中小型民营企业内部控制问题及对策研究(2).docx

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1、山东工程职业技术大学 毕业设计（论文）中小型民营企业内部控制问题及对策研究 院 （部） 财金学院 专 业 会计 班 级 _ 16五年会计2班_学 号 w161301099 学生姓名 杨心依 指导教师 李小宁 职 称 讲师 二O二 一 年 三 月 八 中小型民营企业内部控制问题及对策研究摘要：近些年，随着我国市场经济体制改革的不断深化，民营企业面临的市场竞争日益激烈。在这样的背景下，民营企业开展财务内部控制具有十分重要的意义。但目前，很多民营企业财务内部控制仍存在很多问题，这些问题都导致财务内部控制的作用未能有效发挥，基于这一现状，研究民营企业财务内部控制存在的问题与对策具有十分重要的意义。关键

2、词：民营企业；内部控制；中小型；财务目录1引言.32内容.32.1民营企业和企业内部控制的概述.32.2民营企业的概述.32.3企业内部控制的概述.32.4内部控制的局限性.33民营企业内部控制现状.44民营企业内部控制存在的问题及研究.54.1民营企业内部缺少良好的控制环境.64.2 缺乏风险评估机制.64.3 企业内部制度不健全.74.4企业对内部控制的重视度不够，缺乏健全的内部监督系统74.5缺乏有效的信息系统,信息透明度低.75完善民营企业内部控制的建议.85.1建设良好的控制环境.85.2完善风险评估机制.85.3有效发挥内审机构在民营企业内控建设中的作用.85.4建立良好的信息与沟

3、通系统.86结束语.9参考文献.10谢辞.111简介近年来，随着我国市场经济体制改革的深入，工程公司面临着日益激烈的市场竞争。在这种背景下，工程公司的内部财务控制显得尤为重要。许多工程公司的内部财务控制还存在许多问题，导致了内部财务控制的失败。基于此，研究工程公司内部财务控制存在的问题及对策具有重要意义。内部控制作为企业管理的基础部分，是提高企业管理水平的关键内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息、沟通和内部监督。虽然民营企业管理水平已经开始提高，但仍存在内部控制不完善的问题，在一定程度上影响了民营企业的长期稳定发展。要确保商品的安全性和完整性，需要加强民营企业内部控制，增强管理竞

4、争力，为民营经济的可持续发展营造健康的财务管理环境。2内容2.1民营企业及内部控制概述2.2民营企业概况私营公司是具有私人投资、私人经营、私人投资收益和私人经营风险的法人实体。另一种观点认为，与国有公司相比，根据其所有制形式的不同，可以分为上市公司和民营公司两种类型。物权法规定，上市公司必须是国有的，承租人必须集资、独立经营、自负盈亏，私营公司是指个人公司和私营公司。2.3企业内部控制概述内部控制是指一个单位为实现经营目标，保护资产的安全完整，确保会计信息的准确性和可靠性，确保创业政策的实施，确保经济效益而采取的一系列方法、程序和措施，以及企业活动的效率和有效性。内部控制是指经济单位和组织在经

5、济活动中建立的一种相互制约的职责分工的企业组织体系。其目的是提高企业的经营管理水平和经济效益。这是加强经济管理的需要，是随着经济的发展而发展和完善的。2.4内部控制限制无论受审计单位的管理层制定了何种内部控制措施，10.内部控制由于其固有的缺陷，可能有某些限制，这些限制通常主要涉及：2.4.1内部控制的制定和实施应符合成本效益原则。成本应该是低效率的，这应该是任何合理的经济实体在其活动的关注，不排除在外，关于内部控制的结构和运作，除非从控制的角度看，控制关系和控制措施更加严格和有效，但控制关系和控制措施越严格，控制费用就越高，而且，业务效率受到以下因素的影响：被审计实体的管理层在设计和管理内部

6、控制时必须权衡费用，与控制、控制效率和控制效率有关的问题。2.4.2内部控制通常仅用于日常业务为经常性和重复性活动建立的内部控制机制，一般来说，稳定，因此不适用于不正常或意外的经济活动，然而，特殊的控制可能是不及时的，这可能会影响内部控制的效率。一般来说，专门用于日常商业活动的活动不适用于特定和不寻常的商业活动。2.4.3内部错误作为企业管理的一个重要组成部分的内部控制应当根据企业的管理意图进行，如果具体的决策者是这样的话，如果经营者有问题，就必须根据企业的管理意图进行内部控制，甚至可以假定内部控制是存在的，这是一个很好的项目，可能会丢失一次，即使项目是完美的，可能会导致疏忽，分散注意力或疏忽

7、。错误的判断和对领导指令的错误解释都失败了。任何“完善”的内部控制系统都可能是由于开发人员的经验和知识有限，以及监督，转移注意力，误解和误解的指令，是不完整的，这可能使内部控制系统瘫痪。2.4.4内部控制可能因有关人员之间和相互之间的约定而失效。在实践中，如果担任不一致职位的人相互勾结），（采购干事可能会导致欺诈行为，使内部控制无法控制和防止欺诈行为，a内部控制职能为控制职能。2.4.5内部控制可能因滥用行政权力或外部压力而失效如果出现这种情况或存在这种情况，行政干预可能会导致联合执行董事会和监督机构失去控制。3.企业，如果被分割；例如，高级管理人员可以无视内部规则和条例，因此，监督厅认为，内

8、部监督事务厅（监督厅）的报告没有充分反映监督厅的调查结果。2.4.6内部控制可能因经营环境和经营性质的变化而弱化或失效内部控制通常是针对特定的经营环境和经营性质而设计的，具有相对稳定性。因此，内部控制的变化往往滞后于经营环境和经营性质的变化，当经营环境和公司性质发生重大变化时，原有的内部控制可能不再适用，但新的内部控制尚未出现，因此，内部控制将被削弱或无效。鉴于此，被审计单位管理层设计和实施的内部控制可以为会计报表的公允表达提供合理的保证，但仍存在一定的局限性。审计人员应当保持应有的职业谨慎，充分注意内部控制固有的局限性。（三）私营企业内部控制现状张燕（2009）认为，内部控制是企业管理不可或

9、缺的手段。这是一种提高管理效率的先进方法。它是实现组织管理和经营活动的最高效率、标准化、专业化、标准化的最基本条件。这也是民营中小企业健康、稳定、快速发展的需要，然而，民营企业特别是民营中小企业在发展过程中也暴露出各种问题，特别是内部控制问题。除了内部审计机构发达地区的一些民营企业外，许多民营企业由于营业额小、规模小，没有建立起规范的内部控制制度。会计机构很简单。有的民营企业没有专门的、个人的审计部门，都是财务人员所有，公司审计部门基本上与其他职能部门平行，由管理者领导，不能保证内部审计的独立性和权威性，内部审计的作用仍然是查错、避免舞弊，而不是根据公司的经营状况提出分析、评价和建议。如何控制

10、和防范风险是企业生存和成功的重要因素之一，从我国民营企业发展的现状来看，企业的风险意识非常薄弱，没有被提升到适当的高度。没有相应的风险防范机制来发现和有效应对风险。这只是家庭中最有能力的成员通过内部讨论作出的决定。整个过程缺乏科学依据和有效的技术支持，依赖于企业家的经验，企业往往在没有准备的情况下遇到各种风险，却无法有效化解，而往往发现自己处于高风险运行的境地，缺乏相应的控制，缺乏专门的风险管理机构、人员和相应的控制活动，导致无形因素超出企业的控制范围。由于社会上对民营企业存在很多误解和偏见，很多民营企业不愿意为员工缴纳养老保险，职工福利机制不完善，只有人才一般不愿意在私营公司工作。即使一些被

11、委派者由于福利待遇不完善而进入民企，民企人才流动也相当普遍和频繁，民企很难做大做强，形成恶性循环，导致民企倒闭倒闭。我们可以想象，内部控制对一个公司发展的重要性，它叫控制强，失控弱，不控制乱，虽然民营经济已经成为加速中国经济快速发展的重要力量，从国民经济的大局来看，民营经济的发展仍然受到诸多因素的制约，因此，企业需要正视内部控制的现状，通过对问题的认识来解决问题，这是加快我国民营企业快速健康发展的重要保障。4.民营企业内部控制存在的问题及对策研究4.1民营企业内部控制环境缺失一是组织结构不合理。在小而简的企业发展初期，大多数民营企业只设立了共同的职能部门。但随着民营企业经营规模的增长，组织结构

12、不合理的现象逐渐显现，职能部门配置不科学，交易处理流程不完善，公司议事规则不规范，这些都使得民营企业的控制环境存在重大隐患。目前，我国大多数民营企业的资产所有者也是企业管理者。实行集中管理，缺乏纠偏机制。当民营企业规模达到一定水平时，容易造成管理的随机性和决策的局限性；三是人力资源政策不科学。一些民营企业家认为，员工与企业的关系是一种劳动关系。他们不注重员工的独立性和创新性，不提供职业咨询、学习和培训机会。此外，一些民营企业采取“工作家庭”模式，相对主义盛行，给其他员工带来心理失衡。久而久之，有才华的员工，却无处可展，就会离开民营企业。这一政策将导致私营企业缺乏内部控制人力资源。4.2缺乏风险

13、评估机制控制目标是实施内部控制的前提。只有控制目标明确，才能有效地进行风险评估。但事实上，我国大多数民营企业并没有意识到控制目标的重要性。他们认为目标只是虚无的指标。基于缺乏可靠的、脱离实际情况的信息，民营企业制定的控制目标必然缺乏科学性和可行性。有效地识别和分析风险是一个难点。一些民营企业认为，内部控制在识别风险时只需要识别企业的内部风险。事实上，内部控制必须同时识别内部风险和外部风险，但很少有民营企业能够认识到这一点并充分识别风险。在风险分析中，大多数企业采用单一的定性或定量方法，导致一些风险无法及时发现，问题层出不穷。最后，风险应对策略不科学。控制目标不明确，风险识别不全面，风险分析不充

14、分，难以通过制定相应的风险策略来有效控制风险。然而，大多数民营企业不能灵活运用风险转移策略，降低风险和规避风险，导致缺乏有效的内部控制风险评估。4.3公司内部制度不完备现代中小企业缺乏对内部控制的认识，工作分担不合理，独立监察不足。其结果是很多内部控制制度都是虚构的，不能保障企业内部的独立性。4.4企业不重视内部控制，要求建立良好的内部监督制度。我国民营企业的内部控制一般缺乏健全的内部监督制度。内部控制监督制度至少应该包括内部控制制度、财产检查制度和内部监察制度。但是，大多数民营企业建立的内部控制制度内容不合理，形式不规范、不完善，很难发挥内部监督的诱导和制约作用。内部监察机关的设立是不科学的

15、，内部监察机关有审计委员会、审计服务机关、审计职位三种形式。符合条件的公司必须设立监察委员会或监察部门。任何一家公司都必须设立审计职位，但有些民营公司不设立审计职位。企业范围、人员调动等检查。4.5有效信息系统不足，信息透明度低随着科学技术的进步，会计的电算化成为现代会计的重要转折点，为解决信息离岛问题做出了巨大贡献。信息系统之所以成为企业生存和发展的契机，是因为在这个大量数据爆炸的时代，民间企业无法带头成为信息系统的所有者。信息系统需要硬件支持，资金有限，几乎所有民营企业都不能像国有企业那样购买最先进的设备，即使使用技术含量低的设备也不能保证信息系统的安全运行。软件配置需要可靠性，民间企业购

16、买ERP、金蝶、用友等软件，但这些会计软件不一定符合企业经营、管理模式和会计政策。部分USAm公司只使用软件防火墙和反病毒软件进行风险管理，使得信息系统无法提供虚拟安全环境，信息透明度低，信息系统不仅处理内部信息，还包括：与必要的外部活动也有关联。但是，一部分民间企业集中在公司内部，无视外部信息对内部控制的影响。另外，公司内只有少数员工才能获得信息。因为外部没有公共信息的普及平台，所以无法实现广泛有效的交流。来自民间企业的信息透明度很低。五个。完善民营企业内部控制的建议5.1创造良好的监控环境营造BOM控制环境，支持民营企业完善内部控制：一是优化组织结构，科学设置职能部门，完善业务流程，规范程

17、序和规则，优化私营企业组织结构。改进管理。在集中决策、充分分散权力、纠正机制、调动自主权和员工积极性的基础上，最后，完善人力资源政策，委员会将继续这方面的工作。5.2完善风险评估机制企业在加强内部审计的过程中，应当将内部控制制度应用于职能指令手册，为内部审计的发展提供参考为行动提供机构支持。5.3切实发挥内部审计机构在民营内部审计事务所建设中的作用要不断完善公司监督制度，加强对公司账目和职工工作的管理和监督，我们不仅要检查公司账目的内部审计流程是否合理，是否符合公司的规章制度，一方面要检查员工在工作过程中是否严格遵守相应的规章制度，还要检查公司优秀会计的真实性、合法性和准确性，包括好的。另一方

18、面，为了保证会计信息的准确性和合法性，要对公司财务进行检查，建立严格的商品控制制度，定期对账目和产品进行检查。要按照国家规定处理，不断完善公司发展的控制体系。5.4构建BOM信息和通信系统。信息和沟通是内部控制的有效性和经济信息的适应性的保证。优化民营企业内部控制，建立良好的信息交流系统，是提高民营企业信息透明度的有效途径，提高信息系统硬件设施的科学技术水平，重视日常维护和定期维护确保民间企业的信息系统的安全。根据公司特点、会计政策和管理模式，购买相应的会计软件，运用数据加密、访问控制、数据支持等安全管理技术。建立信息传递制度，确定信息收集的范围和渠道，明确信息传递的内容和形式，确保民间企业信

19、息的透明度。6结论也就是说，随着民间经济的快速发展，民间企业的内部控制问题变得显著，对民营企业的可持续发展产生了深刻的影响。环境、风险评估、环境管理、信息交流活动等都面临着严峻的课题。为民间经济的长期稳定发展而护卫。参考资源1 中国中小企业内部控制分析J.经济展望（2），2008，（10）2 李德发论中小企业内部控制问题及对策J.中国市场，2010，（14）3 林凡凡。中小企业内部控制问题及对策J.企业经理2010，（09）4 田朝阳，内部会计效率研究J.中国城市企业会计，2008，（07）5 吕莉。内部会计的现状与对策J.中国城市企业会计，2007，（06）6 五、洁洁公司内部控制存在的问题

20、及对策分析J.技术与市场，2015（11）陈新武.民营企业内部控制存在的问题及对策J.2011年外商对华投资（9）曾晓群.民营企业内部控制现状及对策研究J.科技大众，2005（9）周再霞。内部控制M。上海：会计出版社，2009刘炳芳，匡美玲.企业危机管理战略探讨J.黑龙江八一农业大学学报，2006（5）：81-8311 宋基准论企业会计内部控制的基本对策J.财经，2016,5:231华永红.民营企业内部控制的缺陷与完善J。财务会计报告书感恩戴德的演说这个项目是在李小宁教授的细心指导和严格要求下完成的。从选择问题、方案论证到具体设计、调整，都凝聚着老师的心血和汗水。多亏了全体老师的自觉和责任感，我才能掌握并运用专业知识，在项目中体现出来。多亏了大家的帮助和支持，我的毕业考试顺利结束了。感谢山东工程技术大学会计学部的全体教师，感谢多年的努力。