2022企业财务报告的风险及内部控制措施 (2) .doc

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1、企业财务报告的风险及内部控制措施企业财务报告的风险及内部控制措施企业内部审计及内部控制与财务风险管理高级培训班培训时间：2012 年 04 月 14-15 日/05 月 18-19 日深圳2012 年 04 月 21-22 日/05 月 25-26 日上海培训费：2600 元（含资料费、午餐费、专家演讲费）；住宿统一安排，费用自理；课程对象。董事会、监事会成员;负责内部控制和内部审计部门的经理、主管;总经理、财务副总经理以及其他高级经营管理人员;财务总监、财务经理、财务主管、税务经理、税务主管、总帐会计、税务会计相关人员等。资格认证：认证费用：中级 600 元/人高级 800 元/人（参加认证

2、考试的学员须交纳比费用，不参加的学员无须交纳）备注：1.凡希望参加认证的学员，在培训结束参加考试合格者，颁发（国际职业认证标准联合会）国际国内双职业资格证书，（国际国内认证全球通行雇主认可官方网上查询）；2.凡参加认证的学员须提交本人身份证号码及大一寸数码照片；3.课程结束后 15 个工作日内将证书快递寄给学员；4.此证可申请中国国家人才网入库备案。课程收益：通过系统学习使学员了解内部控制制度的框架，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高企业运营的安全性，同时深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，具体可以概括为以下几点：一、通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制制度完整而

3、系统的认识二、掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进三、掌握内部审计的具体实施程序以及关键操作要点四、掌握财务风险评估方法，并有效采取措施控制与防范风险五、深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，打造系统“防火墙”课程提纲：内部审计篇一、内部审计的基本概念一、引言：解开你对内审的困惑（一）内部审计的概念1）概念 2）目的 3）内部审计与外部审计的比较（二）设置内审部门的考虑因素1）企业规模与经营的复杂性 2）业务特点与风险控制 3）提升内审部门的独立性4）营造良好的内审环境的方法（三）内部审计的发展阶段1）控制 2）控制结构 3）企业风险4）企业风险管理流

4、程（四）内部审计的角色1）监督者 2）检察员 3）协助者 4）咨询师（五）内部审计的先进理念1）在审计内容上，强调以管理审计为重点 2）在审计策略上，采取参与、合作的方式3）注重将审计结果的传递作为向管理当局提供服务和帮助的良好机会（六）内部审计的发展趋势1）从回顾历史到着眼未来 2）从强调控制到关注风险 3）从强调独立到注重价值报名咨询：-公开课部：敖老师在线 qq：4）从会计、审计知识到复合知识结构 5）从经营审计到战略审计 6）从强迫接受到自愿进行二、从内审流程的角度关注内审的实务操作（一）审计计划阶段1）了解被审计单位 2）确定审计范围以及审计重点3）确定重要性水平，评估审计风险 4）

5、拟定项目审计计划与审计方案（二）审计实施阶段1）符合性测试的目的、方法及其实施 2）实质性测试的目的、方法及其实施（三）审计报告阶段1）结果汇总与试算平衡 2）审计结果的沟通 3）撰写审计报告的具体要求与写作技巧三、内部审计的技术方法与实战技巧（一）审查书面材料的方法 1）顺查法与逆查法 2）详查法与抽查法（二）客观实物证实法 1）盘点 2）调节 3）鉴定（三）审计调查方法1）观察、询问、函证 2）创造互相理解的氛围 3）学员倾听的技巧4）“快”与“准”是关键 5）别被审计对象对象牵着鼻子走（四）实施有效抽样，保证审计质量1）经验抽样的实施步骤与实施要点 2）随机抽样的实务操作 3）系统抽样与

6、随意抽样（五）分析型复核1）分析型复核的概念 2）分析型复核在审计全过程中的运用 3）运用分析型复核时的注意事项四、内部审计实务操作指导（一）审计证据与审计工作底稿1）获取审计证据必须考虑的因素 2）获取审计证据的方法3）审计工作底稿的要素 4）编制审计工作底稿的要点（二）内部控制与风险管理审计 1）内部控制审计 2）风险管理审计（三）年报审计与财务收支审计 1）年报审计的操作要点2）收入与支出的审计（四）经济责任审计 1）责任的涵义以及关注点的演变2）关注结果 3）关注过程（五）三大常见管理类审计的实施 1）效果性审计 2）效率性审计 3）经济性审计（六）遵循性审计 1）遵循性审计的概念与遵

7、循性审计的重要性2）遵循性审计的遵循性标准 3）从会计信息与相关资料切入实施遵循性审计财务风险及防范篇一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析（一）财务风险的一般概念1）财务风险的概念 2）财务风险与经营风险的区别（二）财务风险的种类1）筹资风险 2）投资风险 3）资金回收风险 4）收益分配风险。（三）财务风险的特征1）客观性 2）全面性 3）不确定性 4）激励性（四）企业财务风险成因分析1）环境影响 2）资产结构与资本结构不合理 3）财务决策失误 4）管理人员认知偏差附件二：二、财务风险的评估与控制（一）财务风险的评估（z-score 模型）（二）财务风险的控制与防范措施 1）承受法

8、2）规避法3）降低法 4）分担法一、内部控制概论（一）内部控制的概念 1）内部控制的一般概念 2）coso报告的定义 3）内部控制的种类（二）内部控制的属性1）职责分工 2）实物接触控制 3）内部核查 4）充分的书面记录 5）恰当的授权（三）内部控制的种类1）按控制性质分 2）按控制内容分 3）按控制地位分 4）按控制功能分 5）按控制时序分（四）内部控制的设计原则1）相互牵制 2）协调配合 3）岗位匹配 4）成本效益 5）整体优化总结：内部控制的局限性二、内部控制规范总揽（一）内部控制基本规范1）总则 2）内部环境 3）风险评估 4）控制活动 5）信息与沟通 6）内部监督（二）内部控制评价指

9、引1）总则 2）内部控制评价的内容和标准 3）内部控制评价的程序和方法 4）内部控制缺陷认定和评价报告（三）内部控制应用指引1）资金 2）采购 3）存货 4）销售 5）工程项目 6）固定资产 7）无形资产8）长期股权投资 9）筹资 10）预算 11）成本费用 12）担保13）合同协议 14）业务外包 15）对子公司的控制16）财务报告编制与披露 17）人力资源政策 18）信息系统一般控制 19）衍生工具20）企业并购 21）关联交易 22）内部审计三、业务流程重组（一）流程重组的症状1）市场份额下降 2）交货期延长 3）竞争能力降低4）生产率降低 5）客户满意度降低 6）环境剧变（二）流程重组

10、的步骤及各步骤的操作要点1）制定重组策略 2）流程设计 3）实施 4）效果评估（三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）1）了解市场和客户 2）制定愿景和战略 3）设计产品和服务 4）市场营销 5）财务管理6）生产和配送产品及提供服务 7）向客户开票收款及提供服务 8）人力资源管理（四）业务流程图1）业务流程涉及的部门 2）工作内容及步骤 3）部门间的相互关系4）业务文件 5）业务流程图操作手册示例四、内部控制实务（一）常见的舞弊类型1）虚报冒领 2）阴阳发票 3）无中生有 4）侵吞不报 5）模仿签字6）假公济私7）瞒天过海 8）里应外合 9）暗渡陈仓 10）混水摸鱼11）偷梁换柱12）张冠

11、李戴 13）监守自盗（二）内部控制的设计步骤1）确定控制目标 2）整合控制流程 3）鉴别控制环节 4）确定控制措施（三）内部控制实例详解1）资金内控实例 2）采购内控实例 3）存货内控实例 4）销售内控实例5）工程项目内控实例 6）固定资产内控实例 7）无形资产内控实例8）长期股权投资内控实例 9）筹资内控实例 10）预算内控实例 11）成本费用内控实例12）担保内控实例 13）人力资源政策内控实例 14）内部审计内控实例（四）内部控制手册的编写1）内部控制手册的结构 2）内部控制手册编写重点与难点3）内部控制手册编写案例分享与讨论（五）建立内部控制系统必须考虑的重要因素1）控制环境 2）内部牵制 3）内部审计 4）财务内控报名详情：培训费 2600 元（含资料费、午餐费、专家演讲费）；住宿统一安排，费用自理；内容总结内容总结（1）企业财务报告的风险及内部控制措施企业内部审计及内部控制与财务风险管理高级培训班培训时间：2012 年 04 月 14-15 日/05 月 18-19 日深圳2012 年 04 月 21-22 日/05 月 25-26 日上海培训费：2600 元（含资料费、午餐费、专家演讲费）