2022论房地产企业土地增值税的纳税筹划措施.doc
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1、论房地产企业土地增值税的纳税筹划措施论房地产企业土地增值税的纳税筹划措施摘要:随着我国社会经济的高速发展,房地产企业也在快速发展。土地增值税是房地产企业的主要税种之一,通过对房地产企业的土地增值税进行税务筹划,能够有效提高企业的税后经济效益,降低企业的税负成本。本文首先通过对房地产企业土地增值税税务筹划的必要性进行研究,并探讨了开展土地增值税纳税筹划中的对策,以期降低房地产企业的税务成本,促进企业实现可持续发展。关键词:房地产企业;土地增值税;纳税筹划一、土地增值税筹划的必要性房地产项目周期较长,在取得收入时难以准确对应成本,土地增值税额核算复杂。为确保土地增值税的缴纳,土地增值税实行了清算制
2、度,做好土地增值税的纳税筹划工作,对企业的内部控制与效益改善有着重要作用。目前大部分房地产企业没有认识到土地增值税税务筹划的重要性,对于税收政策的理解不到位,税务筹划过程中缺乏风险意识。(一)降低房地产企业税负土地增值税是房地产企业的重要税种,在企业总税额中占比较高,同时土地增值税设置较为简单,但是核算较为复杂,清算周期较长,税负较高。目前我国土地增值税税额在逐年增长,在国家宏观调控的背景下,房地产企业的总体利润在逐步缩减,增大税务筹划对提升房地产企业的经济效益有着重要的意义,从提高房地产企业竞争力的角度进行税务筹划尤为重要。(二)提高企业财务管理水平土地增值税的税务策划是在法律法规允许的范围
3、内,开展合理的税务筹划,从而降低企业的税负成本,提升税后效益,使企业成本最小化,效益最大化。要开展税务筹划工作,就必须健全企业自身的财务管理流程,提升财务管理水平,通过规范核算工作等措施,促使企业的各项纳税工作符合国家的规定,和偷税漏税行为划清界限,全面提升财务管理的有效性。目前为了落实“房住不炒”的理念,国家出台了一系列宏观调控政策,税务部门对房地产企业的监督力度也在逐渐提高,随着外部压力的逐渐扩大,土地增值税的税务筹划工作也显得尤为重要。(三)营改增后土地增值税筹划重要性进一步提升房地产行业作为营改增的四大行业之一,营改增为企业纳税筹划提供了广阔的空间。国家为了减轻企业的税务负担,出台了一
4、系列税收优惠政策。随着法律体系逐渐完善,为房地产企业税务筹划提供了保障。一方面,营改增规定房地产企业销售自行开发的房产项目,在取得价款和价外费用之后扣除当期项目对应的土地价款后的余额为销售额,增值税的计算方法分为简易计税法和一般计税法,企业在选择纳税人身份时,可以根据实际情况进行选择,降低自身的税负。另一方面,营改增前,营业税作为营业税金及附加,可以列入土地增值税扣除项目中的“与转让房地产有关的税金”;营改增后,增值税因属价外税,增值税不能作为“与转让房地产有关的税金”进行扣除。因此只有重视土地增值税纳税筹划,才能有效地保证企业的健康发展。二、房地产企业做好土地增值税纳税筹划的思路(一)加大纳
5、税筹划专业人才的培养土地增值税税务筹划的专业性较强,相關人员不仅需要了解房地产行业的知识,还需要熟悉财务、税务方面的知识。只有确保财务人员具有专业的素养,土地增值税的纳税筹划工作才能够有序开展。一方面,房地产企业要加强对财务人才的选拔,通过科学的招聘方式选择具备专业素养的人才。在财务人员任职期间,定期开展对财务人员的培训,定期讲解土地增值税相关的政策与条例。另一方面,对于有条件的企业应该建立专门的税务筹划团队,税务筹划团队的人员根据企业的实际开发情况结合各项法律法规进行筹划,分析土地增值税的纳税风险和筹划关键点,从而提高税务筹划水平。(二)加强对税收法规和优惠政策的研究房地产企业的相关政策更新
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