宁波上市公司内部控制研究――以双林股份为例.doc

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1、宁波财经学院 毕业论文宁波上市公司内部控制研究-以双林股份为例所在学院财富管理学院专 业财务管理班 级15财管（财务）6班学 号1522211018姓 名黄倩倩指导教师2019年5月6日毕业论文诚信声明本人郑重声明：所呈交的毕业论文宁波上市公司内部控制研究以双林股份为例是本人在指导老师的指导下，独立研究、写作的成果。除文中特别加注的地方外，论文中不包含他人已经发表的学术成果或者他人为获得高等学校学位而使用过的材料，论文中不涉及任何知识产权纠纷。否则，本人将承担一切责任。 学生签名： 日 期： 年 月 日宁波财经学院财富管理学院 宁波上市公司内部控制研究以双林股份为例摘 要上市公司的经济活动能达

2、到预期效果的背后是离不开企业内部合理科学高效的内部控制制度。在这种背景下的内部控制管理研究是必要的，根据上市公司内部控制的现状及问题研究，解决内部控制存在的问题。公司的每个内部控制的决策都对公司有着至关重要的影响，每一个管理层都应该对内部控制控制制度引起高度重视，健全的内部控制制度和良好的内部控制制度环境会促进工作较好的推进和发展。一个好的公司管理水平往往可以从内部控制里体现出来，公司应该结合自身特色，制定出符合自己经营活动的制度，提高公司的经济效益，不断完善内部控制制度。论文以宁波双林汽车部件有限公司内部控制为研究对象，整理分析上市公司内部控制现状及问题的相关文献。对该公司内部控制不完善的地

3、方具体问题具体分析，促进该公司更好的发展。关键词：上市公司；内部控制；现状；解决措施IAbstractThe economic activities of listed companies can achieve the desired results behind the internal rational scientific and efficient internal control system. In this context, it is necessary to study the internal control management, according to the st

4、atus quo and problems of internal control of listed companies, to solve the existing problems of internal control. Every internal control decision of the company has a vital influence on the company, and every management should attach great importance to the internal control system. A sound internal

5、 control system and a good internal control system environment will promote the better promotion and development of the work. A good company management level can often be reflected from the internal control, the company should combine its own characteristics, formulate a system in line with their ow

6、n business activities, improve the economic efficiency of the company, and constantly improve the internal control system. This paper takes the internal control of Ningbo Shuanglin Automobile parts Co., Ltd. as the research object, collates and analyzes the related literature of the current situatio

7、n and problems of internal control of listed companies. In order to promote the better development of the company, the concrete analysis of the local specific problems of the imperfect internal control of the company will be carried out.Key words : Listed company, Internal control, Current situation

8、, SolutionII目 录一、 宁波上市公司内部控制的理论基础1（一） 上市公司的概念和特点1（二） 内部控制的概念和作用1（三） 宁波上市公司内部控制行业统计数据1二、 宁波上市公司内部控制现状2（一） 内部控制环境方面2（二） 董事会控制活动方面2（三） 企业文化建设与风险管理方面3（四） 信息与沟通方面3三、 宁波上市公司内部控制存在的问题4（一） 内部控制制度不健全4（二） 风险管理意识薄弱4（三） 内部审计监督弱化4（四） 考评激励制度不合理5（五） 公司制度缺乏有效性5四、 双林股份上市公司基本情况5（一） 公司简介5（二） 公司内部控制管理制度6（三） 公司内部控制运行情况6

9、（四） 公司内部控制流程图8（五） 双林股份公司内部控制现状及问题9（六） 改善双林股份公司内部控制的建议9五、 完善宁波上市公司内部控制的建议9（一） 完善内部管理控制制度9（二） 提高管理层风险意识10（三） 建立内部审计机制10（四） 从信息化层面完善内部控制11六、结论11参考文献13致 谢14ii上市公司在整个市场中占有举足轻重的地位，其中内部控制制度发挥着越来越重要的作用。伴随着内部控制制度的逐渐成熟，上市公司也逐渐进入到新时代的阶段，成为新世纪经济重要的一部分。关于内部控制制度，上市公司要有一定的了解和认识，只有做好全方位的准备，这样才可以让企业更具特色。要想让内部控制制度体现出

10、它的价值，就必须要让企业的全体员工参与进来。一、 宁波上市公司内部控制的理论基础（一） 上市公司的概念和特点上市公司是指公司的股票经过政府机构批准的上市交易的股份有限公司。上市公司的特点是向社会公开发行股票，公司近三年无违法行为，财务报告真实可靠股本总额不少于三千万，经过国务院批准的股份有限公司。（二） 内部控制的概念和作用企业为了经济活动内部管理的改善，该单位经济效益的提高，从而建立起相互制约的内部管理制度。一个好的企业管理水平往往可以从内部控制里体现出来，企业应该结合自身特色，制定出符合自己经营活动的制度，提高企业的经济效益，不断完善内部控制制度，建立健全内部控制监督机制。上市公司向社会公

11、开发行股票应该对股民负责，建立健全完善的内部控制管理体系，提高公司的经济效益，让更多股民信任公司入资。只有上市公司有完善的内部控制管理系统，具备先进的经营战略，让员工信任公司，激发员工工作积极性，让员工与公司一条心，才能让公司可持续发展。为了提高市场竞争力，适合企业的内部控制管理系统可以有效降低企业管理风险，提高管理者的判断力，作出适应市场的正确决策。（三） 宁波上市公司内部控制行业统计数据以下列举为宁波上市公司内部控制行业统计数据，见表1。表1 行业分布行业披露缺陷公司数量同类上市公司总数占同类上市公司比例农林牧渔业2235.22%采掘业4276.41%制造业3415.68%电力，煤气及水的

12、生产和供应业255214.35%建筑业4218.32%交通运输，仓储业912410.35%批发和零售贸易21032.44%资源来源：WIND数据库根据表一发现，宁波上市公司关于电力，煤气及水的生产和供应业披露缺陷公司数量较多，同类上市公司总数较高，说明该行业内部控制存在问题较大，应加强完善内部控制管理制度，提高管理者风险意识，建立内部审计制度等措施完善内部控制体系。农林牧渔业及批发和零售贸易行业披露缺陷公司数量较少，说明该行业内部控制做的较好，应将完善的行业做表率，发挥自身效益带动内部上市公司内部控制的完善。二、 宁波上市公司内部控制现状（一） 内部控制环境方面以下列举为宁波市上市公司内部控制

13、披露情况统计，见表2。表2 宁波上市公司内部控制披露情况统计按是否披露分类201520152016201620172017按是否披露分类数量比例数量比例数量比例未披露的公司11.4%0000披露的公司7298.6%75100%81100%合计73100%75100%81100% 资料来源：资讯巨潮网-宁波上市公司内部控制审计年报通过表2发现，宁波上市公司近3年的披露情况从98.6%到100%披露情况良好。可见强制性披露的规定有效的减少了公司的选择余地。虽然宁波上市公司财务状况不稳定，更应该加强政府的强制性内部控制管理战略。（二） 董事会控制活动方面以下列举为宁波市上市公司独立董事会是否评价的统

14、计，见表3。表3 宁波市上市公司独立董事会是否评价的统计按独立董事会是否评价分类201520152016201620172017按独立董事会是否评价分类数量比例数量比例数量比例出具董事会意见的公司6793.1%7498.7%7997.5%未出具意见的公司11.4%0011.2%资料来源：资讯巨潮网-宁波上市公司内部控制审计年报通过表3发现，近3年宁波绝大多数上市公司的独立董事对董事会出具的自我评价报告发表了独立意见。由此发现2015-2017年，宁波市上市公司整体披露情况良好。董事会是一个公司重要的组织机构，我们应该健全董事会结构，加强内部控制的独立性，有效监督公司内部工作，发挥董事会的作用，

15、有效避免高管舞弊等现象。该公司董事会是内部最高的管理层，董事会在公司的作用至关重要，所以公司任何的决策都要经过董事会的审核批准，这样就大大的降低了公司错误决策的风险性。该公司的董事会结构不完善，比如说该公司没有存在完善的委员会，一定程度上没有把董事会的作用发挥到极致，无法将董事会的决策公开透明。上市公司的内部控制实权有些掌握在财务，有些在总经理主管，有些是审计委员会主管，都是不同的管理模式。据调查宁波东方日升，舟山港，理工环科等上市公司设立并不明确，只是对外宣称内部控制已经健全，但内部控制效果不明显。这些公司都受控于总经理，内部控制的独立性不够强，不能有效的监督公司内部工作，其作用不能很好的发

16、挥出来。当公司内部控制出现了矛盾，高管舞弊现象还是不能完全消失，这说明该公司对于内部控制的职能了解不够透彻，没有意识到内部控制的意义，缺乏重视。（三） 企业文化建设与风险管理方面据访问，宁波大丰实业，君禾股份等上市公司对内部控制的认识还不够深入，认为仅仅是一个管理员工的体系，并不能带来什么实质性的作用。这些公司基本已经建立了内部控制的制度，但没有将它发挥到最大的用途。没有规范的企业治理结构，没有科学有效的分工与制约，就无法发挥制度原有的作用。人力资源的重要性，直接影响到公司的引进人才的能力。这些不了解内部控制的上市公司：例如宁波日月股份，镇海股份等上市公司都没有具备足够的人力资源，从而导致公司

17、的业绩一直停滞不前。如果这些公司能认识到人力资源的缺乏，就能更好的增加公司的员工素质，同时对内部控制有极大的助力。这些公司对企业文化的建设并没有引起高度的重视，无法引导公司人员树立正确的企业价值观。人才资源和企业文化建设两者相结合能更好的带领企业走向正轨。只有重视人力资源建设和企业文化建设，才能更好的发挥内部控制制度的作用。（四） 信息与沟通方面宁波康强电子，韵达，天邦，宁波银行等股份有限公司总是存在着无法正确传递消息，以及办公软件的加强性等问题。例如宁波太平鸟上市公司也是经常是口头传递内部控制信息，所以常常出现信息扭曲误解的现象。这些现象是由于部门之间相互传递，由于传递的人过多，而导致一定的

18、差异。无纸化信息传递由于没有实际的凭证，无法具体查明是哪一环节出现了问题，这样无法解决这一传递的根本问题。对于有些员工办公软件没有及时查看，失去了信息的时效性，企业人员无法及时领会领导的意图，从而无法配合领导实施政策，无法及时的为企业服务。三、 宁波上市公司内部控制存在的问题（一） 内部控制制度不健全宁波海运，联合等上市公司没有设立内部控制制度体系，认为内部控制不是很重要。据线下记者采访了解这些公司认为只要管理层了解并且实施就足够了，觉得内部控制建设是浪费资源浪费时间，浪费金钱。这两家公司都没有健全内部控制制度，在会议里多次提出，但并未被领导重视，开展项目来健全。不仅尽管理者有这种想法，以下的

19、其他员工都觉得内部控制这种制度对企业没有很好的帮助。员工的专业素质较低，对于内部控制不够了解。或者说对内部控制专业并没有深入的学习，从而导致给企业带来一些不必要的隐患。公司的内部控制管理系统需要社会和公众的监督，然而目前政府部门和社会公众对于内部控制管理不够重视，政府对于相关的法律法规制度也不够完善，不能有效的监督内部控制管理体系。而且上市公司也存在走后门，打擦边球等现象，没有意识到内部控制不仅仅是为了应付政府部门和社会舆论，没有清楚的认识到完善的内部控制管理体系对公司的重要性。政府部门对内部控制管理的松懈更让公司觉得违反规定并不会给公司带来实际的损失，也会逐渐越来越漠视内部控制所给公司带来的

20、利益。（二） 风险管理意识薄弱每个公司在经营过程中都会存在一定的风险，然而风险的存在更能发挥内部控制制度的预防作用，公司发展的好坏与内部控制能否更好地预防风险有着直接的关系。宁波上市公司存在许多潜在的风险，比如说融资不到位，投资方向不明确，应收账款无法及时收回等风险。所以我们应该及时建立风险评估体系，根据每家上市公司的实际情况制定风险防御策略。虽然公司会不断的遇见许多我们无法预测的风险，所以我们应该不断的完善风险评估体系。我们可以借鉴其他公司的经验，使企业不至于面临风险过高，而导致破产和灭亡的境地。风险防范意识较高的公司通常都发展的比较成熟，我们可以总结其他公司的风险评估体系，具体的运用到宁波

21、上市公司中来。（三） 内部审计监督弱化中国证监会对内部控制还是相当的重视的，在招股的说明书中有注明需要公司管理层对内部控制引起一定的重视。但上市公司通常只是应付中国证监会，只是一句内部控制管理体系基本健全，太过随意和不重视。例如宁波华翔股份有限公司，由于监事会并没有明确规定内部控制报告必须披露，而且披露会增加上市公司的成本，所以该公司也并不主动向监事会披露。虽然该公司在年度报告中披露一些内容，但内容都只是简单粗暴。我们应该主动披露内部控制信息，才能更好的发现问题解决问题，创造企业更好的明天。（四） 考评激励制度不合理例如宁波雅戈尔集团股份有限公司，其不具备合理的考评激励制度，无法激发员工的积极

22、性，无法使公司高效的运作。对于公司员工而言，精神上和物质上的奖励都是至关重要的。该公司具有一定的物质奖励，但对员工精神上的奖励缺乏重视。精神上的奖励和物质上的奖励它的作用是同样的,所以该公司可以考虑把精神上的奖励增加进去。合理的考评激励制度是奖励和惩罚激励机制同时存在的，缺一不可，而该公司的惩罚机制不够完善，缺乏风险报酬，无法高效的约束高管人员的行为。（五） 公司制度缺乏有效性宁波上市公司的内部控制管理体系存在不相容职务分离的问题，例如宁波中大力德股份有限公司存在一个人身兼数职的现象，如果这样的话，会给公司带来不必要的麻烦。例如公司员工既是会计，又是出纳，会出现徇私舞弊的行为，会间接的导致公司

23、利益的损害。例如宁波热电股份公司，其内部控制工作人员一般都不是专业学习过内部控制管理的人员，通常都是由其他部门的人代为控制负责。公司也并未正式的选拔录用内部控制的专业人员，没有过正式的培训考核，所以内部控制专业人员素质较低。目前市场上内部控制人才的缺乏，所以内部控制人员工作具有一定的局限性，不能发挥自身的作用。四、 双林股份上市公司基本情况（一） 公司简介 宁波双林汽车部件股份有限公司注册地址在浙江省宁波市宁海县西店镇横溪口，这是一家汽车制造业公司，主要从事汽车部件的研发、制造与销售。公司主要从事汽车座椅系统零部件，汽车内外饰系统零部件，汽车发动机周边见汽车空调塑料件和汽车模具等产品的研发生产

24、和销售。该公司内部控制管理系统的优势在于减少了生产步骤，节约了成本，提高了生产效率，在行业竞争中具有一定的优势。以下列举为宁波双林股份公司主营业务收入情况，见表4。表4 2017年度主营业务收入主营业务收入收入比例主营业务成本成本比例利润比例毛利润工业427917.17100%325067.61100%100%24.03%汽车配件销售421757.7398.56%320669.9898.65%98.29%23.97%国内375360.4687.72%293365.1390.25%79.72%21.84%国外52556.71121.28%31702.489.75%20.28%39.68%资源来源

25、：资讯巨潮网从表4可以看出宁波双林汽车部件股份有限公司工业的收入，成本，利润比例为100，说明该公司工业发展状况较好，占了较大的比重。我们应该稳步发展工业，提高工业行业的毛利率，加强对工业的内部控制管理，激发生产的积极性。该公司汽车部件销售的主营业务收入比重较高，仅次于工业行业，我们应该制定以工业为主，汽车配件销售产品为辅，减少汽车配件的生产步骤，抢先占领市场。该公司国内的主营业务收入远大于国外的主营业务收入，收入成本比例也是远大于国外，但该公司国外的毛利率远大于国内工业，汽车配件销售业。公司在发展国内工业汽车配件销售业的同时，应扩展国外的业务，提高科技创新能力，使公司利益最大化。（二） 公司

26、内部控制管理制度宁波双林股份公司内部环境良好，公司的组织文化影响着公司员工对公司的忠诚，对于管理层风险管理的理念较为理解。虽然管理层根据公司风险的偏好设定了战略目标，但并没有落到实处，没有发挥好内部控制制度的作用。宁波双林股份公司虽然对风险评估风险对策都具有一定的规定，但太过于宽泛，没有根据自身的实际情况来进行防御风险。公司应该不断的完善其治理结构，逐步建立起有效的激励约束机制，调动员工的积极性，更好地为公司服务。宁波双林股份公司有销售及收款环节，采购费用及付款环节，生产环节，研发环节，固定资产管理环节，资金管理环节，融资环节，投资环节。各环节的内部控制都十分的重要，应该根据员工的建议来调整相

27、应的内部控制管理制度，充分的做好沟通工作，做好公司的绩效考核制度，是员工更卖力的为公司服务。内部控制管理制度应该遵循公开公平公正的思想，不能损害股东的利益，要达成公司的利益最大化。董事会开会议时，做出一些决策，关联的董事人员应该主动的做好回避工作。当我们发现董事会会议异常时，应及时向监管部门汇报，不得徇私舞弊。贵公司虽然有相应的信息披露制度，但并未完全公开透明的披露该公司不好的地方，公司应该勇于面对自己，解决相应的问题。（三） 公司内部控制运行情况以下列举为宁波双林股份公司内部控制运行情况，见表5。表5 年度现金流量表现金流量净额20082009201020112012201320142015

28、20162017经营活动65459211120511288361343244投资活动-59-23 -65 -141 -196 -263 -570 -373-518-438筹资活动32-49403-21-8081435-11122200资源来源：资讯巨潮网从表5看出该公司经营活动产生的现金流量净额大致呈上升趋势，而2015年净额最高，说明该公司2015年经营活动创造现金流量的能力比较强，2009年可能因为金融危机净额最低，说明该公司2009年创造现金流量能力比较弱。说明公司的经营能力较好，我们应该生产好汽车零部件，加强经营，使企业经营更高效，企业价值最大化。该公司的投资活动产生的现金流量净额呈下

29、降趋势，而2009年净额最高，2014年净额最低。从现金流量表可以看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产，只有处置固定资产等收回的现金为该企业带来了少量的现金流入，小于支出的现金，最终投资活动的现金流量净额呈负增长。说明公司的投资能力一般，公司应该放弃一些不必要的投资，处置一些不常用的固定资产，增加其投资活动现金净额。该公司的筹资活动产生的现金流量净额呈上升趋势，2012年现金流量净额最低，2014年现金流量净额最高，说明2014年公司筹资能力强，2012年筹资能力弱。总体说明筹资能力一般，拓宽上市公司筹资渠道，积极响应政府政策，强化双林股份自身建设。以下列举

30、为宁波双林股份公司2017年各项财务指标，见表6。表6 2017各项财务指标财务指标第三季度第三季度第三季度流动比率1.0035960. 9970491.09887资产负债率1.7805390.566336 1.87901总资产周转率0.150.180.162净利润率5.8739. 6919. 84总资产报酬率0.8831.7431.594资源来源：资讯巨潮网从表6发现，流动比率提现公司使用流动资产补偿流栋欠债的实力，从图三可以看出双林股份公司流动比率，从第一季度到第二季度逐渐降低，表明企业的资产管理不是很好，偿还债务的能力在下降。资产负债率反映了，公司在欠款在总资产中所占的百分比，这个负债率

31、能够评价公司债权人的资金情况也表明了债权人的资金安全情况，如图三可知双林股份公司资产负债率不断波动，这表明债务资金不稳定。净利润率是体现公司经营实力的一个十分关键的指标。从图中我们发现三个季度的净利润率出现不断下降的趋势。总资产报酬率是体现公司一段时间内获取的酬劳和资产平均总数的比率，它体现公司净资产和负债在内的所有资产的整体盈利实力。我们从表中可以看出双林股份公司近三个季度总资产报酬率在不断的下降，盈利能力不是很乐观。综合以上数据我们发现双林股份公司的财务状况陷入了困境，因此调整发展方向加强内部管理是双林股份公司转变现状的关键。（四） 公司内部控制流程图下列为公司内部控制流程图，见图1确定内

32、控目标确定内控标准进行绩效评估确定关键控制开展风险识别评估制定内部控制标准建立内部控制目标风险评估与识别 确定内部控制实施机制调整改进实施内部监控分析评价结果进行缺陷整改建立监控预警体系建立分析评价体系监督与审计建立改进机制图1 公司内部控制流程（五） 双林股份公司内部控制现状及问题上市公司是经济发展趋势转变的重要因素，是推动国民经济增长的主体，是资源配置的市场主体。双林股份公司存在的问题有管理者对内部控制管理体系没有深入了解，内部控制监督的不重视，内控机制的不完善。当今社会内部控制管理人才的缺乏，使上市公司无法根据自身特有的特色相应调整公司的内部管理体系。上市公司受股票的影响，具有一定的风险

33、，这些无法预知的风险没有合适的的内部控制往往会对公司造成损失。该公司对内部控制制度并未深入了解，内部控制制度的不合理就无法有效的实施管理，不能确切的解决该公司的具体问题。（六） 改善双林股份公司内部控制的建议双林股份公司内部控制管理制度并不完善，我们应该内部控制的管理工作与全体员工有关，全员都应该高度关注内部控制管理系统。对于双林股份公司所存在的内部控制问题，作为公司的管理层，应该不断期的交流和学习，不断提升对企业人员内部控制的认识。对于宁波政府和相关行业协会发出对内部控制的号召，我们应该积极响应，组织学习和培训，并根据自己实际的情况，提出相应的改进建议并实施。只有不断学习内部控制的理论知识，

34、将理论和实践相结合，将理论的知识，付诸行动，用先进的管理理念逐步完善企业内部控制系统。五、 完善宁波上市公司内部控制的建议（一） 完善内部管理控制制度1. 建立健全科学的发展战略要想有完善的内部组织结构，必须先建立健全合理的内部控制制度。建立完善合理的内部控制制度可以有效的，避免一些不必要的损失。要想加强企业整体的规划，前提条件就是建立健全，完善合理的内部控制制度。2. 降低销售成本战略实施的领导据调查研究发现宁波日升新能源，雅戈尔，维科家纺，海伦等股份有限公司都存在销售成本过高的问题，因而我们可以制定相对应的内部控制管理。例如我们可以通过网络，利用网络数据技术了解消费者的需求，根据消费者的需

35、求，具体进行销售成本的内部控制管理。3. 建立股权激励约束机制仅仅只是企业的管理者来实行内部控制，那么在同一程度上来说，远远没有全体员工来实行内部控制的效果好。每位员工应该以身作则，增强对内部控制的认识了解，确保自己树立正确的企业价值观念。每位员工应该根据自身的实际情况，来调整相对应的内部控制规划，从而使内部控制制度更高效完善的执行。4. 完善绩效考核制度对于宁波上市公司薪酬管理，我认为降低人工的成本，有助于宁波上市公司的发展。对于从事制造业的上市公司，我们可以发展科技，提高生产水平，从而有效的降低职工薪酬，节约生产成本。双林股份的优势在于减少了产品的生产步骤，我们应该优化产品生产线，减少企业

36、的用工成本，提高生产效率，重视生产设备的研发。只有降低上市公司的管理费用，提高公司的管理水平，才能使宁波上市公司有更好的发展。5. 优化董事会结构董事会一般在公司里扮演着重要的角色，公司经营活动能够正常有效开展都是董事会做出的决定有关，上市公司工作效率是否提高，董事会都有责任。据调查研究80%的宁波上市公司董事会尚未完善，例如宁波合力科技有限公司对职能的不明确，董事会不够独立等特点。根据这一现状，我们应该相应的强化董事会决策的职能，使公司经营活动高效的开展，提高董事会的办事效率。（二） 提高管理层风险意识如果该企业想在这么激烈竞争的市场中稳定下来，首要的就是做好风险评估报告。企业管理者制定的相

37、关制度，工作人员应当积极努力的配合，同时有不适当的体系机制也可以和管理者一起讨论，从而完善风险机制使其更完整更具体。只有降低风险，才能更高效的使企业持续稳定的发展。风险控制的作用就是在企业面对一些无法预测的情况能够从容的面对，能及时做出相应的对策，不至于手足无策。公司必须加强风险控制，建立一套科学完善的风险控制体系，积极发挥专业人才作用，根据宁波上市公司的具体情况，制定相应的风险控制体系。宁波上市公司不仅要了解国内投资风险，也要注重国外投资的风险，全面了解公司的风险，才能更好的加强风险控制管理。（三） 建立内部审计机制宁波上市公司存在区域性强的特点，同行业同类型竞争压力较大，公司更应该具备合理

38、的内部审计机制。例如宁波荣安地产股份有限公司在一定期间都会审查公司的经营业绩，对于公司的房地产的生产销售提供一定的意见，从而提高公司的生产效益。该公司建立一个完善的内部审计机制，可以及时纠正公司的违纪违法行为，有效的监督公司经济活动的开展运行，从而可以提出一些适当的建议。内部审计机制也是对内部负责人员的考察机制，也对各部门的人员素质考评提供一个合理的数据，从而奖罚分明，提高员工的生产积极性，更好的为公司服务。（四） 从信息化层面完善内部控制1. 强化信息化建设意识宁波上市公司应该完善信息沟通机制，使公司内部人员多沟通工作上的事宜，主动的去创造企业的价值最大化。我们应该注重沟通的作用，只有员工与

39、领导有好的沟通，上层与下层良好的关系，才能使工作更好的进行，发挥其内部人员的工作积极性。人力资源管理同样应该根据公司现状不断的完善公司信息沟通机制，设计一套适合公司的信息沟通体系。我们对于公司章程里的股东大会，董事会应该引起高度重视，不能只是一个没有沟通了解的机构，这样才能科学有效的发挥公司高层的信息沟通的作用。办公软件和现代化的沟通方式应及时运用到企业内部人员沟通中去，提高员工之间的沟通效率，从而提高工作效率。加强员工对先进办公软件的培训，也可以用一些传统的方式比如宣传画，海报等，增强一些信息沟通的视觉效果。我们也可以在企业会议室里，布置好会议室的环境，使内部控制环境自由轻松，更好的各抒己见

40、，使企业的信息沟通渠道更健康，更好地尊重企业文化，使一个团队的作用发挥到极致。2. 推行信息系统ERP的全面应用信息系统ERP的全面应用是比较重要的，不单单是上级领导要实施，下属员工也要深入了解。如果只有上级领导对信息系统ERP的全面应用有着足够的认识，这样是远远不够的。下属员工也应当对它有着一定的了解和认识，这样才能发挥出信息系统ERP的作用。上级领导和下属员工的配合至关重要。企业的经营理念就是要与客户有着密不可分的关系，只有满足客户的需求，那样才能够让企业有更近一步的发展空间。现如今是信息化时代，所以不仅仅是上级领导要对信息化有深入的了解和掌握，下级员工也要对网络有一定的重视，只有更好的理

41、解和认识，才能帮助企业有明确的方向和目标。其中内部控制制度与网络化信息建设有的一定的联系，只有使用好内部控制制度，这样才能将网络信息化建设发挥出重要作用。六、结论上市公司想要在如今这种竞争激烈的时代站稳脚跟，就必须提高企业的内部控制制度，加强对风险评估和内部控制制度的意识。除了这些，企业还必须制定一些对于本公司有实际作用的方针政策，比如说内部审计职能。该政策可以将会给企业带来更多更大的提升空间和经济效益，使企业在市场中得到有效的保障。14参考文献1柳建敏.民营企业内部控制问题及对策研究J.经济学,2017(4):282-2832郭艳峰.我国民营中小企业内部控制问题研究J.赤峰学院学报,2016

42、(11)：96-973韩扬.民营中小企业内部控制优化研究J.经营管理,2016(26):82-844王钰.民营企业内部控制研究J时代金融,2015(12):88-905王玉冬，李俊龙，创新投入、内部控制与高新技术企业绩效，2015.6董凌，高新技术企业内部控制存在的问题与对策，经营管理，2015.7胡明霞,干胜道.管理层权力、内部控制与高管腐败.中南财经政法大学学报.20158段睿楠,张煦.对企业内部控制审计若干问题的探讨J.经济师,2014(1):35-38.9汪玉珍.中小企业内部控制现状之分析J.新经济,2014.10余昌群.关于加强民营企业内部控制制度建设的几点思考J2014.湖北广播电

43、视.11薛卫忠，浅析企业研发费用的内部控制点，财经界，2013.12许江波.公司治理与内部控制的衔接与互动J.会计研究,2005(2):64-69.13M.A.Schwartz and L.B Barnes.0utside Boards and Family J.Family Business Review, 2014(04):90-9114 Susan M,Matthew J.The Effect of Internal Control weakness and their Remediation on Audit FeesJ.2010(9):88-9015Leone.The control

44、 explosionJ.International Journal of Auditing, 2007(4):101-109. 致 谢在此处表达对导师及对论文撰写提供帮助的其他人的感谢。本论文是在老师的亲切关怀和悉心指导下完成的，他严肃的科学态度，严谨的治学精神，精益求精的工作作风，深深地感染和激励着我。老师不仅在学业上给我以精心指导，同时还在思想、生活上给我以无微不至的关怀，在此谨向老师致以诚挚的谢意和崇高的敬意。我还要感谢在一起愉快的度过毕业论文小组的同学们，正是由于你们的帮助和支持，我才能克服一个一个的困难和疑惑，直至本文的顺利完成。 在论文即将完成之际，我的心情无法平静，从开始进入课题到论文的顺利完成，有多少可敬的师长、同学、朋友给了我无言的帮助，在这里请接受我诚挚的谢意!最后我还要感谢培养我长大含辛茹苦的父母，谢谢你们！ 最后，再次对关心、帮助我的老师和同学表示衷心地感谢！ 黄倩倩 2019年4月15日