关于倍旺机械有限公司营运资金管理分析.doc

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1、引言在当今社会，一个企业的营运资金就相当于该企正在流动的资产减去流动性债务的差值。也就是说在我们日常实际生活中，企业生产产品并且进行销售经营活动中占用了一部分的资金，而这部分资金隶属于流动性资产，当我们说到企业流动在社会的资产的总额时，它便是广义的；而说到一个企业的净运营资金时，它便是狭义的。这是关于它两种完全不一样的说法。在同一时期，谈及到机械制造业，大部分是说在机械制造业不好情况下财务的状况，使得企业或许没办法收回本企业中机械制造业的投资与收益。根据目前的调查显示，公司中会有专人负责营运资金的管理，主要就是为了处理流动负债及流动资金这两个问题，而这个专人便是公司的财务经理，经理的大半部分时

2、间都是花在该项目上面，就是为了使公司更好地运营。这篇文章重点叙述了探究倍旺机械营运资金管理状况，且分析倍旺机械营运资金为什么产生，并且与倍旺机械实际的情况相结合，就防范营运资金管理问题给出相对应的建议。一、营运资金管理的相关理论（一）营运资金的概念及特点1.概念 企业中流动在市场的资金和流动在外的债务都涵盖在营运资金之内。流动资产之所以叫流动资产，就是因为它能够在规定的时间内套现，变成自己身上的资金，并且能够对外使用，流动资产涉及的范围很广，现金、货币、各类别的账款及其收款等等都在它的范围之内。简单来说资产的投放量就是流动资产，而它的特点是占用的时间短、较灵活、周转速度快，一个企业要想减少财务

3、风险问题，就必须在流动资产上多下功夫，去拥有更多的流动性资金。除了上文所说的概念以外，还有一大概念便是流动性负债，同样是在规定的时间内将全部的债务还清，一般规定的时间是在一年及一年以上。而它则主要运营于短期性借款，税费，各教职工薪资以及应付的各类款项等等，包含的项目众多。营运资金的主要作用就是去判断一个企业能否在短期之内偿还清所欠债务，如果金额越小，那么表示这个企业的支付义务十分不足，在短期之内也很难还清债务；相反，金额大，就有足够的支付能力还清债务。不过，营运资金是市场投放量和市场流动性负债之间的差额的一个绝对值，所以企业与企业之间的规模差异如果越大，则绝对值的意义是有限的。2.特点与长期融

4、资方式相比，营运资金的方式多样化，包括银行短期贷款、商业信用、应付股利、应付职工薪酬、应交税费等融资方式。实物形态具有易变现性，应收账款、交易性金融资产、存货等非现金形式的流动资金能够快速变现，因此资金周转的顺利完成需要企业对流动资产管理进行合理配置。数量具有变动性，生产经营活动的展开会导致流动资金的发放数量发生变动，根据蝴蝶效应，市场中流动的负债数量也会发生变化，随之增长或减少，这都是不可避免的。资金周转快，在通常情况下，企业会选择把流动在一年或者超过一年的一个生产周期内的资产收回，这样来说它的周转率相对较快，通常企业需要短期的银行借款、商业信用或者其他短期筹资等方式来解决资金不足的问题。（

5、二）营运资金的管理原则及策略 1.确定合理的资金需求量，保证正常的生产经营 市场及供、产、销的情况，企业生产经营规模的大小和营运资金的周转速度会影响企业营运资金的需求量，企业应综合考虑各种因素，运用一定的方法合理预测满足生产经营所需的资金量。 2.加快资金的周转实现企业利润最大化 提高营运资金的使用效率的关键性途径便是加速流动资金的周转速度。总之，在一定限度下去加快库存货物的售卖，使库存周转快，应收账款的收款期缩减，延长应付账款的支付的还款期，使企业对营运资金的需求降低，从而提高资金的使用效率，是企业追求利润最大化的重要方法。 3.短期资产、短期负债的比例要合理安排，确保企业短期偿债能力 在资

6、金来源上，企业最好是利用短期资金或长期资金形成短期资产，但由于长期资金的成本通常高于短期资金，对企业来说担负了较高的利息；用资金来源形成长期资产，一旦短期资金到期，企业无法通过其他途径筹措到短期资金时，容易出现无法偿还到期债务的情况，给企业带来风险。因此企业对于短期资产和短期负责的比例关系要安排合理，保证企业拥有足够的短期偿债能力。（三）营运资金管理策略 要想制定一个完美的运营管理策略去进行融资及投资，就需要企业的管理者时刻注意到企业运营中资金带来的有利的收益以及不好的风险，这样才能有一个好的策略进行管理。换汤不换药，总而言之呢，企业当中管理财务盈亏的人员决定他们拥有多少流动资产，以及如何在流

7、动资金管理方面为所需的流动资产融资。在实践中，这两项决策一般同时进行，且相互影响。 营运资金管理策略分为两个部分：一部分是流动资产的投资策略，一般来说，因为短期资产可以迅速地转化为现金，所以持有大量的短期资产可以降低企业的风险，而长期资产通常流动性较差，但如果短期资产太多，会降低企业的投资回报率。因此，企业中各方面的比重不能失调，所以需要确定各个资产在总资产的比重，尤其需要确定短期资产所占比重，与此同时，端正的去了解不同类型的资产，并根据条例去判断各类型的短资合理水平，将其完全确定下来。另一部分是流动资产的融资策略，产品的销售的变化带动企业所需流动资产数量的变化。在大部分行业中，都会受季节影响

8、，在销售旺季时，因为流动资产的需求量旺盛，所以增加应收账款；在销售淡季时，企业通常会进行调整储备力量使流动资产的需求量不至于太低。由存货、应收账款、货币资产等等所组成的短期资产，依据它的用途，便有两种，一个是长久性的，永恒的流动资产；另一个则是有时间限制的流动性资产，两者全然不同。（三）营运资金管理相关指标营运资金管理的相关指标在流动资产管理方面包括应收账款周转率，存货周转率，流动资产周转率；在短期偿债能力方面包括流动比率，速动比率，现金比率。二、倍旺机械营运资金管理分析（一）公司简介倍旺机械有限公司，创办于2010年，公司技术力量雄厚，交通便捷，是一家集研发、生产、销售、服务于一体的专业机械

9、制造公司，严格运行（ISO9001:2008）质量保证体系，采用国内外先进的工艺技术，不断开发适应机械传动发展所需求的各种标准及非标减速机，由公司所研制的BW-998KUP鞋面油压成型机、BW-8858鞋垫成型机、三工位压印成型定型机、由电脑全权代工的四工位无缝合机等加工鞋材类型机械，质量稳定可靠，拥有良好的市场，信誉，远销北京、天津、山西、成都、昆明、河北等多个省市地区；远销印度、印尼、菲律宾等国际市场，深受国内外客户的好评。倍旺机械始终相信今天的市场是明天的市场，秉承着“人无我有，人有我无，人优我新”的生产经营理念、“开拓、进取、严谨、高效”的公司训言，发扬“奉献、拼搏、务实、创新”的核心

10、价值观，经营宗旨为“以人为本，诚信为先”。在多个领域用户的关心和支持下，公司拓宽用人视野，激励员工的积极性，努力造就了一支高素质的管理、营销团队和优秀的技术人才，并在中国多个地区设立了经销商及办事处，建立了销售网络。客户服务体系是企业销售的重要构成之一，为了打造良好的用户体验，为客户创造价值，给客户一种安心、可靠的感觉，公司随时提供高品质的产品和完善的售后服务。（二）倍旺机械营运资金管理现状倍旺机械2016年-2018年营运资金周转期如下表：表2-1 2016年2018年倍旺机械营运资金周转期 项目年份应收账款周转期（天）应付账款周转期（天）存货周转期（天）201681.685.699.720

11、1786.190.1106.8201882.887.291.4 从表2-1可以看出营运资金周转率的都非常不好，特别是在2017年，只要原因是因为应收账款变现难间接导致应付账款也很难的一个局面，再加上倍旺机械没有制定合理科学的存货储备和采购计划，而且日常存货方式过于落后，加剧了营运资金周转困难的后果。通过营运资金的三个指标说明倍旺机械的营运资金管理水平波动较大，整体管理水平需要加强管理，从而降低风险。（三）倍旺机械营运资金管理存在的问题1.营运资金流动性差制造业不仅是我国的第二产业，同样也是提高经济发展水平及促进城市社会建设的关键，要想将制造业做大做强并且得到长久发展，就需要加强运营资金的流动性

12、，这是减轻财务风险最有效的方法，资产周转率加快，自然而然企业的利益增多，股东获得的利益就能实现最大化，与此同时，企业也得到了发展，经营的越来越好。倍旺机械成立时间较短，在财务上缺乏在筹集、使用、偿还资金等方面的合理有效地计划，缺少完整有效实际可行的资金财务策略。企业主要通过内部生产经营活动资金的积累以及向外部的银行贷款的方式来筹措企业资金，因为缺乏对公司内部筹措资金数额，银行贷款数额各自所占比例的规划以及公司所需资金的具体数额的评估，在面临资金需求时，毫无规划性的把目前所有的资金全部投入工程上，一旦不足，就向外部银行进行贷款。而面临资金需求的紧急情况时，企业无法按时筹集资金，对公司负债与贷款缺

13、乏明确的还款计划，当收到银行要求还款的催款通知时，有时只能拆借其他的可用资金来应付银行还款。企业要想生产经营活动正常进行则必须拥有相对稳定且灵活的营运资金。营运资金的好处虽多，但也不可忽视其缺点和不足，它可以促进部分企业的发展，但也限制了部分企业的发展，使得生产销售遭到阻碍，导致企业利润亏损，员工问题也不断增加，严重的威胁到企业的生存发展，未来堪忧。除了这些以外，企业的生产规模及生产设备也会由于资金短缺而无法扩大和更新，更不要说将生产经营转接于其他企业，难于登天。营运资金是企业管理的核心，由于倍旺机械缺乏有效合理的营运资金管理策略，所以该企业存在流动资金短缺的问题，同时面临着风险，成为企业未来

14、发展的一个阻碍。2.营运资金运营效率低（1）由于流动资金周转的缓慢，迫使企业只能向其他机构借入流动负债，大部分的盈利都用于偿还债务和利息加剧了企业的亏损状况。（2）使用商业信用融资方式不当。预付账款、应付账款、商业票据这三个方面都隶属于商业信用之中。而我们这里主要就倍旺机械的应付账款融资这一方面的内容进行阐述，它特点是筹资便利、成本低且限制条件少。除开这一系列的优点，还应该看到它账款日期限制短这一缺点，也就是说在这么短的时间内，企业要想享受到在现金上的折扣是很难的，但是要是不要它，丢弃这个“馅饼”，则需付较高的资金，所以商业信用融资虽然门槛低，但在融资的时候也要谨慎考虑不要超出企业所承受的能力

15、。就现在而言，一些中小企业普遍缺失商业信用价值，因此将无法随意地利用应付账款的无息贷款，只能依靠债务融资，导致资金成本上升。还有一些没有财商思维的企业，它们抱着“不负债”的传统观念，表明应付账款融资方式在我国企业中没有得到合理的使用，降低了整体运营效率，所以投资也可以表现于背负有适量的债务，毕竟负债也并不是百弊而无一利的，不过一定要控制在适度的范围。 3.现金资产管理落后在当代，最具流动性的资产是现金，获利比较低还是现金，可见现金的地位。但并不是说现金持有的越多企业盈利的越多，发展的越好；企业现金资产越少，发展也就越差。而是无论多少都会对企业发展有影响。企业所持有的现金资产超出正常水平则说明企

16、业没有充分的利用现金，这样会增加机会成本和管理成本，降低企业的收益水平，导致资金使用效率降低，造成资源闲置浪费。反之，现金持有量不足会影响企业进行正常的生产，不利于企业的发展。倍旺机械既不对现金最优持有量做出合理的计划，也没有对企业日常现金的收支采用合理的控制措施。即使偶尔制定的关于资金和各项费用的使用与开支计划，却没有落实到实际工作中去，使计划脱离了企业实际生产经营，计划缺乏少实用性。有时候甚至将计划与实际工作分开制定的资金管理计划完全脱离了实际，于是经常出现支付货款和各项费用时缺乏足够的现金或持有现金数量过多的情况，在现金管理上存在很大随意性，这都会影响到正常企业资金周转活动，使得资金管理

17、很盲目。企业的资金管理如此落后，对资金的使用和分配毫无规划，缺乏计划性、前瞻性、内部协调性，会使企业在市场上的竞争力大大降低。4.应收账款变现难表3-1倍旺机械应收账款周转率年份201620172018应收账款周转率4.414.184.35数据来源于：倍旺机械有限公司2015-2018年财务报表数据信息从3-1完全可以了解到，一个企业的收款速度以及资金的流出流入速度越快，那么它的应收款周转率就相对越大，偿还债务的能力也就越强。倍旺机械应收账款周转率总体呈下降，说明企业应收账款变现能力差，增大了发生坏账损失的风险。 倍旺机械应收账款数额较大，但没有重视管理，导致长期拖欠，难以收回资金。因为同一时

18、期内企业在外放出的债务账款的比例增加，整体未收回账款的拖欠时间越来越长，造成企业连年增长的营业收入无法提供连续的增长利润，使得企业净现金流持续为负，企业持续恶化的账务管理结构，严重影响企业的利润增长。最后，企业未建立合理的客户信用档案和未对客户评价出相应的信用等级。由于该制度的不完善，导致企业赊销给一些潜在风险即信用等级较低的客户，直接加剧了企业应收账款难以回收，导致利润亏损，也可能造成本企业的财务困难。5.存货管理方法不合理，导致存货积压表3-2倍旺机械2014-2017年存货周转率年份 项目存货（元）营业收入（元）存货周转率20163581355.8385952542.4201733637

19、51.3674002532.220183440960.097914208.22.3数据来源于：倍旺机械有限公司2014-2017年财务报表数据信息从表3-2可以看出，一个企业营运资金的水平高低是可以从货品库存周转率中看出来的，库存情况好则水平高，反之则低。在常规下，库存货物的流通量越大，流动速度越快，则周转率就越高，那么企业在短期之内还清债务的可能性就越大，支付能力也就随之增强，货品售出的资金越多，变现能力也就越强。倍旺机械近三年的存货周转率分别是2.4、2.2、2.3 调查倍旺机械财务部获得数据，2017年呈下降趋势这说明该企业近年来在存货方面存在着较低的周转速度，也就是说企业存在着较弱的存

20、货资产变现能力。倍旺机械缺乏科学合理的存货储备和采购计划。由于倍旺机械没有对市场需求进行深入的调查，甚至出现不合理的产品结构导致产品滞销，过多积压的货品销售不出去，不仅占用了大量的地盘，还占用了总资产的大部分资金，使得变现能力差，因此频繁出现“拆东墙补西墙”的情况影响企业正常的经营，降低了资金流动资产的运营效率，造成企业资金紧缺。而且倍旺机械日常存货的管理方式过于落后，没有制定可参照的计划也没有对存货定期的检查，只是依据管理人员的工作经验来管理，缺乏对销售管理监督，难以详细掌握存货的实际情况，不能及时、准确、科学预测采购量，存在临时性和随机性，常常使得账单与实际存货情况不相符，如果要定期监督检

21、查来消除问题则又会消耗大量的时间及精力，于是企业财务信息已不能满足生产管理的实际需求，导致资金链停滞，周转速度缓慢，增加了成本。（四）倍旺机械营运资金管理问题分析因为公司内部的主观原因以及外部的客观条件因素，二者内外相互作用与影响，并且公司长期的粗放型管理，给倍旺机械营运资金的管理带来很多问题。所以公司想要取得市场竞争力，走长远发展道路，就必须找出倍旺机械在营运资金管理上存在的诸多问题并逐一分析找出问题原因，从而处理好营运资金管理问题，改善并提高公司营运资金管理水平，使得企业资金链健康良性循环。1.内部原因（1）资金管理意识薄弱随着近年来市场的快速发展，虽然倍旺机械逐步扩大了公司业务范围和生产

22、规模，但是企业管理层在企业营运资金管理上依然较落后，对企业资金的使用计划和实际的财务管理两者并不相符，也缺少对企业资金来源和使用的有效管理。企业对外投资缺乏有效的营运资金管理策略，忽视资金的成本，另一方面，企业没有考虑到资金占用问题就盲目地扩大生产规模使得存货增多。倍旺机械的管理层在企业管理上的知识与观念意识相对落后，管理人员的理论水平和管理水平相对不足，这些因素都导致了资金管理系统的不断恶化，使其局面更加严重。（2）对营运资金管理的深入了解不到位 迄今为止，有大多数的企业在营运资金的控制管理上往往不重视控制营运资金的效益性、流动性和结构，只把重点放在企业资金的安全、提供足够的资金保障企业在日

23、常经营活动能正常进行、减少企业现金资产的持有量从而提高企业资金盈利能力。倍旺机械过于重视企业在外应收账款的征收，降低企业应收账款在整体资金占用上的比例，降低过多闲置的存货资产，减少效益能力低的资金工程持有量等，不重视研究分析企业营运资金的合理有效安排以及营运资金与其他资金的相关联系，这都对倍旺机械资金的正常运行造成了不良影响。（3）法律意识淡薄倍旺机械成立时间较短，又长时间受到国内市场的影响，在商业交易活动和生产经营活动中缺乏法律意识。例如在签订、履行合同中，由于倍旺机械缺乏法律意识，在合同的设立、生效，履行终止等过程中，这样就会有一定的缺陷和漏洞，使得他方有机可趁。而且由于倍旺机械属于技术型

24、制造业，所以公司的高层管理，技术人员甚至是营销人员在公司工作一段时间后跳槽或被高薪的其他公司挖走，但是由于掌握了倍旺机械的商业秘密和专业技术使得在这方面的知识产权受到严重威胁。（4）制度不健全，业务能力弱 倍旺机械财务控制薄弱，首先对现金管理没有合理的安排，形成资金闲置或不足，对难以收回的应收账款未实施相关政策使得形成坏账，其次在“互联网”快速发展的时代，企业不懂得利用线上线下推广活动，使得存货积压，导致资金呆滞，周转失败。还有就是是企业没有积极推动提高管理水平，未及时对经营管理中的领军人物进行培训。最后是该企业财务会计工作流程不规范、不严格。一是对明细科目的设置过于简化，数据笼统，没有真实的

25、反映相关信息；二是虽然编制了资产负债表、现金流量表和利润表，但缺少了其他财务分析报表，忽视了财务的监督职能，导致会计信息的失真。2.外部原因（1）国家政策因素 改革开放以来我国经济发展迅猛,各行各业的发展都得到了较好的成果。在此背景下,许多中小型企业开始萌芽，除了大型企业会为我国经济发展带来稳定发展，中小企业亦能如此，同时还对当今就业难问题的解决提供了较大的支持 陈幽兰.试谈当前我国中小企业财务管理情况J.现代国企研究,2017,(02):52.。政府的专项资金通常用于扶持大企业，从而使得小企业无资金扶持，难以融资。一方面，在制定相关法律法规时并没有专门对中小企业法规进行健全，于是中小型企业就

26、很难从法律角度维护自身的合法权益。另一方面，国家很多扶持制度未得到执行。政府通常在企业初期一次性提供企业所需要的资金支持，没有后续的补偿制度。中国的社会环境变化日新月异，各项的体系和政策不断完善和变化，在这样一个不可预测的外部环境中，倍旺机械所要面临的风险也随之增加。（2）经济因素融资渠道狭窄、融资困难一直是我国中小企业可持续发展的软肋。资金来源受限，周转严重不足，使中小企业资金短缺问题突出。资金来源最直接了当的便是银行，银行之所以认为中小企业微不足道，就是因为中小企业所获得利润太少，风险又太大，各种信息又不匹配。任何企业都想盈利，银行也并不例外，都想吃肉多的。另一方面，企业信息透明度低，导致

27、信用等级不足，信用额度少，且出现恶意逃债行为，严重打击了银行的贷款积极性。总之，大多数银行都不会想选择贷款给中小型企业，经济因素自然成了倍旺机械的阻碍之一。三、对倍旺机械营运资金管理的问题建议（一）提高资金的利用率 如果企业资金的利用率越高，则说明资金在周转的过程中充分利用，倍旺机械可以多方位有效利用闲置资金，从而提高资金的利用率，使营运资金流动起来，这样可以更好的降低风险。认真对固定资产进行清理，确保企业生产安全，提高效率，促进企业的营运资金可持续发展。此外，贷款的期限与利率的高低呈正比关系，建议倍旺机械以短期贷款为主，贷款到期及时还款然后申请下一笔的短期借款，这样可提高其在金融机构的信誉，

28、增加贷款额度，为今后的贷款奠定良好基础，同时可降低贷款利息的支出。加强银企间的合作，保持融洽的银企关系的一个核心因素是相互信任、相互合作，没有银行给予的资金支持，没有一家企业会成功的经营;同理可得，银行的发展也离不开企业家大成本的资金支持，这是互惠互利的，所以，倍旺机械拥有的信誉越高，银行支持企业发展的绩效就越好。众所周知，银企间密切的合作关系，对双方的利益都是有好处的，从长远来看，有利于倍旺机械的发展。（二）拓宽企业多元化的融资渠道为了满足战略调整、扩大市场必须有资金的支持，拓宽融资渠道是解决倍旺机械资金短缺的重要手段。外部融资主要包括股权融资和债务融资，发行股票门槛是中小型企业的难处，它的

29、门槛太高，几乎没有企业可以支撑，这一渠道对于中小型企业来说很困难，不但如此，发行股票风险十分大，投资者不能收回所投资金，所以股票融资的资本更是远远高于银行贷款。而债务性质的增加资金收入包括银行贷款、商业信用及票据等方法，这些方法倍旺机械都是可以进行尝试的。在市场竞争和金融市场变化的背景下，倍旺机械应根据自身情况，努力实现融资渠道多元化，不要盲目的只利用银行借款来增加信贷资金的比重，加大企业的财务风险。（三）完善规章制度并增强管理层能力为了使企业的管理层能够有针对性、切实可行地解决现企业财务管理中所存在的有关问题，倍旺机械可采用规章制度的完善、财务行为的规范、提高管理层的水平等方法，合理有效地达

30、到企业盈利的最终目标。一方面是完善项目决策体系，生产负责人在决策时，必须根据有关内容做可行性分析。制造业的投资资金比较庞大，因而倍旺机械在决策时需三思而后行，谨慎再谨慎，保持严谨务实的态度，认真思考，科学有效地作出决策，确保在规避财务风险的同时有利于企业。另一方面，完善该企业内部审计制度，对内部审计业务和资金使用的状况进行审计和监督，随之提高会计信息的真实性和实用性。（四）加强应收账款全面的控制与管理倍旺机械在营运资金中必须内外结合，管理内部、控制外部，加强对应收账款的有效管理，降低账款风险，提高资金周转速度。考虑到企业欠款催收的全过程，应制定相应的管理政策。首先在制造过程中，做好内部监督管理

31、，严格控制工程质量，防止产生工程质量问题从而导致的工程收款困难。在客户方面也要因地制宜，倍旺机械要谨慎防范信用等级低的客户，要求客户严格遵守履行合同义务。其次一旦产生应收账款，就要加强监管。对于在外拖欠需收回的款项，倍旺机械要分析研究各个拖欠款项的拖欠时长，以加强追讨欠款，并监控款项收回的进度，针对不同的账款采取不同的催收措施，随时了解账款回收情况，避免因逾期太久导致坏账风险。已经超过规定还款时间相对长的拖欠款项，倍旺机械应该经常对其发还款书函，同时致电提醒，如拖欠款项远远超过时间，可以申请法律诉讼。（五）加强存货管理，建立有效的存货管理方法为了加强对存货的管理，倍旺机械首先要深入调查市场需求

32、，建立合理的存货储备制度和采购计划。为了减少不必要的浪费和存货管理成本，倍旺机械在日常存货管理中，还可以制定最佳的存货持有量，满足生产销售经营的同时减少因存货而占用过多资金。再者，该企业可利用互联网庞大的大数据进行市场分析，准确掌握需求动向，建立网络销售管理系统，使企业利润最大化。总之，存货的管理水平对于一个企业是否能够建立起长期的竞争优势具有重要意义。结论我们之所以需要提出并总结出资金运营管理中所客观存在的问题，是因为它的地位十分重要，对企业起到关键性的作用，我们应对提出的问题作出相应的解决方案，对症下药，一一解决且将其把控好，这样就能保证企业的运行资金能够保持良好的循环状态。针对倍旺机械有限公司，本文在查阅了大量的文献资料，利用了财务管理的理论知识和实地考察的基础上，通过财务报表数据分析方法进行了研究，深入探讨了该公司营运管理的现状及存在的主要问题，提出问题产生的原因，并作出研究对策和建议。倍旺机械要做一系列资金管理措施提高营运资金的管理水平，把首要重点放在应收账款的管理上，科学地制定公司资产组成布局、使用适宜的融资渠道，提高企业财务管理水平。11