我国中小企业财务风险控制研究 --以三河市汇莹电气设备制造有限公司为例.docx

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1、燕京理工学院毕业设计（论文）我国中小企业财务风险控制研究-以三河市汇莹电气设备制造有限公司为例冯旋国际商学院财务管理专业1504班 学号150610111指导老师:凃进老师目 录前 言1第一章 绪论2第1.1节 选题背景2第1.2节 选题目的与意义2第1.3节 国内外研究现状2第1.4节 研究内容与方法4第二章 财务风险相关理论概述5第2.1节 财务风险的概念和分类5第2.3节 中小企业财务风险的特征及成因7第2.4节 中小企业财务风险分析的意义8第三章 中小企业财务风险控制研究-以三河市汇莹电气设备制造有限公司为例10第3.1节三河市汇莹电气设备制造有限公司简介10第3.2节 三河市汇莹电气

2、设备制造有限公司财务现状及存在的问题10第3.3节 三河市汇莹电气设备制造有限公司的财务风险控制影响因素11第3.4节 三河市汇莹电气设备制造有限公司财务风险控制存在的问题13第四章 中小企业财务风险控制应对措施15第4.1节 完善企业内部风险控制体系15第4.2节 加强财务活动各个流程管理15第4.3节 建立企业财务风险预警系统17第4.4节 改善中小企业外部环境18结 论20参考文献22致 谢24II前 言经济全球化的不断加深，给各企业带来了巨大的机遇和挑战。经济的快速发展，也推动着企业的不断进步。企业在这样的操作环境中面临着许多风险，中小企业在我国经济体制中不可或缺，但其发展却并不稳定。

3、新生的中小企业与破产的中小企业此消彼长。中小企业能否保证自己的稳定发展一直是社会普遍关注的问题。部分的中小企业目光比较短浅，只注重规模的快速增长和扩大，忽视了未来企业可持续发展的金融风险，潜在的负面影响可能会加速中小企业经济的衰亡。每个中小企业都面临着多变的财务风险的威胁，中小企业在我国经济发展中的重要作用使他的发展受到国家政府和社会的广泛关注，财务管理作为中小企业的薄弱部分，也受到了社会各学者的普遍关注，针对中小企业的财务风险控制进行研究有利于中小企业的可持续发展，从而推动我国经济的发展。本文以三河市汇莹电气设备制造有限公司为主要研究对象，对其财务风险控制方面进行研究，从汇莹电气设备制造有限

4、公司风险控制过程当中发现问题，并提出相应的解决方案，为后续中小型企业的风险控制提供宝贵经验 。第一章 绪论第1.1节 选题背景经济全球化的不断发展，给各企业带来了巨大的机遇和一系列挑战。随着市场经济结构的不断转变，让中小企业不得不重新审核自身的经营活动和财务管理行为，特别是财务管理方面，中小企业在转型的过程中经常会遇到资金短缺的问题，要解决这个问题就需要企业能够提高自身在财务管理层面的能力，提高自身面对财务风险的防范能力，拓宽自身的融资渠道，理清企业存在的财务问题。第1.2节 选题目的与意义1.2.1选题目的市场竞争激烈的今天，财务风险会对中小企业未来的发展产生严重影响。从中小企业的现阶段来看

5、，并没有重视到财务风险控制对于企业未来发展的影响，为了加强中小企业对于财务风险的重视程度，帮助中小企业采用科学的方法进行财务风险控制，以三河市汇莹电气设备制造有限公司为例，以其作为一个缩影，对中小企业财务风险控制进行研究，分析中小企业财务现状及存在的问题并提出相应的意见。1.2.2选题意义我国针对风险控制的理论概念以及大方向上的财务分析控制研究的理论文献很多，但是具体以某个中小企业为例进行财务风险控制的理论文献却很少，所以的研究成果一方面可以完善我国针对中小企业财务风险控制的理论知识构架，另一方面针对某一个中小企业进行具体的研究能够帮助读者更好的理解财务风险控制的理论和方法，为中小企业改革自身

6、的财务风险控制体系提供参考性意见。第1.3节 国内外研究现状1.3.1国内研究现状吴江（2016）在A企业财务风险控制方案设计一文中他认为对于企业来说并不存在一劳永逸的财务风险控制方法，任何企业的财务风险控制都是需要根据实际情况不断调整的，因为财务风险控制并不只受到企业内部发展的原因，更多的是受到相关经济政策以及整个经济大环境的影响，这就需要企业对于财务风险做好预测，才更更好的应对所发生的财务风险问题。金雨（2016）在企业财务风险控制研究一文中提到在构筑财务风险预测模型时，需要选取能够影响企业盈利、偿债、经营、成长能力的几个典型的样本，并且构筑模型要建立在对大量实际的数据分析之上，才能最大程

7、度的保证模型的可行性。张志强(2017)在农业上市企业财务风险识别与控制研究-以S公司为例提出企业在财务风险控制方面首先要注意加强成本的费用控制，从成本上进行控制是为了从根本上保持企业能够有一个良好的盈利能力，而如果想要通过成本控制来进行财务风险的控制就要建立一个健康良好的成本管理制度。董晓晨（2016）在我国中小企业财务风险控制分析一文中提到我国中小企业存在的财务管理问题主要分为三大类，一类是财务管理缺乏长期的目标，第二类是中小企业缺乏正规、科学的财务制度，第三类是中小企业对于大环境的适应程度低，财务风险控制方法不够灵活。武忠华（2016）在我国中小企业财务风险控制研究一文中提到中小企业目前

8、对于财务风险控制管理的意识还不够，企业应该树立全体员工的财务风向控制意识。1.3.2国外研究现状JamesJohn(2008)在NecessaryMeasuresforFinancialRiskControl一文中提到非常规的负债会造成企业的财务风险问题，这些非常规性的负债会严重影响企业的未来收益，严重的话甚至可能造成企业收益下滑。Jordan(2015)在AnalysisofOverallFinancialRisk一文中提到了全面财务风险管理的概念，他解释全面财务风险管理概念最早是由美国的资本主义国家提出的，财务风险的最终目的是为了处理和管理财务风险。Wachowicz(2017)在Rese

9、archonFinancialRiskControl中提到财务风险中很大一部分是公司无法定期偿还负债，每一股收益中由于财务杠杆产生的影响会扩大财务风险的影响范围。John(2015)Preliminary Market Research on Financial Risk Controland Management中提到任何企业在进行财务风险控制时都应该做好充分的准备工作，要对所处的市场环境进行综合的调查分析，同时与时俱进的更新财务风险控制理念。第1.4节 研究内容与方法1.4.1研究内容此次研究首先针对财务风险控制相关理论进行了解释说明，对于概念的界定以及中小企业财务风险的特征及成因，与财务

10、风险分析的意义进行了说明，然后以三河市汇莹电气设备制造有限公司为例，分析了其财务现状以及存在的问题，针对问题提出了相关的改善策略。最终以小见大，由论文案例引申到我国中小企业所面临的问题和应该进行的改革策略。1.4.2研究方法文献资料法：此次研究通过在知网和图书馆当中搜集了大量与企业财务风险控制相关的文献资料，对财务风险控制相关的理论以及前者对于一类案例的分析进行了整理总结，为文章的写作奠定了坚实的理论基础。访谈法：通过对三河市汇莹电气设备制造有限公司的工作人员进行访谈，了解整个企业的日常经营以及财务制度，找出其在财务风险控制方面存在的问题。比较分析法：通过对企业不同时期的财务数据进行比较和分析

11、，在比较和分析的过程红找出各个阶段财务数据发生变化的原因，具体分析寻求解决方案。归纳总结法：将文献资料与数据资料相结合，最后进行归纳总结，结合行业整体的情况提出科学合理的解决方案。案例分析法：通过对三河市汇莹电气设备制造有限公司财务风险控制方面的问题进行案例分析，提出相应的问题并提供解决方案。第二章 财务风险相关理论概述第2.1节 财务风险的概念和分类2.1.1财务风险的概念财务风险主要是指企业因为财务结构不合理、融资资金使用不当使企业丢失补偿债务能力的风险。一方面，由于企业管理活动中多种因素，导致企业在预期中的总经济利益比经营过程中经济预算出现了不一致的现象。另一方面，财务风险带来的损失和危

12、机是非常大的，很可能让企业产业结构和运转经营遭受到巨大创伤。狭义上财务风险主要是由于借债经营引起的。企业借债经营到期还不上款导致企业经营出现了一系列的风险和危机。出现这样的状况更多是企业借债经营和如期偿还的视角考虑的。2.1.2财务风险的分类财务风险按资本运动的过程分类主要分为四种：筹资风险：筹资风险是指由于资金融资市场和宏观经济的变化导致企业筹集资金方面带来的不确定性。再融资风险、利率风险、汇率风险等风险都属于是筹资风险。投资风险：投资风险是指企业在经营到一定规模，投入一定的资金之后，由于金融市场或者市场需求的变化导致企业最终受益与预期收益出现偏差的风险。投资风险中主要有直接投资和证券投资两

13、种形式。资金回收风险：资金回收风险是指企业在生产过程中，由于供应方、产出方和销售方各个环节的不确定因素影响到企业资金的运转，让企业价值出现了变动。收益分配风险：收益分配风险主要是指企业的经营管理者的做出错误的分配方案给企业带来不利的影响。收益分配为企业财务管理的最后环节，主要包括分配股息和留存收益。前者主要针对企业外部融资风险，后者主要针对的是企业内部筹资可能面临的风险。2.2.3财务风险管理理论财务风险管理是一个连续循环动态的过程。企业财务风险管理主要是经营主体或者管理层，在实际操作或者领导过程中，尽量投入最少的劳动成本，获取最大的经济收益，但是在这一过程中可能会出现不确定因素，导致经营的亏

14、损，出现了财务风险。财务风险管理的作用为对企业理财的各种风险进行识别，规避财务风险，找到合适的控制措施。财务风险管理理论不只是要在制度上进行管理，还要在技术上寻找管理的办法。制度上主要是企业在经营过程中制定损失回避、损失控制和损失转移制度，减少企业的损失。损失管理主要是企业不愿意放弃的一些损失，可以采用转移或控制的方法缩小损失的幅度。相比制度管理方法技术上的管理方法更为专业、谨慎和科学。技术上的管理可以从多方面出发，首先可以通过将损失转移，确保企业能够正常流转。其次企业要学会放弃风险大的项目，转为多元化进行投资，通过企业判断，选择独立项目进行投资，规避大风险。最后，企业也可以根据多年的企业经营

15、，来增长风险管理的经验，预先发现风险，从而达到规避风险的效果。2.2.4财务风险控制理论企业财务风险不仅要注重其带来的受益，还要关注财务风险中的缺陷。企业经营者和财务管理者都要从正反两个方面看待企业财务风险。由此可见企业在对待财务风险控制中要从多个方面进行考虑，现阶段主要的控制财务风险的策略主要有以下几种：1.前馈性控制策略。前馈性控制策略主要在于怎样去预防财务风险的发生，在财务风险控制活动的前端进行控制。前馈性控制策略主要内容是监控企业进行财务风险行为，如此控制了财务风险的影响因素，因而减少了财务危机发生的可能性。2.防护性控制策略。防护性控制策略主要是对财务风险控制的防范，是企业在生产经营

16、过程中防止财务风险的发生。这一种防御性措施主要依靠企业来制定各种防御制度，坚持恪守企业自己的财务理念，减少风险，让企业能够可持续发展。3.反馈性控制策略。反馈性控制主要是指在财务风险发生之后，企业跟去这一次财务风险，来研究其成因，根据财务风险提出下一次发展问题，制定相关的防范措施，并通过财务管理人员了解财务风险，制定相关控制财务风险的制度，进而达到高水准的财务风险控制，减少企业财产流失。第2.3节 中小企业财务风险的特征及成因2.3.1中小企业财务风险的特征(1) 中小企业目标小，盈利小我国中小企业的财务管理尚不完善，导致财务管理目标期限短，收益小。中小型企业在发展过程中只顾眼前利益，错过商业

17、机遇，在面对市场时，丧失很多机会，更忽视了财务风险状态。开始经济效益可能会比较大，但是长久发展会导致企业出现财务危机。(2) 劳动密集型企业较多我国中小型企业都属于劳动密集型企业，经营规模不宜扩大并且经营风险非常高，实力相对来说比较弱。我国中小型企业投入的总资产不高，缺少对高新技术的研发，没有足够的资金产业链进行投入。在高速发展科技和激烈的市场竞争下，财务风险成倍增加。(3) 中小企业融资成本高我国中小企业的财务管理意识非常差，很多中小企业的信誉意识淡薄，导致在融资过程中出现不畅通。另外中小企业的大多数以自有资本为主，通过担保人进行贷款、抵押贷款向金融机构投资非常困难，导致财务风险出现之后，经

18、营上不顺畅，导致企业破产。(4) 中小企业，收益分配不均中小企业的经营者与所有者大多数是同一群体，收益分配不均也可能导致财务风险。中小企业的经营者和所有者都尽可能把企业的经济收益收往自己身上，就会出现财务上虚报，经营者不能得到真实数据，导致企业经营状况陷入困境。企业最开始的资金积累被挖空，导致财务风险蜂拥而至，企业陷入严重的债务危机。2.3.2中小企业财务风险的成因(1) 中小企业受到外部宏观经济冲击中小企业外部宏观经济的影响，主要是由于经济环境、市场效应、社会环境、企业资源环境出现问题，导致中小企业经济发展出现问题。中小企业在人力、物力、财力上面的局限性，很可能导致企业的财务无法适应外部复杂

19、多变的经济环境，给企业带来非常大的经济困难。(2) 中小企业内部财务管理水平低中小企业财务管理决策的失误和投资决策的短视线，导致企业出现财务风险。多数中小企业是以自主资金为主要资金来源，财务决策以企业所有者决策为主，缺少科学合理性分析，增添财务风险概率。另外，中小企业财务管理内部控制不足，财务数据流失或者虚构财务数据，导致决策的失误。中小企业的投资大多数都是看数据或者随波逐流式投资，缺少投资主体的分析。其次，中小型企业管理者缺乏财务风险意识。财务管理者大多认为只要管理好财务数据，掌控好资金流动就不会产生财务风险，导致中小型企业在无意识中产生了很多隐藏的财务风险。第2.4节 中小企业财务风险分析

20、的意义中小企业财务风险主要来源于内外两个环境因素，而对于中小企业财务分析的意义同样可以从内外两方面来讲。中小企业通过对财务风险分析，可以大幅度提升中小企业在宏观经济中的生存能力。财务风险分析可以多方面规避市场经济环境对中小企业的威胁，中小企业只要对财务风险分析到位，适应复杂多面的经济环境变化，将会给企业带来非常大的机遇。中小企业财务风险分析对企业内部的意义主要通过财务决策、投资决策、财务风险意识三方面来阐述。中小企业财务风险分析可以减少财务决策的失误，稳固财务关系。中小企业对财务风险进行科学合理的分析，会减少个人主观决策行为，减少财务决策的失误。中小企业财务风险分析会增强对市场方面的了解，并对

21、投资主体、企业合作伙伴充分进行了解，减少投资决策失误，规避了偿债风险。最主要的一方面是财务风险分析可以提高管理者风险意识。提高管理者风险意识，不仅仅可以使企业发展更加稳健，还会提高企业财务运转的前瞻性，可以看得更加长远，而不是在乎短期企业效益，规避更多财务风险。第三章 中小企业财务风险控制研究-以三河市汇莹电气设备制造有限公司为例第3.1节 三河市汇莹电气设备制造有限公司简介三河市汇莹电气设备制造有限公司（以下简称为汇莹公司）于2013年成立，公司属于机械设备制造行业，在公司发展壮大的6年间，汇莹公司始终坚持为客户提供最好的产品、技术支持与健全的售后服务，汇莹公司主要经营：加工电缆桥架、线槽、

22、配电柜、配电箱通风管道等产品。第3.2节 三河市汇莹电气设备制造有限公司财务现状及存在的问题3.2.1三河市汇莹电气设备制造有限公司财务现状现阶段汇莹公司处于发展阶段，尤其对公司的利润、成本非常重视，但是由于电气设备行业市场环境逐渐完善，在市场环境当中受到比较大的冲击，不利于汇莹公司的持续发展。由于受到市场打击，长期存在汇莹公司内部的财务问题开始凸显出来，越来越不利于财务风险控制。3.2.2三河市汇莹电气设备制造有限公司偿债能力现状表3.1 三河市汇莹电气设备制造有限公司短期偿债能力统计表年份2016201520142013流动比率1.101.371.421.90速动比率0.730.680.6

23、60.87从表3.1中可以看出该公司的流动比率在2013年之后有下降的趋势，这说明企业本身的流动资金逐渐减少，从速动比率来看，该公司一直没有达到最优质，也就是说现阶段公司对于流动负债的保障能力较低，这充分说明目前公司适应外部环境的能力还比较弱，对于外界特定环境的依赖度比较高，但是外界环境本身就不是一成不变的，如果该公司不能提高对外界环境变化的敏感度，就容易被其影响。从图表中可以看出公司的内部结构中缺乏对于外界环境与公司发展的分析预测的相关部门，也就是财务风险预警部门。3.2.3三河市汇莹电气设备制造有限公司营运能力现状表3.2 三河市汇莹电气设备制造有限公司发展能力分析表年份201620152

24、0142013净利润增长率-102%198%88%-178%营业收入增长率19%-17%6%11%资产增长率19%39%-3%7%从表3.2中我们可以看出该公司的净利润增长率并不稳定，且有负值出现，这说明其受到同类商品的竞争压力，而营业收入的负数说明该公司在前期的市场调查方面存在缺陷，汇莹公司在2016年公司及时的做出改进，从资产增长率变现的数据可以看出企业正在的不断调整自身的资产规模，同时这也从侧面说明整个公司的发展重心还放在市场的开拓上，其内部的风险管理体系还不健全。表3.3 三河市汇莹电气设备制造有限公司营运能力分析表年份2016201520142013总资产周转率1.981.801.7

25、61.92货存周转率7.9915.969.897.65应收账款周转率2.491.901.622.49从表3.3中我们可以看出该公司的总资产周转率比较平稳，这说明整体的固定资产结构还是比较合理的，而货存周转率变化的起伏偏大，可能有货存和销售量的问题，应收账款周转率较低，说明公司很可能会遇到银行短期负债的压力。这说明企业对于应收账款的管理不到位，没有在这方面制定科学合理的收账计划。第3.3节 三河市汇莹电气设备制造有限公司的财务风险控制影响因素3.3.1内部因素表3.4 三河市汇莹电气设备制造有限公司银行贷款情况分析（单位：万元）年份短期借贷长期借贷总负债贷款占比20171302982800562

26、01751%201699225350019589654%201579023520019589643%201454023590017901333%数据源于：三河市汇莹电气设备制造有限公司2014-2017年财务报表计算从表中我们可以看出2014-2017年银行的短期借贷是不断升高的，并且与长期借贷相比，短期借贷的数额巨大，远大于长期借贷，2014年和2015年的贷款占比甚至超过了二分之一，说明本公司对于银行的以来是较高的，一旦企业的日常经营出现盈利问题，很可能无法定期偿还银行的贷款，造成债务压力。从表中我们可以看出企业融资方式过于单一就会使企业过于依赖某一方而容易引发负债危机。这说明企业缺乏先进

27、的财务风险防范手段，企业没有通过这些账目数据发现企业内部存在的问题。表3.5 三河市汇莹电气设备制造有限公司资产负债变化情况（单位：万元）年份资产负债资产负债率201747090426201756%201640413819023247%201537407619689849%201436477017901342%从表中我们可以看出企业负债增多的情况下很可能引发负债危机，该公司在2014-2017年间存在负债经营的现象，这四年的资产负债率都在50%之上，2015年已经接近了50%，到了2017年甚至达到了56%，这说明企业有一半的资金都属于负债的范畴。综合来看影响该公司财务风险控制的内部因素主要有

28、两点，第一点是由于融资的方式渠道不够丰富，第二点是企业内部的资本结构还有待完善。3.3.2外部因素财务风险受宏观经济环境的影响。宏观经济环境出现了经济过热或萎靡不振的状况，财务风险出现的概率也会大大增加。这一种客观或者主观上导致经济状况和最终经济结果与计划期间的差异，可能会突然获利，也可能会遭受到比较大的亏损。影响汇莹公司财务风险控制的外部因素也可以从两方面来谈，一方面又由于整个电气设备行业大环境的影响，任何行业在发展过程中都应该不断的关注同类产品的发展情况，做好产品的市场调研工作，电气设备制造的同类产品很多，产品的更新也较快，如何为各类产品策划合适的营销方案将直接影响产品的销售，直接影响汇莹

29、公司的财务收支变化。另一方面是国家政策法规的影响，我国独特的市场经济体制，在某种程度上有助于汇莹公司进行财务风险控制，汇莹公司在进行财务风险预测时要重点关注国家政策法规的走向，充分利用国家的财政政策来优化自身的财务风险控制方案。第3.4节 三河市汇莹电气设备制造有限公司财务风险控制存在的问题3.4.1内部风险控制体系不健全经济全球化进程的不断推进，对中小企业的内部风险控制体系提出了更高的要求，但是汇莹公司作为新兴的电气设备制造公司，在对汇莹公司内部员工进行访谈的过程中发现汇莹公司内部的全体员工缺乏财务风险管理的责任意识，甚至汇莹公司内部的管理部门都没有足够的风险管理意识，财务风险具有多变性，每

30、个公司的财务状况不同，所进行的财务风险管理措施也不一样，管理部门只依靠自身的经验去进行财务风险管理很可能出现错误，财务风险管理是一份复杂的工作，他需要综合考虑汇莹公司内外的发展情况，但是汇莹公司内部并没有树立全员风险识别意识，一些员工在遇到风险时不能准确的判断风险的类别，也不懂得及时的向汇莹公司内部相关人员反馈，那么那些本可以规避的风险很可能仍旧会发生，这与汇莹公司内部的风险管理体系不健全是息息相关的，之所以会造成现在的情况，归根结底还是汇莹公司对于风险管理的重视程度不够，特别是汇莹公司内部高层的管理部门，他们不能以身作则，普通员工就更不要提财务风险控制了。这说明公司内部的财务风险控制体系还不

31、健全，上下级之间做到互相监督、互相促进。3.4.2财务活动各个流程存在缺陷财务活动主要分为四个主要的流程：筹资风险控制、投资风险控制、营运风险控制、收益分配风险控制。通过对汇莹公司财务报表数据的相关分析，我们可以看出财务活动的各个流程都存在部分缺陷。从筹资风险控制来看，汇莹公司的融资方式单一，渠道较窄，这就造成汇莹公司在发展过程中容易发生融资危机，因为汇莹公司的短期借贷占有很大一部分，再加上汇莹公司的变现能力较弱，一旦发生财务危机，就会造成汇莹公司的压力倍增。从投资风险控制来看，汇莹公司对于市场的调研和市场政策的理解不够，这就造成汇莹公司在拓宽自己业务的时候容易出现投资决策失误的问题。从营运风

32、险控制来看，汇莹公司应收账款的金额占据很大一部分，这说明汇莹公司在客户诚信星级评判上存在问题，没有准确的考虑到用户的偿还能力，就做出了赊账的处理，同时汇莹公司在应收账款的处理中也存在问题，对于已经销售出去的商品，汇莹公司没有行之有效的追收账款的方法。从收益分配风险来看，汇莹公司内部没有指定合适的科学分配制度，在制定的时候与管理者与所有者之间的沟通力度不够，无法保障所有人都能够认同现行受益分配制度的公平性。3.4.3财务风险预警体系不健全企业财务风险控制的决策是否正确最主要的决定因素在于企业内部是够具有高效合理的财务风险防范技术。汇莹公司在财务风险控制方面最大的问题就是财务风险技术手段缺乏，汇莹

33、公司作为一个中小型企业所沿用的财务风险控制的方式不够与时俱进，一些优秀案例所提供的财务风险控制经验并一定在汇莹公司的运营上就会合适，目前汇莹公司虽采用的主要方法还是由西方传入的常见的财务风险预警法，西方国家的公司企业都起步较早，而且西方公司与汇莹公司所处的外部环境也有很大区别，所以这类的风险防范技术只能为汇莹公司的财务风向防范提供一个大方向的引导而不能作为主要的方式，而汇莹公司在实际学习引用的过程中过于死板，没有实际的考虑汇莹公司实际的情况，只是生硬的将西方理论中的财务预警方式应用到实际的财务控制管理中，这样一来势必会导致一些风险预测的偏差问题，而财务风险管理最重要的内容并不是对于已经出现的风

34、险设计出多么完美的解决措施，而是在风险还未发生之前就准确的预测，并设计出合理的规避方案，而汇莹公司财务风险防范技术的不足将大大影响财务风险的预测问题，降低财务风险控制的效率。3.4.4外部环境引发企业的财务危机中小企业想要在激烈的市场竞争下谋求自己的稳定发展，就要时刻关注外界的环境政策变化，特别是整个行业的未来发展趋势以及国家政策对行业发展的推进度。汇莹公司对于外部环境的适应能力还有待提高，汇莹公司在2013年注册成立，此时国家的经济发展正处在一个被调控的状态，汇莹公司的短期借贷比重较高，一旦国家政策做出调整，汇莹公司无法从银行获得足够的融资，很容易发生财务风险问题，就会影响企业今后的发展。作

35、为一个电器制造的一个中小型企业，在大企业的夹缝中生存，汇莹公司还没有深刻的意识到自身所处的大环境，在成立初期的发展是不错的，但是这并不代表着会一直持续。第四章 中小企业财务风险控制应对措施第4.1节 完善企业内部风险控制体系4.1.1树立全员财务风险意识汇莹公司管理层要加强自身财务专业知识的学习，严格要求自己，财务专业知识充实的领导层是企业发展的重要基石。管理者还要加强企业思想道德建设，确保每个员工都要有良好的职业操守，实现财务管理的真实性，提高财务风险控制的意识。汇莹公司要想树立全员财务风险意识，必然先要从选人开始，汇莹公司不能再向家族企业进行发展，而是要任人唯贤，选拔优秀的财务人员进行培训

36、和学习，财务人员必须有财务相关证件才能上岗就业。这样就确保财务工作人员有财务相关的工作能力。培养财务人员财务方面的法律法规，要严格要求自己，把自己的账目一定要做好做准，培养员工的职业道德，确保账目的准确性，这样可以对汇莹公司的账目管理和资金方面的控制会逐渐增强。4.1.2加强公司内部控制汇莹公司要积极对财务风险进行分析和预测，通过汇莹公司内部有效的风险评估，制定和完善公司内部控制制度。汇莹公司内部控制制度也不是一成不变的，而是根据汇莹公司对财务风险的评估情况进而完善的。时刻建立汇莹公司内部控制制度是不够的，建立之后的执行执行效率也是重要的一点。汇莹公司有效的执行内部控制制度，能够有效的反馈内部

37、控制的一些不利信息，再通过这些信息逐渐加强对财务风险的控制，提高防范意识。为确保严格执行汇莹公司内部控制还要创建监督机制，对汇莹公司内部控制制度执行进行监督。若要完善公司监督机制并有效提升内部控制制度的执行力，监督体系就一定要在内部控制执行前、中、后三个阶段进行监督。确保汇莹公司内部控制制度的执行加入到员工的工作绩效当中，让执行力度与员工的工资直接挂钩，这也是加强汇莹公司内部控制的方法之一。第4.2节 加强财务活动各个流程管理4.2.1筹资风险控制汇莹公司的筹资风险控制可以从长短期借款能力相互配合进行解决。汇莹公司开始筹资时，应计算好现阶段能承受多大的偿还压力，汇莹公司负债能力直接影响到筹资的

38、效益。长短期借款和企业变现能力相互结合，短期借款要计算好还款时间，避免在同一时间段内进行还款，导致公司压力急剧增加。汇莹公司筹资投入的项目收益也是筹资风险之一。汇莹公司在筹资时一定要精准计算投入项目的收益，确定投资项目和相应的收益能力，要严格遵守相关制度，避免投入和收益不成正比，导致筹资风险增加。4.2.2投资风险控制投资风险控制是中小企业财务风险控制不可或缺的部分。第一汇莹公司投资风险可以从投资项目和投资规模的决策进行控制。在汇莹公司决策方面要考虑企业外部环境影响，要充分了解市场行情，查找大量的数据，决定投资方向。汇莹公司内部要通过高精度计算需投资项目规模和投资后收益，要用最少的钱得到最大的

39、收益。第二汇莹公司要建立多元化投资方式，降低投资风险。组合投资方法可以分散投资风险，实现投资多元化，在一个项目上有了风险，另一个项目会相应提供一些保障，这样就会降低投资风险给公司带来的资金压力，从而对投资风险进行控制。第三汇莹公司投资风险控制应该确定适当的投资项目。汇莹公司是中小型企业，资进在投资方面的投入不能过大，为了能够降低投资风险，要找到适当的投资项目，但是投入资金之后不会影响整个资金的流转状况。4.2.3营运风险控制运营风险控制主要从客户管理和收款管理两个方面控制。一方面，汇莹公司可以制定完整的企业客户诚信表。对长久有诚信的客户建立稳定合作关系，对于新客户企业要多方面进行调查，成立客户

40、信用评级制度。不仅如此，汇莹公司要建立高专业性的信贷管理部门，这个部门要对用户的信用信息进行管理，创建相关档案，加强对借款人的管理。信贷管理部门给借款人进行星级评判，根据信誉高低为客户提供更合适的贷款金额。在完成贷款之后，还要对用户还贷情况进行统计，加强借贷后的管理，完成对运营风险的控制。另一方面，汇莹公司的收款管理应规范好企业与客户双方合同制度。客户赊款额度也应与信誉挂钩，在合作项目上赊款要签订明确的合同，避免企业收款时没有依据，导致不必要的经济纠纷。签订合同之后要有专业人员进行管理，妥善保管这些合同，减少收款不能回收的可能性。4.2.4收益分配风险控制中小企业大多经营者和所有者属同一群体，

41、企业收益分配一般都是往自身上找，导致收益分配不均或者是收益分配不合理，收益分配风险概率增长。针对这一状况汇莹公司要完善收益分配制度。建立企业和债务人的共同，建立一套完善的受益分配制度，在进行分配制度的制定规程中可以分列几个科学的分析方法，由企业经营者和管理者共同商议投票表决，保证收益分配制度的民主性。第4.3节 建立企业财务风险预警系统4.3.1加强对财务风险预警的重视首先，汇莹公司要创立科学有效的财务决策机制。汇莹公司要培养专家、专业技术人员、管理层和员工懂得用系统分析方法去预测财务风险，财务决策者的主观和工作人员的客观意见相互结合，确保财务决策的正确性。只有全面培养工作人员财务风险意识，才

42、能让财务风险提前让企业预测到财务风险将要发生。其次，汇莹公司危机意识的培养。一个企业的企业文化是让员工前进的重要动力，将财务风险预警融入到企业文化当中去，让员工潜移默化树立起危机意识。汇莹公司应该渗透给工作人员财务风险和员工切身利益是直接挂钩的，对在工作过程中的开支都要谨慎细致做好财务报告，不能做假账目迷惑管理层的“眼睛”，导致财务风险的发生。管理者和员工树立好财务风险意识，对财务风险预警加强重视，才是企业长期稳定发展至关重要的一点。最后，汇莹公司需要留一些储备资金，针对财务风险预警系统提出的财务问题作出应对。财务风险预警系统在给出财务风险警告时，财务部门能够处理生产管理过程中的风险，利用这笔

43、资金顺利度过财务风险，让汇莹公司的资金安全，能正常经营的范围。顺利度过财务风险离不开财务风险预警对财务风险的分析，增强汇莹公司在经营过程中解决财务风险的能力。4.3.2建立长期的财务风险预警体系财务风险预警系统还要对财务风险进行深层剖析。汇莹公司财务风险解决问题还不够完善，对财务风险的了解和程度无法进行准确的判断，就此企业管理层和财务管理方面应重点对财务风险进行分析和评估。增长财务方面的经验，这样在下次有财务风险预警时能够做出准确的判断。在充分对财务风险进行了解之后，要建立适合中小企业现状的预警系统。当财务风险提出预警之后，汇莹公司管理部门可以根据财务风险预警系统及时进行风险应对，完善决策漏洞

44、。这一方面需要有快速响应部门。汇莹公司要深度挖掘财务风险预警和治理方面的人才，这样可以快速对财务风险进行反应，减少风险带来的损失。第4.4节 改善中小企业外部环境4.4.1建立企业信用体系汇莹公司在实际的生存发展过程中经常会遭遇融资困难的问题，而融资渠道单一也是造成汇莹公司财务风险的重要原因。解决这一问题不仅需要汇莹公司自身的努力也需要政府部门的支持。政府部门可以对汇莹公司的信用情况进行评估报告，政府的权威性能够为信用良好的汇莹公司的融资保驾护航，政府的认定可以作为汇莹公司的信用凭证，帮助他们能更加顺利的从银行中获得贷款，同时政府部门也可以出台一些相关的政策鼓励一些中小型的融资租赁公司向中小企

45、业敞开大门，帮助中小企业拓宽自身的融资渠道。此外，政府也应该对信用缺失的中小企业给予严重的惩罚，不要让他们浪费资源，给信用良好的中小企业更多的机会。由政府出面建立一套评价中小企业信用的体系，能够让市场其他的融资公司对于各个中小企业的信用情况以及企业发展情况有一个可供参考的了解，这样一来有能够帮助中小企业解决融资部分的财务风险问题，为中小企业的财务管理控制创造一个良好的政策环境。就此汇莹公司要保持好自己的信用，在政府中小企业信用体系当中保持良好的信用状态，这样才能通过政府的融资政策，得到相应的融资。4.4.2完善监管制度，提高监管水平中小企业外部经济环境也是决定财务风险控制的一定因素。汇莹公司财

46、务风险控制和防范，与完善监管制度有必然的关系。在外部环境中主要有两个方面影响着汇莹公司财务风险控制，一方面是来自证券行业的监督，例如全国中小企业股份转让公司。全国中小型股份转要给中小企业运作规范做出指引，指导中小型企业如何进行财务风险规避。另外，汇莹公司也要自行监督，建立属于自己的监测委员会，时刻监督制度完成情况，加强内部控制建设，让汇莹公司财务活动得到有效的监督，成功规避财务风险。另一方面是政务监管，全国的证监会和发改委可以给中小企业加大监督力度，一旦中小企业在财务风险中出现违反规定的行为，要坚决进行处理。政府也要针对于中小企业执行力度制定相关监督政策，让中小企业的财务活动和经营活动受到政府

47、的监管，及时公布中小企业的财务状况，让投资者避免盲目投资，控制投资风险。结 论通过对中小企业的财务风险控制进行研究我们发现目前中小企业的财务控制管理现状不容乐观，部分企业是由于财务风险的问题而使公司正常的经营发展遭遇困境，甚至破产，但是这些问题的原因都是有迹可循的，都是可以找到针对性的解决方案。中小企业要想做到对企业内部风险控制，就要高度重视财务管理控制的重要性。由于大多数中小企业经营者和所有者是属于同一群体，企业选人以“任人唯亲”的原则选人，导致财务风险意识缺乏，甚至财务账目不准确现象发生。要求企业管理层要清楚准确的认识到财务管理工作的准确是企业正常运行的重要条件之一。管理层认真对待财务管理工作，意识到财务风险对企业、对个人的打击都是毁灭性的。加强企业内部控制文化建设，企业文化是企业发展中的无形力量，让员工在思想上受到公司控制文化潜移默化的影响，自觉意识到内部控制的观念。从个人进行渗透，经过公司长期的文化渗透，波及到各环节流程，从而达到加强公司内部控制的目的。科学有效的筹资可以有效的控制筹资风险的发