2021年审计专业技术初、中级资格考试大纲.docx

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1、2021年审计专业技术初、中级资格考试大纲科目一 审计专业相关知识第一部分 宏观经济学基础一、概论【中级资格考试要求】(一)宏观经济学基本原理1. 掌握总供给与总需求2. 掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入及其相互关系3. 掌握国民收入核算方法：收入法、支出法和生产法4. 了解储蓄与投资恒等式(二)宏观经济政策掌握宏观经济政策：财政、货币、收入、产业政策(三)宏观经济政策目标掌握宏观经济政策目标：财政、货币、收入、产业政策目标【初级资格考试要求】(一)宏观经济学基本原理1. 掌握总供给与总需求2. 掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民

2、收入、个人收入和个人可支配收入及其相互关系3. 掌握国民收入核算方法：收入法、支出法和生产法4. 了解储蓄与投资恒等式(二)宏观经济政策掌握宏观经济政策：财政、货币、收入、产业政策(三)宏观经济政策目标掌握宏观经济政策目标：财政、货币、收入、产业政策目标二、财政政策分析【中级资格考试要求】(一)财政学的一般原理1. 掌握公共物品与公共需要2. 熟悉市场效率与市场失灵3. 熟悉政府干预与政府干预失效4. 了解财政的资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能(二)财政收入和支出1. 掌握财政收入的分类2. 掌握税收的分类及运用3. 掌握债务收入的分类及运用4. 掌握非税收入的分类及运用5. 掌

3、握财政支出的功能分类6. 掌握购买性支出和转移性支出7. 熟悉购买性支出、转移性支出对社会再生产和经济活动的影响8. 了解影响和确定财政支出规模的主要因素9. 了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构(三)财政政策分析1. 掌握财政政策的类型2. 掌握财政政策的“挤出效应”3. 熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理4. 熟悉财政政策的内在稳定器作用【初级资格考试要求】(一)财政学的一般原理1. 掌握公共物品与公共需要2. 熟悉市场效率与市场失灵3. 熟悉政府干预与政府干预失效4. 了解财政的资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能(二)财政收入和支出1. 掌握财政收入的

4、分类2. 掌握税收的分类及运用3. 掌握债务收入的分类及运用4. 掌握财政支出的功能分类5. 掌握购买性支出和转移性支出6. 熟悉非税收入的分类及运用7. 了解购买性支出、转移性支出对社会再生产和经济活动的影响8. 了解影响和确定财政支出规模的主要因素9. 了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构(三)财政政策分析1. 掌握财政政策的类型2. 熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理3. 熟悉财政政策的内在稳定器作用4. 熟悉财政政策的“挤出效应”三、货币政策分析【中级资格考试要求】(一)货币创造1. 掌握货币乘数的应用2. 了解货币创造的原理(二)金融体系1. 掌握金融市场的要

5、素、类型和功能2. 熟悉金融机构体系的一般构成和作用3. 熟悉我国现行的金融机构(三)货币政策分析1. 掌握货币政策工具的原理与运用2. 了解宏观金融风险管理和微观金融风险管理3. 了解货币政策目标的统一与冲突4. 了解金融风险管理体制和一般程序(四)财政政策与货币政策的搭配1. 掌握财政政策与货币政策的协调与配合2. 熟悉财政政策与货币政策的功能差异【初级资格考试要求】(一)货币创造1. 掌握货币乘数的应用2. 了解货币创造的原理(二)金融体系1. 掌握金融市场的要素、类型和功能2. 熟悉金融机构体系的一般构成和作用3. 熟悉我国现行的金融机构(三)货币政策分析1. 掌握货币政策工具的原理与

6、运用2. 了解宏观金融风险管理和微观金融风险管理3. 了解货币政策目标的统一与冲突4. 了解金融风险管理体制和一般程序四、开放经济中的宏观政策分析【中级资格考试要求】(一)国际贸易理论与政策1. 熟悉我国主要贸易政策2. 了解国际贸易理论(二)国际金融理论与政策1. 掌握国际收支和国际收支平衡表2. 掌握汇率的内涵3. 熟悉汇率制度4. 了解汇率决定机制5. 了解国际收支失衡的调整(三)开放经济中的宏观经济政策分析1. 熟悉开放经济中的总供给、总需求和国民收入均衡2. 了解开放经济中的宏观经济政策配合第二部分 企业财务管理一、财务管理基础【中级资格考试要求】(一)财务管理概述1. 掌握财务活动

7、的过程2. 掌握财务管理的内容3. 掌握财务管理的职能4. 掌握财务管理的目标5. 熟悉利益相关者的要求(二)货币时间价值1. 掌握货币时间价值的原理与应用2. 掌握复利终值和现值的计算与运用3. 掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用(三)投资风险报酬1. 掌握投资风险与报酬及其关系2. 掌握单项投资风险报酬率的计算与运用3. 掌握投资组合的风险类型4. 了解投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用【初级资格考试要求】(一)财务管理概述1. 掌握财务活动的过程2. 掌握财务管理的内容3. 掌握财务管理的职能4. 熟悉利益相关者的要求5. 熟悉财务管理的目标(二)货币时间价值1. 掌握货币时

8、间价值的原理与应用2. 掌握复利终值和现值的计算与运用3. 掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用(三)投资风险报酬1. 掌握投资风险与报酬及其关系2. 掌握单项投资风险报酬率的计算与运用3. 了解投资组合的风险类型4. 了解投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用二、财务战略和预算【中级资格考试要求】(一)财务战略1. 熟悉财务战略的特征与类型2. 了解企业财务战略的规划(二)经营预算1. 掌握经营预算的构成2. 掌握固定预算和弹性预算的方法与运用3. 掌握定期预算和滚动预算的特点4. 掌握零基预算和增量预算的特点5. 掌握经营预算的编制(三)财务预算1. 掌握财务预算的构成2. 了解预算

9、现金流量表的编制3. 了解预算利润表的编制4. 了解预算资产负债表的编制【初级资格考试要求】(一)经营预算1. 掌握经营预算的构成2. 掌握固定预算和弹性预算的方法与运用3. 熟悉定期预算和滚动预算的特点4. 熟悉零基预算和增量预算的特点5. 了解经营预算的编制(二)财务预算1. 掌握财务预算的构成2. 了解预算现金流量表的编制3. 了解预算利润表的编制4. 了解预算资产负债表的编制三、投资决策管理【中级资格考试要求】(一)资本成本1. 掌握资本成本的作用2. 掌握个别资本成本计算与运用3. 了解加权平均资本成本计算与运用(二)投资现金流量1. 掌握债券投资现金流量的计算与运用2. 掌握股票投

10、资现金流量的估计方法3. 熟悉项目投资现金流量的计算与运用(三)证券投资决策1. 掌握债券和股票投资的估值方法与运用2. 熟悉债券和股票投资的风险3. 熟悉债券和股票投资收益率的计算与运用(四)项目投资决策1. 掌握项目投资决策的非折现方法和折现方法2. 了解具体情况下项目投资决策方法的应用【初级资格考试要求】(一)投资现金流量1. 熟悉债券投资现金流量的计算与运用2. 熟悉股票投资现金流量的估计方法3. 了解项目投资现金流量的计算与运用(二)证券投资决策1. 熟悉债券和股票投资的估值方法与运用2. 熟悉债券和股票投资的风险3. 了解债券和股票投资收益率的计算与运用四、筹资决策管理【中级资格考

11、试要求】(一)长期筹资方式1. 掌握股权性筹资各类方式的内容、分类和优缺点2. 掌握债权性筹资各类方式的内容、分类和优缺点3. 了解股票发行定价的定价基础和实际定价方式4. 了解债券发行与价格决策5. 了解可转换债券筹资和认股权证筹资(二)杠杆原理1. 掌握成本习性、边际贡献与息税前利润2. 熟悉经营杠杆系数、财务杠杆系数、联合杠杆系数的计算与运用3. 了解杠杆原理与风险的关系(三)资本结构决策1. 掌握资本结构决策的意义2. 熟悉影响资本结构的定性因素3. 了解资本结构决策的方法与运用【初级资格考试要求】(一)长期筹资方式1. 熟悉股权性筹资各类方式的内容、分类和优缺点2. 熟悉债权性筹资各

12、类方式的内容、分类和优缺点3. 了解股票发行定价的定价基础和实际定价方式4. 了解债券发行与价格决策5. 了解可转换债券筹资和认股权证筹资五、营运资本管理【中级资格考试要求】(一)资产组合与筹资组合1. 熟悉资产组合策略与筹资组合策略2. 了解资产组合与筹资组合及其影响因素(二)流动资产管理1. 掌握现金持有目的与现金管理目标2. 熟悉应收账款的功能、成本与管理目标3. 熟悉信用政策的内容及其财务评价4. 熟悉存货的成本与经济订货批量(三)流动负债管理1. 掌握各类短期银行借款2. 熟悉商业信用的形式、管理的内容和筹资的优缺点3. 了解短期融资券的发行和优缺点【初级资格考试要求】(一)资产组合

13、与筹资组合1. 熟悉资产组合策略与筹资组合策略2. 了解资产组合与筹资组合及其影响因素(二)流动资产管理1. 掌握现金持有目的与现金管理目标2. 熟悉应收账款的功能、成本与管理目标3. 熟悉信用政策的内容及其财务评价4. 了解存货的成本与经济订货批量(三)流动负债管理1. 掌握各类短期银行借款2. 熟悉商业信用的形式、管理的内容和筹资的优缺点3. 了解短期融资券的发行和优缺点六、利润及其分配管理【中级资格考试要求】(一)利润管理掌握利润构成的内容(二)非股份制企业利润分配1. 掌握利润分配项目2. 熟悉利润分配的基本程序3. 了解利润分配的原则(三)股份制企业利润分配1. 掌握影响股利政策的因

14、素2. 掌握股利政策的类型与应用3. 掌握股利支付方式4. 熟悉利润分配的特点5. 熟悉股利政策的基本理论6. 了解股利发放程序【初级资格考试要求】(一)利润管理掌握利润构成的内容(二)非股份制企业利润分配1. 掌握利润分配项目2. 熟悉利润分配的基本程序3. 了解利润分配的原则(三)股份制企业利润分配1. 掌握股利政策的类型与应用2. 掌握股利支付方式3. 熟悉影响股利政策的因素4. 熟悉股利政策的基本理论5. 了解利润分配的特点6. 了解股利发放程序七、财务分析与绩效评价【中级资格考试要求】(一)财务比率分析掌握财务比率分析方法与应用(二)财务趋势和综合分析1. 掌握财务趋势分析方法与应用

15、2. 了解财务综合分析方法与应用【初级资格考试要求】(一)财务比率分析熟悉财务比率分析方法与应用 第三部分 企业财务会计一、 概论【中级资格考试要求】(一) 会计目标和会计要素1. 掌握会计要素及其确认条件2. 了解会计目标(二) 会计基本假设和会计基础1. 掌握会计基本假设2. 掌握会计基础(三) 会计信息质量要求掌握会计信息的质量要求(四) 会计计量掌握会计计量属性(五) 会计等式掌握会计等式(六) 政府会计1. 掌握政府会计主体2. 掌握政府财务会计要素3. 熟悉政府会计核算体系、目标及一般要求4. 熟悉政府会计信息质量要求5. 熟悉政府预算会计要素6. 熟悉政府财务报告7. 了解政府决

16、算报告【初级资格考试要求】(一) 会计目标和会计要素1. 掌握会计要素及其确认条件2. 了解会计目标(二) 会计基本假设和会计基础1. 掌握会计基本假设2. 掌握会计基础(三) 会计信息质量要求掌握会计信息的质量要求(四) 会计计量熟悉会计计量属性(五) 会计等式掌握会计等式二、 流动资产【中级资格考试要求】(一) 货币资金1. 掌握现金日常收支管理的内容2. 掌握银行存款的核对3. 掌握其他货币资金的内容4. 熟悉银行结算方式的种类5. 了解库存现金的使用范围和限额6. 了解银行存款开户的管理(二) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1 掌握以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

17、资产的取得2 掌握以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有期间收到的股利、利息3 掌握以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末计价4 掌握以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的出售(三) 应收及预付款项1 掌握应收票据及应收账款的内容2 掌握应收票据及应收账款的入账金额和核算3 掌握应收票据及应收账款减值损失的确认和计提坏账准备的账务处理4 了解预付账款、其他应收款的内容(四) 存货1. 掌握存货成本的确定2. 掌握存货发出的计价方法3. 掌握存货的期末计价4. 掌握存货的清查【初级资格考试要求】(一) 货币资金1. 掌握现金日常收支管理的内容2. 掌握银行存款的核对

18、3. 熟悉银行结算方式的种类4. 了解其他货币资金的内容5. 了解库存现金的使用范围和限额6. 了解银行存款开户的管理(二) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1 掌握以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的取得2 掌握以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有期间收到的股利、利息3 了解以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末计价4 了解以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的出售(三) 应收及预付款项1 掌握应收票据及应收账款的内容2 掌握应收票据及应收账款的入账金额和核算3 掌握应收票据及应收账款减值损失的确认和计提坏账准备的账务处理4 了解预付账款

19、、其他应收款的内容(四) 存货1. 掌握存货成本的确定2. 掌握存货发出的计价方法3. 了解存货的期末计价4. 了解存货的清查三、 非流动资产【中级资格考试要求】(一) 固定资产1. 掌握固定资产的特征和分类2. 掌握固定资产的取得3. 掌握固定资产折旧的范围和计算方法4. 掌握固定资产的减值5. 掌握固定资产的清查6. 掌握固定资产的处置7. 熟悉固定资产的后续支出(二) 无形资产1. 掌握无形资产的特征和分类2. 掌握无形资产的取得3. 掌握无形资产的摊销4. 掌握无形资产的减值5. 掌握无形资产的处置(三) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产掌握以公允价值计量且其变动计入其

20、他综合收益的金融资产的核算(四) 债权投资1. 掌握债权投资的取得和收益2. 掌握债权投资的到期3. 熟悉债权投资的减值(五) 长期股权投资1. 掌握长期股权投资核算的成本法2. 掌握长期股权投资核算的权益法3. 熟悉长期股权投资的减值4. 熟悉长期股权投资的处置【初级资格考试要求】(一) 固定资产1. 掌握固定资产的特征和分类2. 掌握固定资产的取得3. 掌握固定资产折旧的范围和计算方法4. 掌握固定资产的减值5. 了解固定资产的清查6. 了解固定资产的后续支出7. 了解固定资产的处置(二) 无形资产1. 掌握无形资产的特征和分类2. 掌握无形资产的取得3. 掌握无形资产的摊销4. 了解无形

21、资产的减值5. 了解无形资产的处置四、 负债【中级资格考试要求】(一) 短期借款1. 掌握短期借款的核算2. 了解短期借款的特点(二) 应付及预收款项1. 掌握应付票据及应付账款的核算2. 掌握预收账款及合同负债的核算3. 熟悉其他应付款的核算(三) 应付职工薪酬1. 掌握应付工资和应付福利费的核算2. 掌握应付社会保险费及住房公积金的核算3. 掌握其他应付职工薪酬的核算4. 熟悉职工薪酬的内容(四) 应交税费1. 掌握一般纳税人应交增值税的核算2. 熟悉应交消费税、城市维护建设税及教育费附加等的核算3. 熟悉其他应交税费的核算4. 了解简易计税方法(五) 长期借款1. 掌握长期借款取得和偿还

22、的核算2. 掌握长期借款的借款费用的核算3. 了解长期借款的具体内涵(六) 应付债券掌握应付债券的核算(七) 长期应付款项1. 掌握租赁负债的核算2. 掌握长期应付款的核算3. 了解专项应付款的核算【初级资格考试要求】(一) 短期借款1. 掌握短期借款的核算2. 了解短期借款的特点(二) 应付及预收款项1. 掌握应付票据及应付账款的核算2. 掌握预收账款及合同负债的核算3. 熟悉其他应付款的核算(三) 应付职工薪酬1. 掌握应付工资和应付福利费的核算2. 掌握应付社会保险费及住房公积金的核算3. 掌握其他应付职工薪酬的核算4. 熟悉职工薪酬的内容(四) 应交税费1. 熟悉一般纳税人应交增值税的

23、核算2. 熟悉应交消费税、城市维护建设税及教育费附加等的核算3. 熟悉其他应交税费的核算4. 了解简易计税方法五、 所有者权益【中级资格考试要求】(一) 实收资本（或股本）1. 掌握实收资本（或股本）的核算2. 熟悉企业组织形式对实收资本（或股本）核算的影响(二) 资本公积和其他综合收益1. 掌握资本溢价（或股本溢价）的核算2. 掌握其他综合收益的核算3. 了解其他资本公积的核算(三) 留存收益掌握留存收益的核算【初级资格考试要求】(一) 实收资本（或股本）1. 掌握实收资本（或股本）的核算2. 熟悉企业组织形式对实收资本（或股本）核算的影响(二) 资本公积和其他综合收益1. 掌握资本溢价（或

24、股本溢价）的核算2. 了解其他资本公积的核算3. 了解其他综合收益的核算(三) 留存收益掌握留存收益的核算六、 收入、费用及利润【中级资格考试要求】(一) 收入、费用和利润概述1. 掌握收入的内涵和分类2. 掌握收入的确认和计量3. 熟悉费用的确认标准4. 了解收入的范围5. 了解费用的范围6. 了解利润的构成(二) 利润总额的形成1. 掌握营业收入与营业成本的核算2. 掌握税金及附加的核算3. 掌握期间费用的核算4. 掌握资产减值损失的核算5. 掌握公允价值变动损益的核算6. 掌握投资收益的核算7. 掌握营业外收支的核算8. 了解本年利润的结转9. 了解综合收益的核算(三) 所得税费用1.

25、掌握应纳税所得额的确定2. 掌握所得税费用的构成3. 掌握暂时性差异的确定4. 熟悉资产和负债计税基础的确定5. 了解递延所得税资产和递延所得税负债的核算【初级资格考试要求】(一) 收入、费用和利润概述1. 掌握收入的内涵和分类2. 掌握收入的确认和计量3. 熟悉费用的确认标准4. 了解收入的范围5. 了解费用的范围6. 了解利润的构成(二) 利润总额的形成1. 掌握营业收入与营业成本的核算2. 掌握税金及附加的核算3. 掌握期间费用的核算4. 熟悉资产减值损失的核算5. 熟悉投资收益的核算6. 熟悉营业外收支的核算7. 了解公允价值变动损益的核算8. 了解本年利润的结转9. 了解综合收益的核

26、算七、 财务报告【中级资格考试要求】(一) 财务报告概述了解财务报告的结构和编制要求 (二) 资产负债表1. 掌握资产负债表的结构2. 熟悉资产负债表的编制方法(三) 利润表1. 掌握利润表的结构2. 熟悉利润表的编制方法(四) 所有者权益变动表1. 熟悉所有者权益变动表的构成2. 熟悉所有者权益变动表的编制方法(五) 现金流量表1. 熟悉现金流量表的编制基础和现金流量的分类2. 熟悉现金流量表的编制方法(六) 资产负债表日后事项1. 熟悉资产负债表日后事项的具体内涵2. 熟悉资产负债表日后调整事项的主要内容3. 熟悉资产负债表日后调整事项的账务处理方法4. 熟悉资产负债表日后非调整

27、事项的主要内容(七) 财务报表附注1. 熟悉财务报表附注的主要内容2. 熟悉会计政策的主要内容3. 熟悉会计政策变更的条件4. 熟悉会计政策变更的追溯调整法5. 熟悉会计政策变更的未来适用法6. 熟悉会计政策变更处理方法的选择7. 熟悉会计估计变更的主要内容8. 熟悉前期差错更正的主要内容【初级资格考试要求】(一) 财务报告概述了解财务报告的结构和编制要求 (二) 资产负债表1. 掌握资产负债表的结构2. 熟悉资产负债表的编制方法(三) 利润表1. 掌握利润表的结构2. 熟悉利润表的编制方法(四) 所有者权益变动表1. 熟悉所有者权益变动表的构成2. 熟悉所有者权益变动表的编制方法第

28、四部分 法律一、法律基础【中级资格考试要求】(一)法律的基本内涵1. 掌握法的本质特征2. 掌握法律价值和法律理念3. 掌握我国的法律渊源4. 熟悉我国的主要法律部门(二)法律关系及其构成要素1. 掌握法律关系及其构成要素2. 熟悉法律事实及其种类(三)法律制定与法律实施1. 熟悉法律制定的程序2. 了解法律实施【初级资格考试要求】(一)法律的基本内涵1. 掌握法的本质特征2. 掌握法律价值和法律理念3. 掌握我国的法律渊源4. 熟悉我国的主要法律部门(二)法律关系及其构成要素1. 掌握法律关系及其构成要素2. 熟悉法律事实及其种类(三)法律制定与法律实施1. 熟悉法律制定的程序2. 了解法律

29、实施二、宪法【中级资格考试要求】(一)宪法概述1. 掌握宪法效力2. 熟悉宪法的内涵和基本原则3. 熟悉宪法制定、修改、解释和合宪性审查(二)国家的基本制度1. 熟悉国家形式2. 了解国家政权、政党制度(三)公民的基本权利和义务1. 掌握公民的基本权利2. 掌握公民的基本义务(四)国家机构1. 熟悉国家机构概述2. 了解国家机构的组成【初级资格考试要求】(一)宪法概述1. 掌握宪法效力2. 熟悉宪法的内涵和基本原则3. 熟悉宪法制定、修改、解释和合宪性审查(二)国家的基本制度1. 熟悉国家形式2. 了解国家政权、政党制度(三)公民的基本权利和义务1. 掌握公民的基本权利2. 掌握公民的基本义务

30、(四)国家机构1. 熟悉国家机构概述2. 了解国家机构的组成三、民法总则 【中级资格考试要求】(一)民法概述1. 熟悉民法的分类2. 了解民法的内涵和法律渊源3. 了解民法的基本原则(二)自然人、法人和非法人组织1. 熟悉民事权利能力和民事行为能力2. 了解自然人、法人和非法人组织的分类(三)民事法律行为与法律责任1 掌握民事法律行为及其生效要件2 掌握无效民事法律行为3 掌握可撤销民事法律行为4 掌握民事法律行为被确认为无效、被撤销或者确定不发生效力的法律后果5 熟悉效力未定的民事法律行为6 熟悉法律责任和法律制裁(四)代理1. 熟悉代理的分类2. 熟悉无权代理(五)诉讼时效和期间1. 熟悉

31、诉讼时效和期间的计算2. 了解诉讼时效和期间的基本原理【初级资格考试要求】(一)民法概述1. 熟悉民法的分类2. 了解民法的内涵和法律渊源3. 了解民法的基本原则(二)自然人、法人和非法人组织1. 熟悉民事权利能力和民事行为能力2. 了解自然人、法人和非法人组织的分类(三)民事法律行为与法律责任1 掌握民事法律行为及其生效要件2 掌握无效民事法律行为3 掌握可撤销民事法律行为4 掌握民事法律行为被确认为无效、被撤销或者确定不发生效力的法律后果5 熟悉效力未定的民事法律行为6 熟悉法律责任和法律制裁(四)代理1. 熟悉代理的分类2. 熟悉无权代理(五)诉讼时效和期间1. 熟悉诉讼时效和期间的计算

32、2. 了解诉讼时效和期间的基本原理四、审计法【中级资格考试要求】(一)审计法概述1. 掌握审计监督的原则2. 熟悉审计法与宪法的关系3. 熟悉审计法律关系4. 了解审计法的内涵及渊源(二)审计机关的职责和权限1. 掌握我国审计机关的职责和权限2. 掌握审计管辖、确定审计管辖权的原则及审计管辖权的转移(三)审计程序掌握审计程序的具体规定(四)法律责任熟悉审计法规定的法律责任的主要内容【初级资格考试要求】(一)审计法概述1. 掌握审计监督的原则2. 熟悉审计法与宪法的关系3. 熟悉审计法律关系4. 了解审计法的内涵及渊源(二)审计机关的职责和权限1. 掌握审计管辖、确定审计管辖权的原则及审计管辖权

33、的转移2. 熟悉我国审计机关的职责和权限(三)审计程序掌握审计程序的具体规定(四)法律责任熟悉审计法规定的法律责任的主要内容五、行政法【中级资格考试要求】(一)行政法概述1. 熟悉行政法和行政行为的内涵与特征2. 熟悉行政法的基本原则(二)行政处罚法1. 掌握行政处罚的种类与设定2. 掌握行政处罚的决定和执行3. 熟悉行政处罚的管辖和适用4. 了解行政处罚的实施机关(三)行政复议法1. 掌握行政复议的范围2. 掌握行政复议申请和受理3. 掌握行政复议决定4. 了解行政复议的特征和原则(四)行政诉讼法1. 掌握行政诉讼的受案范围2. 熟悉行政诉讼的特有原则3. 熟悉行政诉讼管辖4. 熟悉行政诉讼

34、的起诉、受理、审理和判决5. 了解行政诉讼的特征【初级资格考试要求】(一)行政法概述1. 熟悉行政法和行政行为的内涵与特征2. 熟悉行政法的基本原则(二)行政处罚法1. 掌握行政处罚的种类与设定2. 掌握行政处罚的决定和执行3. 熟悉行政处罚的管辖和适用4. 了解行政处罚的实施机关六、公司法【中级资格考试要求】(一)公司法概述1. 掌握有限责任公司和股份有限公司的特征和区别2. 掌握公司的设立3. 掌握公司的注册资本及股东出资4. 熟悉公司对外投资和担保5. 熟悉股东的权利和义务6. 熟悉公司的财务会计(二)有限责任公司1. 掌握有限责任公司的组织机构2. 熟悉一人有限公司的特别规定3. 熟悉

35、国有独资公司的特别规定4. 熟悉有限责任公司的股权转让(三)股份有限公司1. 掌握股份公司的组织机构2. 熟悉股份公司的股份发行和转让(四)公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务1. 熟悉董事、监事、高级管理人员的任职资格2. 了解董事、监事、高级管理人员的义务(五)公司合并、分立、减资、增资、解散和清算1. 熟悉公司的减资和增资2. 了解公司的解散和清算3. 了解公司的合并与分立【初级资格考试要求】(一)公司法概述1. 掌握有限责任公司和股份有限公司的特征和区别2. 掌握公司的设立3. 掌握公司的注册资本及股东出资4. 熟悉公司对外投资和担保5. 熟悉股东的权利和义务6. 熟悉公司的财务会

36、计(二)有限责任公司1. 掌握有限责任公司的组织机构2. 熟悉一人有限公司的特别规定3. 熟悉国有独资公司的特别规定4. 熟悉有限责任公司的股权转让(三)股份有限公司1. 掌握股份公司的组织机构2. 熟悉股份公司的股份发行和转让(四)公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务1. 熟悉董事、监事、高级管理人员的任职资格2. 了解董事、监事、高级管理人员的义务(五)公司合并、分立、减资、增资、解散和清算1. 熟悉公司的减资和增资2. 了解公司的解散和清算3. 了解公司的合并与分立七、财政法和预算法【中级资格考试要求】(一)财政法概述掌握财政法及其原则和特征(二)国有资产法1. 掌握企业国有资产监督

37、管理制度2. 掌握国有资产评估管理(三)预算法1. 掌握预算法的基本原则2. 掌握预算的编制、审批和执行3. 熟悉决算的编制和审批4. 熟悉国有资本经营预算管理八、税法【中级资格考试要求】(一)税法概述1. 掌握税务管理的主要内容2. 掌握税款征收的主要内容、方式和保障措施3. 熟悉税收征收管理法中的法律责任4. 了解税法的内容和主要税种5. 了解税务检查的具体范围(二)增值税1. 掌握增值税纳税人和征税范围2. 熟悉纳税义务发生时间与纳税期限3. 了解增值税的税率与征收率4. 了解增值税专用发票的使用和管理(三)消费税1. 掌握消费税的纳税人2. 掌握消费税的计税依据3. 熟悉消费税的税目税

38、率4. 熟悉消费税的纳税期限和减免税(四)企业所得税1. 掌握企业所得税的纳税人与征税对象2. 掌握企业所得税的税率九、票据法和证券法【中级资格考试要求】(一)票据法1. 掌握票据行为、票据权利和票据抗辩2. 掌握汇票的特征及其分类3. 掌握本票和支票的相关运用4. 熟悉票据的作用和种类5. 熟悉违反票据法的法律责任6. 了解票据和票据法及其特征(二)证券法1. 掌握证券发行的条件和公开发行证券的程序2. 熟悉证券交易的一般规定、证券上市、持续信息公开和禁止的交易行为3. 了解证券法的适用范围和基本原则4. 了解违反证券法的法律责任十、证据法【中级资格考试要求】(一)证据法的基本理论1. 熟悉

39、证据、证据法的内涵2. 熟悉证据法的基本原则3. 了解证据制度(二)证据及证明力1. 掌握证据的种类和分类2. 熟悉证据的证明力3. 熟悉证据的收集、保全与审查判断科目二 审计理论与实务第一部分 审计理论与方法一、总论【中级资格考试要求】(一) 概述1. 掌握审计产生和发展的社会基础2. 掌握审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本内涵3. 掌握审计的独立性4. 熟悉国家审计、内部审计和社会审计的产生与发展5. 了解研究审计产生和发展的现实启迪6. 了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性7. 了解国内外有关审计独立性的表述(二) 审计的职能、地位和作用掌握审计的职能、地位和作用(三) 审计分

40、类1. 掌握审计的分类及其内容和特点2. 熟悉审计分类的意义3. 熟悉各类审计的适用条件【初级资格考试要求】(一) 概述1. 掌握审计产生和发展的社会基础2. 掌握审计的独立性3. 熟悉审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本内涵4. 了解国家审计、内部审计和社会审计的产生和发展5. 了解研究审计产生和发展的现实启迪6. 了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性7. 了解国内外有关审计独立性的表述(二) 审计的职能、地位和作用掌握审计的职能、地位和作用(三) 审计分类1. 掌握审计的分类及其内容和特点2. 了解审计分类的意义3. 了解各类审计的适用条件二、审计组织与审计法律责任【中级资格考试要

41、求】(一) 国家审计机关1. 掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限2. 掌握国家审计人员的法律责任3. 熟悉国家审计机关的管辖范围(二) 内部审计机构1. 掌握内部审计机构的设置、职责和权限2. 熟悉内部审计人员的法律责任3. 熟悉内部审计结果的运用(三) 社会审计组织1. 掌握社会审计组织的设置和组织形式2. 掌握社会审计组织的权限3. 熟悉社会审计人员的法律责任4. 了解社会审计组织的业务范围(四) 防范法律责任风险的对策熟悉防范审计人员法律责任风险的对策【初级资格考试要求】（一）国家审计机关1. 掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限2. 掌握国家审计人员的法律责任3. 了

42、解国家审计机关的管辖范围（二）内部审计机构1. 掌握内部审计机构的设置、职责和权限2. 熟悉内部审计人员的法律责任3. 了解内部审计结果的运用（三）社会审计组织1. 掌握社会审计组织的设置和组织形式2. 掌握社会审计组织的权限3. 熟悉社会审计人员的法律责任4. 了解社会审计组织的业务范围（四）防范法律责任风险的对策熟悉防范审计人员法律责任风险的对策三、审计准则、质量控制标准和职业道德【中级资格考试要求】(一) 审计准则1. 掌握审计准则的结构和作用2. 熟悉审计准则的产生、发展及其内涵3. 熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容4. 熟悉我国内部审计准则5. 熟悉我国注册会计师执业准则6. 了

43、解代表国际惯例的最高审计机关国际组织审计准则7. 了解国际内部审计师协会内部审计准则8. 了解代表国际惯例的国际会计师联合会国际审计准则(二) 审计质量控制标准1. 掌握审计质量和审计质量控制及其作用2. 掌握审计质量控制制度的要素3. 掌握审计质量控制的具体措施(三) 审计职业道德1. 掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容2. 熟悉审计职业道德的内涵和作用【初级资格考试要求】（一）审计准则1. 掌握审计准则的结构和作用2. 熟悉审计准则的产生、发展及其内涵3. 熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容4. 熟悉我国内部审计准则5. 了解代表国际惯例的最高审计机关国际组织审计准则6. 了解国际内部审计师协会内部审计准则7. 了解代表国际惯例的国际会计师联合会国际审计准则8. 了解我国注册会计师执业准则（二）审计质量控制标准1. 掌握审计质量和审计质量控制及其作用2. 掌握审计质量控制制度的要素3. 掌握审计质量控制的具体措施（三）审计职业道德1. 掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容2. 熟悉审计职业道德