商业银行财务管理存在的问题及其对策研究.doc

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1、中国地质大学长城学院本 科 毕 业 论 文 题目：商业银行财务管理存在的问题及其对策研究系 别 经济系 专 业 会计学 学生姓名 郭广波 学 号 013120739 指导教师 高祥晓 职 称 讲师 2016年4 月30日本科毕业生毕业论文（设计）诚信承诺书毕业论文（设计）题目商业银行财务管理存在的问题及其对策研究学生姓名郭广波专业会计学学号013120739指导老师高祥晓职称讲师所在系别经济系诚信承诺本人慎重承诺和声明：我承诺在毕业论文（设计）活动中遵守学校有关规定，恪守学术规范，在本人的毕业论文中不剽窃、抄袭他人的学术观点、思想和成果，不篡改研究数据，如有违规行为发生，我愿承担一切责任，接受

2、学校的处理。 学生（签名）： 年 月 日中国地质大学长城学院毕业论文任务书学生姓名郭广波学 号013120739专业班级会计学七班指导教师高祥晓职 称讲师单 位中国地质大学长城学院毕业论文题目商业银行财务管理存在问题及其对策研究毕业论文主要内容和要求：主要内容： 随着我国金融市场更加开放，随之而来的风险也在不断加大。因此，必须要求我国的商业银行建立完善的管理体制，有效地降低或规避风险，以进一步拓展未来发展的空间。如何加强对商业银行的财务管理，有效地预防财务风险，成为我国各家商业银行的重要课题。由此可见银行的财务管理状况直接影响着银行的效益和运作情况，目前，我国的银行财务管理还有很大的提升的空间

3、，存在着许多问题，比如财务人员不到位，相关财务核算机制欠缺等等。银行的财务管理部门要想充分发挥作用，就必须针对其存在的问题进行系统的改善，这样才能充分发挥在银行管理中的重要作用。本文针对商业银行财务管理常出现的问题进行探讨和研究，指出其存在的五大问题，分别是忽视会计工作在财务管理中作用、 财务管理制度不健全、 财务管理专业人员缺乏、财务监督作用无法体现、财务信息化管理系统不完善，在根据这些问题提出了一些契合的优化对策，以此来促进银行的财务管理水平。要求：论文撰写要求思路清晰、内容充实、论点明确，论据充分，论证严密，语言通顺。撰写论文前应首先阅读相关的研究资料，掌握学术前沿动态，对相关理论著作要

4、很好的把握，提高理论水平及思想深度。根据开题报告和老师提出的意见对论文提纲进行修改，确定大纲后认真撰写毕业论文。撰写论文结束后要根据老师的修改意见，认真反复的修改论文，并按照要求参加毕业论文的答辩，严格按照论文进度安排进行论文的写作。论文的格式、字数等撰写方面的要求参照中国地质大学长城学院毕业论文（设计）撰写规范。毕业论文主要参考资料：1 闫培雄.资本约束下商业银行如何实施战略转型J.内蒙古统计，2011，(2)：58.2 金声.面对新形势新挑战 加快推进转型发展 2011年商业银行经营环境及走势展望J.中国城市金融.2011，(7)：133.3 王珏帅.商业银行应对利率市场化的策略选择J.东

5、北财经大学学报.2011，(3)：128.4 朱思思.刘春.商业银行体验营销探讨J.经济研究导刊.2011，(1)：21. 5 吴智勇.浅议商业银行内部控制有效性建设J.中国审计.2010，(4)：111.6 李维.刘晓鸣.我国商业银行信用风险管理探究J.商品与质量.2011，(4)：258.7 任壮.我国商业银行兼营投资银行业务研究D.东北林业大学.2005年 8 彭纯.商业银行组织管理模式研究D.华东师范大学.2006年 9 方芳.中国商业银行盈利能力研究D.同济大学.2005年 10 姜美华.商业银行经济资本管理研究D.东北财经大学.2010年11 周逊捷.我国商业银行会计风险及防范浅析

6、J.现代商业.2010(3)：20.12 张庆岚，郭春华.强化内部管理提高商业银行经营效益J.河北金融.1996(7)：121. 13 赵丽梅.浅议我国商业银行的会计风险及其防范J.财会研究.2009(8)：118. 14 林平.商业银行的会计风险及其防范J.福建金融.2006(9)：21. 15 李炜炜.商业银行会计风险及防范措施分析J.知识经济.2011(7)：132.16 Hart O.and J.Moore.Debt and Seniority:An Analysis of the Role of Hard Claims inConstraining ManagementJ.Ameri

7、can Economic Review,1995(85):567-585毕业论文应完成的主要工作：1 利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2 与实习相关的选题要注意在实习过程中观察收集相关的数据；要做实证方面的论文要多方面搜集相关的地区及国家发布的统计数据。3 认真撰写开题报告，并对开题报告中指导教师所提出的意见进行修改。4 认真撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。5 论文定稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。毕业论文进度安排：序号毕业论文各阶段内容时间安排备注1确定毕业论文的选题，

8、收集资料，整理资料，完成论文的任务书2015-10-15至2015-10-312编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。2015-11-1至2015-11-203实习期间进行一步查找资料，作社会调查。2015-11-21至2015-11-304撰写论文，完成第一稿，并交指导教师2015-12-1至2016-1-155指导教师阅改论文。2016-1-16至2016-1-316修改论文，完成第2稿，并交指导教师。2016-2-1至2016-2-297指导教师阅改论文，完成中期检查表。2016-3-1至2016-3-158修改论文，完成第3稿，并交指导教师。2016-3-16至2016-4-109指导

9、教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2016-4-11至2016-4-3010专家评阅。2016-5-1至2016-5-1011毕业论文答辩。2016-5-11至2016-5-2412评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2016-5-25至2016-5-31课题信息：课题性质： 设计 论文 课题来源： 教学 科研 生产 其它发出任务书日期： 指导教师签名： 年 月 日教研室意见：教研室主任签名：年 月 日 学生签名：学院毕业论文开题报告学生姓名郭广波学 号013120739专业班级会计学七班指导教师高祥晓职 称讲师单 位中国地质大学长城学院课题性质设计 论文课题来源科研 教学

10、生产 其它毕业论文题目商业银行财务管理存在问题及其对策研究开题报告（阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等）一、论文研究的目的、意义 1、研究目的：随着我国金融市场更加开放，随之而来的风险也在不断加大。因此，必须要求我国的商业银行建立完善的管理体制，有效地降低或规避风险，以进一步拓展未来发展的空间。财务管理在银行的发展过程中具有核心作用。为了让银行的内部管理更为规范，让银行的管理水平和抵御风险的能力有更好的提升。银行财务管理是银行发展中的一项重要内容，在对会计环境进行分析后，针对银行特点制定相应的财务管理体系，使超前的管理理念和新的信息技术恰当地融合

11、，才能发挥其真正效果，起到应有的作用。 2、研究意义（1） 理论意义：随着社会主义市场经济的发展和银行所处环境的不断变化，财务管理制度在运用过程中会不断暴露新的弊端，因此要深入分析出现的问题，找到解决的办法，将分析结果运用于实践之中，对银行的财务管理制度进行完善和改进，使会计数据更加真实、可靠，以保证银行获得更高的经济效益。保证社会主义市场经济的正常运行。 （2）现实意义：本文从银行的角度出发，去进行财务管理相关信息探讨，希望通过研究这一问题对提升财务管理有所帮助，探索适合银行财务管理方式。同时，用所学理论解决实际问题，对于提升解决实际问题的能力大有好处。 另外，本文还构建出适合商业银行发展财

12、务管理体系，在总结和回顾财务管理体系方面已有成果及理论的基础上，综合分析我国商业银行财务管理基本现状，总结分析商业银行在财务管理方面存在的问题，提出优化和改进的对策二、研究现状 1、国外研究现状：托马斯刘（2009）认为在分析企业经营特点的基础上,企业在财务管理上存在融资渠道不畅、内部控制制度缺乏、会计基础工作薄弱和财务管理信息化建设落后等问题,通过法制建设为企业创造良好的政策和服务环境、进行财务制度创新、重视财务创新人才的培养和激励、网络化财务管理以及建立相关的惩罚监督制度等措施。彼得托尼（2010）认为。企业经营规模小、财务管理相对落后,容易出现财务管理不规范的情况,是企业发展中的瓶颈。迪

13、伦尤科斯（2011）认为随着以计算机技术、互联网技术为核心的行业信息化技术的发展,以软件技术为基础的财务管理系统逐渐成为企业解决管理财务问题的便捷工具，财务管理可以使企业财务人员从繁琐的手工操中解放出来,提高财务管理的效率，帮助企业的管理者充分利用财务数据,提高企业运营分析和决策的质量。 2、国内研究现状：王艳阳（2014）认为在竞争日益激烈的全球经济大环境中，我国商业银行面临的国际金融冲击变得更加复杂和更富变化性。财务管理工作在我国商业银行经营管理中起着关键作用，财务管理水平的高低是衡量商业银行经营管理标准的重要指标，虽然随着改革开放的深入去取得很大提高。但是目前我国商业银行的财务管理还存在

14、着一系列的问题，严重阻碍了我国商业银行向更高层次发展。王革（2011）认为目前我国企业的工业产值、利税和出口额占全国比重较大,但由于企业规模小、管理不够规范、受传统体制和宏观经济影响大等因素,使其面临许多困难和问题。陈永生（2015）认为随着会计环境的改变即新会计准则的实行，商业银行在进行财务管理是，务必要进行管理模式的改革，才能在新形势下更好发展。刘伟伟（2011）认为由于外部环境和内部环境的缺陷，我国企业的发展受到严重制约，特别是企业的财务管理得不到应有的重视，不能发挥财务管理对企业资金的计划、运用和分配的功能，使得企业抵抗风险的能力较弱，企业寿命周期短、生存力不强。葛秋艳、徐秀梅(201

15、3)认为商业银行的财务管理对银行内部资金的来源和使用状况进行组织、计划、分析、核算、监控、考核等工作。但与外资银行子相比我国的商业银行财务管理水平比较落后，需要创新。商业银行的财务管理的创新不仅是商业银行提高竞争力的需要、实现企业价值的需要，也是适应社会发展的需要。财务管理水平的提高对银行资源的优化配置、银行风险的规避和经济效益的提高具有重要作用。三、研究内容1.前言2.商业银行财务管理概述 2.1商业银行财务管理的概念 2.2商业银行财务管理的内容 2.3商业银行财务管理的特点3.商业银行财务管理存在的问题 3.1财务管理者意识薄弱 3.2商业银行财务管理中风险控制不足 3.3财务管理人员业

16、务管理素质有待提升 3.4财务监督制度有待进一步改善 3.5财务管理工作权责存在问题4.商业银行财务管理的优化策略 4.1加强财务管理意识建设 4.2加强财务管理风险控制 4.3培养财务管理人才，强化业务学习 4.4完善财务监督制度 4.5加强财务管理相关权责工作5.结论四、 研究方案1、利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2对多个商业银行财务管理相关问题进行调查和分析,采访在商业银行工作的财务人员，并总结相关问题和收集相关的数据。五、进度安排1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完

17、成论文的任务书2015-10-15至2015-10-312编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题。2015-11-1至2015-11-203实习期间进行一步查找资料，作社会调查。2015-11-21至2015-11-304撰写论文，完成第一稿，并交指导教师2015-12-1至2016-1-155指导教师阅改论文。2016-1-16至2016-1-316修改论文，完成第2稿，并交指导教师。2016-2-1至2016-2-297指导教师阅改论文，完成中期检查表。2016-3-1至2016-3-158修改论文，完成第3稿，并交指导教师。2016-3-16至2016-4-109指导教师阅改论文，并返还学

18、生，修改后立即交指导教师。2016-4-11至2016-4-3010专家评阅。2016-5-1至2016-5-1011毕业论文答辩。2016-5-11至2016-5-2412评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2016-5-25至2016-5-31六、预期结果 构建出适合商业银行发展财务管理体系，在总结和回顾财务管理体系方面已有成果及理论的基础上，综合分析商业银行行财务管理基本现状，总结分析商业银行在财务管理方面存在的问题，提出优化和改进的对策。七、参考文献1 闫培雄.资本约束下商业银行如何实施战略转型J.内蒙古统计，2011，(2)：58.2 金声.面对新形势新挑战 加快推进转型发展 2

19、011年商业银行经营环境及走势展望J.中国城市金融.2011，(7)：133.3 王珏帅.商业银行应对利率市场化的策略选择J.东北财经大学学报.2011，(3)：128.4 朱思思.刘春.商业银行体验营销探讨J.经济研究导刊.2011，(1)：21. 5 吴智勇.浅议商业银行内部控制有效性建设J.中国审计.2010，(4)：111.6 李维.刘晓鸣.我国商业银行信用风险管理探究J.商品与质量.2011，(4)：258.7 任壮.我国商业银行兼营投资银行业务研究D.东北林业大学.2005年 8 彭纯.商业银行组织管理模式研究D.华东师范大学.2006年 9 方芳.中国商业银行盈利能力研究D.同济

20、大学.2005年 10 姜美华.商业银行经济资本管理研究D.东北财经大学.2010年11 周逊捷.我国商业银行会计风险及防范浅析J.现代商业.2010(3)：20.12 张庆岚，郭春华.强化内部管理提高商业银行经营效益J.河北金融.1996(7)：121. 13 赵丽梅.浅议我国商业银行的会计风险及其防范J.财会研究.2009(8)：118. 14 林平.商业银行的会计风险及其防范J.福建金融.2006(9)：21. 15 李炜炜.商业银行会计风险及防范措施分析J.知识经济.2011(7)：132. 16 Hart O.and J.Moore.Debt and Seniority:An Ana

21、lysis of the Role of Hard Claims inConstraining ManagementJ.American Economic Review,1995(85):567-585指导教师意见：指导教师签名： 年 月 日教研室意见：审查结果： 同 意 不 同 意教研室主任签名： 年 月 日中国地质大学长城学院本科毕业论文文献综述系 别： 经济系 专 业： 会计学 姓 名： 郭广波 学 号： 013120739 2016 年 4 月 30 日David Wright, James hope, the interest rate risk of commercial bank

22、 risk analysis（2010）中说到一些可能会影响商业银行之间的利率风险水平的因素，并通过以前的文章公告，分析条件季度报告中的风险数据，估计总规模和收入（访问报告）进而提出了分析方法。在过去十年中，银行业经历了一场惨痛的损失。信贷风险承担情况变差、利率变动和一些金融衍生工具理论上可能发生的对冲资产负债表风险，使一些原有运营良好的商业银行不得不对外承认了自己的巨额亏损。在这种情况下，西方的商业银行已经开始升级自己的风险管理和控制系统。 李长群在现代商业银行财务风险研究（2011）中指出中国对商业银行财务风险的研究比较落后,这也是制约中国商业银行发展的主要原因。商业银行财务风险的存在是客

23、观的,是不以人的意志而转移的。由于近些年,某些财务风险损失导致了一些银行发生倒闭,因此,使人们有一种“谈风险”而色变的感觉。其实财务风险并不可怕。单纯从风险损失角度来认识风险,是对风险概念的扭曲。实际上,财务风险完全是一种双刃剑,它既可能会带来风险收益；也可能会带不风险损失。对银行财务风险管理者来说,首先应端正对于财务风险的认识；其次是研究如何将可能的风险收益变为现实收益并避免风险损失发生的有效方法。 崔素梅在关于商业银行财务风险管理的分析（2010）中指出，商业银行财务管理面临的环境是复杂多变的。经济环境、法律环境、市场环境、文化环境等因素，虽然存在于银行财务管理之外，但对银行财务管理却产生

24、着很大的影响。然而我国银行目前尚未形成一个健全、完善，能灵活应对各种风险的财务管理系统。同时，商业银行财务风险管理还面临着资本结构失衡、信用风险过高、内部控制系统滞后、财务决策缺乏科学性等一系列问题。 高宇峰在论国有商业银行财务管理存在的问题与对策（2012）中认为，目前我国社会平均利润率尚未形成，金融机构的账面投资回报率又吸引了大量的社会资源涌人。健全的市场准入标准的缺乏，再加上地方政府的本位主义色彩，使各地金融机构剧增，违规经营、从事非法活动的可能性增加了，银行的财务风险日趋增大。但我国现阶段的管理模式仍有一些欠缺，特别是宏观监管方而缺乏有效性，仅停留在事后管理的状态，难以达到防范风险的目

25、的。另外，财务管理人员对财务风险认识不足，不能从财务活动的全过程、财务的总体效益出发去认识和管理财务风险，而且法律意识淡薄、缺乏财务风险防范及自我保护意识。 葛秋艳、徐秀梅在浅谈商业银行财务管理创新（2012）中认为商业银行的财务管理对银行内部资金的来源和使用状况进行组织、计划、分析、核算、监控、考核等工作。但与外资银行子相比我国的商业银行财务管理水平比较落后，需要创新。商业银行的财务管理的创新不仅是商业银行提高竞争力的需要、实现企业价值的需要，也是适应社会发展的需要。财务管理水平的提高对银行资源的优化配置、银行风险的规避和经济效益的提高具有重要作用。闫培雄在资本约束下商业银行如何实施战略转型

26、（2011）中认为国内商业银行仍然处于以规模扩张为主的发展阶段，多元化的盈利模式和低资本耗用的业务架构还在探索建立的过程中，整体表现出业务发展不够均衡、结构不尽合理，基本依赖于传统的存贷利差业务模式。大多数商业银行的发展依托于公司金融业务的做大作强，倚靠大户倾向较重，一些行业和区域的资产集中度非常高；与此同时，零售银行业务和中间业务占比较低，投资银行、现金管理、年金托管、汽车金融等新兴业务和资本占用较少的业务基本处于试点推广状态应该说，这种高资本消耗、高风险积累的业务结构从两个方面对商业银行满足监管资本硬约束带来负面影响：一是加大了资本充足率计算公式的分母。各家银行的加权风险资产权重和风险资产

27、的占比较高，导致在同样的资本规模下，商业银行的风险资产总额更大，需要更多的资本才能满足资本监管的要求；二是不利于扩大资本充足率计算公式的分子。商业银行盈利能力不强，ROA和ROE偏低，导致自我积累资本的“造血”功能受到影响，也对商业银行战略转型和创新提出了新的要求。通过上述观点，我认为随着社会主义市场经济的发展和银行所处环境的不断变化，财务管理制度在运用过程中会不断暴露新的弊端，因此要深入分析出现的问题，找到解决的办法，将分析结果运用于实践之中，对银行的财务管理制度进行完善和改进，使会计数据更加真实、可靠，以保证银行获得更高的经济效益。保证社会主义市场经济的正常运行。银行的战略目标必然是不断地

28、变化的，所以银行的财务管理问题也将是一个不断发展和变化的问题，在今后的研究中还要不断改进与完善。商业银行财务管理存在的问题及其对策研究摘 要 随着我国金融市场更加开放，随之而来的风险也在不断加大。因此，必须要求我国的商业银行建立完善的管理体制，有效地降低或规避风险，以进一步拓展未来发展的空间。财务管理何怎样进一步加强，而且如何有效的规避财务风险，这已经成为了各大商业银行急需解决的问题。不难看出银行的财务管理状况直接影响着银行的效益和运作情况，目前，我国的银行财务管理还有很大的提升的空间，存在着许多问题，比如财务人员不到位，相关财务核算机制欠缺等等。银行的财务管理部门要想充分发挥作用，就必须针对

29、其存在的问题进行系统的改善，这样才能充分发挥在银行管理中的重要作用。在这篇文章中，我们将会对银行在财管上出现频率较高的问题进行讨论和研究，本文主要讨论的重要问题有五个，一：商业银行不能很好的控制财管风险的发生；二：相关从业人员财管意识较为薄弱；三：从事财管业务的工作人员管理水平不到位；四：财管条令和制度急需改善；五：财务管理工作权责存在问题，在根据这些问题提出了一些比较符合现实的优化对策，以而来提升银行的财务管理水平。关键词:商业银行；财务管理；会计核算；内部管理ABSTRACT With Chinas financial market more open, the attendant ris

30、ks also continues to increase. Therefore, it is necessary to requirements of our country commercial bank to establish a perfect management system, effectively reduce or avoid risks, to further expand the space for future development. Financial management and how to strengthen, and how to effectively

31、 avoid financial risks, it has become the major commercial banks need to solve the problem of. It is not difficult to see that bank financial management situation directly affect the bank efficiency and the operation situation, at present, our countrys Bank financial management and great promotion o

32、f space, there is a many problems, such as financial personnel are not in place, financial accounting machine Personnel: five was higher than that of money in the bank to bank management in the improvement of lack, and so on. The banks financial management department to give full play to the role, i

33、t is necessary to the existing system, so as to give full play to the important role. In this article, we will pipe frequency are discussed and research, this paper mainly discussed the important problem, a commercial bank can not very good control financial risk; second, practitioners financial man

34、agement awareness is relatively weak; third: engaged in financial management, business management level is not in place; 4: financial management regulations and system is in urgent need of improvement; 5: financial management responsibilities problems In accordance with these problems, this paper pu

35、ts forward some optimization strategies to improve the financial management level of banks.Key words: Commercial Bank; Financial management; Accounting; Internal management目 录1 前 言12 商业银行财务管理概述12.1商业银行财务管理的概念12.2商业银行财务管理的内容12.3商业银行财务管理的特点33 商业银行财务管理存在的问题43.1财务管理者意识薄弱43.2商业银行财务管理中风险控制不足43.3财务管理人员业务管理

36、素质有待提升53.4财务监督制度有待进一步改善53.5财务管理工作权责存在问题54 商业银行财务管理的优化策略64.1加强财务管理意识建设64.2加强财务管理风险控制64.3培养财务管理人才，强化业务学习74.4完善财务监督制度74.5加强财务管理相关权责工作85 结 论8致 谢11中国地质大学长城学院2016届毕业论文1 前 言在21世纪，经济飞速发展，科技不断进步，中国的商业银行也加快了前进的脚步，不断的引进外资金融机构来增加经济实力，力争在世界经济市场占有更大份额。但是就目前来看，我国商业银行所采用的金融体制并不完善，还是在改革进化，进军世界市场压力很大。为了应对激烈的市场竞争环境，增强

37、商业银行的财务管理水平变得非常重要，对增强银行未来的发展有非常重要的现实意义。首先便是为了应对国际金融市场的变化，国际经济一体化造成了金融行业风险增大，竞争加剧，投资公司、证券公司等其它金融机构相比，商业银行的经济收益却并不是很好，需要承担的风险逐渐加大，但是市场竞争力却不断在下降。为了使商业银行能应对社会经济快速发展所产生的经济环境的变迁，商业银行一定要改变其经营战略，使用加强财务管理的高效手段，进而大大降低银行的成本投入，提升收益，达到原定的营业目标。其次财管实力的加强对一个商业银行来说不仅仅是营业额的问题，对银行能否在竞争激烈的行业中脱颖而出也起着至关重要的作用，国际上对银行是否具有竞争

38、力有三大指标，一：银行治理结构；二：财务情况；三：经营模式和管理实力。其中银行财务状况的好坏很大程度上直接将取决于其财务管理水平的高低，所以加强财务管理有利于改善银行的财务状况，提升银行的核心竞争力。通过对西方经济发达国家的银行发展情况来看财管水平对银行的发展用十分巨大，财务管理若是科学，先进，高效，那么可以大大提高银行抗风险能力，降低银行承担的风险，有利于银行资源的进一步优化，提升银行的竞争力，促使银行效益的大幅度提升。最后，加强财务管理是实现银行效益最大化的必然要求。2 商业银行财务管理概述 2.1商业银行财务管理的概念商行财管有一个比较笼统的概念，从小的方面来说，财务管理只包含银行成本，

39、开销，预算收益和财务数据分析这几个重要的环节，但是从大的方面来谈的话，财务管理包含的范围就很广了，比如银行根据自身经营状况、拥有资产，根据市场环境、发展要求来对合理作用资本，对市场的考核、分析、预算、前景乃至风险都应该属于财管的范畴，最终目的便是达到既定的营业目标。此外，市场反应，亏损或者盈利，规避风险，减少风险冲击，实现利益最大化，风险最小化也应该被财务管理涵盖。2.2商业银行财务管理的内容在整体来说，中国商业银行财务管理主要内容及问题和普通企业财务管理几乎是一致的，但是，因为它同时又是金融行业的一份子，作为一个金融企业，在上市情况下，经营理念和经营模式若和其他同类公司有不同之处，那么财管的

40、行动也会产生差异，直接造成最终目的的内容和目的完成度的不同，这个和普通企业的财管也就有了区别。2.2.1商业银行的资金融通各大商业银行的资金融通中，最重要的便是筹资和投资决策。而在筹资决策中，银行筹措的资金大部分用于满足各种类型的资金需求，如银行发展性资金需求、利率敏感性组合资金需求、流动性资金需求等。各种银行的资金需求也具有巨大的区别，银行必须依据各自实际状况，探讨各种资金需求类型和变化，进行细致的研究，紧接着制定严谨细致的资金来源计划，从而挑选合适的筹资方法。商业银行的投资活动主要包括证券投资、信托投资、租赁投资及各种衍生金融工具投资等。2.2.2商业银行的资产和负债管理商业银行的存在必然

41、会进行对自身的资产进行管理，资产的管理大多集中在对现金，固定资产以及对贷款几个方面，其中，维持商业银行正常运转的资金大部分都是通过贷款这种方式得到的。商业银行负债管理的内容主要包括负债的来源及相应风险。负债业务是商业银行筹集资金、进而成为资金来源的主要业务。他是商业银行资产业务和其他业务的基础，在很大程度上业务决定着资产的规模、组合结构和收益水平、同时，负债资金占其资金来源总额的比重要比其他企业高很多，银行主要依靠负债方面的业务筹资，然后通过对其资本和负债资金的操作管理来取得收入。各个商业银行负债资金的重要来源包括存款、借入款、发行债券和其他负债等。因为银行业务在经营过程中具有特殊性，也就决定

42、了他们要面临更多的风险。银行债款存在的风险则集中在债款易流动，债主信誉，利率不稳定，资本投入几个方面，这些风险的存在是商业银行的通病，但是为了能继续运转，风险也就必须要承受了。从而负债方面存在的风险管理就显得十分主要了。2.2.3商业银行的信息披露信息披露也是商行正常运转的主要因素之一，信息的公布可以让企业更好的了解市场，避免不必要的消耗，信息披露是指财务规划，投入预算收益和表外业务的处理。在商业银行的运营过程中，有一部分业务不会对银行负债资产产生影响，独立于负债体制之外，我们把这种业务叫做表外业务，即非表内业务。商业银行传统的表外业务是指承兑与担保等，在国际结算和国际贸易中大量的用信用证是传

43、统表外业务的表现。表外业务在不会使商业银行资产负债总额和结构发生变动的前提下，大大增加了银行的业务规模和经营范围，而且还可以增加收入。2.2.4商业银行的内部控制收益往往伴随着风险，这是商界名言，商行也不例外，从商行的上市到收益或者负债，风险都一直存在，投资者所要求的收益水平-必要报酬比率会随着风险的增加而增加，只有当投资者得到的报酬比率高于必要报酬比率，这样的投资才是有价值的投资。但是，要如何衡量它的风险及必要报酬比率，是财务管理人员和研究人员需要多探究的重要课题。由于它在社会经济活动中有着非常重要的地位，并且在社会经济的安全运行和稳定社会秩序方面具有不可忽视的影响力。2.3商业银行财务管理

44、的特点2.3.1财务信息收集反馈方面的困难 对所有企业来说，财务管理活动就是它经营管理的核心和脉门，对于当前的商业银行来说更是如此，一般它们组织结构的建设和行政区域的设置大同小异，都是按照由市到县进行建设，但是因为商行有着不一样的经营方式，所以全国各地，各大中小城市都应该存在其分支。复杂的经营模式，困难的的架设难度，跨区域的经营都让财管的作用显得更加重要。相关信息的收集是财务管理中必不可少的前提，因为管理的人员数量巨大，会计人员的业务水平良莠不齐，相比较来说，商行中的财管不管是管理范围，程度还是难度都要高于会计，因此财务会计对资料进行统计时难免会有或多或少的差别，真实度和准确度也有差异。从事财

45、务管理的人员往往会因为财管的信息和资料多而庞杂，进行工作时难度提升了不少。2.3.2资金预算的复杂性 资金预算也是财务管理的重要成分，其内容主要包括对支出预算的编制。资金预算有两点作用，一：预算编制可以让商行对现有资金进行更好的把控和计划，二：在确保商行现金流量流通正常的情况下，银行能更好的利用资金进行投资，提高利用率。各级商业银行资金预算的基础是其所有分支机构资金预算的总和，把各分支机构资金预算经过统计计算才可以获知。各分支机构的运营状况亦是瞬息万变，极大概率会发生调整的状况，该状况肯定会使得商业银行资金预算跟着调整。在这种情况下，商行资金预算自然也会不停的变化，如果不及时作出反应，那么对金融集团必然造成或大或小的冲击，因此资金的预算必须随着变化而变化，