营改增改革带来的影响（一）.doc

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1、本资料来源搜集与网络和投稿，如有侵权，牵扯利益关系，请告知上传人联系删除。第 1 页 共 5 页营改增改革带来的影响营改增改革带来的影响河南。营改增试点改革总体运行平稳减税 22.71 亿元 10 日，从河南省税务系统新闻发布会获悉，河南省全面推开营改增试点改革总体运行平稳、社会反映良好。去年，全省四大行业增值税整体减税22.71 亿元，实现了所有行业税负只减不增的改革目标。河南省国税局货物和劳务税处处长王少华介绍，去年 5 月 1 日以来，河南省国税局扎实推进营改增改革，全省 32.32 万户四大行业试点纳税人顺利实现营业税向增值税的转换;全省四大行业增值税整体减税 22.71 亿元，实现了

2、所有行业税负只减不增的改革目标;全省国地税部门增设服务场所和窗口，纳税人窗口评价满意率为 99.8%;全省地税部门共办理不动产转让和其他个人出租不动产代征增值税业务 22.24 万笔，代征税额 6.02 亿元，免征增值税 34.64 亿元;营改增消除了不同行业、不同生产流通环节重复征税，降低成本经济运行成本，促进了第三产业大发展。2021 年，河南省第三产业固定资产投资占全省投资总额的 48.54%，同比增长 17.1%，调结构促转型效应初显。受投资周期、资本构成、管理水平、政策适应程度等多种因素影响，个别纳税人出现短期内税负不减反增情况。王少华说，针对这一情况，国税部门开展一对一辅导，对症下

3、药，一户一策，帮助纳税人改进管理、规范核算，充分享受简易征收、免税等优惠政策，让纳本资料来源搜集与网络和投稿，如有侵权，牵扯利益关系，请告知上传人联系删除。第 2 页 共 5 页税人更快适应新税制，力争实现由增转减、由多增变少增，获得更多改革红利。上海营改增改革：企业减负明显促进产业转型减税减负效果明显随着中国经济进入新常态，经济结构调整和转型发展也步入攻坚期，进一步的稳增长需要新思路，减税成为中国积极的财政政策中的新手段。因此，在营改增试点初期，全社会都对其寄予厚望。希望通过将增值税制度引入服务领域，消除服务业内部以及服务业与工商业之间重复征税的弊端，实现企业特别是服务业企业结构性减税的作用

4、。试点行业营改增之后，消除了营业税的重复征税，形成完整的税收抵扣链，据测算，5 年累计减税总额达 1967.3 亿元。上海市国税局、市地税局局长过剑飞表示。这近 2021 亿元的减税额已相当于上海工业百强企业 2021 年的纳税总额。如此大的减税体量并非一蹴而就，而是随着试点范围的不断扩大，减税效应也进一步增强。胡怡建说。据统计，上海市在 2021 年开启营改增试点当年减税 135.6 亿元;2021 年营改增试点减税额增加到 251.1 亿元，同比增长85.18%;2021 年营改增试点在部分行业扩围后减税额进一步增加到354 亿元，增长 40.98%;2021 年营改增试点减税额为 386

5、.7 亿元，增长 9.84%;2021 年 4 大行业全面实施营改增后，减税额度大幅增加，达 839.9 亿元，增长 117.22%。目前，覆盖全市 73.7 万户纳税人的本资料来源搜集与网络和投稿，如有侵权，牵扯利益关系，请告知上传人联系删除。第 3 页 共 5 页增值税管理体系基本建成，营改增在打通产业链条、促进产业升级、规范行业管理等方面的外溢效应持续显现。过剑飞介绍。创新发展动力增强企业是营改增的直接受益人，而企业又是微观经济的主体，因此，营改增对上海经济在转型发展、创新增长方式方面的贡献首先体现在微观方面。据调研，营改增通过对企业减负，打通了产业链条，增强了企业活力，推进了企业创新，

6、完善了企业经营管理方式，培育了一批经济增长的新动能。胡怡建指出。以国内知名廉价民营航空公司春秋航空为例，其因营改增进项税额抵扣政策打通了经营链条，运营机队规模从 2021 年的不到 30 架发展到现在的 68 架，净利润扩大两倍多，实现企业总资产从 2021 年底的 69.7 亿元扩大到 2021 年底的 207 亿元的跨越式发展。营改增后，春秋航空的综合税负下降约 3%。以购买飞机为例，通过营改增，企业融资租赁一架飞机可以少缴纳 200 万元人民币的税收。陈可介绍。同时，随着由营改增所带来的融资渠道的增加，使春秋航空在这 5 年间拥有更充裕的资金参与企业长期固定资产投资。无独有偶，上海华为技

7、术有限公司作为以研发为主的高新技术企业也从营改增中实现了企业的转型发展。据悉，其作为华为技术有限公司全资子公司一直以来既从事研发，又从事产品销售，基本运营模式为做研发事，赚销售钱。营改增前，集团计划将上海华为销售剥离专注研发，把运营模式转型成做研发事，赚研发钱，但由于在营业税条件下改制将加重税负而无法实现。本资料来源搜集与网络和投稿，如有侵权，牵扯利益关系，请告知上传人联系删除。第 4 页 共 5 页被纳入营改增试点范围后，上海华为转型的障碍随即消失。2021年 10 月，上海华为调整运营方式，把销售业务全部剥离上交总部，向总部收取研发服务费，相关营业收入缴纳增值税，但可在总部抵扣。在没有增加

8、企业税负前提下，改制使上海华为研发中心快速发展，实现了政府、研发部门、企业多赢。税务部门数据显示，上海华为技术有限公司 2021 年缴纳税收 13.67 亿元，成为上海市排名最高的信息技术服务企业。华为、腾讯等明星企业 2021 年在上海的技术研发中心的纳税额都实现大幅增长，已成为上海第三产业实体经济中强大的增长引擎，为上海科创中心建设提供了重要支撑。过剑飞认为，而这类企业的发展又能通过做大做强研发、设计、物流和营销等行业，推动上海产业水平从低端走向中高端，从传统走向现代。经济结构持续优化营改增除了在微观层面帮助企业减负，同时在宏观层面对上海第三产业快速发展有所激励，经济结构得到持续优化。来自

9、市税务部门的数据显示，2021 年至 2021 年，第三产业占全市生产总值的比重由 58%提高到 70.5%，呈逐年上升趋势。营改增促进上海产业转型，特别是服务业发展的魔力来自哪里。过剑飞解释，首先，营改增消除了营业税制下重复征税，减轻了服务企业税收负担，使服务业与工商业能同等纳税;其次，通过服务业对下游企业开具增值税专用发票由下游企业抵扣机制，减轻了下游工商企业税负，使服务业和工商业可以联动发展;第三，营改增的抵扣机本资料来源搜集与网络和投稿，如有侵权，牵扯利益关系，请告知上传人联系删除。第 5 页 共 5 页制消除了企业服务外包和主辅分离的税收障碍，使生产企业内部可以将服务部门独立或者外包

10、，从而扩大了市场的服务规模。产业结构的优化和企业经营质量的提升还反映在税收数量和结构上。2021 年，上海税务部门组织的税收收入完成 11847 亿元，同比增长 5.5%，剔除证券交易印花税后，税收收入完成 11380.6 亿元，同比增长 15.1%。其中，剔除证券交易印花税后的第三产业税收收入完成 8173.6 亿元，同比增长 22.6%，占全市税收收入 71.8%，与第三产业占全市生产总值的比重变化基本保持同步。在 5 年营改增试点经验的基础上，上海今年要促进营改增改革红利进一步释放，加强营改增对促进经济发展、培育新兴产业、涵养新税源的效应分析，全面开展行业税负分析，探索建立实用有效的行业分析模型，及时全面掌握政策执行情况，为行业发展及政策完善提供有价值的参考依据。