最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》单项选择题题库及答案（试卷号：1334）.doc

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1、最新国家开放大学电大本科纳税筹划单项选择题题库及答案（试卷号：1334）最新国家开放大学电大本科纳税筹划单项选择题题库及答案（试卷号：1334） 单项选择题 1纳税筹划的主体是( )。 A纳税人 B征税对象 C计税依据 D税务机关 2纳税筹划最重要的原则是( )。 A守法原则 B财务利益最大化原则 C时效性原则 D风险规避原则 3负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。 A.实际负税人 B扣缴义务人 C纳税义务人 D税务机关 4我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。 A.7 B10 C13 D.17 5适用消费税复合税率的税目有( )。 A卷烟 B烟丝 C黄酒 D啤酒 6企业所得税

2、的纳税义务人不包括下列哪类企业( )。 A国有、集体企业 B联营、股份制企业 C私营企业 D个人独资企业和合伙企业 7企业所得税法规定不得从收人中扣除的项目是( )。 A职工福利费 B广告宣传费 C公益性捐赠 D赞助费支出 8个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收的是( )。 A稿酬所得 B劳务报酬所得 C红利所得 D偶然所得 9目前应征个人所得税的项目是( )。 A国债利息 B股票红利 C储蓄利息 D保险赔款 10下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是( )。 A载客汽车 B载货汽车 C三轮车 D船舶 11纳税筹划的主体是( )。 A纳税人 B征税对象 C计税依据 D税务机关 12负有

3、代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。 A实际负税人 B扣缴义务人 C纳税义务人 D税务机关 13从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。 A.30万元（含） B50万元（含） C80万元（含） D100万元（含） 14金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( )征收。 A.批发环节 B零售环节 C委托加工环节 D生产环节 15企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以( )。 A按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收入的5 B按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收入的100 C按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的5 D按实际发生的60扣除

4、但不能超过当年营业收入的10 16下列适用个人所得税5-35的五级超额累进税率的是( )。 A劳务报酬所得 B工资薪金所得 C稿酬所得 D个体工商户生产经营所得 17纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。 A超过部分金额 B扣除项目金额 C取得收入全额 D全部增值额 18房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( )。 A1.2 B10 C17 D12 19适用消费税比例税率的税目有( )。 A卷烟 B烟丝 C黄酒 D白酒 20下列税种中属于直接税的是( )。 A消费税 B关税 C房产税 D营业税 21避税最大的特点是它

5、的( )。 A违法性 B可行性 C非违法性 D合理性 22税负转嫁的筹划通常需要借助( )来实现。 A价格 B税率 C纳税人 D计税依据 23从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。 A30万元（含） B50万元（含） C80万元（含） D100万元（含） 24适用消费税定额税率的税目有( )。 A卷烟 B烟丝 C黄酒 D白酒 25企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业( )。 A国有、集体企业 B联营、股份制企业 C私营企业 D个人独资企业和合伙企业 26个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收( )。 A稿酬所得 B劳务报酬所得 C红利所得 D偶然所

6、得 27下列属于房产税征税对象的是( )。 A室外游泳池 B菜窖 C室内游泳池 D玻璃暖房 28下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是( )。 A载客汽车 B载货汽车 C三轮车 D船舶 29下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是( )。 A个人办的托儿所、幼儿园 B个人所有的居住房 C民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 D直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 30目前应征个人所得税的项目是( )。 A国债利息 B股息红利 C储蓄利息 D保险赔款 31.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( )。 A违法性 B可行性 C非违法性 D合法性 32避税最大的特点是它

7、的( )。 A违法性 B可行性 C非违法性 D合法性 33在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是( )。 A实际负税人 B代扣代缴义务人 C代收代缴义务人 D法人 34判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，( )是基本判断标准。 A.无差别平衡点 B纳税人身份 C适用税率 D可抵扣的进项税额 35适用消费税比例税率的税目有( )。 A卷烟 B烟丝 C黄酒 D白酒 36下列不并人销售额征收消费税的是( )。 A随同应税消费品一同销售的包装物 B包装物租金 C定期收回的包装物押金 D逾期未收回包装物押金 37下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。 A生产经营收入 B

8、接受捐赠的实物资产 C按规定缴纳的流转税 D纳税人在基建工程中使用本企业产品 38目前应征个人所得税的项目是( )。 A国债利息 B股票红利 C储蓄利息 D保险赔款 39个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内( )的离境。 A一次不超过40日 B多次累计不超过100日 C一次不超过30日或者多次累计不超过180日 D一次不超过30日或者多次累计不超过90日 40下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是( )。 A个人办的托儿所、幼儿园 B个人所有的居住房 C民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 D直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 41税收是国家财政收入的主要

9、形式，国家征税凭借的是( )。 A所有权 B政治权利 C行政权力 D财产权利 42根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是( )。 A子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务 B母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定 C分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表” D分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公

10、司所在的 东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税 43下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是( )。 A合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则 B合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配 C以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税 D实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补 44进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比

11、重( )，其节税作用越大。 A越低 B相等 C越高 D略高 45企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起( )。 A第一年至第五年免征企业所得税 B第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 C第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 D第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 46增值税二般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。 A将外购的货物用于抵偿债务 B将外购的货物用于企业发放集体福利 C将外购的货物无偿赠送给外单位 D将外购的货物对外投资 47根据税法规

12、定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用( )。 A先进先出法 B后进先出法 C加权平均法 D个别计价法 48合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务 处理属于( )。 A企业投资决策中的税收筹划 B企业生产经营中的税收筹划 C企业成本核算中的税收筹划 D企业成果分配中的税收筹划 49按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以( )为基础确定。 A账面价值 B账面余额 C成本 D公允价值 50对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为( )征收个人所得税。 A财产转让所得 B工资、薪金

13、所得 C劳务报酬所得 D特许权使用费所得 51税收三性是指( )。 A广泛性、强制性、固定性 B政策性、强制性、无偿性 C无偿性、固定性、强制性 D无偿性、自觉性、灵活性 52下列属于企业所得税法所称居民企业的是( )。 A.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业 B依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 C依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 D依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来于中国境内所得的企业 53下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。 A.股份制企业 B合伙企业 C外商投资企业 D

14、有经营所得的其他企业 54下列关于边际税率的说法，正确的是( )。 A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率 B边际税率的提高不会带动平均税率的上升 C边际税率是指全部税额与全部收入之比 D边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多 55企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是( )。 A.油料作物的种植 B糖料作物的种植 C麻类作物的种植 D香料作物的种植 56某公司需要一种增值税税率为6的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是(

15、 )。 A甲公司 B乙公司 C丙公司 D甲公司或乙公司均可 57下列属于固定资产加速折旧方法的是( )。 A平均年限法 B双倍余额递减法 C工作量法 D直线法 58下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划？( ) A.流转税 B所得税 C财产与行为税 D资环境税 59根据企业所得税法的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是( )。 A以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算 B债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资 C凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失 D被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税 60.对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为( )征收个人所得税。 A.财产转让所得 B工资、薪金所得 C劳务报酬所得 D特许权使用费所得 第 8 页 共 8 页