A公司创新效率分析及提升策略研究.docx

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1、摘 要在当今的经济形势下，企业面临着严峻的商业环境，因为新的经济模式层出不穷，新的经济理念变幻莫测，新的技术变革也迭代更新，所以企业唯有注重技术创新，才有可能在行业中求得生存和发展。创新一方面能够将企业现有的资源高效整合，减少资金和人力的消耗，用有限的资源追求最大化的价值。另一方面，企业积极进行创新也有利于培养其核心竞争力，从而稳固市场地位。而且如今我国正处于实现中国梦的关键阶段，要想推动发展，突破瓶颈，创新无疑是不二选择，只有抓好创新这一关键环节，才能更好的发挥科学技术是第一生产力的作用，因此国家提出了创新驱动发展战略。 在这一战略的指引下，许多企业都纷纷响应政策号召，在创新活动上投入了大量

2、的人力物力和财力，不过最终结果却成效甚微。 本文以制造业企业A公司为观察对象，对其创新资源投入和产出情况进行了分析。通过分析发现，A公司目前在资金投入强度方面欠缺，内部科研人员质量有待提升，而且研发投入转化为创新成果方面效率不高。针对目前的问题，本文从扩大A公司研发资金来源、完善科研人员提升培养机制以及加速创新成果转化等方面提供了一些建议，希望能对A公司创新效率的提高提供一些启发。关键字：创新投入、创新产出、创新效率、提升AbstractIn the current economic situation, enterprises are faced with a severe business

3、 environment, because new economic models emerge in an endless stream, new economic concepts are unpredictable, and new technological changes are iterative and updated. Therefore, only by focuing on innovation can enterprises survive and develpop in the industry. On the one hand, innovation can effe

4、ctively integrate the exisiting resourses of enterprises, reduce the consumption of capital and manpower, and pursue the maximum value with limited resources. On the other hand, the active innovation of enterprises is also conductive to the cultivation of their core competitiveness, so as to stabili

5、ze the market position. In addition, China is now at a critical stage of realizing the Chinese Dream. To promote development and break the bottle neck, innovation is undoubtedly the only choice. Only by focuing on the key link of innovation, can science and technological play a better role as the pr

6、imary productive force. Under the guidance of this strategy, many enterprises have responded to the policy call to invest a lot of manpower, materical resources and financial resources in innovation activities, but the end result is little.This paper takes A manufacturing enterprises as the object o

7、f observation and analyzes the input and output of innovation resources. Through the analysis, it is found that Chinas enterprises are short capital investment intensity, the quality of internal scientific research personnel needs to be improved, and the efficiency of R&D investment into innovation

8、is not high. In view of the current problems this paper provides some suggestions from the aspects of expanding the sources of enterprise R&D funds, improving the training mechanism of scientific reserchers and accelerating the transformation of innovation achievements, hoping to provide some inspir

9、ations for the improvemrnt of innovation efficiency of manufacturing enterprises.Key words: innovation input; innovation output; innovation efficiency; improvementIV目 录1 导 论11.1 选题背景与意义11.2 国内外文献综述11.3 论文的结构及主要内容41.4 论文的研究方法42 创新效率的相关基本原理52.1 熊彼特创新理论52.2 创新能力评价体系62.3 全要素生产率62.4 制造业服务化73 A公司创新投入效率现状以

10、及存在的问题73.1 创新资源投入现状83.2 创新资源产出现状103.3 A公司创新投入效率存在的问题114 A公司创新投入效率提升策略124.1 扩大研发资金来源渠道，提高资金使用效率。124.2 重视科研人员培养134.3 完善市场体制，培育创新发展沃土134.4 深刻认识和把握制造业服务化13参考文献15致 谢18VI1 导 论1.1 选题背景与意义随着经济全球化的不断深入，我国社会主义市场经济的不断完善和发展，越来越多的制造业企业有了更大的发展空间，但与此同时这些企业也面临着一个共同的问题技术创新实力有限。众所周知，科学技术是第一生产力，因此我国的制造业企业如果希望在当前经济下行压力

11、较大的环境下寻求突破，实现一个新的提高和增长，技术创新的难关是必须要攻克和战胜的。在这一过程中，从资金投入、人才培养到管理完善等各个方面都需要协调配合。在党的十九大报告中也着重提到创新是引领发展的第一动力，是建设现代化经济体系的战略支撑，并且还提出要鼓励知识产权的创造，加强对其的保护，同时更要高效利用这些产权，积极将这些科技成果、知识成果转化为实实在在的生产力，为经济发展提速。当然也要大力重视对创新主体的培养，首先是要培养宽容创新氛围，其次要发挥优秀人才的带头作用，进而培育出一批具有广阔视野和国际水平的战略战略科技人才、科技领军人才、青年科技人才和高水平创新团队。毋庸置疑，技术创新是当前制造业

12、企业以及很多行业企业必须要着重关心的一个问题，尤其在新经济、互联网等新时代元素的催化下，各种技术换代层出不穷，如果不能提升企业自身的创新硬实力，很容易在当代市场竞争中被淘汰，在最近的贸易战中我们便可以清晰地看到核心技术短缺给我们国家很多行业带来的严重危机感。基于此，我将以制造业企业A公司为例，详细分析当前制造业企业在技术创新投入和产出方面的配比情况，进而对我国制造业企业的创新投入效率和产出收入有个整体的认识，然后提出一些针对性的建议，以期能够对制造业企业的技术创新能力和长期发展战略有一定的启发和帮助。1.2 国内外文献综述本篇文章主要是从微观角度来研究我国制造业企业的创新效率问题，在研究问题之

13、前，我阅读了很多的国内外文献作为自己的知识储备，从这些文献中我发现学术界在研究衡量创新投入、创新产出、创新强度和创新效率方面取得了丰富的研究成果，通过学习他们的文章，为我的研究奠定了理论基础。此外，我也对影响企业创新效率的文献进行了研读，这对我选择合适的研究切入点提供了极大的帮助，以下是我对这些文献的浅显解读和理解：1.2.1 技术创新投入与产出指标朱建林以全面性、相关性、可操作性为原则，建立了15项创新投入指标和22项创新产出指标，希望能够全面综合地评价我国科技创新企业在技术创新方面的能力和对企业战略发展的贡献度。张永安、鲁明明在实证研究中发现相同的生产要素在不同行业中发挥的作用不尽相同，其

14、原因是因为企业自身对这些高新技术的吸收学习的掌握程度不同，他们在研究时，主要利用的指标是不同行业的R&D人员全时当量、新产品开发经费支出、消化吸收经费支出、技术改造支出、主营业务收入、利润总额以及专利申请数量等借助研发人员全时当量、新产品开发经费支出、消化吸收经费支出、技术改造费用支出、主营业务收入、利润总额以及专利申请量等。Henrique在其研究中解释了创新能力在巴西软件业的重大作用，并指出创新能力的先行因素有人的能力、人际关系、知识保留使用以及开发软件的过程等；Chandrashekar认为，高技术企业与其他企业相互之间的互动、联系程度是创新活力的来源，也是创新能力的关键驱动因素。另外一

15、些学者认为高新技术产业的经营应该以企业资源承载能力为基础，指出节能水平是新创新能力评价体系中重要的一点。张倩男、赵玉林以湖北省的创新能力为例，运用创新投入能力、创新产出能力、创新支撑能力这三个指标进行了研究，在这一指标框架下分析了湖北省创新能力的发展变化，最终的结论是湖北省若想进一步提高创新能力，需要提高自身对外来创新技术的学习融通、消化吸收能力，同时要注意人才方面的管理，加强同高校等科研机构的合作，加强产学研一体化发展，此外在政策环境上也要给予大力支持，构建宽容的创新支撑环境，促进创新的投入、产出和支撑能力三者协调发展，最终推动湖北省的创新能力的提升，这为我国各省份和各行业创新能力的提升都提

16、供了宝贵的借鉴意义。张冀新、胡维丽从动态角度出发，以价值链的视角从创新的萌芽到最终创新产品的形成和销售构建了一系列指标体系，并将这一套体系用于研究战略性新兴产业的创新能力与盈利能力之间的关系，最终研究结果认为要加强企业创新孵化基地建设，要注重对创新主体，即科研创新人员的激励与培养，同时要重视创新价值链下游也就是成果转化。1.2.2 融资约束武晓芬，梁安琪，李飞，蒋鑫认为融资约束对企业创新有消极影响，这种消极影响主要会影响到民营企业，由于这些企业的商业信用低于国有企业，所以它们的融资环境也相对恶劣，进而抑制了这些企业创新能力的提高。但是当创新的风险较小时，良好的企业信用会在一定程度上弥补融资约束

17、给企业创新带来的弊端。张根林和段恬以2014-2018年期间的民营上市公司的相关数据为基础，研究发现国营资本在参与民营企业经营过程中，会加剧民营企业的融资约束，进而抑制其创新能力的提升。陈丽姗和傅元海从动态角度考察了融资约束对企业创新能力的影响，他们认为从短期来看，因为存在融资约束，所以企业会加强对创新资金的管理，导致短期内企业的创新效率和对创新资金的使用率较高，但鱼和熊掌不可兼得，企业过度重视短期利益，就难免会忽视长期的发展，因此融资约束对于企业的长期战略和发展质量事实上存在损害。张璇、李子健和李春涛选取了银行业竞争强度与企业创新的角度进行了研究，通过研究，他们得出的结论是银行间的竞争强度与

18、企业创新能力之间存在正向关系，也就是各银行间竞争越激烈，越有利于很多企业，尤其是中小企业融资，这对于如何改善我国中小企业融资难问题具有重要的启发意义，当企业融资问题解决后，会加大在创新方面的投入和重视程度。当然对于如果企业以来的室内源融资，这一研究结论就有待商榷了。1.2.3 政府研发补助王俊通过对28个行业大中型企业的面板数据进行实证检验发现，政府研发补助能够积极促进企业研发经费的投入，但是却对企业自主创新能力的提高没有太大的帮助和提升。这可能是因为企业对研发资金的利用效率不足，进而抑制了创新能力的提高。Lichnberg和Wallsten发现因为存在溢出效应，所以政府资助在某种程度上反而不

19、利于企业研发能力和创新效率的提升。而Guellec、Pottelsberghe、Licht、朱平芳和解维敏等学者的研究发现，因为政府补助降低了企业研发投资的风险和融资成本，因此能够对企业积极地从事创新年活动起到推动作用。白俊红和李嫤以1998-2007年大型工业企业的数据为基础，从效率角度考察了政府研发补助与企业创新之间的关系，其研究发现政府补助对企业创新效率的提高是有帮助的，同时效率提升的高低还依赖于企业研发能力和吸收能力的高低，所以政府在对企业进行研发补助时要有科学合理的甄别标准，从而提高补助效果。1.2.4 市场结构周颖生和史宝娟认为激烈的竞争环境、拥有货币投票权的消费者会激励职业经理人

20、加速提高技术创新的效率和产出结果，以便在市场中获得竞争优势。赵莹认为相较于市场化程度高的地区而言，创新的中介效应在是市场化程度较低的地区更为明显，因为这些地区对市场化程度的变动更灵敏，技术创新的欲望也更为强烈，并且充足的创新潜力和动机生产出符合消费需求的产品。事实上，关于市场结构对创新的效应，学界里面主要存在两种不同的声音：逃离竞争效应与替代效应。前者认为为了逃避激烈的竞争，会促使企业积极进行研发生产，以提高自身实力，后者则认为当研发收入来自于企业内部时，完全竞争会降低企业的收益，因此垄断更有助于企业进行技术创新。1.2.5 企业规模基于著名的熊彼特假汪金祥等的研究中也提到，激烈的竞争环境会促

21、使企业加大研发投入，通过创造有价值的产品以获取更大的竞争优势。但是由于地区经济发展规模，市场体制和社会制度的影响，不同国别、地区的学者所得出的结论也不尽相同。国外学者很多都支持熊彼特的假说。Cohen和Klepper认为，在规模经济的影响下，技术创新会让大企业受益良多，而且他们也可以利用自己现有的经济实力和市场地位深入挖掘技术创新带来的红利。Booyens在实证研究也同样发现企业规模对创新效率的提升有推动作用。Acs认为，市场的不完美的竞争程度极大地影响了大企业和小企业的相对创新优势。对于大企业而言，创新优势主要集中于资本密集型产业，而且该类企业市场集中和广告密度也比较大。而对于小企业来说，他

22、们的创新优势更容易在处于产品生命周期早期阶段的产业中发挥出来。国内学者则多数持有不同的观点。周黎安和罗凯从所有制异质性视角展开研究，最终发现只有在非国有企业中，企业规模才会与研发投入存在正向关系，而对于国有企业而言，这一关系并不存在。聂辉华以20012005年规模以上的制造业企业为研究对象，发现企业规模与企业创新行为之间是一种倒U型关系，与此同时，张西政也在其研究中的出国类似结论，即小规模企业的现金流和盈利能力存在不稳定性，所以会抑制研发投入给企业带来的积极影响。1.2.6 公司治理模式林素燕，赖逸璇通过对2010 2016 年 1002 家沪深 A 股上市公司进行实证分析得出结论，较高集中度

23、的股权模式、国有股权模式有利于企业技术创新，而且当董事长总经理合二为一且高管薪酬水平也较高时，也能够在一定程度上推动企业技术创新的发展，但独立董事的设置对企业创新力的推动效果不佳。任海云以A股制造业上市公司为研究样本，进行实证检验发现，以股权集中和股权制衡为特征的企业在研发投入上力度较大，而且还指出国有控股会阻碍企业在研发创新方面的资金投入；此外一般来说，大股东有能力控制企业投资决策，所以一股独大不利于研发资本投入，但并非所有的大股东都是如此，对于非机构企业法人大股东与RDz投入显著正相关,机构投资者大股东、个人大股东与研发资金投入强度之间关系不显著。关于独立董事对企业创新投入效率的作用，很多

24、学者意见不一，杨建君, 刘刃也是在总结归纳众多研究成果的基础还是那个进行了具体问题具体分析，提出独立董事的增减变动会直接影响到董事会的规模和结构，而且独立董事本身的规模也受限于企业规模，所以在内部董事数量一定时，外部董事对企业的创新能力的影响取决于董事会的结构和规模。通过对很多研究成果的学习，我选取了从微观角度来查找发现提高企业创新投入效率的方法和措施，即从A企业的研究经费投入力度、科研人员薪酬和人数情况等来分析企业的创新投入现状，然后通过分析其最终科研成果的转化数量，即专利数量、无形资产、营业收入、营业利润以及由其构成的相关财务指标等，来了解A企业的创新效率高低，并针对还需改善的环节和程序，

25、对其创新资源的投入与产出提出自己的一些见解。1.3 论文的结构及主要内容本文的研究思路主要由以下几个部分组成：第一章 导论。本章探讨了选题背景与研究的意义，回顾了己有的关于技术创新投入与支出指标研究的相关成果，同时也对影响创新效率因素的因素进行了查阅和了解，最终依托当前的研究成果，构建本文的研究切入点。第二章 创新效率的相关理论基础。本章主要介绍了创新效率的相关理论基础，此外依据本文的研究需要，选择了适合的创新效率指标的衡量体系以及指标选择的原则加以介绍，同时也涉及到了当下比较重要的全要素生产率和制造业服务化，这些理论为本文所做研究奠定了重要基础。第三章 A公司创新投入效率现状以及存在的问题。

26、以A公司为例，首先分析其创新投入要素现状，包括：研发支出、人员薪酬、科研人员投入数量等绝对量指标，其次分析其创新投入带来的产出，包括：专利申请数目，营业收入、营业利润、无形资产等指标，最终通过将研发投入与产出进行回归分析 ，总结A公司目前在创新效率方面的优势和不足。第四章 A公司创新投入效率提升策略。基于第三章A公司的创新投入与产出现状，以小见大，总结归纳我国制造业目前在创新效率提升方面存在的共性问题，进而提出针对性的优化措施。1.4 论文的研究方法本文首先用了文献研究法，通过研读国内外关于创新效率的相关文献资料，了解理论基础。其次，将理论分析和案例分析两者相辅相成，前者为后者提供理论，后者为

27、前者实例验证。最后，在问题分析时，适当借助了回归分析法。（1）文献研究法通过书籍以及中国知网等渠道阅读了国内外对创新效率的研究，了解了其他学者的研究成果，并对他们的成果进行归纳、总结和分类。（2）案例分析法通过分析A公司10年内的研发投入与产出指标，包括研发支出、人员薪酬、营业利润、无形资产等财务数据，借助这些财务数据构建具有可比性的财务指标，基于此来了解A公司创新投入与产出水平，分析A公司近年来创新效率的提升情况然后总结问题、提出相关建议。2 创新效率的相关基本原理2.1 熊彼特创新理论熊彼特认为创新是在现有的生产体系中引进新的生产要素和生产条件，从而创造一种新的生产组合，其目的旨在将企业潜

28、在的生产能力挖掘出来，创造更多的潜在利润和超额利润。此外熊彼特认为要实现创新离不开企业家的作用，离不开资本主义对创新资源的整合，并且认为创新的最终结果就是推动资本主义经济的发展。熊彼特对创新本身，也做出了具体界定：首先是产品创新，即生产创造一种市场上没有的、消费者不了解的产品或者研发出现有产品的一种新特性。其次是技术创新，即研究出一种全新的、未经有关制造部门检验过的，甚至于不需要以科学为基础的一种生产方法，当然这种方法既可以是生产产品的方法，也可以是在商业交易中处理生产产品的方法。再者是市场创新，即进入到一个全新的市场中，这个市场可以是现存的未发现的，也可以是首次创新出来的。接下来是资源配置创

29、新，即掌握企业生产所需的原材料或半成品的新的供应来源，同样这种来源可以是首次发现的，也可以是首次创造的。最后是组织创新，即创造出一种新的组织，可以是类似于“托拉斯化”的垄断组织形式，或者是打破这种垄断的组织形式。其理论的基本内容如下：（1）投入资本和劳动力数量可以导致经济生活发生变化，创新也是导致经济生活发生变化的重要内生因素；（2）创新是一种突发性的变化，要重视创新的突发性和间断性，要关注经济发展的动态变化，但创新一定不是简单地加总；（3）创新需要新的人力、物力和新的组合来进行，同时也会颠覆旧的组合，所以在创新过程中，往往伴随着新事物的诞生和旧的生产方式、旧的生产资料等的消失。此外当处于市场

30、是完全竞争状态时，创新会衍生于两个经济实体中，随着发展变化最终成为一个使体内部的自我更新；（4）创新不等于发明，创新强调新的生产方法和新的生产技术的应用，并继而在经济生活中创造出新的价值；（5）创新是对以前经济循环或经济均衡的打破，旨在替代改变以前的传统模式；（6）创新是企业家运营操作企业，企业家在运营过程中需要实现创新，引进新组合。此外，熊彼特还提出了熊彼特假说：企业规模越大，技术创新就越有效率，也就是说，大企业比小企业更具创新性；技术创新与市场集中度之间存在正相关性，在保证技术创新成果方面，市场支配力是必需的。2.2 创新能力评价体系完善的创新能力指标评价体系体现了某国家，某地区对科技创新

31、的重视程度，在十九大报告中，习近平总书记曾说，创新是引领发展的第一动力，是建设现代化经济体系的战略支撑。所以构建一个完善的创新能力评价体系将会极大的帮助行业和国家来评价和提升自身的创新能力。根据国家科技部发表的文件，我国的创新能力评价体系主要包括四个方面：一、创新投入能力。包括定量角度的研发费用和研发人员数量以及定性角度的研发经费使用情况和研发人员教育结构。二、创新资源协调能力。包括与价值链上的上游供应商和下游销售商的纵向合作、以及与同类型生产制造业的横向合作，此外还涉及到与科研机构各大高校的合作，与政府的合作。三、知识产权能力。包括产权创作、保护、营运、创收能力。四、创新驱动能力。包括开发新

32、市场、扩大新增市场和现有市场的影响力、推动社会进步的能力。在哲学上强调具体问题具体分析，因此很多企业会根据自身的特点特征灵活选择适合自己的指标体系，但大体原则是需要遵守的。总的来说，在上述评价体系的大框架下，企业指标的选取一般都需要遵循以下原则：一、客观性原则。指标的选取要客观准确地评价企业的创新能力，尽可能避免主观因素的涉入。二、可比性原则指标的构建不仅仅是为了评价单个主体的创新能力，更重要的是推动各个经济主体共同发展，从而实现共同进步，因此，需要在选取指标时要能够反映评价指标的一致特性，又可反映其个体的特征性。三、系统性原则。创新活动贯穿于企业运营的各个方面，从投入，到产出，再到可持续发展

33、。因此指标的构建也不能只是单纯地衡量某一环节，生产和经营是一个相互配合、相互协调的关系，所以这两方面都需要贯彻创新理念，只有这样，企业创新能力才能真正得到提升和发展。四、可操作原则。成本效益原则财务管理中一个重要的原则，应用在指标选择上，也就是指标的搜集简便、低成本，同时也能够反映更多的实质性内容。2.3 全要素生产率经济学中的资源主要指：劳动，自然资源，资本和企业家才能，全要素生产率主要是指在劳动力，自然资源，资本投入量不变时，总产出仍能增加的部分，这部分的增长不是由经济学中的有形要素带来的，学界中称之为“索罗残差”。在很多学者的研究中，我们可以看出，这些促进经济增长的额外的部分主要包括技术

34、水平、企业管理策略、要素配置效率、以及要素投入质量等，因此这些部分也就是我们所以一直提到的全要素生产率。党的十九大第一次提出了要提高全要素生产率，理论是来源于实际的，之所以要提高全要素生产率，是因为我们国家当前的资源短缺制约着经济发展，同时劳动力成本的上升也在加重着企业的成本，让企业发展举步维艰。以往经济的发展主要依靠资本和劳动力的投入，但由于当前经济增长乏力，很多有形的生产要素短缺，所以这种粗放式的发展方式显得不合时宜，亟待改进，很多行业企业需要积极转变经济发展方式。而全要素生产率的增长主要依靠技术进步，组织创新，生产创新和专业化生产，因此，能够很好的解决当前资源短缺的困境，同时也响应了国家

35、大力提倡转变经济发展方式的政策。提高全要素生产率在当前发展阶段是及时且适当的，而且对于我们国家经济政策的指定具有重要作用。一方面，它有助于帮助我们分析出经济增长的主要动因，经济的增长依赖于很多因素，例如各种生产要素的投入，再比如生产工艺的创新带来的效率的提升等，如果我们能够相对准确的测算出全要素生产率，那么我们就可以比较清楚的识别出经济增的模式是投入型还是效率型，这一点对于我们国家宏观经济政策的制定，甚至于对于企业战略发展的定位，都有着积极作用。另一方面，这一概念的测算也有利于评价战略政策制定是否适当，企业发展的质量状况如何。2.4 制造业服务化制造业服务化反映了企业对企业产出所带来的的价值的

36、重视，说明传统价值链已经对当前的企业发展存在阻碍作用，企业试图改变原有的经营理念，寻求以服务为中心的经营模式，这也是企业在行业竞争中获得竞争优势的必然选择。制造业服务化包括两个方面：投入服务化和产出服务化。首先是投入服务化。服务要素的投入在企业的投入活动中扮演着日益重要的角色，其实，随着社会的发展和科学技术更广泛更深入的应用，服务要素在总投入中占比越来越大是必然的。因为随着生产越来越追求人性化，传统的生产方式和经营模式与当代的经营理念显得格格不入，而日益兴盛的信息化技术、专业化人才让当代的生产销售更顺畅、更便捷，从产品材料投入、研究开发，到生产销售以及最终的售后服务和市场反馈，企业与其上下游之

37、间的合作关系越来越紧密，与其同类型生产企业的竞争界限越来越模糊，反而合作联盟越来越密切，这些变化导致企业对银行金融、各种运输行业和各种宣传推广行业的服务型生产资料的需求越来越强烈。这正是服务要素在当今商业生活中发挥着至关重要的作用的体现。其次是产出服务化。企业的服务产出在企业总产出中的比重也越来越大。IBM公司正是了解到了这一点，所以在上世纪九十年代的危机中，寻求转型，成功过渡到信息技术和业务解决方案的公司，并逐渐成为了世界上最大的咨询组织，这种转变带来的显著效益就是过半数的收入来自服务。此外，电器电子设备制造公司，军火承包商GE也同样关注制造服务，他们的收入同样也有一般以上来自服务。耐克也同

38、样只负责核心技术的开发研究，选择将剩余的生产制造外包，也逐渐转型为服务性企业。许多企业纷纷瞄准服务型定位，正是看中了服务能够占产出中带来丰硕的经营成果。3 A公司创新投入效率现状以及存在的问题通过前文所述，以及A公司所呈现的相关数据和资料，对A公司的创新活动分析分为以下两个方面：3.1 创新资源投入现状对A公司的创新资源投入主要通过A公司的研发费用以及该公司每年的技术人员数量来进行分析。首先是对这两部分投入的绝对数进行分析。通过图一，我们可以观察到A公司研发费用和科研人员的数量都在逐年增加，且研发费用的增速快于科研人员的增长，这表明该公司非常重视自身创新能力的提高。而且通过查询该公司专利申请和

39、商标注册的相关资料，发现该公司每年都会积极地进行知识产权的保护，但不幸的是，专利最终得以授权往往都会经过长达两三年的等待。总的来说该公司创新投入的积极性很高，企业高层的创新意识很强，但是受限于政策因素，一定程度上影响到了创新产出的形成，进而对企业创收创现可能造成影响。图3.1 2009-2018年研发费用支出图3.2 2009-2018年技术人员人数其次为了精准测算研发资金和科研人员究竟在多大程度上促进了公司盈利能力，我也对营业收入、研发费用和职工薪酬进行了回归分析，最终得出的方程式：营业收入=14.15*研发费用+2.81*职工薪酬+5518.26。通过回归结果，我们可以看到研发费用和职工薪

40、酬能够在96.37%的程度上解释营业收入的变动，因此可以认为研发费用和科技人员的投入与营业收入呈现正相关的关系，企业需要重视这些创新资源的投入。图3.3 但从相对指标来看，A公司创新资源的投入还存在些问题。在这里，我对营业利润率、研发费用占营业收入的比率和技术人员占总职工的比率进行了最小二乘回归，结果如下：lny=-0.20lnx1+0.93lnx2。（其中y代表营业利润率，x1代表研发费用占营业收入的比例，x2代表职工薪酬支出占营业收入的比例）通过回归结果，我们可以看到拟合优度仅为69.90%，拟合程度较低，一方面可能是因为数据本身的原因，A公司样本数量不足，另一方面也可能是因为遗漏了一些其

41、他重要变量。此外我们也发现，研发费用率与营业利润率存在负相关关系，职工薪酬率与营业利润率之间存在正相关关系，所以我认为这与A公司创新资源投入的强度和质量有一定的关系，具体来说，研发费用投入强度未能充分促进营业利润率的增长，也可能存在研发费用使用效率低的现象，职工薪酬的提升会促进企业创新成果的提升，为企业创造更大的价值。图3.43.2 创新资源产出现状首先从绝对量分析A公司创新产出能力，具有代表性的指标即为专利数量。如图所示，A公司专利数量起伏较大，其中2012年达到十年中的最大值，与此同时，2012年的研发费用占销售收入的比重也达到最大，因此可以看出企业的研发投入有一定的成效。整体来看，企业近

42、三年的专利数量也逐渐稳定增加，同时对比研发费用的走势，近三年来，研发投入比重正在趋于稳定，因此不难看出，企业的创新产出能力正在向好发展。但同时，通过观察无形资产占总资产的比率和企业营业利润占营业收入的比率，我们也可以看到企业在创新成果转化和创收方面还存在一定的不足。图3.5 2009-2018年专利申请数量图3.6 2009-2018年研发费用占比情况图3.7 2009-2018年无形资产占比情况图3.8 2009-2018年营业利润率变化情况3.3 A公司创新投入效率存在的问题3.3.1 资金投入方面的强度和质量有待提升通过上述分析，可以发现，虽然A公司每年在创新投入上的资金和人员总量均在上

43、升，但是两者对营业利润率的增长和创新成果的形成影响有限。根据一些创新能力较强的国家的实践数据，当企业的研发投入强度达到5%以上时，企业才有较强的竞争力，但很显然A公司虽然总量在上升，但投入强度依旧有待提高，其研发费用的使用也存在很大问题，通过调查了解，A公司需要在两方面引起注意：一是研发资金来源受限，A公司的研发费用主要依靠内部融资，再利用政府的研发补助方面有待提高。此外具有相同创新动力的集团可以通过彼此合作、资源调配、优势互补，极大降低企业单独研发的成本，但A公司在开展对外联合研发活动方面不够重视。二是缺乏科学合理的资金预算管理和成本费用管理。创新活动的开展不仅仅是一个部门的事情，还需要其他

44、部门的协同配合，在创新活动开展20前需要做好预算管理和成本把控，同时也要对研发项目的可行性和收益性作出合理预测，最大化降低研发失败所带来的资金浪费问题。3.3.2 科研人员奖励与培训机制有待完善人是创新活动的主体，有潜力的创新项目的识别、执行以及成果转化需要科研人员有高度的创新意识，因此涉及研发全过程的工作必然离不开企业核心技术人员的支持，他们直接决定着创新活动的成败与否。因此要想提高创新活动效率，必须要重视对核心技术人员的培养和激励。利用奖金激励或者股权激励，培养核心科研人员的忠诚度，树立科研人员的主人翁意识，让科研人员的脑力付出得到合理的保障和奖赏。此外通过A公司近些年的科研人员结构分布，

45、我们会发现该公司科研人员占比并不大，而且从全部职工学历构成来看，本科以上的员工占比基本在13%15%波动，很显然这会对企业创新能力和效率造成一定的制约。表3.1职工学历分布学历2018年2017年2016年本科及以上414415.31%369914.13%350313.42%大专426315.75%380914.55%368314.11%中专、高中1430052.83%1455855.61%1452855.64%高中以下436016.11%411515.72%439516.83%合计27067100.00%26181100.00%26109100.00%3.3.3 重视知识成果的转化和创收能力

46、。科研成果转化率低，科研成果难以信息化问题一直是制约我国制造业企业创新能力和效率提升的一大障碍，A公司也面临着同样的问题，最大的一个表现就是专利申请时间和授权批准时间间隔过长，多达两三年之久，这极大的影响了A公司利用创新成果盈利创收的效率，同时也会影响企业进行新一轮研发活动的进展。除此之外，对创新成果的保障还需要一系列制度上的安排，包括国家层面对成果产权的明晰与保护；企业层面对管理者、技术创新者的考核、激励等制度。好的制度能让魔鬼变天使，因此加强相关制度建设，有助于企业创新成果的产出和创收能力的提高。4 A公司创新投入效率提升策略4.1 扩大研发资金来源渠道，提高资金使用效率。充分借助政策优势

47、。积极了解国家相关政策，既包括国家关于创新活动的税收减免政策，也包括国家队创新活动的补贴政策，从而节省研发资金投入。纵向加强与上下游企业交流合作，横向加强与同行业企业的学习借鉴。在市场配置资源的条件下，充分发挥市场调节作用，积极同有共同利益的企业开展创新项目合作，利用双方各自优势，资源共享，优势互补，提高创新投入效率。减少内部资金的不必要浪费。企业大力投入研发费用是存在风险的，因为研发成功与否是存在变数的，如果研发失败，企业在研发阶段投入的人财物很有可能就付诸东流，所以这就要求企业加强对成本费用的管理和控制。首先是科学合理评价研发项目实施的可行性和收益性，做好研发项目的费用预算，确保资金投入合

48、理，这样也有利于灵活应对研发风险，降低研发损失；其次需要对研发费用的核算确定合理标准，同时也要及时的披露研发费用的发生和使用情况。因为在研发费用的核算方面，有关会计制度没有详细规定，所以企在处理研发费用时容易存在浪费和舞弊现象，尤其是对政府研发资金的补助，因此企业要制定规范明确的研发费用核算制度，以期提高资金使用效率。4.2 重视科研人员培养正确识别当前企业中技术人员的业务素质和能力，分批次采取针对的岗位培训。从A公司的职工构成中我们也可以观察到，很多制造业企业中本科以下的职工占据了大多数，因此企业在进行职业技能培训时，要注意职工自身学习能力和职工的发展潜力，结合每位员工的自身情况，对症下药，从企业内部有潜力的员工中培养出创新型人才。加大与高校的合作，积极引进优秀的创新型人才，减少社会招聘的成本和时间，同时也可以与相关专业对口的高校积极开展创新型比赛，从中挑选有利于