即墨市地方税务局税收风险管理工作情况汇报22448.docx

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1、即墨市地方税务局税收风险防防范工作开展情况汇报税收工作属属于高危职职业。税收收执法和廉廉政风险的的预防并不不是一般意意义上的教教育所能够够解决的，需需要我们积积极探索新新思路，新新举措。国国家税务总总局、省局局和青岛市市局先后出出台了加强强内控、规规范税收执执法监督管管理的文件件，为税收收风险管理理工作开展展明确了方方向。即墨墨局在实践践中以此为为指导，紧紧密结合专专业化税源源管理工作作，从建立立健全风险险防范的运运行机制入入手，实现现了税收风风险管理工工作突破，取取得明显成成效。一、税收风风险防范工工作开展情情况。即墨局在税税收风险管管理工作开开展中，以以风险防控控为核心，以以岗责明确确、流

2、程规规范为基础础，通过对对表面和深深层次风险险点的查找找，并积极极实施预防防和控制，从从根本上解解决职责不不清、工作作监督不到到位、执法法随意粗放放、疲软等等问题，达达到了风险险防范、规规范执法、避避免干部出出问题的目目的。主要要有以下特特点：即紧紧紧围绕专专业化税源源管理工作作，突出了了三个重点点，明确了了四个目标标。（一）突出出了税收管管理风险、税税收廉政风风险和纳税税人遵从度度风险三个个重点。税收管理风风险是指税务机机关或税务务人员未依照或未未完全依照照法律、法法规和行政政规章的要要求，在税税收执法或或履行职责责中给国家家或纳税人人造成的损损失所应承承担的责任任。纳税遵从风风险指纳税税人

3、不遵从从税法产生生的风险。税收廉政风风险是指税税务机关和和税务人员员在税收执执法或履行行职责中的的不廉行为为所承担的的风险。税收管理风风险、纳税税人遵从度度风险是税税收廉政风风险生存的的土壤，税税收廉政风风险是税收收管理风险险、纳税人人遵从度风风险产生的的思想根源源和后果体体现。即墨局在开开展风险防防范工作中中，突出税税收工作特特色，将税收管理理风险、纳纳税人遵从从度风险和和税收廉政政风险紧密密结合在一一起。通过过加强税收收廉政风险险防范，提提高税收执执法质效；通过纳税税人遵从度度的提高，税税收执法的的规范，消消除不廉行行为生存土土壤，促进进税收廉政政风险防范范的有效开展展。1、规范税税收执法

4、，强强化税收管管理风险防防范。制订订了即墨墨市地方税税务局开展展税收管理理风险防范范工作暂行行实施意见见及即即墨市地方方税务局税税收执法风风险点识别别及评估，对对地税工作作人员在税税务登记、税款征收、税收管理、税务稽查、税收处罚、行政复议、行政诉讼、行政赔偿等执法活动中存在的各种执法风险信息进行了识别，从发生机率、危害程度、形成原因等方面进行评估，并划分高、中、低三级。共计查找出执法风险点44个，其中高风险点25个，中风险点13个，低风险点6个。从风险点描述、执法依据、防范措施、执法责任部门及责任人四方面进行详细规定，做到人人规范执法，廉洁从政。2、按照加加强两权制制约和监督督的要求，实施税收

5、廉政风险防范。一是结合税收工作实际，即墨地税局将工作中可能引发不廉洁行为甚至违纪违法问题的廉政风险界定为四类，即思想道德风险、规章制度风险、岗位职责风险、工作流程风险，进行重点防范。二是针对关键环节、重点部门和重点岗位，特别是具有干部人事权、行政执法权、行政审批权、财务管理权的部门，结合个人目前的岗位、职务安排定位等情况，对照履职、执行制度的实际，采取“自己找、同事帮、科长审、群众评、班子定”的方法，着眼于领导岗位、中层岗位和一般岗位三个层次，分类查深、查透、查清、查准岗位廉政风险点。通过查找，共找出风险点56个，其中：思想道德风险5个，岗位职责风险44个，工作流程风险4个，规章制度风险3个。

6、三是根据风险发生机率或危险严重程度，划分风险等级，通过查找和提示每一个岗位流程可能存在的廉政风险，将廉政风险具体化、公开化，使税务干部、职工强烈感到廉政风险无处不在，防范风险不可松懈，做到禁于未萌，止于未发。3、信息管管税，重点点关注纳税税人遵从度度风险。分分税种、分分行业、分分事项、分分区域设置置预警指标标，明确纳税人人遵从度风风险防范重重点，通过过案头分析析查找疑点，针对对性地采取取措施，消消除风险点点，提高征征管质效。（二）明确确了“职责明确确、环节流流畅、制衡衡有效、监监督到位”四个目标。1、职责明明确。职责明确确是风险防防范的基础础。从税收收风险管理理的角度来来，职责明明确主要有有以

7、下特点点和要求：一是按事分分岗，实现现工作思路路和工作方方法由管户户向管税源源信息、管管事的转变变。二是人机结结合，过程程控制。三是强化岗岗位衔接。明明确业务的的发起人、各各环节承办办人、各层层次的风险险监督人。插入：即墨墨市地税局局专业化税税源管理岗岗位职责及及征管流程程.rarr2、环节流流畅。我们们建立了“数据采集集发布预预警指标（风风险点库）案头分析评估（风险点）派工核实风险点消除及数据增值应用结果反馈及评价考核”的信息管税流程。这是专业化化税源管理理工作的核核心流程。具具体到每一一项工作、每每一个岗位位，均制定定了互相衔衔接、互相相制约、层层层监督的的流程。特点：一是是始终以风风险点

8、体系系为主线，将将税收执法法风险防范范、纳税人人遵从度风风险防范和和税收廉政政风险防范范融合在信信息管税的的流程之中中；二人机结合合，分析查查找内部管管理漏洞和和外部不遵遵从的疑点点，明确工工作重点；三是以工作作岗责的衔衔接为保障障，实现权权力制约和和内部监督督到位。效果：既促促进了税收收征管业务务的顺利开开展，又防防范和化解解了风险，同同时也督导导纳税人遵遵从度的提提高。3、制衡有有效。围绕绕着税收执执法责任的的落实建立立健全内部部制约机制制。通过岗岗位分工、协协作，达到到有风险的的事项有人人处理，管管理上的漏漏洞有人解解决，上一一环节工作作落实不到到位有人监监督，化被被动为主动动，建立制制

9、衡有效的的税收风险险防范运行行机制，达达到动态防防范的效果果。4、监督到到位。一是在监督督对象方面面，从领导导岗位、中中层岗位和和一般岗位位三个层次次实施税收收风险防范范监督。重重点监督领导班班子成员在在“三重一大大”（重大事事项决策、重重要人事任任免、重大大项目安排排和大额资资金使用）等等方面岗位位风险;监督科所负负责人在履履行岗位职职责、执行行制度、行行使业务处处置权和内内部管理权权等方面存存在或潜在在的风险内内容;监督督一般岗位位风险在履履行岗位职职责、执行行制度和行行使自由裁裁量权方面面存在或潜潜在的风险险内容。二是在监督督方式方面面，从内部部流程考核核、监察科科日常考核核和市局风风险

10、防范小小组考核三三个层次实实施税收风风险防范监监督。层层层防范，监监督到位。二、税收风风险防范工工作举措目前，我局局已经建立立了较为完完善的风险险防范体系系，以此为为指导，开开展了卓有有成效的工工作：（一）成立立风险防范范领导小组组，加强对对风险防范范工作的组组织与领导导。为切实加强强风险防范范工作的领领导，即墨墨地税局成成立了由党党委书记、局局长王琦任组长长的风险防防范工作领领导小组，并并由党组成成员、纪检检书记担任领领导小组办办公室主任任，负责全全局风险防防范管理工工作的组织织、指导、检检查、考核核以及整改改完善等各各项工作，对对风险防范范管理工作作的整个实实施过程进进行系统管管理。领导导

11、小组办公公室设在监监察科，负负责组织协协调工作，为工作的的开展提供供了坚实的的组织保证证。同时建建立健全领领导责任制制，各单位位一把手和和机关科室室负责人对对本单位、本本部门风险险防范工作作负总责，并并将风险防防范工作纳纳入党风建建设责任制制工作目标标，层层签签订责任书书，年终与与党风建设设责任制一一并考核。风险防范中中的责任层层次：第一责任人人：局长主管责任人人：纪检组组长分管责任人人：分管局局长直接责任人人：各科室主主要负责人人组织协调：监察科（二）建立立风险防范范实施意见见，明确风风险防范工工作开展方方向。我局制定了了即墨市市地方税务务局实施廉廉政风险防防范工作暂暂行意见和和即墨市市地税

12、局构构建廉政风风险防范管管理体系，明明确了廉政政风险防范范工作开展展的指导思思想和基本本目标，实实施内容和和基本步骤骤，为全局局风险防范范工作开展展指明了方方向。插入：风险险防范工作作暂行意见见风险防范管管理体系（三）建立立风险库，明明确风险防防范重点。根据税收管管理风险防防范和税收收廉政风险险防范的要要求，我们们建立了全全局性的风风险点库。明明确了的风风险防范重重点。以风风险点库为为源头，分分单位、分分岗位明确确职责，建建立税务登登记、税款款征收、税税收管理、税税务稽查、税税收处罚、行行政复议、行行政诉讼、行行政赔偿等等工作流程程图。要求求各单位、各各岗位结合合各自工作作开展中存存在的风险险

13、点，实施施自行查找找，动态防防范。插入稽查工工作流程图图设立岗位廉廉政风险防防控图 建立了科室室个人风险险识别和自自我防控图图表填写了廉政政承诺书（四）专业业化税源管管理模式下下的多层次次风险防范范工作的开开展1、纳税评评估是专业业化税源管管理工作的的核心，也是是有效实施施税收风险险防范的主主要途径。纳税评估就是通过对税收信息数据的综合分析、比对，发现内部征管和外部遵从度上存在的问题，采取有效措施消除风险点，有针对性的改进征管质量，提高纳税遵从度。插入：纳税税评估工作作廉政流程程图2、纳税评评估工作风风险防范的的主要流程程：任务发发起责任人限限时补正跟踪督查查岗位问责责。其中，我我局明确规规定

14、，各单单位副职是是纳税评估估任务发起起责任人，各各责任岗位位根据工作作职责实施施疑点核实实，消除风风险。纳税税评估中各各环节互相相监督，任任务发起人人实施跟踪踪督查，各各单位按月月进行岗位位问责。3、纳税评评估工作对对内的风险险防范重点点主要有以以下方面：一是未按按规定的程程序开展工工作；二是是承担的工工作未按要要求完成；三是做的的工作偏离离了预警指指标；四是是存在其他他风险点的的事项。4、通过纳纳税评估工工作实现对对税收执法法风险和税税收廉政风风险的有效效控制。控制的效果果：全方位位、多环节节、及时性性。控制的措施施：工作计计划开展监监督、网格式管管理监督、内部公示示监督、职能科室室监督、市

15、局绩效效考核监督督。4-1、税税源管理科科加强对纳纳税评估计计划执行的的监督。各各单位针对对工作的热热点、难点点和重点确确定年度评评估计划，上上报税源管管理科监督督执行；税税源管理科科根据上级级安排和工工作需要，组组织各单位位对重点行行业、重点点税源、重重点企业开开展纳税评评估工作。插入：征收收局年度计计划 税源管理理科对纳税税评估要求求4-2、通通过“网格式管管理”加强对任任务发起和和核实纠正正工作的监监督。各基层单单位副职作作为纳税评评估的发起起岗，通过过该表要求求相关岗位位提供数据据，并将发发现的疑点点派发责任任人进行核核实。各责责任人应及及时记录疑疑点核实情情况。通过过该表可以以在工作

16、流流程上对纳纳税评估工工作的进展展情况进行行内部提示示和风险防防范。主要作法：各单位在在某一台电电脑上建立立一个共享享文件夹，在在文件夹内内新建一个个exceel表格，在eexcell表格下分分配给每个个工作人员员一人一表表，表格分分两个区域域：一个时时间提示区区，一个工工作分配区区。时间提提示区，即即竖格，就就是1月11日至12月331日，工作分配配区，即横格，就是按照照日记账的的形式，记记录分配的的工作和工工作完成情情况及摘要要说明。为为了起到直直观的提示示作用，分分配工作的的文字可以以用不同的的颜色表示示：新分配配的工作用用红色字表表示，正在在进行的工工作用蓝色色表示，已已经完成的的工作

17、用黑黑色字表示示，加急的的工作用粉粉红色字表表示。插入：网格格式管理4-3、公公示监督。在基层单位内部各岗位通过大集中工作平台互相监督的基础上，我们还制定了内部公示监督制度。即在金宏办公网络设立“风险防范”类别，对风险防范分析报告和风险防范执行报告进行公示，实现对风险防范过程和结果的全程公开监督。其中申报期结束后3个工作日内公示风险防范分析报告，每月29日公示风险防范执行报告。插入：风险险防范推进进方案4-4职能能科室的风风险防范监监督。对纳纳税评估工工作来说，税税源管理科科要求各单单位每月115日报送送案头分析析明细，每每月28日日报送纳税税评估执行行报告。根根据各单位位报送信息息管税台帐帐

18、，对各单单位进行风风险评价，纳纳入绩效考考核。确保保确定的主主题有分析析、分析结结果有疑点点，疑点有有核实，核核实有反馈馈，反馈有有监督。插入：案头头分析报告告 信息管税税台帐4-5监察察科、分管管局长、主主管局长和和局长在全全局层次的的风险监督督。风险防防范小组对对于各单位位每月纳税税评估工作作中的风险险防范，通通过各单位位工作开展展结果的公公示内容、以以及税源管管理科的绩绩效考核结结果进行评评价监督。每每月进行讲讲评，提出出要求，持持续改进。插入：税源源管理科66月考核说说明同时，省地地税系统工工作平台的的执法考核核系统对执法质量量和执法责责任制落实实情况每月月进行评价价，月考核核，月通报

19、报。督促各各单位各岗岗位定期开开展内部检查查和自查，提高执法水平。5、强化问问责制度落落实，进行行风险防范范。针对在税收收管理方面面、廉政建建设方面连连续两个月月未达到市市局规定要要求的单位位责任人，由由市局风险险防范领导导小组对其其进行问责责。6、典型导导入、岗位位练兵、自自查自纠进进行风险防防范。通过过通济所、征征收局进行行试点，总总结经验，典典型导入；实施案例例教育、岗岗位培训、岗岗位练兵，开开展执法风风险案例教教育，提高高风险防范范意识，着着力提升一一线执法人人员做好税税收执法工工作的实践践能力，切切实提高执执法质量。插入：风险险防范案例例要求 纳税评估估滞纳金案案例（五）专业业化税源

20、管管理模式下下对纳税人人风险点的的管理纳税人的风风险点管理理与内部风风险点管理理密不可分分。无论是是从工作效效率的提高高和纳税服服务质量的的提升，都都要将内部部执法风险险点查找与与外部纳税税人遵从度度风险查找找结合起来来，对纳税税人存在的的遵从度风风险，眼睛睛向内，首首先从税务务内部的管理理查找原因因。其次，要要根据实际际，确定对对纳税人不不遵从的风风险应对处处理方式：1、加强税税法宣传，帮帮助遵从，优优化纳税服服务，易于于遵从。部部分风险点点的发生，其其主要原因因在于纳税税人对税收收法律法规规、税收政政策的理解解偏差，纳纳税人本质质上自愿遵遵从纳税义义务。对于于这一部分分风险点，我我们有针对

21、对性地对纳纳税人进行行辅导，帮帮助其遵从从，使纳税税人明晰义义务，使其其易于遵从从，消除风风险的发生生。2、风险约约谈，提示示遵从。对对于风险等等级较低，尤尤其不遵从从纳税人较较多的时，我我们可以召召开纳税人人风险约谈谈会，发放放风险提示示单，进行行政策宣传传、风险讲讲解，要求求纳税人限限时自查改改正，消除除不遵从造造成的不良良影响，提提醒其遵从从。上半年年，我们召召开集中约约谈会355次，对土土地使用税税、房产税税、增值税税免抵退应应纳一税两两费、印花花税与企业业所得税核核定征收、房房地产行业业、建筑行行业、重点点税源管理理进行约谈谈，取得明明显成效。插入：风险险提示单 房地产行行业风险防防

22、范会议 房房地产风险险防范要点点3、纳税评评估，警告告遵从。对对于未按规规定自查改改正，或者者存在的风风险问题较较为严重，以以及重点税税源企业存存在的风险险问题，应应当纳入评评估程序进进行核实处处理。通过过纳税评估估确认的问问题，应当当依法处理理，补缴税税款和加收收滞纳金，达达到偷税标标准，需要要立案检查查的，应当当移送稽查查进行查处处，警告纳纳税人遵从从。截止22010年年10月，我局共评估纳税户3011户，评估入库税款7177万元。4、立案检检查，威慑慑遵从。其其主要是对对纳税遵从从度较低，风风险问题较较大的企业业风险，通过过稽查立案案检查，实实施惩罚策策略，发挥挥稽查的威威慑力，威威慑其

23、遵从。 房房地产风险险防范成效效三、税收风风险防范的的五个效果实施税收风风险管理，是是加快税收收事业发展展与促进税税收征管科科学化、专专业化、精精细化的当当务之急。通通过前期的的风险防范范工作开展展，主要有有以下五个个效果：一是实施税税收风险管管理有利于于提高税务务机关的执执法水平和和纳税服务务质量。1、强化依依法征税理理念，组织织收入趋于于科学性。充分认识组织收入中的风险，强化税源掌控能力，科学预测收入，依法征税，坚决杜绝违规组织收入现象，消除“过头税”和“有税不收”的顽症。截止10月末，税收收入115830万元，同比增长20.5%，完全消化掉1.87亿的虚增数额。扣除此因素，实际税收总量增

24、幅达到49.6%。2、税收执执法考核，差差错率逐渐渐降低。针针对省局设设定的考核核项目，我我局通过风风险提醒和和责任追究究，逐步实实现 了“依法执法法、规范操操作、权力力有制约、过过程有监控控、责任有有追究”， 税收执法法考核的差差错率逐渐渐降低。3、档案管管理逐渐规规范。税务务档案是执执法痕迹记记录。我们们以风险防防范为先导导，创新档档案管理理理念、管理理方式、管管理流程和和管理手段段，保证征征管档案的的完整和安安全，注重重开发利用用，强化征征管档案的的增值利用用，通过档案案规范管理理提高执法法水平，有有效地减少少执法风险险。4、稽查工工作成绩突突出。通过过风险防范范，实施科科学选案，精精细

25、查案，规规范结案，绩效评案，案件终身负责制，案件回访制，成功实现了对税务稽查该立案的不立案、该查处的不查处、该处罚的不处罚、该移送的不移送、该执行的不执行，从中进行权钱交易风险点的预防。5、建立了了以岗责、流流程、监督督问责环环环相扣的内内控机制。通过税收风险管理工作的开展，建立了以纳税评估为核心，以岗位为点、以工作程序为线、以制度为面，环环相扣的专业化税源管理新模式内控机制。规范了工作流程，强化了内部监督。今年以来，已针对“两个所得税”和“房产税土地使用税”管理状况，对9人次实施了集体问责，进一步增强了依法治税，廉洁从政的自律性，规避了税务执法岗位的廉政风险，切实发挥了机制的作用，既保护了干

26、部，又促进了工作的开展。6、提高了了纳税服务务效率，树树立了地税税新形象。2010年以来，我们已成功举办政策发布会4次，举办辅导班6期，开展座谈会8次，发放调查问卷2000余份，涉税风险提示单10000余份，查找纳税人对税收法律法规、税收政策了解渠道不畅、理解偏差而产生的风险，充分了解和满足纳税人的需求，提高了纳税服务工作的质效。二是针对纳税人的需求，强素质，一桌全能，实行全岗全能无差别窗口服务，根据具体的业务事项，制订了代开发票、税务登记、发票领购、股权转让等10类告知事项书，设定了规范和标准，遏制了工作的随意性，有效规避了风险。二是实施税税收风险管管理促进了了廉政建设设。自实施税收收风险防

27、范范以来，即墨地税局局党风廉政政建设及反反腐败各项项工作均能能在体系中中予以体现现，如廉政政教育、廉廉洁自律、两两权监督、政政风行风评评议、效能能建设等工工作。极大大的提高了了系统性开开展党风廉廉政建设工工作的效率率，获得了了良好的效效果。一是廉政风风险防范意意识得到了了全面强化化。在观念念上，从以以来的无所所谓态度，到到现在每个个人对自身身的职责和和存在的风风险点、预预防措施均均有了深刻刻的认识。原原来认为接接受纳税人人吃喝请送送是一种正正常的礼尚尚往来，是是身份和社社会地位的的体现，现现在充分认认识到这种种行为存在在的巨大风风险，拒绝绝纳税人宴宴请和礼品品财物，成成为一种自自觉行为。二是实

28、施过过程监督，促促进了廉洁洁治税。近年来，全全局实现“零违规、零零通报”，全局干部职工工无一人因因不廉洁和和违纪违法法受到处分分。实现税税收工作和和党风廉政政建设工作作全面提升升，保护了了干部，稳稳定了家庭庭，促进了了和谐。三是拓宽监监督渠道，切切实改进工工作作风。对外分批次地向各级人大代表、政协委员、重点税源企业等各类社会群体发放行风建设调查问卷500余份，深入查找风险点，针对反馈回来的意见和建议，积极实施风险防范，以纳税人满意为标准，推进行风作风改进。三是实施税税收风险管管理提升了了税源税基基控管水平平。通过税税收风险管管理科学评评定纳税遵遵从风险度度，并根据据不同风险险级别，采采取相应的

29、的风险应对对措施，以以实现税收收流失风险险的有效防防范、控制制和化解，以以较小的管管理成本获获得较大的的管理效能能。克服了了以前责任任淡化，职职责不清，管管理重点不不突出的问问题，实现现了分税种种管理的科科学化和精精细化。在在重点税源源、重点项项目、重点点税种等各各方面实现现了突破。插入：纳税税人遵从度度风险点四是实实施税收风风险管理提提高了人力力资源利用用效率。根根据风险等等级来合理理配置人力力资源，从从管户转向向管税源信信息，从无无差别管理理转向风险险管理，实实现税务人人员配置从从分散兵兵力、被动动防守到到抓住重重点、主动动出击的的转变，解解决了纳税税户急剧增增加，税务务人员数量量相对不足

30、足的矛盾。五、实施税税收风险管管理提高了了纳税人遵遵从度。税税收风险管管理以遵从从度最大化化为目标，工工作方式是是从“管所有纳纳税人”向“管有遵从从风险的纳纳税人”转变。针对对纳税人存存在的不同同风险点，实实施以便捷捷遵从、帮帮助遵从、提提醒遵从、强强制遵从为为主要内容容的风险应应对策略组组合，增强强纳税人防防范遵从风风险的意识识和能力，引引导纳税人人进行自我我审核、自自我约束、自自我修正，提提高纳税人人的依法纳纳税的意识识。使“有遵从风风险的纳税税人”逐渐减少少，纳税申申报质量的的逐渐提高高。在各个个税种和行行业均有体体现：1、印花税税：充分利利用国税增增值税收入入数据按季季度进行数数据比对

31、，查查找申报风风险点进行行重点核实实，成效显显著。一是是申报疑点点逐渐降低低，由第一一季度存在在的4200户次疑点点，补缴税税款、滞纳纳金67万万元，降低低到第三季季度1300户次疑点点，补缴税税款、滞纳纳金5万元元。二是申申报质量逐逐渐提高，第第一季度有有68066户纳税人人申报印花花税，第三三季度达到到87077户，增长长27.993%；截截止20110年100月31日日，入库印印花税26699.667万元，比比全年同期期增长10053.114万元，增增长63.96%。2、企业所所得税：对对于企业所所得税纳税税人遵从度度风险防范范，我们一一是采取了了行业企业业所得税最最低贡献率率预警管理理

32、，对长亏亏不倒及申申报企业所所得税达不不到最低贡贡献率的企企业进行重重点核查；二是充分分利用国税税增值税收收入数据对对核定征收收企业所得得税纳税人人按季度进进行收入真真实性数据据比对；三三是按照省省局预警软软件下发任任务进行重重点核实。通通过以上举举措，评估估企业1990户，入入库企业所所得税9884.099万元，有有力打击了了纳税人的的不遵从行行为，提高高了申报质质量，20010年以以来，企业业所得税在在我局管辖辖的有11127户，截截止20110年100月31日日，10226户申报报缴纳企业业所得税，有有税申报率率91.004%，比比去年同期期增加2220户，增增长27.3%，入入库企业所

33、所得税166326.21万元元，比去年年同期增加加102552.344万元，增增长1688.79%。3、城建税税和教育费费附加：我我们着重加加强了增值值税免抵退退部分应纳纳两税一费费的风险防防范。年初初，我们自自财政部门门取得20008年-20099年增值税税免抵退明明细资料，与与企业实际际缴纳的两两税一费的的进行分析析比对，筛筛选出风险险点进行重重点核实，补补缴入库3353.88万元。并并将增值税税免抵退金金额较大的的企业作为为重点防范范对象，定定期进行审审核。自第第二季度以以来，原来来存在免抵抵退未申报报两税一费费的内资企企业均正常常申报，纳纳税遵从度度大大提高高。4、土地使使用税：经经过

34、外围土土地信息的的采集和分分析比对，辖区外注册企业征用即墨市辖区内土地未办理纳税申报，少缴土地使用税的现象十分突出。针对该项风险点，我们首先发挥稽查的打击作用，筛选出12户企业，开展了土地使用税专项检查，查补入库税款、滞纳金、罚款400多万元。检查结束后，又与征收部门管查互动，密切配合，结合推广地理信息税收管理系统工作，进一步开展了土地使用税的清理整治工作，组织自查入库土地使用税及滞纳金860余万元，有效规范了土地使用税的征管秩序。5、个人所所得税：分分税目查找找风险点，强强化宣传，重重点突破，顺顺利完成了了个人所得得税自行纳纳税申报工工作。其中12万万元以上纳纳税人申报报14999人，比22

35、009年年增长3.24%；扣缴个人所所得税明细细申报率逐逐渐提高：10月份份应申报88990户户，实际申申报86224户，申申报率为995.933%，超过过青岛市局局规定955%标准要要求；100月份个人人所得税扣扣缴有税申申报率为334.8%，比去年年同期提高高了18.2个百分分点；100月份个人人所得税零零申报率为为53.771%，比比去年同期期的86.15%下下降了322.44个个百分点；针对20008年和22009年年销售收入入10000万元以上上企业个人人所得税零零申报疑点点，加强对对比分析，逐逐户进行实实地核实。清清查以前年年度有问题题企业455户，清查查入库税款款9万元，滞滞纳金

36、1万万元，促使使30户企企业进行自自查，20010年实实现了有税税申报，入入库税款22.5万元元。明确扣缴义义务人，就就行政事业业单位实行行阳光工资资后个人所所得税代扣扣代缴工作作进行专题题布置，月月代扣税金金170万万元，规范范了扣缴秩秩序。截止20110年100月31日日，纳税人人申报缴纳纳个人所得得税112224万元元，比去年年同期增加加25033万元，增增长28.7%。6、网吧：近几年来来，即墨市市辖区内的的网吧行业业发展迅速速，网吧经经营数量已已经达到2284家，散散布在城市市乡镇的各各个区域，但但网吧纳税税申报的遵遵从度较低低，风险较较大。结合合实际，我我们从源头头控管做起起，携手

37、文文化部门，以网吧行业文化证年检为契机，对网吧行业实行“三统一”管理，开创了网吧行业税收管理的新局面。由于措施得力，管理到位，该项工作成效显著，截至目前，办理税务登记120户，比去年初增加107户，清理各项税费40余万元，比去年同期增长620%，网吧行业的纳税秩序有了明显改进。7、驾校：即墨辖区区拥有驾校校10个，培培训能力较较大，因而而竞争也非非常激烈。自实施专业化税源管理模式以来，我们对驾校行业实施风险控制，通过查管互动设立预警指标，建立和完善了纳税评估模型，得到了青岛市局的认可和推广。我局利用纳税评估模型对驾校进行评估，补缴2007年-2008年税款、滞纳金188.44万元。通过风险控制

38、，驾校行业纳税秩序逐步得到规范，纳税人的遵从度大大提高。2009年企业申报入库税款200万元，2010年1-10月入库税款273.33万元，预计全年将实现税收330万元，增长65%。8、房地产产行业：按照“源头控管管，过程控控制，竣工工清算”的工作思思路。建立立健全分项项目电子监监控档案，规规范数据采采集标准和和流程，明明确分析方方向，查找找风险点进进行重点评评估，通过过对40户户房地产公公司进行风风险点应对对处理，补补缴税款、滞滞纳金和罚罚款24662万元。截截止20110年100月31日日，我局房房地产行业业共组织入入库税款3366455.89万万元，比去去年同期增增加61002.1万万元

39、，增长长20%。9、建筑行行业：对于于建筑行业业纳税遵从从度风险防防范，我们们在完善以以票控税的的基础上，重重点加强了了对甲方供料料、外出经经营行为营营业税，以以及企业所所得税最低低贡献率的的预警管理理，取得明明显成效。针针对数据分分析发现的的风险点，积积极采取纳纳税评估和和稽查进行行防范，补补缴税款和和滞纳金罚罚款4500万元。纳纳税人的申申报质量也也有了较大大提高，今今年1-110月份，建建筑业行业业累计入库库税收收入入158772万元，比比去年同期期增长50040万元元，同比增增长46.53%。其中入库企业所得税1358万元，比去年同期增加729万元，增长116%，远远高于营业税等税种的

40、增长速度。四、风险防防范工作体体会（一）观念念转变是前前提。税务务风险的存存在是一个个不可避免免的现实问问题，在税税收执法方方面，不仅仅实施积极极行为可能能产生法律律风险，而而不作为的的消极行为为也可能导致致承担行政责责任乃至刑刑事责任。因此，树立风险意识是税收风险管理的必然要求。我局经过前期的思想宣传，风险分析、风险防范实践，干部队伍的思想观念有了根本性转变，风险意识大大提高，为风险防范工作的有效开展打下了思想基础。（二）机制制建立是基基础。经过过实践，我我局逐步建建立了以“风险特征库库、风险分析识别、风风险应对处处理和风险管理理绩效评价价”为内容的的税收风险险管理运行行机制，推推动了风险险

41、防范工作作的有序开开展。（三）领导导重视是关关键。在税收风险防防范体系建建设中，局局党委充分分发挥组织织和统筹的的作用，认认真研究部部署，做好好思想动员员，严密组组织落实，形形成全方位位、立体式式的廉政风风险防范工工作态势，不不仅多次召召开党委会研究部部署该项工工作，而且且积极参与与其中查找找风险、识识别风险、化化解风险，起起了很好的的带头作用用，从而引引起了全体体职工对税税收风险防防控体系建建设的充分分重视，调调动了参与与的积极性性。 （四四）人机结结合是保障障。明确职职责，提高高干部队伍伍风险防范范的主动性性，通过信信息工作平平台实现风风险监督的的制度化、规规范化和常常态化，减减少人为、人

42、人情因素，提提高风险防防范的科学学性。（五）专业业化税源管管理是载体体。即墨地税局局在税收风险防防范体系建建设中，将将岗位廉政风险防防范与专业业化税源管管理模式下下的税收执法风风险防范和和纳税人遵遵从度风险险防范紧密密结合，有有力地促进进了各项工工作的开展展。 （六六）循序渐进是方向向。税收风险险防控机制制建设是一一个动态发发展的过程程，要根据据新形势、新新任务，不不断补充、调调整、完善善防控机制制各项要素素，把阶段段性任务与与战略性目目标相结合合，在党委委的统一领领导下，广广泛宣传教教育，加强强组织协调调，强化检检查督导，严严格责任追追究。在总总结和借鉴鉴成功经验验的基础上上，有效整整合各方

43、面面资源、力力量，循序序渐进，稳稳步提高。 五五、进一步推推进税收风风险防范的的举措税收风险防防范体系建建设是一项项长期而艰艰巨的任务务，是一项项系统工程程，也是惩惩防体系建建设的重头头戏，需要要我们长期期的努力。地地税部门作作为重要的的行政执法法部门，税税收风险防防范建设任任重道远。面面对反腐倡倡廉建设中中出现的新新情况、新新问题、新新动向，我我们要在税税收风险防防范管理方方面积极探探索，勇于于实践，不不断增强工工作的针对对性、主动动性和实效效性，使税税收风险防防范管理机机制运行规规范、协调调、高效，不不断提高地地税部门拒拒腐防变和和抵御风险险的能力和和水平, 为即墨经经济和社会会和谐发展展

44、做出应有有贡献。一是进一步步强化风险险防范意识识。结合前前期查找的的风险点库库和风险案案例库、制制作的岗位位风险防控控图、工作作开展典型型经验，风风险防范实实施意见及及防控体系系，编写岗岗位风险防防控手册，加强学习，提高风险防范意识。激励每个地税干部争创无风险岗位，制作了岗位风险警示牌，推行持“岗位资格证”上岗，层层签订岗位无风险保证书。二是拓宽监监督途径和和监督方式式。由检察察院、纪检检委、中介介机构和地地税业务骨骨干组成的的专家评审审小组，深深入查找风风险点，让让潜在的岗岗位风险全全部浮出水水面。三是积极探探索预防控控制岗位风风险的新路路子，建立立自我防控控、动态防防控、监督督防控于一一体的“三维防控控”岗位风险险长效机制制，确保税税收执法权权和行政管管理权两权权的正确行行使。