第四章-通用账务处理模块的基本操作(共31页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上第四章 通用账务处理模块的基本操作第一节账务处理模块基本功能划分与操作流程 一、基本功能1.账务处理模块是在建立会计科目（账户）体系的基础上，以输入凭证为起点，经过系列加工处理，完成记账、结账以及对账工作，输出各种总分类账、日记账、明细账和有关辅助账，通常又被称为总账模块。2.它是会计电算化软件系统的核心模块。可以与其他子模块和业务模块无缝连接，实现数据共享，其他模块与会计处理相关的数据最终要归集到账务处理模块。3.通用账务账务处理模块通常由以下基本功能模块组成：系统初始化、凭证处理、记账、账表输出、期末处理、系统维护等几个部分。二、账务处理流程（一）手工账务处理流程

2、（“证账表”）手工环境中，为了减轻会计人员的工作量，不同的会计主体会根据自身的规模、行业性质、经营特点和管理要求选择不同的账务处理程序，如记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序（实际中最常用）、汇总记账凭证账务处理程序等。在手工环境中，不同的账务处理程序的核算流程有所不同，其主要的区别在于登记总账的方法和依据不同。在手工环境中，账务处理流程的主要是根据会计核算的程序，按照“证账表”的环节，充分考虑人的手工处理特点和能力，本着简便实用的原则而设计。（二）电算化账务处理流程（“输入处理输出”）会计电算化环境中的账务处理流程更多的是依据计算处理数据的特点和优势，结合会计核算的程序，充分考虑会计

3、信息使用者对会计信息数据的需求而设计的，主要表现为会计数据的“输入处理输出”三大环节。而不再是像手工环境中那样尽中能简化以适应人的手工处理特点和能力。（三）电算化与手工账务处理流程比较会计数据处理从手工环境到计算机环境的改变，使得账务处理流程发生了根本性变化。这种改变对传统手工会计来说，可谓是颠覆性、革命性的。1.取消账务处理的中间层账簿体系（1）在手工环境中，形成了纸介质的证、账、表三层架构的会计核算和会计资料组织体系。（2）在电算化环境中，原先起承上启下作用的传统账簿必将简化甚而消失，只剩下科目发生额余额汇总表。证、账、表三层架构体系被压缩为证、表两层架构，传统账簿不再以物理形式存在。2.

4、记账的内容与方式不同（1）在手工环境中，受不同账务处理程序的影响，记账是由不同的记账员根据不同的记账依据各自登记账簿。（2）会计电算化下却是自动、统一完成记账业务处理。记账的内容也完全不同，账簿的简化与消失致使不再需要重复转抄凭证数据，而主要是更新科目发生额余额汇总表。3.对账方式不同（1）在手工环境中，针对手工会计发生错误的根源，设计了平行登记、账证相符、账账相符等控制措施，以防止和减少错账的发生；（2）但在会计电算化中，只要记账凭证的数据是正确无误的，则账簿、报表的数据就必定正确，不可能出现账证和账账不符的情况。账证、账账核对已经没有存在的意义。4.账务数据处理过程基本实现自动化（1）在手

5、工环境中，会计主体需根据自身业务量的大小，选择适当的账务处理程序，手工填制凭证并登记账簿，生成会计信息资料。（2）电算化环境中，会计主体无需选择账务处理程序，也不用记账人员多次登记账簿，除填制凭证外，账务处理中的数据运算、业务处理基本上都由计算机自动高速完成。第二节初始设置初始设置是会计电算化系统初次使用时，根据会计主体的实际情况进行参数设置，建立基础信息的过程，其目标主要是为了账务处理模块的日常运行准备基本环境。一、初始设置的准备工作1.账套名称与账套文件名2.会计期间3.记账本位币4.会计科目体系结构设计5.辅助核算6.期初数据7.其他初始基础资料二、初始设置（一）新建账套（重点）新建账套

6、是在建账向导指引下进行的，通常要确定账套号、账套名称、账套路径、记账本位币、科目级次与编码长度、会计期间以及账套启用期间等。1.账套号必须唯一；2.账套名称是用于标识账套所属的会计主体，在输出凭证、账簿和报表等会计资料时可直接调用，所以一般应使用单位名称；3.账套路径是指账套文件在计算机的存储器中的存储位置；4.科目级次和编码按照“遵循统一规定，考虑实际情况，同时留有余地”的原则设置，一般应按行业预置会计科目；会计软件一般都提供多种会计期间界定方式，我国规定会计年度实行公历年度，会计期间一般采用自然月份，账套启用会计期间即指开始电算化工作的期间，由会计主体根据实际情况设置。（二）设置操作员及其

7、权限（重点）1.操作员的设置及其权限管理，应按照内部控制制度对岗位分工的要求，严格贯彻不相容职务分离的原则，设置操作员并授予相应的操作权限。2.会计软件一般都有一个默认操作用户，如“Admin”、“Manager”、“System”等3.电算化系统是按照分级管理原则进行人员及其权限管理，根据岗位责任制、操作管理制度等要求，严格贯彻不相容职务分离，对不同的操作员授予不同的操作权限。所有操作员都只能在授权范围内操作，绝不允许越权操作。一般账套主管（电算主管或会计主管）拥有账套的最高操作权限。（三）设置辅助核算项目为了便于管理的控制，辅助核算项目一般都归类设置。会计软件一般都预设或可按需增设相应的辅

8、助核算大类，操作员应在相应类别下按整理好的辅助资料设置相应辅助项目的具体内容。如在往来单位中可增加客户和供应商档案，在部门中设置会计主体的各级部门资料，在职员中添加职员相关信息。（四）设置外币及其汇率对于有外币收支的会计主体，应按照实际外币收支增设相关外币币种及其汇率，以便于进行外币原币核算和期末的调汇工作，全面反映会计主体的经济业务。（五）设置会计科目（绝对重点）设置会计科目时，必须按照新建账套所设定的科目级次和级长，遵循国家统一规定，结合会计主体实际，进行会计科目的增加、修改、删除的设置。在通用会计软件中，一般不固定会计科目，而是按行业的不同预置一级会计科目，由用户根据本单位自身的需要灵活

9、选择设置。设置会计科目实质上是按核算和管理要求对会计科目的属性进行设置，主要有如下内容。1.会计科目设置原则目前通用会计核算软件一般都提供了符合国家会计制度规定的一级会计科目，而明细科目则由用户根据各企业情况自行确定，确定原则如下：（1）设置会计科目要考虑到与会计核算软件其他功能模块之间的衔接。在账务处理模块中，只有末级会计科目才允许有发生额，才能接收其他模块转入的数据。（2）设置会计科目必须满足会计报表的编制要求。凡是报表中所用数据，需要从账务处理模块中取数的，必须设定相应的科目。（3）设置会计科目要注意保持科目间的协调和完整。不能只有下级科目，没有上级科目，既要设置一级科目，又要考虑明细科

10、目，以提供总括和详细的会计核算资料。（4）设置会计科目要注意保持相对的稳定。（5）一级会计科目名称必须要符合国家标准，明细科目名称要通俗易懂、易记、好用、易推广。2.会计科目设置内容及注意事项（1）会计科目编码。手工方式下，会计科目通常采用汉字名称的形式来表示。但由于汉字名称常会有重名现象出现，且无法反映出科目间的逻辑关系，所以在电算化方式下，必须对会计科目进行统一编码。设置会计科目编码的时候要注意以下问题：（考点）必须按照科目级次的先后次序建立。首先应该从一级科目开始，逐级向下设置明细科目。科目编码必须唯一，不能重复，也不能为空，其结构必须与账套参数中会计科目编码方案一致。科目编码通常用数字

11、（或英文字母）等来表示，不得使用一些无意义、无次序性的字符，如&、空格等，以利于科目按科目编码进行排序检索。科目编码必须与科目名称一一对应。会计科目编码结构如表所示。会计科目编码结构表科目编码科目名称2221应交税费222101应交增值税22210101进项税额22210102销项税额22210103已交税金（2）会计科目名称。会计科目名称是指会计科目的汉字名称。科目名称用汉字、英文字母、数字等符号表示。科目名称与科目编码不同，科目编码是供计算机系统使用的，而科目名称则是企业与外部交流信息所使用的标志，是在证、账、表上打印的标识。在设置科目名称时应注意：科目名称不能为空。科目应避免重名，以免影

12、响科目运用的准确性。科目名称的设置必须严格按照会计制度的规定，做到规范化、标准化。（3）科目类型。科目类型是指该科目属于资产、负债、共同、所有者权益、成本和损益类中的哪一类。科目类型是计算机自动识别科目进行汇总管理的依据。在财政部颁发的会计制度中，会计科目编码的第一位就标识了科目类型，其中科目编码首位为1、2、3、4、5、6，分别代表资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（4）科目属性。科目属性也就是用户根据本单位的核算和管理的需要来设置科目的相关性质。包括设置会计科目的余额方向，设置外币核算科目，设置数量核算科目，以及对需要进行部门核算、项目核算等专项核算的会计科目进行辅

13、助核算设置。这样在今后的处理中就可以根据性质完成外币业务处理、辅助业务核算和管理等功能。会计科目属性图示3.调整会计科目时的要求与限制（1）增加科目时的要求与限制当新增科目为明细科目时，其上级科目必须存在，否则会导致明细科目没有上级科目。如果一个科目是明细科目，且已经有发生额或余额产生时，则不能再为该科目增加下级科目，只能在年初时进行调整，否则会导致上下级科目金额不符。（2）修改科目时的要求与限制科目一旦使用，科目代码不能修改。科目如果已经有余额、发生额，表明巳有业务发生，即使涉及该科目的记账凭证还没有记账，也表示该科目巳使用。如果一个科目有下级科目，科目代码不能修改，否则会造成其下级科目没有

14、对应上级科目的错误。若科目设有辅助账，辅助账使用后科目代码也不能修改。如果修改，将造成其辅助账信息不完整的错误。（3）删除科目时的要求与限制科目已经使用，就不能被删除。科目有下级科目时，也不能被删除。如果删除，会造成其下级科目没有对应的上级科目的错误。若科目设有辅助账，当辅助账启用后科目不能删除。4.增设会计科目的一般操作步骤下面以在“2221应交税费”一级科目下增设二级科目“222101应交税费应交增值税”为例说明增设会计科目的一般操作步骤：第一步，点击“增加”功能按钮，打开会计科目增加属性设置界面；第二步，按新建账套是确定的编码规则输入会计科目编码“222101”；第三步，输入会计科目名称

15、“应交增值税”；第四步，确定核算货币，主要是指明是否涉及外币及其期末调汇事项，针对该科目选择只核算记账本位币人民币；第五步，勾选辅助核算项目并输入相关资料，该科目不涉及，如应收账款就应勾选往来单位，管理费用就可勾选部门辅助，材料采购应该选择数量辅助核算并输入计量单位等等；第六步，属性增设完毕，点击“增加”或“确定”按钮，完成科目增设操作。说明：在增设会计科目时，会计科目的类别和余额方向通常不需要操作用户设置，而是由会计软件系统根据科目编码智能判断确定。（六）录入科目期初余额（重点）为了保证会计电算化中的数据能与手工方式下的数据衔接，保持账簿数据的连续性和完整性，在应用会计电算化系统之前，需要将

16、经过整理的手工账目的期初余额录入到会计电算化系统中。在录入科目期初余额时要注意如下问题：1.若企业是年初建账，则期初余额等于年初数。2.若企业是年中建账，则应先将各账户此时的余额和年初到此时的借贷方发生额与累计发生额计算清楚。也就是说，此时录入科目期初余额时，需录入年初余额或建账月份的月初余额，以及年初到该月的各月借贷方发生额或累计发生额。3.若科目有辅助核算，应整理各辅助项目的期初余额，以便在期初余额中录入。开展了辅助核算的会计科目的期初余额不能直接录入，应该录入辅助项目的期初金额，然后由系统自动计算生成该会计科目的期初余额。4.录入科目期初余额时，应注意调整有关科目的余额方向。如果借贷方向

17、不能改变，可在数据前加“-”号表示与默认的方向相反。5.录入科目期初余额时一般只针对最末级科目，上级科目的期初余额通常会由系统汇总所属下级科目的数据自动计算出来。6.科目期初余额录入完毕后，必须使用软件提供的功能，进行试算平衡，以保证初始数据的正确性。（七）其他初始设置账务处理模块正常、顺利运行所需要的基础信息内容很多，除了上述设置外，还有诸如凭证类型、结算方式、常用凭证、常用摘要等内容。在实际工作中，可根据会计软件的具体功能和自身的要求进行设置。第三节 日常账务处理账务处理模块的初始设置完成之后，即可进行日常账务处理。实际上，日常账务处理主要是围绕凭证展开的，即根据相关的会计业务资料，利用会

18、计软件完成凭证的编制、审核、修改、汇总、记账和相关证账的查询打印输出等工作。一、凭证处理（一）编制凭证（重点）在会计电算化下，凭证模块的记账凭证可通过三种方式获得，即手工键盘录入、自动转账生成、由其他模块生成传入。1.凭证头部分（1）凭证类别与凭证编号。录入凭证时，首先应按在初始化时设置好的凭证类别代码或名称进行选择。在确定凭证类别后，一般账务处理模块会按凭证类别的不同按月对凭证进行自动连续编号。录入凭证类别及编号时要注意：凭证编号由凭证类别编号（或凭证类别名）和凭证顺序号共同组成，例如转字0002等。不同类别的凭证每个月分别从1号开始连续编号。凭证号作为记账凭证的标识，按会计制度要求，同一类

19、别的凭证既不能重号也不允许漏号断号。（2）凭证日期。也就是录入记账凭证的日期，包括年月日。输入记账凭证时，必须输入凭证日期。由于日期的正确性将影响经济业务在明细账和日记账中的顺序，所以输入凭证日期时要注意：凭证日期应随着凭证号的递增而递增，不能大于前张凭证的日期。凭证日期不能超过系统日期。（3）附单据张数。指所编制记账凭证所附原始凭证的张数。附单据张数应根据录入记账凭证所依据的原始凭证实际张数输入。但并不是所有的记账凭证都有附件，如更正错账的凭证、期末结转损益的凭证就没有附件。2.凭证体部分（1）摘要。指对发生的经济业务内容的简述。凭证的每行必须有摘要内容，不同行的摘要内容可以不同，每行的摘要

20、将随该行会计科目在明细账、日记账中出现。摘要的输入可以在录入凭证时根据经济业务内容用键盘输入，也可以在系统初始化时对常用的摘要内容定义好，当输入凭证摘要时，根据经济业务选择相应的摘要。（2）科目。输入会计科目时，该会计科目必须在系统初始化会计科目设置中已经设置，且必须是最末级明细科目，不能有非法对应科目。凭证输入时，会计科目通常通过科目编码输入，不需输入科目的汉字名称，计算机会根据科目代码自动切换为该代码所对应的会计科目名称。在凭证科目栏，可以通过查找或参照功能调出一张科目编码和科目名称对照表供使用者根据经济业务的内容进行选择。（3）辅助信息。对于要进行辅助核算的科目，系统会自动弹出辅助信息资

21、料输入界面提示操作用户输入相应的辅助核算信息。辅助核算信息包括客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算、数量单价以及银行结算信息等。（4）金额。即该笔分录的借方或贷方发生额。任何一张凭证都必须满足“有借必有贷，借贷必相等”的基本原则。每条分录的金额均不能为零3.编制凭证的操作界面记账凭证图示（二）审核凭证（重点）1.所有凭证都需审核为确保登记到账簿的每一笔经济业务的真实、正确和可靠，记账凭证必须要经过审核。由于无论是直接在计算机上根据巳审核的原始凭证编制记账凭证，还是直接将手工编制并审核的凭证输入系统，都经过了人工的操作处理，所以都需要经过审核后，才能作为正式凭证进行记账处理。2.具

22、有凭证审核权凭证审核是指由具有审核权限的操作员按照会计制度规定，对凭证录入员填制的记账凭证进行合法性和正确性检查。 3.注意问题在账务处理模块中，所有录入的凭证都必须经过审核签章后才能记账。在这个过程中要注意如下问题：1）.按财务制度要求，审核凭证与填制凭证不允许是同一个人，只有具有审核权限的人员才允许进行凭证审核工作。2）.审核人员发现错误或有异议的凭证，不得直接进行修改，必须由凭证录入人员本人修改后再交由审核人员重新审核。3）.凭证审核签章后，不能直接对其进行修改和删除，必须取消审核后才能修改和删除。4）.要取消原审核签章，即将该凭证变为未经审核的状态，则必须由审核人员自己进行。（三）修改

23、凭证记账凭证发现有错弊，应根据凭证的不同状态运用不同的更正方法予以修改。在进行修改时，一般应在记账凭证的来源处由制单人员本人进行更正。1.凭证填制保存后未经审核等任何签章（无痕迹修改）在此种状态下，凭证上只有制单人员一人的签章，可由制单本人找到需要修改的凭证，将光标移到需要修改处进行修改并重新保存。2.凭证保存后已有审核等签章但未记账（无痕迹修改）凭证保存后经过审核等操作员处理签章，此时凭证上有除制单人员外多个签章责任人，不能对错误凭证进行直接修改，应利用取消功能消除审核等操作员的签章后方可进行更正并重新保存。3.凭证已记账（有痕迹修改）记账后发现凭证有错误，不能修改凭证。虽然会计软件一般都提

24、供了取消记账等逆向操作功能，但对于此类差错不推荐采用这种方法进行更正。为了给审计留下线索，提供审计轨迹，应采用冲销凭证或补充凭证的方法进行更正。（四）查询凭证在编制记账凭证过程中，可以通过查询功能，对凭证进行查看，以便随时了解经济业务发生情况，保证填制凭证的正确性。（五）凭证汇总将记账凭证按照一定的范围、条件进行汇总，汇总其科目的借贷方发生额，按需生成凭证汇总表（或科目汇总表）。汇总的凭证可以是已记账，也可以是未记账的，可以按凭证日期、凭证类型、凭证范围、科目范围等条件进行汇总。（六）凭证记账（重点）记账是以记账凭证为依据，将经济业务全面、系统、连续地记录到账簿中的一种方法。记账凭证经审核签字

25、后，就可以据此登记有关账簿，包括各种总分类账、明细分类账和日记账。记账一般采用向导式，在记账向导的指引下逐步进行，由计算机在短时间内按照预先设计的记账程序自动完成。记账处理过程通常包括以下几步。1.查验记账凭证2.记账前备份3.开始记账4.记账标记5.记账完毕注意的问题：（1）记账功能比较重要，一旦记账，凭证不再能修改。因此，可将记账功能限定为专人使用。（2）在记账过程中，不得中断退出。（3）每月可多次使用记账功能，分批将凭证记入各种账册，业务多的单位可每天记一次账。（4）上月未结账，则本月不能记账。（5）凭证记账后如发现凭证有错，只能用冲销凭证或补充凭证的方法进行修改。记账后，如果确有特殊需

26、要，可以利用系统提供的反记账（取消记账）功能恢复到记账前状态。这一功能通常只有账套主管（电算主管）才有权执行。二、账表查询打印账表输出方式主要有屏幕显示输出和打印输出，账务处理模块可输出总账、明细账、日记账、各种辅助账以及科目发生额余额表等各种账表。1.账表查询输出2.账表打印输出账簿打印用于打印正式的会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。打印输出的会计账簿的格式和内容应当符合国家统一的会计制度的规定。在保证账簿清晰的条件下，计算机打印输出的账簿中表格线可适当减少。计算机替代手工记账后，企业会计账簿仍需要以计算机打印的书面形式保存。采用磁盘、光盘等介质存储会计数据时，总账、现金日记账和银行存款

27、日记账仍需要打印输出，此外还要按税务、审计等有关部门的要求，及时打印输出有关账表。其中，总账应按月打印，明细账应按需要定期打印，现金日记账和银行存款日记账当天打印，并与库存现金核对无误。打印的会计账簿，必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人签字或盖章， 以防止账页的散失或被抽换，保证会计资料的完整。除了查询和打印输出外，会计软件一般还提供了系统内账表的导出功能，可以将系统内的账表以多种不同格式导出，如Excel、Mdb、Dbf等文件格式，以方便利用。三、出纳业务出纳模块也是账务处理模块的重要构成部分，通常包括出纳日记账、票据管理、银行对账、银行存款余额调节表等主要功能

28、，并可对长期未达账提供审计报告。（一）日记账出纳日记账包括现金日记账和银行存款日记账。出纳日记账在凭证模块执行记账操作时已经完成了现金日记账和银行存款日记账的登记工作，因此在出纳模块可直接查询打印输出各种核算币别的现金日记账和银行存款日记账。（二）票据管理与手工会计一样，为了加强对银行支票的管理，出纳人员通常需要建立“支票管理登记簿”，以便详细登记银行支票的领用人、领用日期、支票用途、支票金额、是否报销等情况。（三）银行对账为了能够准确掌握银行存款的实际余额，知晓实际可以动用的银行存款数额，防止记账发生差错，企业必须定期将银行存款日记账与银行开具的对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表，消除

29、未达账项的影响。1. 银行对账期初数据输入为了保证银行对账的正确性，在使用银行对账功能进行对账之前，必须先将各币种的银行存款日记账的期初余额、上期未达账输入出纳的对账系统中。2.银行对账单输入要实现机内银行对账的勾对操作，就必须在每次定期对账前将银行开具的银行对账单的记录输入出纳系统中，存入“对账单文件”。银行对账单的输入可视具体情况采取手工逐字笔录入或从外部引入的方式来完成。3.银行对账银行对账功能包括自动对账和手工对账，出纳人员应根据银行日记账和银行对账单的记录选择不同的对账方法进行对账，确保能进行正确无误的勾对。自动对账是由出纳系统根据对账依据自动进行核对、勾销，对账的依据通常包括“截止

30、日期、日期相关天数、结算方式、结算号、金额”等。手工对账是对自动对账的补充，由出纳人员逐笔核对日记账和对账单的记录，并对手工对核对无误的双方记录添加勾对标记，完成对账操作。一对一可以自动对账，一对多、多对一、多对多的情况就只能采用手工对账的方式进行核对、勾销。4.银行存款余额调节表出纳系统提供了根据对账结果自动生成银行存款余额调节表的功能。在银行对账结束后，出纳人员可以执行余额调节表查询功能，进行银行存款余额调节表界面，查询并打印银行存款余额调节表。第四节期末处理 期末处理即期末会计业务处理，是指会计人员在每个会计期末都须完成的特定会计处理工作。期末处理主要包括期末调汇、自动转账、结转损益和结

31、账等，每月只能做一次，并且每个会计期末都必须做一次。一、期末调汇期末调汇是指有外币核算业务的会计主体，在经济业务发生时编制记账凭证所采用的记账汇率与期末汇率不一致，按照制度规定在资产负债表日应以期末汇率予以反映，因此需要在期末计算由此引起的汇兑损益，生成汇总损益转账凭证。二、自动转账在期末集中处理的会计业务中，有一类业务每月都会有规律的重复进行，主要就是一些期末的分摊、计提业务。例如，借款利息的计提、制造费用分配、工资费用分配、福利费计提、各种税金的计算缴纳、公积金提取等。1.自动转账凭证模板设置自动转账凭证模板设置主要就是将转账凭证相对固定不变的内容预先设置定义好，主要有凭证名称、类型、摘要

32、、借贷方科目和每一科目发生额的来源或取数计算公式。2.执行生成转账凭证自动转账凭证模板设置定义好之后，以后每月月末只需选择相应自动转账凭证模板，执行自动转账功能，系统就能按照预先定义好的模板自动生成转账凭证并传递到凭证模块。可以在凭证模块查询到该自动转账凭证并审核记账。但要注意的是，当同时执行多个自动转账凭证模板时，一定要调整好先后顺序，否则生成的转账凭证将不正确。三、结转损益结转损益是在会计期末将所有损益类科目的本期余额全部转到本年利润科目中，以便计算利润。账务处理模块在期末处理中提供了自动结转损益生成记账凭证的功能。损益结转前应将当期全部凭证都审核记账。期末结转损益通常按以下步骤进行。1.

33、选择损益类科目与本年利润科目2.设置转账凭证参数3.生成转账凭证四、期末结账结账是指在当期发生的全部会计业务登记入账的基础上，计算、记录并结转各账簿的本期发生额和期末余额，终止本期账务处理工作。在手工会计处理中，都有结账的过程，在会计电算化系统中也应有这一过程，以符合会计制度的要求，因此账务处理模块提供了“结账”功能。结账只能逐月进行，且只能每月进行一次。结账后月末余额转入下月，本月结账后不能再输入本月记账凭证。在结账操作的过程中，系统将自动检查账务处理情况是否符合结账的要求。如果检查到不符合期末结账要求，系统将会发出警告并中断结账。在会计电算化中，结账处理通常包括如下几方面。1.结账检查2.

34、数据备份3.结计余额4.结账标记每期结账后，系统将自动产生结账标记，表示该期账务业务处理完毕。结账完成后，系统将自动进入下一个会计期间。当然，如果因特殊原因，也可以利用系统提供的反结账（取消结账）功能恢复到结账前状态，此功能一般只有账套主管（电算主管）才有权执行，应谨慎操作。模拟练习【例4-1】判断：建立账套时，账套号必须惟一。（）答疑编号2285040201正确答案对【例4-2】判断：目前通用会计核算软件一般都提供了符合国家会计制度规定的各级会计科目。（）答疑编号2285040202正确答案错 【例4-3】判断：设置会计科目必须满足会计报表的编制要求。凡是报表中所用数据，需要从账务处理模块中

35、取数的，必须设定相应的科目。（）答疑编号2285040203正确答案对 【例4-4】多选：会计科目设置的内容包括（）。A.科目编码 B.科目名称C.科目类型 D.期初余额答疑编号2285040204正确答案ABC 【例4-5】判断：删除会计科目应先删除上一级科目,然后再删除本级科目。（）答疑编号2285040205正确答案错 【例4-6】判断：输入期初余额时，上级科目的余额和累计发生数据需要手工输入。（）答疑编号2285040206正确答案错 【例4-7】单选：若会计科目的编码方案为3-2-2，则下列正确的编码为（）。A.1010101B.102002C.101101D.102021答疑编号2

36、285040207正确答案A 【例4-8】多选：下列关于会计科目编码的描述，正确的有（）。A.会计科目编码必须采用全编码B.一级会计科目编码由财政部统一规定C.设计会计科目编码应从明细科目开始D.科目编码可以不用设定答疑编号2285040208正确答案AB 【例4-9】判断：会计制度规定，审核与制单不能为同一人。（）答疑编号2285040209正确答案对 【例4-10】判断：填制凭证时，金额不能为“零”，红字以“”号表示。（）答疑编号2285040210正确答案对 【例4-11】单选：填制凭证时，输入的会计科目编码应当是（）科目编码。A.一级B.二级C.总账D.末级答疑编号2285040211

37、正确答案D 【例4-12】多选：下列关于凭证审核和记账操作，说法错误的有（）。A.凭证审核需先重新注册更换操作员，由具有审核权限的操作员来进行。B.凭证只能逐张审核，不能成批审核C.记账操作每月可多次进行D.上月未记账，本月同样可以记账。答疑编号2285040212正确答案BD 【例4-13】判断：结账实际上就是指计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，并终止本期的账务处理工作。（）答疑编号2285040213正确答案对 【例4-14】判断：结账后仍能增加本月凭证。（）答疑编号2285040214正确答案错 【例4-15】单选：结账操作每月可进行（）次。A.一次B.二次C.三次D.多次答疑编号

38、2285040215正确答案A 【例4-16】多选：银行对账的过程包括（）。A.输入银行对账期初B.录入银行对账单C.银行对账D.查询银行存款余额调节表答疑编号2285040216正确答案ABCD松开的记忆，飘落的莫名的尘埃，像起伏的微风，拂过脑海，留下一份情愁。一条街，没有那些人，那些身影，却能来回徘徊穿梭。街，行走时，纵然漫长，漫长，有时只为听一颗流动的心的呓语。沉默，倔强，回望，忘记，记住，一切像断了的弦，有时希望生活简单就好，有时却又莫名的颓废其中。有些路，只能一个人走；有些事，只能一个人去经历。粗读加缪、萨特的存在主义，它告诉我，人就是非理性的存在。光秃秃的枝桠、清寂的清晨、流动的阳

39、光，飘落于心，或快意，或寂寥，映照心境，然而，有时却只属于那一刻。总之，一切只是心情。人生的画面一幅幅地剪辑，最后拼凑出的是一张五彩斑斓的水彩画，有艳丽的火红色，凝重的墨黑以及一抹忧郁的天蓝色。人的记忆很奇特，那些曾经的过往，就像一幅幅的背景图，只有一个瞬间，却没有以前或以后。比如，只能记得某个瞬间的微笑，只能在记忆的痕迹寻觅某时刻骑着单车穿过路口拐角的瞬间，却都不知晓为何微笑，为何穿过街角。一切，有时荒诞得像一场莫名情景剧。然而，这就是生活。曾经的梦，曾经的痛，曾经的歌，曾经的热情相拥，曾经的璀璨星空。也许，多年以后，再也见不到的那些人，和着记忆的碎片飘荡而来，曾经伴着我们走过春华秋实。天空

40、蔚蓝，杜鹃纷飞，飞过季节，曾经萍水相逢，欢聚一堂，蓦然回首，唯歌声飘留。让人忆起米拉波桥里的诗句：夜幕降临，钟声悠悠，时光已逝，唯我独留。人在天涯，绵绵的思绪随着微风飘浮，从布满礁石的心灵海滩上穿过千山万水，来到游荡的身躯里，刻下一篇篇笺章。而这，或许在多年以后，当再次翻动时，原以为什么都已改变，松开的记忆，飘落的莫名的尘埃，像起伏的微风，拂过脑海，留下一份情愁。一条街，没有那些人，那些身影，却能来回徘徊穿梭。街，行走时，纵然漫长，漫长，有时只为听一颗流动的心的呓语。沉默，倔强，回望，忘记，记住，一切像断了的弦，有时希望生活简单就好，有时却又莫名的颓废其中。有些路，只能一个人走；有些事，只能一

41、个人去经历。粗读加缪、萨特的存在主义，它告诉我，人就是非理性的存在。光秃秃的枝桠、清寂的清晨、流动的阳光，飘落于心，或快意，或寂寥，映照心境，然而，有时却只属于那一刻。总之，一切只是心情。人生的画面一幅幅地剪辑，最后拼凑出的是一张五彩斑斓的水彩画，有艳丽的火红色，凝重的墨黑以及一抹忧郁的天蓝色。人的记忆很奇特，那些曾经的过往，就像一幅幅的背景图，只有一个瞬间，却没有以前或以后。比如，只能记得某个瞬间的微笑，只能在记忆的痕迹寻觅某时刻骑着单车穿过路口拐角的瞬间，却都不知晓为何微笑，为何穿过街角。一切，有时荒诞得像一场莫名情景剧。然而，这就是生活。曾经的梦，曾经的痛，曾经的歌，曾经的热情相拥，曾经

42、的璀璨星空。也许，多年以后，再也见不到的那些人，和着记忆的碎片飘荡而来，曾经伴着我们走过春华秋实。天空蔚蓝，杜鹃纷飞，飞过季节，曾经萍水相逢，欢聚一堂，蓦然回首，唯歌声飘留。让人忆起米拉波桥里的诗句：夜幕降临，钟声悠悠，时光已逝，唯我独留。人在天涯，绵绵的思绪随着微风飘浮，从布满礁石的心灵海滩上穿过千山万水，来到游荡的身躯里，刻下一篇篇笺章。而这，或许在多年以后，当再次翻动时，原以为什么都已改变，松开的记忆，飘落的莫名的尘埃，像起伏的微风，拂过脑海，留下一份情愁。一条街，没有那些人，那些身影，却能来回徘徊穿梭。街，行走时，纵然漫长，漫长，有时只为听一颗流动的心的呓语。沉默，倔强，回望，忘记，记

43、住，一切像断了的弦，有时希望生活简单就好，有时却又莫名的颓废其中。有些路，只能一个人走；有些事，只能一个人去经历。粗读加缪、萨特的存在主义，它告诉我，人就是非理性的存在。光秃秃的枝桠、清寂的清晨、流动的阳光，飘落于心，或快意，或寂寥，映照心境，然而，有时却只属于那一刻。总之，一切只是心情。人生的画面一幅幅地剪辑，最后拼凑出的是一张五彩斑斓的水彩画，有艳丽的火红色，凝重的墨黑以及一抹忧郁的天蓝色。人的记忆很奇特，那些曾经的过往，就像一幅幅的背景图，只有一个瞬间，却没有以前或以后。比如，只能记得某个瞬间的微笑，只能在记忆的痕迹寻觅某时刻骑着单车穿过路口拐角的瞬间，却都不知晓为何微笑，为何穿过街角。

44、一切，有时荒诞得像一场莫名情景剧。然而，这就是生活。曾经的梦，曾经的痛，曾经的歌，曾经的热情相拥，曾经的璀璨星空。也许，多年以后，再也见不到的那些人，和着记忆的碎片飘荡而来，曾经伴着我们走过春华秋实。天空蔚蓝，杜鹃纷飞，飞过季节，曾经萍水相逢，欢聚一堂，蓦然回首，唯歌声飘留。让人忆起米拉波桥里的诗句：夜幕降临，钟声悠悠，时光已逝，唯我独留。人在天涯，绵绵的思绪随着微风飘浮，从布满礁石的心灵海滩上穿过千山万水，来到游荡的身躯里，刻下一篇篇笺章。而这，或许在多年以后，当再次翻动时，原以为什么都已改变，松开的记忆，飘落的莫名的尘埃，像起伏的微风，拂过脑海，留下一份情愁。一条街，没有那些人，那些身影，

45、却能来回徘徊穿梭。街，行走时，纵然漫长，漫长，有时只为听一颗流动的心的呓语。沉默，倔强，回望，忘记，记住，一切像断了的弦，有时希望生活简单就好，有时却又莫名的颓废其中。有些路，只能一个人走；有些事，只能一个人去经历。粗读加缪、萨特的存在主义，它告诉我，人就是非理性的存在。光秃秃的枝桠、清寂的清晨、流动的阳光，飘落于心，或快意，或寂寥，映照心境，然而，有时却只属于那一刻。总之，一切只是心情。人生的画面一幅幅地剪辑，最后拼凑出的是一张五彩斑斓的水彩画，有艳丽的火红色，凝重的墨黑以及一抹忧郁的天蓝色。人的记忆很奇特，那些曾经的过往，就像一幅幅的背景图，只有一个瞬间，却没有以前或以后。比如，只能记得某个瞬间的微笑，只能在记忆的痕迹寻觅某时刻骑着单车穿过路口拐角的瞬间，却都不知晓为何微笑，为何穿过街角。一切，有时荒诞得像一场莫名情景剧。然而，这就是生活。曾经的梦，曾经的痛，曾经的歌，曾经的热情相拥，曾经的璀璨星空。也许，多年以后，再也见不到的那些人，和着记忆的碎片飘荡而来，曾经伴着我们走过春