关于上市公司内部控制环境问题的研究 开题报告.doc

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1、关于上市公司内部控制环境问题的研究 开题报告一、课题研究的背景及意义论文题目: 关于上市公司内部控制环境问题的研究研究背景：从美国的安然、世界通信、施乐和默克制药等一大批著名国际大公司因为财务会计丑闻导致股价暴跌，到国内的“郑百文”、“麦科特”、“东方电子”、“银广夏”、“ 蓝天股份”等上市公司会计造假案。在对国内外这些造假案反思的过程中，我们将目光集中在会计信息失真、企业资产流失等不良经济现象上，希望从会计核算和会计监督入手，解决当前经济生活中存在的会计秩序混乱，再向其他管理环节延伸。然而，为什么会计造假层出不穷？没有单位负责人的授意和干预，没有上市公司配股退市的利润指标要求，主管会计师有胆

2、量置会计法于不顾制造利润神话吗？如果仅仅把目光集中在会计控制失效的表面现象，不去深究企业内部控制中外部政策、企业的治理结构、管理当局的态度等控制环境的影响，打击会计造假很可能是治标不治本。从上述事件，可以看出目前我国上市公司内部控制制度存在诸多缺陷与控制环境薄弱并发了许多不良后果的现状，完善上市公司内部控制制度已成为当务之急。而控制环境作为内部控制的基础，是推动和制约内部控制制度的动因之一。因此，欲加强我国企业的内部控制制度，必先从优化控制环境入手。研究意义：内部控制犹如一个自动预警和维护系统，它所具备的功能使其成为企业有效管理的工具，企业规模越大，其重要性越显著。恰当的运用内部控制，有利于减

3、少疏忽、错误及违法、违规行为；有利于企业内公平竞争和激励员工的进取心，促进企业健康发展。内部控制的健全、实施与否事关企业的经营成败。尤其是我国加入 WTO 以后，随着全球知识经济的到来，公司治理结构全球趋同，组织结构呈现复杂网络化，对企业管理提出了更高的要求，加强内部控制，提高管理水平，向管理要效益已成为企业的主要组织目标。因此，在复杂的竞争环境中，加强企业内部控制环境建设，对于我国上市公司确立竞争优势，具有重要意义。二、论文的主要内容本文共分六章，按研究问题的一般逻辑顺序展开，即提出问题、分析问题和解决问题分别展开。全文的安排思路如下：第一章绪论主要是对论文的研究背景、研究意义、研究思路和结

4、构安排进行交待；第二章为内部控制理论概述；第三章是我国上市公司内部控制环境发展现状；第四章分析了上市公司内部控制环境存在的问题；第五章完善上市公司内部控制环境提出了相关措施；第六章是本文的结论。论文的重点及难点本文研究对象是上市公司内部控制环境。本文的体系安排大致遵循着这样一个思路展开:理论基础探讨提出问题分析问题解决问题，充分贯彻了理论与实践相结合的原则。内部控制环境是内部控制作用发挥的基础，基础中如果存在重大缺陷，其他因素构建得再完美，也只能起到事倍功半的效果。因此，特定的控制环境造就特定的内控制度，有了良好的内控环境，才能有完善的内控制度。因此研究内部控制及其环境理论，不仅对于改善我国企

5、业的内部控制现状，保证会计信息的质量，完善公司治理和信息披露制度，保护投资者的合法权益，保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义，而且对于企业内部改善管理，加强业务活动控制，提高管理效率和经营效益起着巨大的促进作用。由于对内部控制环境的认识基于对内部控制的认识和发展，因此，本文首先介绍了内部控制理论的发展，然后分析内部控制环境对内部控制的影响。接着本文将循着传统内部控制要素控制环境入手，从内部环境和外部环境两方面分析我国上市公司内部控制环境存在的问题，然后就如何加强企业内部控制环境提出一些改进措施。最后，在研究和分析上市公司在内部控制环境中存在的问题的基础上，提出完善该公司内部控制环境的具体措施，为该公司完善内部控制环境提供经验借鉴。三、课题的研究方法本课题运用规范的理论研究、实证的研究法、文献查阅法。