商业银行表外业务风险控制研究.docx

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1、摘 要伴随着市场经济的不断发展，在银行活动的现代结构中，资产负债表外活动成为仅次于传统资产负债的第三大商业支柱。商业银行表外业务不仅拥有成本低、回报高、资本要求低的优势，而且其为银行带来了丰富的投资工具，调动了金额市场的活力，具有为客户服务、稳定银行业的客户量、丰富传统业务范围等优点，所以大多银行都开展此类业务。但是，优势与劣势总是相伴而行。中国的资产负债表外业务因为起步较晚且目前仍处于起步阶段，但发展潜力巨大。然而，由于其灵活性和透明度低，资产负债表外活动难以监管，信贷风险高，会计不完善等问题不断出现，因此，中国的商业银行一定得在出现风险的前期工作中加强对表外业务的监管和预防、事中管理、事后

2、监查，使表外业务高效合理的发展。本文从我国银行业的基本情况、与西方商业银行表外业务现状对比和表外业务风险种类及其成因等方面入手，探讨如何加强对商业银行表外业务相关风险的防范和管理。关键词：表外业务；风险控制；金融监管Abstract With the continuous development of market economy, in the modern structure of banking activities, off-balance sheet activities have become the third major commercial pillar after trad

3、itional assets and liabilities. Commercial banks not only have the advantages of low cost, high return and low capital requirements, but also bring rich investment tools to banks, mobilize the vitality of the amount market, have the advantages of serving customers, stabilizing the customer volume of

4、 the banking industry, and enriching the traditional business scope, so most banks carry out such business. However, strengths and weaknesses always go hand in hand. Chinas off-balance-sheet business is still in its infancy because it started late and is still in its infancy, but has great potential

5、 for growth. However, due to its low flexibility and transparency, off-balance sheet activities difficult to supervise, high credit risk, accounting imperfection and other issues continue to appear, therefore, Chinese commercial banks must strengthen the supervision and prevention of off-balance she

6、et business in the preliminary work where risks appear,in-process management, after-the-fact supervision, so that off-balance-sheet business efficient and reasonable development. This paper discusses how to strengthen the prevention and management of off-balance-sheet business-related risks of comme

7、rcial banks, starting with the basic situation of Chinas banking industry, the comparison with the current situation of off-balance-sheet business of western commercial banks and the types of off-balance-sheet business risks and their causes.Key words: Off-balance sheet business; Risk control; Finan

8、cial regulation18引 言自上个世纪80年代以来，各国商业银行和金融产品都得到了不断的创新，资产负债表外业务取得的长远发展与进步得益于金融证券化的不断发展和金融市场的一体化，使得资产业务在利润领域的份额有所下降。随着资产负债表外业务量的增加，于此同时出现还有表外业务缺陷，给商业银行造成或多或少的损失，所以，公开透明的信息和完备的监管系统对监管者、投资者和管理者来说越来越重要。自第一次世界大战以来，世界经济环境一直不稳定。由于金本位制度瓦解，布雷顿森林体系推出历史舞台，浮动汇率制度取代固定汇率制度，全球金融一体化趋势不断加强，全球金融体系重新洗牌。截止到目前，债务危机已持续二十多年

9、，导致全球金融进程受到严重阻碍，同时全球金融环境也变得更加复杂，面临诸多不确定因素。传统的储蓄业务在金融危机的大背景下不断遭到打击。商业银行为了生存只能重新寻找利润突破口，表外业务应运而生。商业银行表外业务虽然可以降低或分散风险，但通过将风险从一个单位转移到另一个单位的做法，无法使风险消失。此外，如果银行发展大量资产负债表外交易，会使其自有资产减少、负债增加，客户一旦破产无法归还所欠银行债务，商业银行因此将遭受巨大的损失。与各国商业银行的表外业务相比，我国商业银行的表外业务覆盖面相对较窄，而且其存在面临许多强大的竞争者的局面，如果想要形成竞争优势，我国各商业银行需要在短时间内加大力度，迅速扩大

10、表外业务的业务面及业务量。一、商业银行表外业务的概念界定及相关理论发展基础（一）商业银行表外业务的概述1、什么是商业银行表外业务 商业银行开展的不计入资产负债表，并且不会对资产负债总额造成影响的经营行为叫做商业银行的表外业务。商业银行的表外经营活动本质上是在保证良好的资产负债率的基础上，进一步扩张银行的经营业务范围。提供非资金服务是商业银行经营表外业务的主要渠道，将提供资金与服务独立开来，银行从中获得服务收入，并不是传统的利差收入。2、商业银行表外业务的主要内容从狭义层面来看，未计入资产负债表，可是与表内资产业务及负债业务有一定关系，而且基于特定条件能够转化为表内资产与负债业务的经营行为叫做表

11、外业务。一般情况下，这些经营行为叫做或有资产及或有负债，这些经营活动存在一定风险，需要以财务报表附注的形式进行披露。表外业务的具体内容是：贷款承诺，包括可撤销与不可撤销承诺，担保，期货、互换、期权、远期合约以及最高、最低利率等金融衍生工具；证券代理、包销、分销以及黄金交易等投资银行业务。从广义层面来看，狭义的表外业务，结算、代理与咨询等经营活动都属于广义上的表外业务，这些经营活动没有任何风险，因此商业银行开展的未计入资产负债表中的业务叫做广义上的表外业务。广义层面的表外业务由或有债券、债务、金融服务类业务构成，其中或有债务和或有债券指的是狭义上的表外业务；信托服务咨询、支付、结算、代理人服务，

12、贷款发起和组织、审批、辛迪加贷款代理等服务属于金融服务业务。表外业务与中间业务的异同主要体现在：中间业务指的是我国商业银行除了资产与负债以外的业务，银行无需利用或利用很少的自有资产，通过中间人的名义，为客户办理资金支付与收取以及其他委托事项，按照相关标准收取报酬的金融服务都属于中间业务。表外业务与中间业务有共同点，但同时也有一定差异。二者的相同之处是：二者开展业务活动都需要以委托方的授权作为前提和基础，二者都不在资产负债表中体现，都需要收取相应的报酬。中间业务与表外业务的差异在于：首先，二者面临不同的风险。在开展中间业务的过程中，银行不会直接出现，银行无需使用自有资金或使用很少的自有资金就能做

13、到，银行几乎没有风险。相比之下，在开展表外业务的过程中，只要提前约定好的或有事件真实发生，相应的资金需要由银行先行垫付，进而产生债券与债务关系，银行需要承担较高的风险。其次，中间人有不同的身份。对于支付、结算以及信托等中间业务而言，银行接受来自第三者的授权委托，不接受交易双方当事人的委托，成为中间人。对表外业务而言，银行的角色从中间人向直接当事人进行转变，比如，贷款承诺，当银行与客户签署协议时并未发生实际的信贷行为，可是只要协议约定的贷款条件达成，银行需要承担相应的贷款义务。3、商业银行表外业务的主要类型担保类业务，是指商业银行接受客户的委托，成为证人或担保人，以保证第三方全面履行合同约定，同

14、时赔偿相应的损失。担保（保函）、跟单信用证、票据承兑以及备用信用证都属于担保类业务。商业银行在将来某个时段或时点，根据提前约定好的条件将信用业务提供给客户的活动叫做承诺业务，贷款承诺、票据发行便利等都属于承诺业务的范畴。为了满足客户保值或头寸管理的需要，商业银行实施的货币及利率的远期、掉期或弃权等衍生交易业务叫做金融衍生交易类业务。商业银行开展贸易融资业务主要为客户提供短期资金融通的业务，积极促进国内与国外的贸易。包括保函、备用信用证、贷款承诺、贷款出售等。4、商业银行表外业务的特点首先，表外业务主要是以非资金资源为客户服务。借助自身的机构、信用、设备以及人员等，发挥非资金资源的作用，将相应的

15、服务提供给客户，并按照相关标准由客户支付相应的报酬，以满足客户的非资金需求。然后，表外业务形式多样，自由度大。其次，表外业务在财务报表中透明度差，信息公开不透彻，银保监会对其监督管理程序复杂，难以开展正常管理工作。大多数表外业务明细在财务报表中无法体现，在资产负债表上难以得到明显的标注，因此，监管机构、股东、债权人和其他外部员工无法在现有发生业务得知准确数据，造成银行运营透明度降低，蕴含大量隐蔽性风险。最后，有的表外业务的财务杠杆率与亏损风险较大，以股票和期货等投机性交易业务为主，此种金融业务的特点是具有较高的杠杆率，面临较高的风险，同时资金占比不高，融资成本较低，交易者的心理预期与市场行情变

16、化对此种金融业务的交易影响较大。只要二者完全匹配，收益是非常可观的。基于以上分析，本文所指的中间业务也是表外业务的一部分，相比中间业务，表外业务更加规范，需要在满足相关条件的情况下才能使用。这是因为：第一，金融服务业务在某种程度上能够代表传统的中间业务，广义层面的表外业务也是我国传统中间业的组成部分。第二，巴塞尔协议对资产负债表外业务的定义作了明确阐述，这一概念得到很多国家和地区的认可。在我国金融业逐渐发展的过程中，衍生出了中间业务。所以本文提出的表外业务主要指广义上的表外业务，其中或有资产、负债以及金融服务等方面的表外业务都包含在其中。（二）超货币供给理论上个世纪六十年代末，超货币供给理论正

17、式诞生，根据该理论的阐述，由于货币形式更加丰富，为了提供货币，商业银行可以采用贷款的形式，并且能够提供货币的非金融机构也不少，从而使银行的业务受到冲击和挑战。所以为了强化资产管理，银行需要做到与时俱进，积极调整思想观念，不但提供货币，并且丰富金融产品和服务的形式。按照超货币供给理论，银行不仅要通过发放贷款的形式为人们提供货币，而且也要提供优质的金融咨询服务，提高银行自身的资产管理水平。而缺点在于，随着银行的业务更加多元化，增加了经营的风险，如果处理不当容易遭受损失。上述理论基本上适用于经济发展的各个阶段，可以预防或减轻商业银行贷款盲目性，增加资产安全性和流动性，并促进商业银行资产业务的发展，因

18、此长期流行于商业银行中。但是这种理论的缺陷是:随着经济的迅速发展，难以满足社会经济对资金的需求。二、我国商业银行表外业务发展现状（一）表外业务收入占比较低分析总收入中，表外业务所占的比例可知，中、农、工、建四大国有商业银行的总收入中，表外业务实现的收入占比分贝为17%、3%、5%和8%。我国范围内的商业银行整体收入中，表外收入平均的占比是8%。欧美发达国家的情况是，即使是收入最低的年份，商业银行总收入中，表外收入的占比不会低于25%，有些规模较大的银行，这一比例都是50%以上。例如，瑞士银行总利润中，60%至70%的净利润都是表外业务创造的。英国巴克莱银行业务总支出的70%都可以通过表外业务实

19、现的利润来填补，到了上个世纪90年代，亚太地区的银行中，很多银行的总利润中，至少1/4的利润都是由表外业务贡献的，还有的银行这一比例会超过45%。据2009年至2015年各银行年报数据显示,在全世界范围内，市场价值总和排名TOP5的银行中，银行整体收入中，表外业务创造的收入占比都不会低于40%，其中花旗银行这一占比超过了70%。就表外资产的规模而言，2015年度全世界银行市值排名靠前的五大银行中，其中4家银行的表外资产规模都远超表内资产规模，只有美国银行的表外资产规模小于表内资产估摸，相关数据如表1所示。表1 2015年市值前五大银行的表外资产情况（单位：亿美元）银行名称富国银行摩根大通美国银

20、行花旗集团汇丰银行表外资产55400.19181770.4520640.2221789.53113367.61表内资产17876.3223516.9821601.4117312.1024096.56表外资产/表内资产3.107.730.961.264.70数据来源：根据各银行年报整理所得相较欧美发达国家的商业银行来说，我国商业银行的表外业务才刚刚兴起，业务种类并不丰富，传统中介业务较多，许多领域都还未涉及开展业务，目前我国银行的规模和经营水平大多与表外业务种类不相匹配。（二）表外业务经营范围和经营品种单一对比分析中国与美国商业银行的业务，截取2007年中国工商银行和花旗银行年度报告中的数据展开

21、实证研究和分析，结果如下：信用卡业务类型中美国花旗银行获取到了最高收入，在表外业务创造收益总数当中占比接近二分之一，排在此业务之后的是交易服务类(16%)和中介业务类(22%)。举例来说，我国工商银行表外业务中占比最高的是交易服务类，占比在70%左右，排在此后的是信用卡业务(12.12%)和证券投资业务(12.03%)，与排在第一位的交易服务类占比相差较大。在2011年的时候，我国商业银行经营的表外业务种类有限，主要有代客理财、金融咨询、信用卡和汇兑结算等等，大部分属于结算类业务和代理类业务。商业银行提供的金融咨询服务，主要针对的对象为大型企业，银行扮演财务和投资顾问的角色，尚未在查账、重组以

22、及并购等业务中发挥作用。从图(图1)能够看出，我国四大银行在2011年通过表外业务获取到了1500多亿元收入，其中有860多亿元来自于结算类和代理类，占表外业务获得收入总数的比例超过了50%，具体到代理和结算，两者分别占比为29%和10%，还有16%属于银行卡业务类型，由此数据不难看出，我国表外业务种类比较固定且较少，创新度不足，且只能提供少量服务类型，业务附加值十分有限。到了2016年，表外理财中的非保本浮动收益理财产品的资金余额、委托贷款规模、同期贷款规模、上市银行的银行可与结算业务分别提高了33%、20%、13.5%和8%，有些银行还出现了下降的情况。虽然传统中间业务的增长率已明显放缓，

23、而此处所指的中间业务是风险较低且可以扩大银行规模的业务，但其他具有较高信贷风险和流动性风险的资产负债表外业务的增长率仍相对较高。维持资产负债表外业务结构不平衡，风险增加。（三）表外业务透明度低且监管难度大由于表外业务是不显示在资产负债表上的，所以银行对此类业务的年度会计核算无法将其全部公开，也没有办法直接在财务报表上体现。在任何行业的竞争中，如果己方的商业详细信息与商业机密全部公开出来，则会被对方抓住弱点，在竞争中显得被动。同等形式也适用于商业银行的竞争，银行会主观的减少信息的披露量，使银行资本无法被监管者尽数了解，表外业务的各类信息透明度急需放大。在信息不全面的情况下，隐藏在其中的风险无法被

24、投资者看清；银行自身也无法获得全面的业务信息，已经存在的风险控制机制发生不了作用；银保监会更难从全局面分析整个金融体系风险。西方商业银行根据巴塞尔协议的规定，应当按照会计准则和原则、公司治理结构等情况，以强制的方式，对企业当年的经营业绩、资产流动性、资本充足率、资产质量与风险管理的基本情况等进行对外披露。对于表外业务信息的公开，必须是体现在银行会计财务报表上。利用年度银行对账单分析，各国提供各业务的详细信息，根据与披露相关的详细指标监测银行风险。三、商业银行表外业务风险种类及成因（一）商业银行表外业务的内部风险及其成因1、信用风险表外业务信用风险主要表现为客户无法按照约定履行业务，亦或者是信用

25、恶化，以至于债权人不按照约定履行职责。此类风险始终伴随着商业银行发展，并且普遍存在于各个银行当中。举例来说，表外业务担保类型，在出现违约事件无法按照约定履行职责的情况，银行就必须代其支付赔款，以至于银行在承担损失的同时，信用风险也随之增加。审计及监管机构近年来揭露的112个商业银行信用风险问题中、违规开展贷款业务问题47个，数量占比42%，可进一步细分为贷前调查不审慎、贷中审查不尽职、贷后管理不严格、贷款担保抵押存在风险、多头授信、过度授信、授信集中度较高等问题，其中31个问题为在违反规范的情况下人为掩饰，隐藏信用风险，所占比例达到29%。其中，又可以对问题进行细分，分为违规重组贷款、违规对贷

26、款合同要素进行更改等对不良资产进行人为掩饰的两类问题。而26个问题与化解不良资产的措施有关，所占比例为24%，可细分为通过表外业务与同业业务虚假转让不良资产，6个问题与违规借道类信贷业务承接信用资产，所占比例仅为5%，突破信用风险监管指标问题2个，数量占比1.79%。我国相关部门发布的2017年金融稳定报告指出，我国银行金融机构在2016年12月底共有2.19万亿元不良贷款，占资产总额的比例为1.9%，相较于同期下滑了0.02%。其中，有1.51亿元的不良贷款属于商业银行，相较于2015年年底增长了2378亿元，此种态势也持续了五年之久，有1.74%的不良贷款比例，相较于同期增加了0.07%。

27、因此，尽管信用风险被削弱，但它仍然是商业银行和其他金融机构发展的一大障碍。2、 操作风险因为内部流程、人员、制度或外部事件缺乏或没有效果引起的损失的风险叫做表外业务操作风险。表外业务具有更大的灵活性和更少的限制条件。与传统企业相比，银行受到的限制较少，而且不依赖于银行信贷和资本的规模。由于操作比较灵活，银行面临违规操作的风险更大。类似于金融衍生品等高质量表外业务，相较于其他业务而言对制度和人员都提出了更高要求，假设人员未熟练掌握业务流程，或者是工作设施设备不完善，那么就会增加操作风险的机率。操作风险涉及领域较多，包括人员、执行、法律和管理等方方面面，在控制风险过程中需要对各个方面给予关注并重视

28、。在人才选用方面，绩效因素是商业银行重点关注和考虑的因素，但是从业人员的思想道德水平却不在重点考察的范围内，由于取得了较好的绩效，对其管理并不严格。此外，一些岗位人员没有能力适应内部风险防控。大多基层岗位只关注业务人员的操作技能而忽视政治素质和职业道德教育，这增加了商业银行表外业务的经营风险。3、流动性风险银行的表外融资工具无法以流通价格或与市场流通价格相近的价格快速转变为手中流通使用的现金，而导致银行自身流通资金不足或以较低的价格出售资产而遭受损失的可能性，这就是表外业务流动性风险。一方面，很多产品是根据客户特有的要求搭配的，在流通市场很难找到与之相匹配的客户去出售，流动性受限制；另一方面，

29、当整个经济行情下行时，为了尽量降低风险，投资人将金融工具纷纷抛售，导致流动性风险明显提高。近年来,我国商业银行流动性波动频繁且幅度较大,2013年6月各银行在流通中的资金减少，第二天，上海银行同业拆借利率三天内飙升495.8bp,“钱荒”一度成为市场焦点；2016年在银行理财产品迅速增多、高回报低风险理财产品短缺和金融机构主动追求低风险的合力下，市场出现“资产荒”；而2017年市场发生逆转,流动性收紧的预期不断强化,4月28日7天上海银行同业拆借利率达到2.8699%,创下2年来的又一高峰,出现了“负债荒”，流动性剧烈波动对市场造成一定的负向冲击。2013年的“钱荒”事件表明，从2009至20

30、13年为止，银行的同业资产从10%增长到18%，同业业务发展增速远超储蓄，而资产与负债的之间的差距从2008年的40000亿元增长到2015年的174000亿元。由此表明，银行间市场短期流动性拆借的需求在不断增长。（二）商业银行表外业务的外部风险及其成因1、市场风险表外业务市场风险是指由于市场价格由于利率或汇率之间上下浮动的差额，造成金融机构资产负债表内与表外金额降低的风险，其中利率、汇率与价格风险都属于市场风险的范畴。比如，对于互换交易与远期交易来说，一旦利率、汇率升高或下滑，银行所投资的衍生品交易的收益可能为负数，使处于银行面临市场波动压力下。在更为宽松的市场经济条件下，利率、汇率变动带来

31、的市场风险越来越大。表外业务的形式比较丰富，涉及的内容、流程与部门较多，为了控制风险，需要投入大量的精力，表外业务会同时面临多种风险的威胁，不同类型的风险之间的关系或有重合的情况或有互相矛盾的情况，这就增加了风险防范要求的复杂性和困难性。如果在大金融市场动荡不安的背景下，独立于资产负债表之外的表外业务在一定条件下会转化为资产负债表内业务（如表2所示），这也加大了银行经营的难度和负担。表2 部分银行：以金衍业务为主的其他业务收入在营业收入占比银行名称2014.062015.062016.062017.06中国银行1.46%1.47%1.30%1.42%建设银行1.01%0.78%0.28%0.5

32、5%工商银行0.44%0.40%0.46%0.39%交通银行0.52%0.38%0.36%0.44%当前形势下，由于没有系统规范金融条约的约束，有些资产负债表外业务在市场中受到限制较少，特别是远期、掉期、期权类表外业务，其中大多数不需要在银行存入相应的资产，也没有强制要求资金的具体范围，灵活度更大，因此存在大规模隐蔽性风险。同时，由于金融衍生品的杠杆率高，其细小的误差往往会给银行带来无法计算的打击。一些银行用资产负债表外的名字来代表资产负债表上的业务。通过委托相关投资，券商将银行最初的基于回购的业务转换为银行同业存单，资产负债表中并未包括这个存单。因此银行可对信贷规模进行管理和控制，能够突破行

33、业政策的制约和监管。根据瑞银证券分析显示，截止至2016年年底，通常被称为影子贷款的外包投资计划和信托受益权的收入比上年增长14.6，至14.1万亿元。这个数字相当于当年中国整年生产总值的18.9%。2、声誉风险声誉风险是指不利的社会公众媒体舆论压力对商业银行银行资产状况和盈利能力造成损失并形成风险。部分商业银行认为只收取中介费用的不会使用到银行的自有资产表外业务，不会造成银行资本的损失风险。但是，如果银行在提供服务时由于员工的操作不熟练、服务态度差、客户反映的问题无法得到有效解决或柜台业务员工对基本业务不熟悉，对银行基本金融理财产品不了解等情况，就会使银行口碑受损、在客户心中的形象大打折扣。

34、银行声誉受损甚至导致客户流失。自2008年经济危机爆发后，金融市场以及金融中介机构的不坚定性在动荡的经济危机中逐步表现出来，各国都在结合实际调整监管机制，旨在让商业银行有序开展业务，并对自身提出更高的要求。进一步提升监管标准，也就意味着商业银行需要在原来的基础上增加拔备覆盖率、资金以及流动性等。我国保险监管委发布的报告中表示，需要进一步增强监管资本充足率标准，其中明确表示将银行核心一级资本管控在5%以内，同时一级资本总资本在6%左右，最低资本也要控制在8%左右。由于一些小型银行在业务量方面与大型银行有差距，如果不符合中国银行保险监督管理委员会规定的标准，将受到惩罚，这可能会影响商业银行的声誉，

35、造成不良影响，导致商业银行风险管理难度不断增加。四、商业银行表外业务风险防范对策（一）商业银行表外业务内部风险防范对策1、信用风险的防范对策银行应建立信用评价体系，以应对信用风险。加强客户信用调查、客观合理的信用评价、利润分析，避免与信用等级较低的客户进行交易，必要时，一些信用等级较低的客户，根据发生金额的比例，可能会收取一定的费用。就担保类业务，如果对方不诚信，或者经营管理不善等造成客户违约，银行要为其承担偿还债务的风险，不管是在发生交易业务之前或之后，银行需要深入调查客户的信用情况，并评价客户的信用等级，从而保证交易业务顺利开展，尤其是交易完成以后，要经常对客户的盈利、偿债等能力的跟踪调查

36、，降低银行的信用风险。2、操作风险的防范措施对于商业银行来说，因为表外业务越来越受到重视，而这种超前的发展速度与业务的稳定性不相匹配，所以监管当局必须加强对表外业务监管。采用不同的操作要求和发展目标，引导不同类型、不同特点的表外业务往更符合需求的地方发展。这样一来，商业银行能获得更大的利润上升空间，更保障了银行客户的资金安全，使表外业务得到高效快速的发展，控制可能带来的风险。同时，相关监管部门应加强对商业银行表外业务的监管，使银行在业务发展中能够自觉遵守相关部门条例、相关法律法规的要求，遵守内部控制机制，使表外业务得到合理控制和发展，实现对表内业务和表外业务的统一监管，并定期、不定期考察，根据

37、不同的表外业务种类采取不同的管理办法，如以提供服务获取收益，没有资金的投入，投资风险较低的部分低风险服务类表外业务，监管部门可以适当弱化此类业务的监管，但对于高风险的表外业务，监管机构应加强对银行的监管，以施加压力，防范风险。对于从事表外业务人员应建立一套合理的考核机制，强化法律意识。商业银行应定期举办相关业务的考核并组织员工进行系统的学习。适当引进高素质人才，增强团队整体创新思维和思想道德素质。对于不合规员工采取适当的行政处罚，树立危机意识，强化全体员工的责任感。3、流动性风险的防范措施构建与推行风险预警和防范体系。在分析流动性需求的过程中，引入大数据技术，流动性需求的准确预测是流动性管理的

38、重要一环，可通过以下两种方法来预测流动性需求，第一种方法是对资产及负债的到期日进行研究和分析，结合不同的到期期限与流动性参数，完成资产与负债表的编制，同时对资产与负债的匹配度进行计量。第二种方法对欧美发达国家商业银行的资本构成进行探究和分析，并计算未来几年的流动性需求。这种流动性风险预警系统是在流动性预测分析的理论基础上得到的。运用科学合理的推演方法以及测量方法，建立一套科学实用的流动性预警指标体系，当风险达到预警位置就立刻做出提醒，把流动性风险管理的办法整理成一套科学的体系，并不断提高标准丰富发展流动性风险管理运行体系的内容和程序，强化流动性安全体系。重点关注表外业务，降低金融行业的杠杆率。

39、对违规表外业务进行约束，并始终坚持实质比形式更重要的基本原则，优化监控机制，进而加大监管表外专业业务强度，实施监控资金进出，从而有效遏制表外业务在禁止或者是非法领域进行。银行为发展通道和无委托等业务类型，就需要以发行理财产品或者是间间存单等形式获取到代理保险和资金资格。既能够提升金融杠杆作用，又能够让交割条件与资金来源产生隔阂。综上，监管者必须加强对通道业务和无委托业务的打击与清除，降低金融行业的杠杆率，使期限错配的风险得到有效控制。加大监管力度，将表外业务回到正常状态，促进实体经济更好更快地发展，同时将国家的产业政策执行到位，通过多种方式增加金融行业的收益，严控金融领域特定资金体内循环与空转

40、套利的问题，促使金融行业合理稳步发展。（二）商业银行表外业务外部风险防范对策1、市场风险防范对策提高信息披露的整体度，充分展现可能出现的各类风险。由于部分表外业务的各类信息未完全公开，使得一些风险隐藏其中，因此需要不断提高信息披露的质量要求。在全球经济危机发生后，西方先进国家不断提高银行信息披露要求。例如美国为了提高金融衍生品的信息披露要求，在多德-弗兰克华尔街改革与消费者保护法中做出了更严格的规定。我国监管机构可以根据国情从中进行学习借鉴，建立问责机制等。在制度的规范下，展现表外业务的总体情况和个别表外业务的范围、结构和风险情况，真实反映了表外业务流程，并呈现出整体业务面貌。一方面，市场对表

41、外银行活动的实际情况有更透彻的了解；另一方面，披露相对更准确的行情信息是表外业务的监管的前提，这便于监管部门及时准确的了解我国表外业务的发展动态，提前把握发生风险的相关信息，起到早发生早解决的作用。2、声誉风险防范对策一方面，我国商业银行需要构建高效的风险管理系统和机制，把银行战略管理体系与声誉风险管理进行深度融合，在制定银行系统文化品牌管理计划的过程中重点考虑声誉风险控制，建立起完善的风险预警与危机管理系统，提高风险预警水平，及时化解商业银行的危机。加大危机公关的管理力度，使商业银行解决危机的能力得到明显提升，培养正确的价值观和道德文化，增强声誉意识，逐步培养全体员工高标准的公平意识和道德精

42、神，不能形成牺牲银行声誉为客户谋利的意识。对银行外部机制来说，要打造品牌意识，提高品牌附加值和美誉度，不断提高服务质量。其次，树立良好的形象意识，强化银行在社会公众的口碑。首先要提高银行员工接待客户的服务意识，不仅要让员工在业务方面让客户满意，更要增强客户的舒适度。然后利用大众传媒加大银行声誉的传播，使企业形象在社会公众心中潜移默化的形成良好的印象。 结 论结合上文可知，在资产负债表外业务竞争日趋激烈的情势下，商业银行可以从中认识到，通过金融创新创造的收益有利于提高银行的利润。但是银行在对表外业务进行创新和改革的过程中，需要对表外业务的风险有充分地认识。在表外业务内容更加多元的情况下，商业银行将面临更大风险。层次高与管理困难是资产负债表外业务的显著特点，并且暗藏多种风险。现下，不管是从表外业务收入占比、经营品种还是从监管等角度来看，我国表外业务的风险管理暂时都不及西方国家。因此，我国商业银行必须先从风险管理方面开始，建立并完善相关制度和法律法规，加大监管力度，建全相关机制。增强中国商业银行表外业务风险防范能力，使其能够朝更好的方向发展。