浅析教育培训行业内部审计有效性不足及建议 ——以Y公司为例.docx
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1、河北大学工商学院2019届本科生毕业论文(设计)浅析教育培训行业内部审计有效性不足及建议以Y公司为例摘要经济发展对审计工作提出了新的要求。内部审计的有效性已成为影响现代企业发展的重要因素。内部审计的有效性已是中小当代企业发展的不可忽视的考量标准。经济的发展需要加倍有用的审计有效性工作,企业如何发挥内部审计有效性已经成为其必需要面临的题目。21世纪,内部审计发生了巨大变化。它被定义为一种自我维持、客观和协商的办法,旨在增加资本和改善结构的运作。它经由过程利用体系、范例的方式,评价并改良危害办理、节制和管理法式的结果,帮忙实现其方针。以Y公司为例,深入研究该公司的内部审计有效性结构设计,研究存有的
2、缺陷,明确指出优化建议。关键字:内部审计有效性;存在问题;改进对策A brief analysis of the effectiveness of internal audit in the education and training industry and Suggestions - taking Y company as an exampleABSTRACTThe development of economy has new requirement to audit work. The effectiveness of internal audit has become an impo
3、rtant factor affecting the development of modern enterprises. The development of economy needs to redouble the useful work of audit effectiveness. How to exert the effectiveness of internal audit has become a problem that enterprises must face. In the 21st century, great changes have taken place in
4、internal audit. It is defined as a self-sustaining, objective and consultative approach aimed at increasing capital and improving the functioning of structures. It helps to implement its policy by evaluating and improving the results of hazard management, control and management through the use of sy
5、stems and examples. Taking company Y as an example, this paper studies the effectiveness structure of the companys internal audit, analyzes the existing defects, and puts forward Suggestions for improvement.Key words: internal audit effectiveness;existing problems;improvement countermeasures目 录1 引言1
6、1.1研究的背景11.2研究的意义11.3研究的内容22内部审计有效性研究综述32.1内部审计有效性基本概述32.2内部审计有效性研究综述33教育培训行业内部审计有效性现状分析53.1教育培训行业发展现状53.2教育培训行业内部审计有效性现状63.3 Y公司内部审计有效性现状74Y公司内部审计有效性中存在的问题104.1高素质审计团队的缺失104.2专门审计培训的缺失104.3内部审计有效性执业环境不完善105改进Y公司内部审计有效性不足问题的建议125.1打造高素质的审计团队125.2设立专门内部审计培训125.3改善内部审计有效性工作的执业环境13结束语14参考文献:15致谢161引言1.
7、1研究的背景随着当今经济发展的趋势,企业面临着更多的压力。有压力才有动力,中小企业必须抓住压力,把压力转化成动力。在信息化时代的今天,内部审计有效性需要适应信息的发展。大数据在中小企业的持续发展中占有重要比例。因此,内部审计有效性会得到充分地关注。它能够督导和检验内部审计结构能否具有压制性和有效性。它同时还能够监督和检查会计和相关信息能否具备真实性、完整性和合法性。愈多的企业在发展过程中发现了财务漏洞,不利于企业的持续发展。内部审计有效性的优势在企业发展的全过程中发挥着作用,企业更加的注意到其的影响力。但内部审计仍然存在缺陷,需要不断地进行改进。内部审计有效性是公司管理结构的有效制约,对企业的
8、发展起到持久的作用。在企业的发展更新过程中,审计有效性提出了更高的要求。企业须突破传统的审计模式,改善其局限。是以,内部审计的有效性受到越来越多的企业开始,用内部审计有效性增进企业持久成长。1.2研究的意义经济的成长,使企业内部的各项内容都必要完善,内部审计也必要获得成长。内部审计的有效性已成为企业成长的必由之路。内部审计有效性具备鲜明的特点,对企业来说是不可缺少的。但我国企业在市场竞争方面暴露出很多问题,企业内部审计存在许多缺陷,现今,中小企业间的市场竞争相当白热化,内部审计的有效性对其的持续发展起着最主要作用。顺利进行企业内部审计工作有助于企业的蓬勃发展。针对中小企业内部组织机构展开研究,
9、针对审计中显现出来的问题,企业有所改进,将高风险减少到能接受的程度。对企业内部审计不妥、不正视的等问题,提出改进计划内部制度、完善内部审计情况等应答计谋。本文以Y公司为例,着重分析了Y公司内部审计结构上存有的缺陷,指出内部审计合理性提议。期望中小企业内部审计能力的提升能推动企业的蓬勃发展。针对中小企业组织机构展开研究,针对审计中显现出来的缺陷,将高风险减低,并将其减低到能承受的水平。对企业内部审计不妥、不正视的等问题,提出改进计划内部制度、完善内部审计情况等应答计谋。本文以Y公司为例,着重研究了内部审计有效性存有的缺陷。对审计结构指出合理性提议,提升企业的内部审计的灵活性,增进企业的蓬勃发展。
10、1.3研究的内容本文运用范例研读和实例研读(以Y公司为例)紧密结合的方式展开研究,先应用范例钻研先容了内部审计有效性的国内外发展过程及相关理论阐发,再以Y公司为例举行阐发,经由公司的基本信息和内部审计现状,找到其内部审计有效性存有的问题,并指出优化提议。2内部审计有效性研究综述2.1内部审计有效性基本概述内部审计有效性的观念很早之前就被提出。其主要含义是内部审计工作在具体管理工作流程中需要达致构想计划论述的水准。因此,国际内部审计协会将前者解读为“一项独立、客观的咨询活动,以改进价值和业务模式”。在内部审计全过程中,最主要的目的是充分利用内部审计的有效性,从而实现中小企业的较好蓬勃发展。为了提
11、升内部审计的有效性,内部审计的自主性、审计和管理工作主要根据适当的规范展开高度评价,内部审计的有效性则根据被审计师的现实情况来判别。例如,检验其营运和管控社会活动的必要性。如果普遍认为内部审计没有效果,需要符合下述前提:与管理人员的大部分接触;受限制的审计范围内,不全然包含的业务运行或涉及的单位;缺少有效率新技术和工作人员、财务状况大力支持;审计工作限于买卖的社会活动的水准。内部审计是中小企业管理工作的极其重要奠基石,也是中小企业持续发展的重要环节。因此,内部审计对中小企业有着极其象征意义。如果普遍认为内部审计没有效果,就会造成管理人员在内部控制自我评论调查报告中缺少令人信服的能力。根据目前的
12、有关情况,可能会导致企业股价下跌和相关人员利益损失。由于内部审计的缺点,也从侧边说明了企业组织机构的缺点。公司被降级了。由于内部审计导致评级下降,不仅增加了债务融资成本,而且使债券发行无法融资。在某种程度上,它将面对一定的违约危险性,这将对中小企业的持续发展造成不良影响。总之,内部审计的有效性对内部风险管理的持续发展具有不可忽视的直接影响。2.2内部审计有效性研究综述内部审计的有效性不是一个新概念。人们普遍认为,内部审计的有效性是指内部审计在多大程度上实现了其目标(dittenhafer,2001年;acna和azzone,2009年)。国际内部审计协会(IIA)将内部审计定义为“独立和客观的
13、验证和咨询活动,以增加价值和改善管理”根据Dittenhafer(2001)对内部审计的有效性展开了研究。现代,对内部审计的高度评价是根据内部审计标准化的要求,通过内部审计的自主权、专专业知识技能和管理工作区域内来进行的。审计工作的可执行与内部审计机构的电能表挂勾.Dittenhafer(2001)指出内部审计的有效性应当通过风险评估被审计的单位的最终目标完成具体情况来开展检验,例如业务范围和管控社会活动的有效性。然而,本文并未说明明确、实用性的分析方法。一些学者通过实证研究方法分析了审计的有效性arena和azzone(2009年)利用意大利153项公开调查数据来测试,当审计团队规模扩大时,
14、首席审计师与国际内部审计师协会有联系。当管理层采用风险管理新技术展开内部审计社会活动时,内部审计的有效性将取得进一步提高。本文以我国上市公司的统计数据为基本,深入研究了财务报表总质量的内部控制有效性(体现为报告书说明与盈利管理工作)、结构上管理系统与内部审计管理机构及其负责管理的确立彼此之间的关系。通过对内部存款管控基本功能的有效性检测(考虑到内部消费市场会计的评价功能),推断出内部审计管理机构的建立和自主权与财务报表的总质量和内部管控的有效性是正相关关系,指出内部审计管理机构的有效性与财务报表的有效性是正相关关系。但是,没有考虑到内部审计的评估功用。可执行的美国银行奥克斯利法案第404条,这
15、为评价内部审计的有效性给予了另一种方式,即根据内部管控合理性的评价方式来评价内部审计的有效性,并根据内部管控合理性的论据来表述内部审计的有效性。内部控制的有效性是指内部控制的设立和实行需要为控制目标的发挥作用给予有效的保障。如果内部管控存有一个或多个实质性缺失,应表明内部控制没有效果。如果并未出现实质性缺失,我们可以表明,内部控制是有效地。可以断定,如果内部审计没实质性缺失,则可以推断内部审计是有效地。在这种情形中,主要的局限性是一个相对来说较小的不可忽视缺陷。通常,它是指一个或多个控制系统局限性的重新组合,也许造成中小企业与控制目标相反。3教育培训行业内部审计有效性现状分析3.1教育培训行业
16、发展现状随着社会上经济发展的持续发展,文化教育更加受到人们的看重。人们越来越认识到:知识在当今时代具有无与伦比的竞争力,对下一代的成长具有积极意义。随着文化教育市场需求的不停增加,我国的文化教育和专业培训市场需求渐渐蓬勃发展。并逐步拓展为普遍存在市场需求中的一种鲜明经济发展情况。伴随着素质教育时代的到来,基础教育培训市场不断壮大,充满着无限的机遇和挑战。随着21世纪教育培训产业的发展,教育培训行业正变得越来越丰富多彩,并向市场迈进。在经济发展自由化和公共服务多元化的时期,文化教育市场需求持续发展。成力是中国经济领域的一个亮点。中国的教育培训市场将进入竞争和规模封闭的时代。市场竞争日趋激烈,产业
17、前景广阔。目前,中国有2亿多名小学和中学学生,其中90多名学生接受了大中城市学生的课后和课外辅导。从现阶段市场需求潜力来看,我国教育培训业正处于发展期,虽然专业培训需求量早已高达10万,但10亿元以上的资产数量非常少,产业相互竞争接连不断。通过对2010-2018年中国文化教育投资发展趋势的分研究,如图3-1。图3-12010-2018年中国教育投资走势分析2014年至2017年,教育部门的一级市场投资仍然很高。在2015年达到523点的峰值后,教育投资市场在未来两年逐渐降温,教育投资市场平静下来。2017年以来,文化教育投资大体上呈季度增加态势,文化教育注资逐步上升。2018年数据呈现进一步
18、上升趋势,前四个月同比增长80。文化教育,每个人都明确这一点的必要性。回顾过去的十年,我国的教育得到了相当大的飞跃。据网络教育研究所统计数据,截至2017年,全国高校总共2914所,在校学生700多万人,在校学生3699万人。占世界高等教育规模的1/5,到2018年,全国高校毕业生人数有望达到“3.97亿”。高等教育在我国已普及化,教育已成为国家的需要。在传统教育领域,由于社会的发展,对不同人才需求的界定越来越明确和全面。在此背景下,教育市场逐步细分,不同群体的基本需求、专业需求和兴趣需求衍生出不同的教育模式。随着网络和技术的蓬勃发展,教育培训与网络的高度结合已被视为教育培训行业革新与创新性的
19、最前沿路径。通过采用大数据、网络服务和虚拟实境等信息系统,文化教育和专业应用领域探究了以网络为象征性的新锐技术在学术研究的新创结合。同时,对于教育者来说,智能教育所提供的大量教学资源,不仅可以帮助他们在平台上运用个性化的学习场景,实现一种具体的互动体验教学新方法,而且可以使课堂更加生动、有趣、科学,直接激发学生的学习热情。为教育行政人员提供技术支持,以评估教育成果和整合教育数据,促进教育系统的联系。但教育培训也普遍存在很多缺失,这主要展现在广大人民对高品质教育的市场需求上升与高等教育发展的不平衡和欠缺两者之间的分歧。以下问题是教育资源和手段的发展不够平衡。在教学层面,高校教育与成人自主教育存在
20、严重失衡。与全日制大学教育相比,成人独立教育受教育者的广度、深度和交叉利息的可能性都非常有限。经济发展带来的贫富差距,也直接体现在区域教育资源分配不均、教师规模不平衡、教师不平衡、地方人才流失等方面,直接关系到教育水平与区域发展程度之间的直接关系。农村教育与城市教育之间存在着差距。随着计算机技术的慢慢持续发展和革新,网络在人们的现实生活和制造管理工作中取得了普遍运用。促成人们的日常生活方法和管理工作方法与过往相比较,发生了相当大的变动。智能教育新模式不仅使教育规模和质量双重提高,而且解决了教育发展中教育广度和发展不平衡的根本问题。随着互联网的不断发展和普及,具有科技色彩的智力教育必将成为教育的
21、潮流,更多的人也将有机会接受智慧教育。人格、平等、共享是中国教育的最终目标。3.2教育培训行业内部审计有效性现状随着我国市场经济制度的确立和更进一步转型,审计工作的有效性在经济发展中愈来愈关键。社会上对教育培训行业的内部审计工作明确提出了较高的要求,传统意义的文化教育内部审计面对着相当大的考验。只有提升文化教育内部审计质量,全面提高教育内部审计水准,才能适于现实不停持续发展所需,才能使教育内部审计事业得到较大的革新。随着世界经济一体化和全球现代化进程的加快,人们的终身教育、终身学习、终身职业培训等划时代的观念迅速传播。人们愈来愈看重自我教育,对教育的市场需求也从单一性转为多元性。有关的规划设计
22、、法律和实际行动也更加受到各国的看重,人们的价值观念和道德观发生了深深的变动。目前,教育培训行业内部审计的有效性存在诸多问题,主要表现在审计师人数少和任务重。随着文化教育的持续发展,经济发展、法律责任,工程项目审核和财务收支审计在教育培训领域取得了广泛应用。有几个职位的内部审计员很难将全部精力集中在审计工作上,审计工作也难以有序地向更深层次发展;审前准备不足,缺乏深入调查。目前为止尚不明确哪些项目必需审核,哪些状况必需明了,哪些难题必需化解,造成了缺少重点项目、选择性、规范化和实用性,忽视内部审计重点项目的筹划和实行。内部审计工作人员的准确性观念较弱,综合性研究技能低,通常与状态有关。思想不统
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