表。5.1.66 战略略联合我们与制造造商的关系系对我们的的生存至关关重要。与他们保保持经常的的联系，以以获得最新新的产品信信息，每年年至少进行行一次会面面，这些都都是很重要要的。出于对他他们的利益益的考虑，我我们要遵循循FDA制制度，对这这些产品进进行注册，这这也同样重重要。6组织管管理摘要米迪沃斯产产业有限责责任公司目目前还是一一个很小的的企业组织织，仅由两两人构成。从现

19、在起三三年之内，我我们的人事事计划要求求从目标的的两人增加加至三人。6.1 管理人员员夏恩特拉拉瓦尔：总总裁及创始始人拉瓦尔太太太在过去的的18年中中一直在医医疗行业工工作，她最最早在加拿拿大创立了了米迪沃斯斯产业公司司。毕业于蒙特特里尔大学学，获得生生物化学专专业的科学学学士学位位。她在实实验室工作作、销售、营营销、顾客客的技术服服务等方面面都具备了了丰富的经经验。马克J拉瓦尔副副总裁及合合作创始人人拉瓦尔先生生在他工作作的大部分分时间中一一直从事于于销售工作作。在他的的工作生涯涯中，近三三十年的时时间都着重重从事于这这种方面的的销售，尤尤其擅长于于进口及确确定基准成成本的管理理工作。为了遵

20、循华华盛顿州有有关有限责责任公司方方面的规定定，董事会会中至少还还需增加两两个人。6.2 其他一些些关于组织织管理的意意见还有其他一一些方面的的内容需要要考虑：组织结构构太小影响响既定目标标的实现目前的人人员队伍对对加拿大市市场了解较较多，还需需要更多地地关注于美美国市场以以便实现既既定目标。米迪沃斯斯产业公司司的成功很很大程度上上在于拥有有创新的产产品和不断断地寻找新新的产品。这这本身就是是一种挑战战。7财务分分析7.1 财务计划划所有有关财财务分析方方面的数据据都包括在在附录中预期的的利润和损损失（估计计的损益表表）现金流流量分析预期资资产负债表表企业比比率分析（根根据今后三三年的规划划求

21、得）Medivversee Prooductts (MMPI)收入估计报报表123456789101112199519961997销售额$0$0$0$0$2,6000$,16222$4,9770$10,6650$16,0060$20,1160$31,5520$33,8820$121,402$209,747$372,353销售支出单位销货成成本$0$0$0$0$1,3226$1,0335$2,6770$5,3885$7,7777$9,3445$19,1160$20,3340$67,0028$90,5534$123,210总计销货成成本$0$0$0$0$1.3224$1,0225$2,6770$5

22、,3885$7,7777$9,3445$19,1160$20,3340$67,0028$90,5534$123,210毛利$0$0$0$0$1,2774$597$2,3000$5,2665$8,2883$10,8815$12,3360$13,4480$54,3374$119,213$249,143毛利百分比比0%0%0%0%49%36.8%46.288%49.444%51.588%53.655%39.211%39.866%44.799%56.844%66.911%销售和营销销支出销售/营销销工资$0$0$0$0$0$0$0$0$0$1,0000$1,0000$2,0000$4,0000$30,

23、0000$69,0000广告/促销销$0$0$0$0$150$100$150$150$150$100$100$150$1,0550$1,3113$1,6441运费/税收收$0$0$0$0$200$50$100$100$100$200$200$300$1,2550$1,8775$3,8113佣金$0$0$0$0$32$15$58$132$207$270$309$337$1,3559$2,9880$6,2229差旅费$0$0$0$0$100$100$100$100$150$150$150$150$1,0000$1,1000$3,0000总计销售营营销支出$0$0$0$0$482$265$408$4

24、82$607$1,7220$1,7559$2,9337$8,6559$37,2268$82,6683销售营销支支出百分比比0%0%0%0%18.5%16.3%8.2%4.52%3.78%8.53%5.38%8.68%7.13%17.777%22.211%日常行政管管理支出设备租金$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$50$50$50$50$2,0000公共事业支支出$30$30$30$30$30$30$30$30$30$30$30$30$360$378$1,0000保险费$20$20$20$20$20$20$20$20$20$20$20$20$240$500$1,0000场地费$0$0$0

25、$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$6,0000折旧$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$2,5000$5,0000工资福利$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$6,0000$7,0000总计日常行行政管理支支出$50$50$50$50$50$50$50$50$50$50$100$100$650$9,4228$22,0000日常行政管管理支出百百分比0%0%0%0%1.92%3.08%1.01%0.47%0.31%0.25%0.32%0.3%0.54%4.49%5.91%总计营运费费用$50$50$50$50$532$315$458$532$657$1

26、,7770$1,8559$3,0337$9,3009$46,6696$104,683税前利润($50)($50)($50)$50$742$82$1,8443$4,7333$7,6226$9,0445$10,5501$10,4443$45,0065$72,5517$144,460税收发生额额$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$14,5503$28,8892净利润($50)($50)($50)($50)$742$82$1,8443$4,7333$7,6226$9,0445$10,5501$10,4443$45,0065$58,0013$115,568净利润/销销售0%0%0%0%

27、28.5%17.3%37.088%44.444%47.877%44.877%33.322%30.888%37.122%27.666%31.044%Medivversee Prooductts (MMPI)预计现金流流量表123456789101112199519961997净利润($50)($50)($50)($50)$742$82$1,8443$4,7333$7,6226$9,0445$10,5501$10,4443$45,0065$58,0013$115,568加：折旧$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$2,5000$50000应付账款变变化$0$0$0$0$178($5

28、1)$17$275$248$166$977$134$2,1008$1,0115$1,5005短期借款(偿对)$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0其他负债$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0长期贷款$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0新增资本投投资$100$100$200$200$200$0$0$0$0$0$0$0$800$0$0总计$55$50$150$150$1,1220$231$42,0019$5,0008$7,8771$9,2111$11,4478$10,5577$47,9923$61,5528$122,073减：应

29、收帐款变变化$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0存货变动$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0其他短期资资本产$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0资本支出$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0红利$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$8,0000$10,0000总计$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$8,0000$10,0000净现金流量量$55$50$150$150$1,1220$231$42,0019$5,0008$7,8774$9,2111$11,4478$10,

30、5577$47,9923$53,5528$112,073Medivversee Prooductts (MMPI)预计资产负负债表123456789101112199519961997短期资产初始平衡现金$1,0000$1,0665$1,1005$1,2555$1,4005$2,5225$2,7556$4,7776$9,7884$17,6658$26,8869$38,3346$48,9923$48,9923$102,45$214.525应收账款$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0存货$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0其他短期资资产$0$

31、0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0短期资产会会计$1,0000$1,0555$1,1005$1,2555$1,4005$2,5225$2,7556$4,7776$9,7884$17,6658$26,8869$38,3346$48,9923$48,9923$12,440$214,524长期资产累计折旧$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0长期资产合合计$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$2,5000$7,5000资产总额$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$(2,5500)$(7,5500)负债和所有有者

32、权益短期负债应付账款$0$5$5$5$5$183$132$309$584$832$998$1,9774$2,1008$2,1008$3,1223$4,6228短期应付标标据$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0其他短期负负债$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0总计短期负负债$0$5$5$5$5$183$132$309$584$832$998$1,9774$2,1008$2,1008$3,1223$4,6228长期负债$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0$0总负债$0$5$5$5$5$183$132$309$584$8

33、32$998$1,9774$2,1108$2,1008$3,1223$4,6228股本金$0$100$200$400$600$800$800$800$800$800$800$800$800$800$800$800保留盈余$1,0000$1,0000$950$900$850$800$1,5442$1,8224$3,6667$8,4000$16,0026$25,0071$35,5572$35,5572$38,0015$86,0028利润$0$(50)$(50)$(50)$(50)$742$282$1,8443$4,7333$7,6226$9,0445$10,5501$10,4443$10,4443

34、$58,0013$115,568总计所有者者权益$1,0000$1,0550$1,1000$1,2550$1,4000$2,3442$2,6224$4,4667$9,2000$16,8826$25,8871$36,3372$46,8815$46,8815$96,8828$202,396总计负债和和所有者权权益$1,0000$1,0665$1,1005$1,2555$1,4005$2,5225$2,7556$4,7776$9,7884$17,6658$26,8869$38,3346$48,9923$48,9923$99,9951$207,024净值$1,0000$1,0550$1,1000$1,

35、2550$1,4000$2,3442$2,6224$4,4667$9,2000$16,8826$25,8871$36,3372$46,8815$46,8815$96,8828$202,396米迪沃斯产产业（MPPI）比率分析获利能力指指标上年度199519961997毛利率0%44.799%56.844%66.911%净利润率0%37.122%27.666%31.044%资产收益率率0%92.111%58.044%55.822%资本收益率率0%96.266%59.911%57.1%资产使用率率上年度199519961997AR周转率率0.000.000.00未达日销售售额0000存货周转率率0

36、.000.000.00应付账款周周转率11.93.433.433.43总资本周转转率0.002.482.101.80债务比率上年度199519961997债务与净资资产比率0.000.050.030.02债务净值调调整0.000.050.030.02短期债务与与负债比率率0.001.001.001.00流动性比率率上年度199519961997流动比率0.0023.20032.80046.355流动比率调调整0.0023.20032.80046.355速动比率0.0023.20032.80046.355速动比率调调整0.0023.20032.80046.355净营运资金金$1,0000$46,8815$99,33280$209,896净营运资金金调整$1,0000$46,8815$99,3328$209,896利息倍数0.000.000.00分析与思考考 11一份完完整的经营营计划应包包括哪些内内容？ 22你认为为该经营财财务分析做做得如何？3试着编编制一份企企业经营计计划。1