2022高新技术企业内部控制存在的问题分析及对策研究.doc

《2022高新技术企业内部控制存在的问题分析及对策研究.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022高新技术企业内部控制存在的问题分析及对策研究.doc（5页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、高新技术企业内部控制存在的问题分析及对策研究高新技术企业内部控制存在的问题分析及对策研究赵凯摘要：当前社会已经全面进入到知识经济时代，社会经济的不断发展与产业结构调整的持续推进，政府对于高新技术产业的支持度越来越高，高新技术企业面临的市场竞争压力越来越大。内部控制作为保障高新技术企业资金管理、技术创新的重要措施，对高新技术企业的影响重大。但从高新技术企业实际情况来看，内部控制还存在一些问题，在一定程度上制约了高新技术企业核心竞争力的提升。鉴于此，本研究主要针对高新技术企业内部控制存在的问题进行了详尽的阐述，在此基础上提出几点应对措施与建议，旨在希望通过本研究为高新技术企业内部控制提供一定的理论

2、参考。关键词：高新技术企业;内部控制;问题;对策高新技术企业作为新兴的经济力量，其在国民经济转型、产业结构调整中发挥了至关重要的作用。为进一步推动高新技术企业发展，我国进一步加大了高新技术企业的政策扶持力度、资金扶持力度，且地方政府在国家政策层面上给予了各种财政补贴、政策优惠等等，使得高新技术产业呈现为迅猛发展的态势。然而，随着我国经济转型的持续深入，高新技术行业竞争的不断加剧，部分高新技术企业内部控制存在的问题开始不断暴露出来1。由于高新技术行业本身具有高风险、高收益以及技术密集型等特征，对内部控制的要求远远高于其他行业，能否解决内部控制问题就成为各个高新技术企业未来发展的关键内容。一、高新

3、技术企业内部控制存在的问题分析（一）内部控制体系尚不够完善从企业发展层面进行分析，高新技术企业均极为重视技术研发、生产、销售以及市场拓展等，但对于内部控制的重视程度明显不足。从部分高新技术企业现实情况来看，其内部控制体系仅仅是参考其他企业内部控制制度来进行制定，并没有结合高新技术企业实际情况进行有针对性的优化，内部控制体系缺乏针对性，难以针对高新技术企业各个环节进行有效的约束2。（二）内部交流沟通机制不畅由于高新技术企业的行业特征，内部部门相对较多，而各个部门之间在日常联系方面不够密切，尤其是研发部与财务部之间，缺乏有效的联系，内部信息传递通常需要历经层层递进的流程，信息传递存在较大的滞后性，

4、且在这个过程中极为容易出现信息孤岛现象，使得高新技术企业内部决策受到了较大的制约3。（三）财务管理队伍素质参差不齐正如上文所述，市场竞争的日益激烈，对内部控制的要求越来越高。而要想满足内部控制要求，离不开一支综合素质过硬、专业能力突出的财务管理队伍。但从高新技术企业财务管理队伍实际情况来看，其整体素质不容乐观，因为各方面因素的影响，财务队伍的培训教育工作存在一定程度的缺失，在政策法规研究、风险管理等方面没有进行及时的更新，财务管理队伍存在监督意识薄弱、风险意识不足等问题，严重制约了内部控制的开展。（四）研发活动欠缺风险意识高新技术企业研发活动成员均为科学技术型人才，其在科技研发方面的能力极为突

5、出，但在风险意识方面则有所欠缺。具体来说，在研发立项时期，其往往不重视研发资金预算、申请书管理等，同时在研发资金管理方面不够细致，往往只是片面的针对研发活动实施投资，针对资金投入所面临的风险不够关注。此外，对于技术研发来说，大部分科研人员均是片面选择高性能设备，没有站在实用性的层面进行思考，使得高价值设备本身存在较大的风险性。（五）研发活动缺乏有效控制在大部分的高新技术企业中，管理层对于内部控制工作的开展效果并未投入过多的关注和精力，而是将大部分精力集中在了技术研发上，导致高新技术企业研发活动没有事先计划和在财务部备案，财务部缺乏研发活动的事中控制。通常都是在研发活动完成之后，需要高新技术评审

6、的情况下，财务部在这个过程中扮演救火队员角色，根据研发活动来凑数。二、加强高新技术企业内部控制的措施与建议（一）围绕创新建立健全企业内控管理体系高新技术企业的发展离不开创新，内部管理体系沿用常规企业模式显然难以满足高新技术企业需求。这就需要高新技术企业围绕创新建立健全内部控制管理体系：首先，推动企业管理思维的不断创新。在良好的市场环境下，高新技术企业的不断发展，员工数量的持续增加，组织部门结构越来越复杂，必然会导致管理难度上升。这就需要高新技术企业领导层进行管理思维的创新，综合参考企业经营情况、发展趋势进行战略管理的创新，为内部管理体系的创新奠定基础。其次，推动高新技术企业内部控制组织框架优化

7、。为进一步保障内部控制的有序开展，高新技术企业應当积极针对独立董事机制进行优化调整，进一步保障董事会在监管、决策等相关环节的独立性。同时需要在高新技术企业内部进行审计机构的设置，全面负责内部控制执行过程中的管理、跟踪，并引入评估反馈模式，推动内部控制的有序开展4。最后，建立健全内部控制体系。高新技术企业应当充分围绕高新技术行业特色、内部控制特殊性，针对内部控制的整个流程制定有针对性的内部控制规章制度，使得内控管理体系能够全面渗透到内部控制的整个流程中来，同时建立健全相应的责任机制，将具体的责任落实到部门、个人，进一步提升高新技术企业内部控制的科学性、规范性。（二）基于系统更新优化内部信息交流沟

8、通对于现阶段高新技术企业内部交流沟通机制方面暴露出来的缺陷，高新技术企业需要引起重视，针对内部交流沟通机制进行全面的优化。具体来说，高新技术企业需要针对办公系统进行调整，综合参考企业内部各个部门之间的实际联系，尤其是财务部门与各个部门之间的联系，优化对应的交流沟通权限，即相互之间的交流沟通不仅仅包含平级之间，同时也包含上下级之间，且还能够根据内部控制需求，直接与权限内的其他部门开展交流沟通，尽可能规避信息孤岛的现象。与此同时，为进一步保障内部信息的畅通，高新技术企业还需要构建良好的信息传递体系，为基层员工建立申诉、举报、建议等反馈渠道，当基层员工有需求的情况下，能够利用上述渠道来进行反馈，切实

9、保障他们的权利。通过疏通高新技术企业内部交流沟通渠道，不仅可以有效避免信息采集、绩效考核方面暴露出来的不公平情况，且能够保障各个部门之间进行及时、深入的交流，内部信息交流沟通的效率、质量得以显著提升5。（三）加强财务管理人才培训教育及引进工作当前社会的竞争，归根结底在于人力资源的竞争。对高新技术企业内部控制自然离不开一支综合素质过硬、专业能力较强的财务管理队伍作为支撑。对于现阶段高新技术企业财务管理队伍综合素质参差不齐的问题，应当从以下两个方面着手：一方面，针对现有财务管理队伍进行全面的培训教育。为进一步提升现有财务管理队伍的综合素质，应当引入多元化的培训教育模式，既可以采用在职培训模式，通过

10、邀请国内外知名财务专家、信息化技术专家针对现有财务管理队伍开展全面的培训教育，也可以采用委培的模式，使得优秀的人才能够到更高层次的高校去进行交流、深造;另一方面，加强复合型人才的引进力度。高新技术企业应当建立健全财务管理人才的激励制度，包括薪酬激励、晋升激励等，以此来营造良好的内部环境，吸引更多的复合型财务管理人才进入到高新技术企业，充分利用他们所具有的带动作用，使得财务管理队伍内部形成良好的竞争局面，相互帮助、良性竞争，促进财务管理队伍整体素质的全面提升，为内部控制奠定良好的人才基础6。（四）结合高新技术行业风险完善风险控制体系作为内部控制当中至关重要的一部分，风险控制是有效保障高新技术企业

11、评估风险、应对风险的重要手段。对于当前高新技术企业研发活动欠缺风险意识的问题，高新技术企业应当从全局着手，充分结合高新技术行业风险完善风险控制体系。具体来说，高新技术企业应当在内部建立专门的风险管理部门，系统负责研发、安全、资产并购以及投融资等相关内容的风险管理，通过构建事前控制、过程控制以及事后应对等规范的风险控制措施，将风险产生的影响降到最低。与此同时，为全面提高高新技术企业风险控制的整体质量，高新技术企业还需要大力推进业财融合与会计控制系统，针对业财融合进行不断的调整，保障生产经营与财务共享业务处理流程的有效优化调整，推动资金集中管控、经营管理方面的有效融合，使得财务风险得以有效的控制。

12、除此之外，高新技术企业还需要结合行业风险，建立健全全面预算管理制度，明确内部各个部门的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算刚性约束，进一步提升风险控制的成效。（五）围绕研发活动加大内部控制力度对于以研发高新技术为经营核心的企业而言，想要提升内部控制工作的管理水平，首先需要做好的就是企业内部管理人员从思想层面上自身深切认识到内部控制工作的开展价值，全面围绕研发活动加大内部控制力度，建立健全研发管理方案，系统规范研发工作中内部控制流程，同时明确研发活动中相关部门的职责，保障研发部与财务部进行交流沟通，能够在研发工作开展以前进行事前计划，并在财务部备案，只有当事前计划、备案通过审

13、核之后，才能够开展研发活动。对财务部来说，则应当严格按照研发活动内部控制要求，全面参与到研发活动内部控制中来。此外，高新技术企业还需要充分结合研发活动，建立健全内部审计体系，针对研发活动进行科学合理的内部审计与监督，切实保障研发活动内部控制效果。三、结语综上所述，高新技术产业作为社会经济转型、产业结构调整的新兴产业，其在拥有广阔发展空间的同时，面临的竞争也必然会愈发激烈。内部控制作为有效保障高新技术企业财产安全、提升会计信息质量以及有效规避风险的重要手段，内部控制好坏在一定程度上关系到高新技术企业未来的发展。这就需要高新技术企业引起高度重视，针对当前内部控制暴露出来的问题进行系统而详尽的分析，

14、充分结合高新技术行业特征、未来发展趋势，通过围绕创新建立健全企业内控管理体系、基于系统更新优化内部信息交流沟通、加强财务管理人才培训教育及引进工作、结合高新技术行业风险完善风险控制体系以及围绕研发活动加大内部控制力度，切实提升高新技术企业内部控制质量。参考文献：1张弘伟.高新技术企业内控制度的建设与风险防范探讨J.中国集体经济，2019（22）：27-28.2李玲.高新技术企业财务内控体系的构建策略J.企业改革与管理，2019（14）：182-183.3彭荣.基于内部控制要素的高新技术企业内控建设探究J.财会学习，2019（07）：249-250.4韩春红.基于财务风险管理的高新技术企业内控体系构建J.财会学习，2019（06）：180-181.5林燕英，庸博.高新技術企业内控机制的建设与风险防范J.中国乡镇企业会计，2018（02）：184-185.6杨小娇.作业成本法在高新技术企业内控中的应用探究J.中国乡镇企业会计，2017（10）：225-226.精品文档，word 文字版可编辑