浅谈我国中小企业内部控制——以深圳致远创想公司为例.docx

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1、On the Status of Internal Control of Small and Medium-sized Enterprises in ChinaTaking Shenzhen Zhiyuan Chuangxiang Company as an ExampleAbstract：The socialist economy with Chinese characteristics guides the continuous development of all walks of life and is growing in an orderly way in its own fiel

2、d. In todays society, the market is full of various possibilities. The economy needs people to keep it developing. At the same time, people also need to keep growing. The system closely related to the two also needs continuous progress. The development of Chinas small and medium-sized enterprises pl

3、ays an indispensable role in the development of Chinas economy, and its contribution is worthy of recognition. However, with the increasingly complex market environment, the risks faced by Chinas small and medium-sized enterprises are also increasing. Among them, except for the external factors beyo

4、nd the control of the enterprises themselves, the internal factors that are related to the further development of the enterprises and affect the growth of the small and medium-sized enterprises all the time are also gradually becoming the problem. The solution of this problem is urgent and even dire

5、ctly related to the survival of the small and medium-sized enterprises. Therefore, a reasonable, scientific and up-to-date internal control system is very important. A reasonable internal control system can make a better use of the companys existing resources, thus preventing the waste of resources,

6、 and can also greatly improve the operating efficiency, reduce production costs and operating costs, thus greatly improving the overall operating and management capabilities of the enterprise and its ability to deal with risks. Keywords：internal control，SMEs，internal control elements目 录第1章 绪 论11.1研究

7、背景及意义11.1.1研究背景11.1.2研究意义11.2文献综述21.2.1国外文献综述21.2.2国内文献综述21.3研究内容和方法31.3.1研究内容31.3.2研究方法3第2章 我国中小企业内部控制存在的问题研究42.1我国中小企业内部控制的发展现状42.2我国中小企业内部控制所存在的一系列问题42.2.1对内部控制有一定认知但远远不到位42.2.2 对内部控制规范有所了解但不全面52.2.3 有相应的制度规范但不执行52.2.4 企业内部会计控制意识薄弱62.2.5 财务管理仍然不够严密62.3 我国中小企业内部控制问题出现的成因72.3.1 缺乏良好的内部氛围环境72.3.2 管理

8、者忽视建立内部控制制度的重要性72.3.3 企业制度不健全，会计制度流于形式82.3.4 没有充分认识内外审计的重要性82.3.5 出于对成本效益原则的考虑8第3章 中小企业内部控制的对策与建议103.1 优化内部控制环境103.2建立并完善风险评估机制113.3强化企业的控制活动11第4章 深圳致远创想公司内部控制存在的问题以及解决措施124.1深圳致远创想公司背景介绍124.2深圳致远创想公司内部控制存在的问题124.3针对深圳致远创想公司内部控制存在问题的解决措施134.3.1控制环境134.3.2针对致远创想公司内部控制存在的五个问题，措施如下：14第5章 结论16参考文献17致谢18

9、第1章 绪 论1.1研究背景以及意义1.1.1研究背景我国中小型企业在经济发展中的位置越来越重要。中小企业投资规模小、经营方式灵活，因为这些原因，中小企业在发展中发挥着其独特的优势。但是，事物具有两面性，中小企业的内部控制却存在一些不足，例如，在经济效率、资产安全和经营信息可靠性等方面，做得不够完善，中小企业内部控制相对于大型企业显得比较落后和不规范，这些不足导致其无法健康快速发展。本文通过实例研究，分析中小企业内部控制制度存在的具体问题，找出应对策略，提高中小企业经济实力，提高经济效益，促进中小企业的健康发展赵永兰.浅谈我国中小企业内部控制问题与对策J.课程教育研究,2019(09):223

10、.。1.1.2研究意义为了提高自身的管理水平，中小企业建立行之有效的内部控制制度显得非常必要。内部制度的完善与否体现了管理者其管理水平的高低，人员机构健全、不相容岗位分离和企都可以提高中小企业的管理水平；同时，建立健全的内部控制制度可以有效保障企业资产的安全；资产从某些方面代表着企业的整体水平，所以保障资产的安全显得非常必要;建立健全内部控制制度的同时，还要加强企业的风险评估，健全制度可以将风险降至最低，分散风险、转移风险、规避风险的操作性都需要建立风险制度；企业自身会计控制依赖于控制制度，完善的控制制度可以保障会计信息的安全性；建立健全内部控制制度，有利于企业根据自身实际情况对经营活动的预算

11、进行有效的控制。预算控制是经营的基础性工作，是内部控制制度的重要内容。企业开展经营活动都离不开预算，同时，应该使之具有计划性，简而言之，内部控制制度意义重大，影响着企业的经济效益。对于中小企业来说，因地制宜的建立适合自身发展的内部控制制度刻不容缓。当前国家推行“万众创新，大众创业”的口号，这符合中小企业的自身特点，规范的内部控制结合灵活的经营，有利于中小企业健康发展。刘海玲.浅谈我国中小企业内部控制体系的发展J.商场现代化,2015(30):73-74. 1.2文献综述1.2.1国外文献综述 二十世纪三十年代末，美国会计师协会提出“内部控制”(internal control)是指企业对内部的

12、控制管理活动。世界上第一个定义这个概念的是独立进行公共管理会计师对会计财务报表的审查,该文件严谨的定义了内部控制活动的具体含义。1949年内部控制的定义第一次得到权威的认可，美国注册会计师协(AICPA）提出内部控制的目的是为了保护公司资产和财产的安全，重视公司会计资料的准确性，保护企业的财产，针对内部控制存在的具体问题，用相应的方法去保证会计资料的安全。但是，最重要的一个环节是2008年Jan.Colbert提出，对企业进行监测是内部控制中重要部分,并且是核查工作人员的工作重点,这观点对监测的频率以及时间有着固定的说明,同时，针对不同结果采取不同的行动，并有相应的具体要求。1.2.2国内文献

13、综述2008年我国几大部门联合制定并颁布了企业内部控制基本规范,到了2010年我国颁布并推行了企业进行内部管理控制技术应用指引、企业公司内部控制系统评价指引、企业通过内部控制审计指引等三大指引,要求境内外上市公司次年初开始实施,2012年起，其适用范围扩大到国内所有上市的公司。这三大指引发挥了其重要作用，对我国企业建立和实行内部控制打下了坚实的基础，推动了具备中国文化特色的内部控制相关理论体系框架的形成。我国企业对内部控制的研究和实践，相对国外来说起步较晚，但十几年来也有一些显著的进步和发展。1.3研究内容和方法1.3.1研究内容本文先通过阐述选题的背景、研究的意义以及研究的思路和方法。然后从

14、理论和实践两方面出发，对国内外内部控制的有关文献进行简要的总结和评论,针对目前我国目前基本情况，对国内外内部控制和现代服务业的有关文献进行简要的总结和评论,得出事实，指出目前我国中小企业内部控制的现状以及内部控制存在的问题和原因，并且通过深圳致远创想公司的案例,阐释了案例公司存在的问题及难点,对解决措施进行具体化的说明,重点为中小企业进行内部控制提供实施的可行性,体现出内部控制的可靠性和重要性。最后总结了改案例公司的经验及不足,总结出新发现，对其他中小企业的内部控制进行展望。1.3.2研究方法第一，案例分析与理论研究相结合。通过对真实案例的独立思考和研究，以理论与实际相结合的方式，将自己观点通

15、过本文清晰的表达出来，本文将深圳致远创想公司的实践过程作为案例，结合中外优秀文献，将我国中小企业的内部控制现状存在的不足以及解决问题的措施来进行思考和研究，表达出自己对新时代我国中小企业内部控制的个人创新型观点。 第二，系统分析法。将通过本文，把该公司当做案例，以一个企业的整体结构，以完整系统的方法，研究目前我国中小企业内部控制制度的设计理念以及基本要求，对该企业的一整套业务流程进行全面系统分析和探讨，总结出比较有代表性和完整系统的观点。第2章 我国中小企业内部控制存在的问题研究2.1我国中小企业内部控制的发展现状各个中小企业为了促进经济的运转，在国家的指引下使企业资产安全完整，令会计各个方面

16、的信息真实完整，杜绝错误和各种舞弊，许多跟公司管理相对应的内部控制制度应运而生，并不断发展，与时俱进。其目的是为了为了加强企业管理力度、使其内部分权制衡，保证会计资料的真实合法，保护企业财产的安全和完整。当然，内部控制也包括为了保证企业正常经营，而采取的一系列必要的管理措施与制度。从大的方面讲，内部管理控制系统就是企业的内部控制大脑，因为其存在于企业经济活动的方方面面，是企业进行的经济活动所必不可少的管理制度，所以内部控制制度必须是一种企业科学管理机制，然而，就现在的情况来看，我国大部分的中小企业涌现出许许多多的问题使企业效率低下，不仅使中小企业的经济增长和经济收益受到影响影响，对中小企业的发

17、展产生了比较大的阻碍性，甚至于还会威胁到企业资产的安全性，这都是内部控制制度还是不完善造成的王建慧.我国中小企业内部控制制度研究D.华中科技大学,2008. 。针对存在的这些问题本文进行了深究，通过研究，细化问题，并提针对问题的解决措施。2.2我国中小企业内部控制所存在的一系列问题2.2.1对内部控制有一定认知但远远不到位 现在许多中小企业对内部控制的认识都比较不足、片面，他们普遍认为内部控制只适用于国有大型企业，觉得本身对内部控制的需求可有可无。可事实呢，在现实中的企业经营管理中内部控制无论是对大型企业或是小型企业都至关重要，内部会计控制是普遍适用于各类型各规模的企业。其中我们可以看出，很多

18、的内部控制的认识偏差源于中小型企业管理意识的缺乏田圆圆.浅谈我国中小企业存货内部管理控制J.商,2012(11):16. 。 通过仔细阅读企业内部控制基本规范，我们从中可以看出企业的业务经营过程中，其合法性、安全性、以及信息完整性取决于内部控制。因此，企业想要提高自身效率、保障经济发展、完成企业目标都要靠内部控制。出于该原因，中小企业必须要开展这一方面工作，并做好这一方面的工作。 此外，在企业日常经营活动、实际运用过程中，内部控制的参与性并不高效，比如中小企业的员工、包括一些领导，对于内部控制参与者的认识不到位，他们觉得，内部控制是企业管理者建立的，认为它的实施跟自己无关，这种漠不关心的态度带

19、来一系列的负面效应，最终导致内部控制在具体实施中由于员工的抵触大打折扣。2.2.2对内部控制规范有所了解但不全面 我国推行的内部管理会计信息控制技术基本制度规范中规定，企业的货币资金、收款、采购与付款方式等方面的具体规范。同时，对中小企业的内部控制规范我国政府跟这方面的专家都在做宣传推广，力图改变内部控制不规范这一局面。但是我国的中小企业处于自身原因的局限性，缺乏专业的指导者和管理者，内部控制规范这条路任重道远，真正做到完善还需要很长一段时间。2.2.3有相应的制度规范但不执行 我国绝大部分中小企业的内部控制不完善，目前还无法满足企业的日常管理需求，一般都是照搬外国企业、国家企事业单位的管理模

20、式，没有因企制宜内部控制不符合企业自身的情况，内部控制不切实际，是粗线条、提纲式的。有些企业的质量认证体系名存实亡，他们规范自身内部控制的目的不是为了自身发展，而是为了应对相对部门的检查。还有些中小企业，他们制定的内部控制制度没有严格执行，只许州官放火不许百姓点灯，不针对领导，只针对员工，这种对人不对事的内部控制毫无意义可言。更有甚者，一些家长式管理的中小企业，员工服从效仿领导，对领导是上行下效，都是按领导的喜好习惯办事，而不是按规范办事。自从我国的企业内部控制规范推行后，大型企业首当其冲制定了内部控制规范，中小企业由于缺乏这方面的人才无法制定完整的内部控制规范，因而效仿大型企业的控制方案谢咏

21、梅.中国中小制造企业内部控制存在的问题与对策研究D.华东师范大学,2016. 。但是中小企业盲目照搬容易在实施的过程中出现“水土不服”的情况，会导致试试效果不尽人意，内部控制还要继续努力。2.2.4企业内部会计控制意识薄弱目前阶段我国中小企业内部会计控制系统在实施、检查过程中，评判考核不严格、不完善，奖惩制度不合理，并没有结合实际情况，企业的内部控制思想意识薄弱，造成的影响非常严重。企业的工作作风不良，这会导致制定的战略方案在实施过程中无法有效落实，实际效果跟目标相差甚远；中小企业内部控制的不规范，再加上对财务管理方法的不熟悉，导致企业财务管理内部出现混乱，监管控制不到位，会计资料失去了真实性

22、。内部会计控制意识薄弱还造成了企业会计账目不清，领导工作作风不良造成徇私舞弊等现象不断发生，企业内部的财务管理随着出现混乱，弄虚作假这种现象经常发生。种种不良现象都对企业内部会计控制造成挑战，针对此类现在，企业加强内部会计控制意识刻不容缓。2.2.5财务管理仍然不够严密我国的大部分中小企业出于规模和人员素质的影响，财务管理工作相对不够严谨性，存在着以下几点问题：（1）现金流管理出现松弛，导致现金过度空闲或者出现资金不足的现象。生产经营管理中现金的数额并不是越多越好，资金闲置反而会使企业浪费了一些良好的机会，使得资金失去了其应有的价值，同时，企业的资金很随意，并没有按照企业的相关规定来使用，企业

23、难以抓住难得的发展机会。还有的企业将资金存在银行中，使资金成为不动产，在企业需要资金进行周转时无法及时补充，让企业陷入财务困境Ruo-Jiang Wang,Wen-Long Cheng. Study on dynamic thermal control performance of positive temperature coefficient (PTC) material based on a novel heat transfer model considering internal heat transferJ. Applied Thermal Engineering,2019. 。（

24、2）企业针对应收账款的控制，没有做到严格把控，资金的回收处理存在问题。企业能否健康发展，各个方面是环环相扣的，某个环节出现问题，都会牵一发而动全身，如果款项的收回不够及时，企业二次生产将会遇到很大困难，回收期长、呆账坏账会让企业变成一潭死水，企业财务无法健康循环。所以，企业拥有一套适合自身、有效的财务管理流程至关重要。（3）存货控制薄弱。我国的中小企业都针对存货的仓储和保管，都非常的重视，但却忽视了的存货管理规则的重要性。存货方面没有控制好就造成了资源浪费，仓储成本过高跟资金呆滞，升机制与职业生涯规划不明确，企业要做好存货管理工作，避免造成大量的浪费。2.3我国中小企业内部控制问题出现的成因

25、2.3.1缺乏良好的内部氛围环境 良好的内部环境有利于企业的发展，是影响企业内部控制的因素之一，因此，实施内部控制的重要性不言而喻，这当于建造一栋大楼，基础决定着其他要素发挥的高度。我国的中小企业，很多都是从个体商户或者私营经济起家的，这些中小企业一般都由投资创始人的亲属担任管理层，组织结构简单，家族式管理牢牢把握着企业经营管理，家族成员担任的管理层常常是因为自身的身份凌驾于公司法则之上。家族式管理的中小企业管理缺乏合理有效的规则，管理比较粗放混乱，这就导致了一些员工对企业缺乏认同感，员工跟企业关系紧张，流失率高流动性大，难以留下真正的人才。财务管理方面更是重灾区，在家族成员牢牢把控下有专业财

26、会知识的人寥寥无几，想要大展拳脚难上加难。2.3.2管理者忽视建立内部控制制度的重要性 由于自身的局限，我国一些中小企业对于内部控制制度有一个普遍的误解，认为内部控制建设自己并不需要，是大中型企业才需要考虑的事情，中小企业只要做好自己产品生产、销售并把成本效益控制好，就足够了。个别中小企业即使推行了一些制度来规范自身内部控制，但大多数都只是停留在表面，并没有有效的落实。需要明确的一点是内部控制并不是内部监督，中小企业管理者对内部控制认识不正确，造成了没有有效建立完善有效的内部控制制度，甚至，没有有效执行。一个企业想要实现企业战略就要突破成长过程中的瓶颈，而内部控制就是这一利器。2.3.3企业制

27、度不健全，会计制度流于形式我国的中小企业缺乏协调工作的能力，特别是横向部门之间沟通协调，这是因为，我国大多数中小企业，都把重心放在了管理控制，特别是上下级之间的管控。许多中小企业内部控制管理并不规范，有些企业没有设立正式的会计部门，缺乏专业的分工，财会人员在记账凭证、会计报表的制作上难免出现偏差，甚至出现会计、出纳、审核等多项工作由一个人兼任的现象。这样的财会管理工作，本身就不规范不合法，其参考价值更是值得商榷。更有甚者，出现伪造会计凭证、虚报利润、恶意逃税避税等现象，这些现象都有一个共同原因，那就是企业制度不健全，这会逐渐导致企业出现顾此失彼的现象。而且，有些企业的管理阶层，以强调灵活可变为

28、借口，不按规定的制度办事，对会计制度的重视程度不够，远远落后于实际的需要，这样的会计制度太过于形式，失去其实际意义M.S.Alves,R.N. Monteiro. Exponential stability of laminated Timoshenko beams with boundary/internal controlsJ. Journal of Mathematical Analysis and Applications,2020,482(1).Mechanics,2020,119. 。2.3.4没有充分认识内外审计的重要性目前，在我国的法律法规的严格要求下，我国绝大多数中小企业都建

29、立了适合企业自身的审计部门，可不足的是，企业内部审计部门并没有如预期般，发挥出其应该有的作用，而是形同虚设，更有甚者，有些企业是为了应付有关部门的检查，虚设审计部门。而且，中小企业的内部审计部门被企业管理者牢牢把控，因为在企业内部，管理者的权利高度集中，内部审计部门并不能真正发挥作用，几乎是为管理者服务的，对自身的工作职责可以说是若无其事。同时，中小企业出于规模的原因和人员有限的原因，有些人员兼任多职，而且审计部门的工作人员专业水平不高，对于一些专业性的现象，无法做的很好，审计的客观公正性存在问题。更重要的是一些中小企业的管理者认为内外审计只适用于大型企业，而不适用于本身企业。 2.3.5出于

30、对成本效益的考虑有些中小企业为了节省成本，认为内部控制制度难以给企业带来实质性的效益，花费大量的成本跟精力建立的内部控制制度实在是得不偿失，成本大于收益，同时，过于繁琐的程序还会影响到企业的经营效益，这间接导致了中小企业对公司规范的抵触，不愿意去执行。因此，针对此现象，对于中小企业来说，如何降低公司规范在执行中的成本跟公司规范在执行时对经营效率的影响，是一个重要的问题。第3章 中小企业内部控制的对策与建议面对国内中、小型企业内部所具有的人员规模相对较少的现象，显然其所能拥有的资源、资金等也与之相符合的相对而言较为匮乏，而对于中、小型企业来说要想内部控制制度得以完善，应该着眼于本身所拥有的有限的

31、资金和资源，并有效率的利用。与此同时，针对所存在的问题，应当把重心放到企业内部中目前可能存在于内部控制制度相关的问题上来。对于这类企业针对本身内部控制现状，以达到增强内部控制的作用为目的，本文将从内部控制环境、风险评估机制等几个方面作出建议与对策。3.1优化内部控制环境由前文所提出的系统分析中能了解到，一个合理而完善的内部控制环境，决定了国内中、小型企业内部控制问题能否得以解决，内部控制环境的设立是重要且必然的条件。面对匮乏的资源问题，以下几点值得我国中小企业引以为戒：首先，作为企业的最高领导者，最为必要的是从最高层开始协同进步，从管理者出发，不论是在管理水平方面的提升，还是思维层面的与时俱进

32、，这些最终都是为了让管理者能够了解明完善企业本身内部控制制度的重要性，这种思维的转变，可以极大的化解阻力，是优化内部控制环境的起始点A.P.Ivanov. Analysis of an impact-driven capsule robotJ. International Journal of Non-Linear Mechanics,2020,119.。其次，通过企业控制者思维的转变，带领管理层思维的转变，以经营部门为出发点，结合企业当前的自身需求，对企业内部机构所存在的岗位与职权进行合理分配，以企业方向的准确无误为前提，利用关键职位之间的相互制约作用，避免舞弊作假等不良现象的再度发生。再有

33、就是，公司应当提供相关福利、设立鼓励机制，让员工自觉自发的学习，不断完善自己，如此对员工而言在提升自我工作能力的同时，也能够树立正确的道德观价值观，对企业而言则能形成良好的企业控制文化、也能让公司整体对内部控制制度作出正确完善的认知，让优秀的内部控制制度带动公司的长久发展。3.2建立并完善风险评估机制基于中、小型企业经营经验相对而言不够充分的原因，可以看出其抗压能力、应对风险的能力也相对不足，然而对于企业内部控制制度而言，进行内外抗压能力、内外重大风险的评估尤为重要。本人建议，作为企业的内部审计机构应该合理分析并结合企业当前情况，把企业当前所存在的情况作为其审核的基础，合理合适准确的发挥内部审

34、计机构应有的功能，通过设定目标识别风险分析风险应对风险这样的程序，来实现对企业的管理。同时，设立相关的应急方案以应对相关的风险管理问题是中、小型企业目前需要在其内部控制制度的风险评估系统中做出的，以此来应对不同的内外风险，只有这样，才能在面对风险的时候，充分利用企业自身的有限资源，更好的解决问题。3.3强化企业的控制活动面对现阶段我国中、小型企业控制活动不够完整妥善，控制措施相对滞后的现象，以及中、小型企业目前所面临的资源匮乏问题等，本人认为中小企业应当以把会计控制作为主要方向，辅之以管理控制。首先，不相容的职位应该分离，在资源有限的情况下，中、小型企业把下面六种职位的分离要求作为评判标准：授

35、权批准与执行职务相分离；业务经办与审核监督相分离；业务经办和会计记录相分离；财产保管与会计记录相分离；业务经办和财产经管相分离；业务经办和财产保管相分离。其次，财产保全控制：对于于企业相关的财产的管理与监督，企业应当做到严谨要求有关工作人员，严格把控监管流程，为企业的资产建立严格的定期定点盘点制度，妥善保管相关会计资料，面对资产增加或减少要求在第一时间进行相关的记录，由此方可准确掌握了解企业资产现状，方便企业自身的内部管理。再有，对会计系统的控制。要求企业做到在遵循国家统一的会计准则、制度工作的同时，应当结合企业自身条件制定与之相符合的会计制度，明确细分会计工作内容，做到能对现阶段所有会计资料

36、的处理程序与要求有一个充分的认知，实行会计人员岗位责任制，把公司的会计环境进行优化处理，使准确完善的企业经营业务信息为管理层所掌握。最为重要的一点是授权审批控制：公司在把相关权限授予员工的同时，正确的指引员工努力去达成企业的目标。第4章 深圳致远创想公司内部控制存在的问题以及解决措施4.1深圳致远创想公司背景介绍深圳致远创想公司的创始人曾在阿里巴巴有7年的工作经历，后被阿里总部调到广东开创广东分公司，在互联网领域打拼多年有商业丰富的经验跟灵敏的行业嗅觉。2015年跟好友一起创立了互联网美发模式品牌“优剪UDREAM”，发展至今全国已有600多家门店，服务人次突破600万。优剪的管理团队共有30

37、0多人，大多成员都有阿里巴巴、腾讯等知名互联网企业工作经历，团队成员在管理、技术、营销方面经验丰富。凭借着独特的互联网美发模式跟优秀的服务体验与过硬的美发技术，优剪在2015年成立以来吸引了一大批忠诚客户，公司规模逐渐发展壮大，门店迅速覆盖深圳、广州、佛山、上海等城市。优剪在快速发展的同时内部管理力不从心难以跟上发展速度，目前优剪的内部管理存在着一些不足。4.2深圳致远创想公司内部控制存在的问题（1）公司的管理者是大公司的管理层出身，个人意识比较强，公司的管理结构目前为止比较不完善，主要业务主要由总经理一人决定，其他管理人员只是挂名的形式，对公司的业务起不到一定的监督管理作用。（2）董事长对公

38、司的日常经营了解比较少，日常经营的各方各面缺少董事会的监督还有管理，内部控制存在的隐患比较大。（3）公司通过对自我的分析，自我拟定了基本的公司财务预算，但是每次出现问题，公司首先想到的是调整预算，而不是通过内部控制去寻找原因，从根本解决问题。而且公司在平常的大小业务中，缺乏内部控制意识跟考核意识，这导致了公司的约束能力太差，使公司的财产安全存在隐患。（4）公司内部各个部门各司其职，做好自己的份内工作，这对公司的发现来说是好事，但这也导致了一些问题。比如各部门，特别是财务部门还有业务部门平时的沟通比较少，只有在签订合同或者实行合同的时候才知道相关业务的动态，在签订合同之前，无法了解业务的动态，对

39、业务的安全与否失去了控制能力。同时，现金的使用情况也没有一定的数额规定，有时候，甚至几万块的款项也用现金支付，这直接导致了公司财产风险的增长。（5）管理层人数有限，公司内部控制难以有效实施。公司规模在快速发展过程中内部管理者人数未能跟上规模发展，所以一些管理者身兼数职，这会使各个职位之间失去了互相牵制的作用，导致舞弊现象发生的可能，同时，公司审计部门虽然存在，但是，工作人员工作积极性比较差，缺乏一定创新能力还有能力，这导致了公司审计部门无法与时俱进，甚至，这很可能会让公司的审计部门失去了存在的意义M.S.Alves,R.N.Monteiro.Exponential stability of l

40、aminated Timoshenko beams with boundary/internal controlsJ.Journal of Mathematical Analysis and Applications,2020,482(1).Mechanics,2020,119. 。4.3针对深圳致远创想公司内部控制存在问题的解决措施4.3.1控制环境（1）公司明确各个管理岗位职责，制定相应的内部控制基本制度，对各个管理岗位的人员进行内部控制知识的普及。（2）通过各种途径发布招聘信息进行招聘，针对公司需求，广纳社会人才，并进行一系列的岗前培训，并对员工进行技能培训，估计员工学习技能与经验，并给

41、予一定的资金支持还有提升奖励。（3）平时对管理层以及员工进行积极的教训引导，同时因为各种情况离职的员工，需提交离职申请表，并由部门经理，会计主管已经公司经理签名确认，保证了离职前后公司机密资料还有公司财产的安全。（4）公司的长期战略目标比较明确，奖罚分明，管理层的薪资待遇与绩效挂钩。（5）虽然公司的内部控制环境对公司的日常业务起到了一定的管理还有监督作用，但还是不足以解决上文所揭露的五个问题。针对这五个问题，深圳致远创想公司得实施相应的措施，才能更好的解决以上问题。4.3.2针对致远创想公司内部控制存在的五个问题，措施如下：（1）为公司内部控制营造良好的环境。首先，必须从公司的最高层也就是公司

42、的实际控制者入手，通过公司最高层的自我学习，对内部控制产生深入的了解，改变以往的管理思想。要提高管理者的管理水平，只有意识提高才能做出实质性的改变，认识内部控制的作用。公司的业务不应该由总经理一人操作，应该加入其他管理者的监督和分工合作，这样才能减少工作失误，广纳意见，让公司的业务更加合理。采取优化公司管理层结构的措施有利于公司未来的可持续发展。（2）明确董事会的地位和作用。董事会在公司的业务活动中应是扮演着管理监督核心的角色，要巩固发挥好董事会的这一作用。公司在开展业务活动之前要走标准流程包括：向董事会寻求指导跟建议，并在董事会的引领下有序开展。同时，董事会应该多与各个部门沟通联系，了解公司

43、的日常经营活动。（3）优化公司的内部控制制度。要想提高公司的整体应对能力就要加强公司整体的内部控制意识，比如说公司的每一笔业务，必须要在公司的内部控制制度流程下仔细完成，只有这样，才能在发生业务问题或工作检查时快速有效找出问题所在，极大提高工作效率的同时还能对财务风险降到最低。同时，财务人员的考核就要非常重视，关键职位分工明确，业务经办人员和财务管理人员职位想分离，互相牵制，只有规避风险，才能更好的去面对风险，解决问题A.P.Ivanov.Analysis of an impact-driven capsule robotJ. International Journal of Non-Line

44、ar Mechanics,2020,119. 。（4）加强工作交流，监督现金的使用。加强各部门特别是财务部门和业务部门之间的工作交流，同时，加强对公司所有现金业务来往的管理还有监督。公司的每一笔业务，都应该做到透明公开，涉及到的部门应该加强联系，一起促进业务的进行。还要明确现金的增减变动和结存情况的监控，对于现金的使用范围跟使用条件要确定好，在发展过程中不断完善现金管理制度陈卉.我国中小企业内部审计外包问题研究D.陕西科技大学,2014.。（5）提高自身认识水平和学习水平。公司管理层要通过不断的学习，来认识内部控制对公司的重要性，重视其所带来的积极影响。因此，公司至少应做到以下几类不相容职务的

45、分离控制管理：业务执行和财务管理相分离；业务决策和业务执行权力相分离；业务执行和会计记录相分离；审核监督和财务管理相分离。要想做到杜绝舞弊现象的发生就必须做好各个关键职位相互牵制、相互监督。公司的管理层跟审计部门人员在工作加强相关知识的学习，这样才能不断增强内部控制意识并提高工作能力。同时，加强工作积极性，在实际工作中提出有效的建议，完善公司内部控制制度，以适应公司的业务，并带领公司不断发展。最后，公司要定期开总结会议，让员工畅所欲言，提出工作中的不足，及时调整方向，保证公司时刻走在正确的道路上。第5章 结论深圳致远创想公司内部控制的现状，其实是我国大部分中小企业的缩影，其缺陷也是大部分中小企

46、业的通病，有些问题虽然渺小，但倘若任由发展，终会恶化，很多问题都是由内而外发生的，企业的经营失败也是如此，往往是从内部发生的，所以，内部控制制度的存在显得非常有必要，小的关系到公司的盈亏情况，大的关系到公司的生存问题，这非同小可，不可小视。只有发挥好公司内部控制制度的积极作用，并完善公司的内部控制制度，才能为公司的发展营造一个良好的环境，但是，改善内部控制制度，并不是用内部控制制度去否定公司其他的制度，优秀的制度是可以共存的，可以互相适应的，公司的各项制度，理应在内部控制的指引下，根据公司自身发展需求，不断改进，一起为公司的发展创造良好的制度基础。本文以深圳致远创想公司为例，实事求是，从实际出

47、发，针对该公司内部控制存在的问题，根据该公司内部控制的现状，提出了具有针对性的具体解决措施。当然，没有什么措施是一劳永逸的，任何制度和措施都是应该与时俱进，不断创新的，我国经济在不断快速发展，社会环境，社会制度也在不断进步，各个中小企业应该在国家的指引下，针对自身内部控制制度不足，不断改革，不断学习，不断创新，不断进步，为我国的经济发展的整体，做出贡献。参考文献1赵永兰.浅谈我国中小企业内部控制问题与对策J.课程教育研究,2019(09):223.2刘海玲.浅谈我国中小企业内部控制体系的发展J.商场现代化,2015(30):73-74.3邵润培.浅谈我国中小企业内部审计问题及其对策J.商,20

48、16(34):172. 4邵润培.浅谈我国中小企业内部审计问题及其对策J.商,2016(34):172.5王建慧.我国中小企业内部控制制度研究D.华中科技大学,2008. 6田圆圆.浅谈我国中小企业存货内部管理控制J.商,2012(11):16. 7谢咏梅.中国中小制造企业内部控制存在的问题与对策研究D.华东师范大学,2016. 8Ruo-Jiang Wang,Wen-Long Cheng. Study on dynamic thermal control performance of positive temperature coefficient (PTC) material based on a novel heat transfer model considering internal heat transferJ. Applied Thermal Engineering,2019.9M.S.Alves,R.N.Monteiro.Exponential stabili