采矿企业财务内部控制制度优化思考.doc

《采矿企业财务内部控制制度优化思考.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《采矿企业财务内部控制制度优化思考.doc（5页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、采矿企业财务内部控制制度优化考虑【摘要】：p 】：随着市场经济的开展，企业面临的市场竞争环境越来越剧烈，企业为了可以应对剧烈的市场竞争环境，管理者都开场积极地加强内部控制，希望可以通过提升内部控制程度帮助企业获得更多的市场竞争优势。内部控制制度对于内部控制程度具有非常重要的作用，因此越来越多的企业都开场加强内部控制制度建立。下面我们就以采矿企业为例，对企业内部控制制度中存在的问题进展有效的监视，同时提出一些有效的解决措施，仅供参考。【关键词】：p 】：采矿企业；内部控制；制度优化采矿企业与其他的企业有一些不同，其经营的范围比拟广泛，为了更多的获得矿产资，需要不断地寻找矿产，找到后建立工程，进展

2、日常的采矿活动。因此其内部控制也具有一定的特殊性，内控相对分散，不好控制与管理。下面我们就重点分析p 目前采矿企业内部控制制度中的问题，并提出一些有效的解决措施。一、采矿企业内部控制制度中存在的问题一财务内部控制体系不健全内部控制制度建立，需要企业拥有健全的内部控制体系，这样才能针对体系进展制定相关的制度。然而，目前我国采矿企业内部控制体系并不健全。主要表达在一下几个方面：首先，采矿企业内部缺乏严格的受权审批制度，很多的职务之间不能有效的别离，因此，相关工作人员利用职务之便获取不当利益，企业的经济效益受损。其次，针对固定资产缺乏严格的管理制度，固定资产在使用的过程中不注重保养，很多的固定资产还

3、没有到达使用年限就提早报废，这对于企业而言是一种损失。再次，采矿企业的工程决策程度不科学，很多的工程在完成后出现质量问题，这就是在采矿工程开展过程中对于缺乏必要的监管程序，影响了采矿企业最终的完工。最后，采矿企业内部预算工作不是非常的完善，很多的预算数据都无法真是的表达企业的将来的情况。内部体系中的问题影响了企业内部程度，使得企业内部控制制度不健全，对企业经济效益的提升不利。二工程经理责任制不完善采矿企业为了更好地进展采矿业务，需要在有矿产的地方建立工程部，这样的经营形式下，对于每个工程都会设置一个工程经理。工程经济的职责对于工程的开发与运行具有非常重要的影响。然而，目前采矿企业内部缺乏完善的

4、工程经理责任制度，因此工程经理在日常的工作中不够积极努力，没有充分的认识到自身的职责的重要性，对于工程的顺利开展不利。缺乏完善的工程经济责任制也让企业的内部控制制度无法完善，内部控制制度的作用无法充分地发挥。三采矿企业内控信息传递滞后随着信息技术的不断开展，信息的重要性日益凸显，越来越多的企业开场运用信息技术获得跟多开展优势，然而，目前采矿企业内部控制中信息化程度低，内控信息传递的速度相对较慢。这影响了内部控制制度的完善，很多的内部控制制度无法及时的发挥作用，这严重影响了采矿企业内部控制制度的作用的充分发挥，对于采矿企业内部控制程度的提升不利。四缺乏明确的内部控制制度原那么内部控制制度在建立的

5、过程中，需要根据明确的内部控制原那么，然而，目前采矿企业并没有针对内部控制制度建立明确的原那么。因此，采矿企业管理者在制定内部控制制度的过程中，过于盲目，随意性很大。一些管理者为了更好地维护自身的利益，对于一些涉及到自己的经济利益的事项没有制定工程的内部控制制度，这就让内部控制制度不是非常的完善，内控制全面性缺乏，无法公平的对待企业的所有工作人员，这就让很多的员工心理不平衡，对内部控制制度的重视缺乏，影响内部控制制度作用的充分发挥。二、有效解决采矿企业内部控制制度中问题的对策一完善财务控制体系完善的财务控制体系有利于内部控制制度的进一步优化，对于内部控制制度的科学性、何立新以及可执行性具有非常

6、重要的意义。首先，采矿企业应该建立严格的受权审批制度，通过建立审批制度，保证财务行为的可控性。针对不同的岗位实行岗位别离，保证岗位职能可以充分地发挥出来。对于重要的管理岗位，应该实行轮岗制，保证重要的财务职位的独立性，为采矿企业财务内部控制制度的施行奠定良好的根底。其次，采矿企业在进展会计核算的过程中，应该严格遵守会计准确，根据会计制度制定相关的财务内部控制制度，保证内部控制制度的合规性与合法性。为企业财务制度的标准性做根底。再次，企业在进展会计核算的过程中应该做到帐证、账实相符，保证企业的财务控制体系的真实性与可靠性，为内部控制制度的进一步实行做好准备。对于固定资产，采矿企业应该加强管理，建

7、立严格的管理制度，保证固定资产的完好性，提升固定资产的使用效率，为采矿企业提升经济效益做好充分地准备。最后，优化采矿企业的决策程序，通过提升决策的科学性，提升采矿企业内控制度的科学性与可执行性，为内部控制制度作用的充分发挥奠定根底。二明确工程经理职责采矿企业的工程经理对于工程的成败具有非常重要的影响，因此企业在日常的经营过程中，应该明确工程经理职责，保证工程经理可以明晰地知道自己的职责，为工程经理更加积极地参与到工作中做好准备。采矿企业应该采取委派制度，通过委派的形式对外地的工程进展监视管理，一方面保持经理的独立性，另外可以增强工程经理对于自身职责的认识，保证工程经理可以更加积极地参与到工作中，提升管理程度，保证财务内部控制制度可以更加有效的在工程部中得以施展。工程经济委派制可以让工程经理与工程部财务人员保持应有的独立性，为财务制度更有效的发挥作用起到了积极的的作用。三信息维度的控制完好科学的内部财务控制报告机制是采矿企业实现公司信息控制的重要方式。因此采矿企业必需要加强信息维度的控制，利用信息技术进步财务内部控制程度，提升内部控制质量。对于资金企业应该针对信息搜集到有效的控制情况，针对控制(第 5 页 共 5 页