中级会计师经济法模拟习题.docx

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1、中级会计师经济法模拟习题1.甲公司向乙公司订购一台生产设备，乙公司委托其控股的 丙公司生产该设备并交付给甲公司。甲公司在使用该设备时 发现存在严重的质量问题。根据合同法律制度的规定，以下 关于甲公司权利的表述中，正确的选项是（）oA.甲公司有权请求乙公司承当违约责任B.甲公司有权请求丙公司承当违约责任C.甲公司有权请求乙、丙公司连带承当违约责任D.甲公司有权请求乙、丙公司按照责任大小按份承当违约责 任【答案】：A【解析】：当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债 务或者履行债务不符合约定，应当由债务人（乙公司）向债 权人（甲公司）承当违约责任。违约责任具有相对性，只有 合同当事人之

2、间才承当违约责任，丙公司并非买卖合同的当10%A. 20%30%B. 50%【答案】：C【解析】：当事人约定的违约金超过造成损失的30%的，一般可以认定 为“过分高于造成的损失”。12.以下工程所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有 ()oA.外购自用的小汽车B.因自然灾害发生损失的原材料C.生产企业用于经营管理的办公用品D.为生产有机肥(免税产品)购入的原材料【答案】：D【解析】：A项，增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、 游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣；B项，非正常损 失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税，其中非正 常损失是指因管理不善造成被盗、丧失、霉烂变质的

3、损失， 不包括自然灾害；C项，办公用品如果取得增值税专用发票 的是可以抵扣进项税的；D项，有机肥为免税产品，为生产 免税产品购入的材料不得抵扣进项税。13 .根据票据法律制度的规定，以下情形中，属于汇票背书行 为无效的有（）oA.附有条件的背书B.只将汇票金额的一局部进行转让的背书 C,将汇票金额分别转让给二人以上的背书 D.背书人在汇票上记载“不得转让”，其后手又进行背书转 让的【答案】：B|C【解析】：A项，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力， 但不影响背书行为本身的效力；BC两项，将汇票金额的一部 分转让或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效；D 项，背书人在汇票上记载“不

4、得转让”字样，其后手再背书 转让的，该背书有效，但原背书人对其直接被背书人以后通 过背书方式取得汇票的一切当事人，不负担保责任。14 .根据票据法律制度的规定，持票人对支票出票人的追索 权，应当在一定期间内行使。该期间是（）。A.自出票日起3个月B.自出票日起6个月C.自出票日起2年D.自到期日起2年【解析】： 持票人对支票出票人的权利（包括付款请求权和追索权）， 自出票日起六个月。15 .根据合同法的规定，以下关于不同种类违约责任相互 关系的表述中，正确的有（）o 201 1年真题A.当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务B.当事人依法请求人民法院增加违约金后，又请

5、求对方赔偿 损失的，人民法院不予支持C.当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方 可以同时适用违约金和定金条款D.当事人执行定金条款后缺乏以弥补所受损害的，仍可以请 求赔偿损失【答案】：A|B|D【解析】：C项，合同法第一百一十六条规定，在同一合同中，当事 人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选 择适用违约金或者定金条款。16 .甲有限责任公司设股东会、董事会、监事会，该公司经理 王某违反法律规定，拖延向股东张某分配利润，张某拟通过 诉讼维护自己的权利，以下关于张某诉讼权利的表述中，符 合公司法律制度规定的是（）。A.张某有权直接向人民法院起诉王某B.张某有权书面请求监

6、事会起诉王某C.张某有权书面请求董事会起诉王某D.张某有权书面请求股东会起诉王某【答案】：A【解析】：公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程 的规定，损害“股东利益”的，股东可以依法直接向人民法 院提起诉讼，因此A项正确。17 .以下行为中，不属于代理的有（）oA.行纪行为B.居间行为C.代人保管物品D.寄售【答案】：A|B|C|D【解析】：代理是指代理人在代理权限内，以被代理人的名义与第三人 实施法律行为，由此产生的法律后果直接由被代理人承当的 法律制度。AD两项，由于“行纪”、“寄售”并非以“被代理 人”的名义实施法律行为，不属于代理；B项，由于“居间 行为”不能独立地进行意

7、思表示，不属于代理；C项，由于 “代人保管物品”不涉及第三人，因此不属于代理。18 .以下属于欺诈客户行为的是（）。A.在自己实际控制的账户之间进行证券交易B.与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证 券交易C.单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信 息优势联合或者连续买卖D.利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息【答案】：D【解析】：根据新证券法的规定，操纵证券市场的行为主要有以下 情形：单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者 利用信息优势联合或者连续买卖；与他人串通，以事先约 定的时间、价格和方式相互进行证券交易；在自己实际控 制的账户之

8、间进行证券交易；不以成交为目的，频繁或者 大量申报并撤销申报；利用虚假或者不确定的重大信息， 诱导投资者进行证券交易；对证券、发行人公开作出评价、 预测或者投资建议，并进行反向证券交易；利用在其他相 关市场的活动操纵证券市场；操纵证券市场的其他手段。 操纵证券市场行为给投资者造成损失的，行为人应当依法承 担赔偿责任。ABC三项属于操纵证券市场行为。根据规定， 利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投 资者的信息的行为属于欺诈客户行为。19 .上海某夫妻的儿子在北京读大学，夫妻俩将自己在上海的 房屋出租给某人居住。双方约定，如果该夫妻的儿子毕业后分回上海，那么租赁关系终止。该法律行为

9、属于（）oA.附生效条件的法律行为 B.附解除条件的法律行为 C.附生效期限的法律行为 D.附解除期限的法律行为【答案】：B【解析】：条件是不确定的事实，期限是必然要到来的事实。由于题目 中是当条件成就时，租赁关系终止，而该夫妻的儿子毕业后 是否分回上海并不确定，所以属于附解除条件的法律行为。20 .以下行为中，属于代理行为的是（）。A.甲代替乙保管物品的行为B.甲代替乙招待乙的朋友的行为C.传达室的常大爷将甲寄给乙的信交给乙的行为D.保险公司兼职业务员的揽保行为【答案】：D【解析】：代理是指代理人在代理权限内，以被代理人的名义与第三人 实施法律行为，由此产生的法律后果直接由被代理人承当的 法

10、律制度。A项，代人保管物品与“第三人”没有关系，因 此不属于代理；B项，所述行为不发生任何法律上的意义， 不属于代理；C项，属于传递信息，不属于代理；D项，保 险公司的兼职业务员是在代理权限内，以保险公司的名义， 独立的、直接向投保人（第三人）进行揽保行为，由保险公 司（被代理人）承当保险合同责任，因此属于代理行为。2L （此题根据新教材进行了修订）甲广告公司（下称甲公司） 为增值税一般纳税人。2019年8月，甲公司取得含税广告制 作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万 元，取得增值税专用发票并已通过认证，此外，当期甲公司 其他可抵扣的进项税额为6万元。，广告服务适用的增 值

11、税税率为6%,甲公司符合加计抵减进项税额的条件。根 据增值税法律制度的规定，甲公司当月应缴纳的增值税税额 为（）万元。A. 1210.8C. 10.98D. 9.82【答案】：D【解析】：自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活 性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应 纳税额。因此甲公司当月应缴纳的增值税税额= 400+ (1 + 6%) X6%-1004- (1 + 6%) X6% + 6X (1 + 10%) =9.82 (万元)。22.根据增值税法律制度的规定，甲企业以下行为中，属于视 同销售货物的有()oA,将新研制的W产品交付张某代销B.将自产的Y

12、产品投资于乙企业C.将委托加工的X型高档化妆品用于职工福利D.将外购的Z产品用于公司管理人员消费事人。2.根据公司法律制度的规定，以下关于国有独资公司组织机 构的表述中，正确的有（）oA.国有独资公司董事会成员中应当有公司职工代表B.国有独资公司不设立股东会，由国有资产监督管理机构行 使股东会职权C.国有独资公司的董事每届任期不得超过三年D.国有独资公司监事会成员不得少于3人【答案】：A|B|C【解析】：D项，国有独资公司设立监事会，其成员不得少于5人。3.根据票据法律制度的规定，以下有关在票据上签章效力的 表述中，正确的有（）oA.出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效B.承兑人在票据上签

13、章不符合规定的，其签章无效，但不影 响其他符合规定签章的效力【答案】：A|B|C【解析】：D项，将外购货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售 货物。23.黄河公司以其房屋作抵押，先后向甲银行借款100万元， 乙银行借款300万元，丙银行借款500万元，并依次办理了 抵押登记。后丙银行与甲银行商定交换各自抵押权的顺位， 并办理了变更登记，但乙银行并不知情。因黄河公司无力偿 还三家银行的到期债务，银行拍卖其房屋，仅得价款600万 元。根据物权法律制度的规定，关于三家银行对该价款的分 配，以下选项中，正确的选项是（）0A.甲银行100万元、乙银行300万元、丙银行200万元B.甲银行得不到清偿、乙

14、银行100万元、丙银行500万元 C.甲银行得不到清偿、乙银行300万元、丙银行300万元 D.甲银行100万元、乙银行200万元、丙银行300万元【答案】：c【解析】：如果不变更抵押权的顺序，乙银行作为第一顺位的抵押权 人，可以得到清偿的数额为300万元；甲银行和丙银行交换 抵押权的顺位时，未经乙银行的书面同意（乙银行并不知 情），不得对乙银行产生不利影响。因此，乙银行可以得到 清偿的数额仍为300万元，剩下的300万元给丙银行（丙银 行通过交换，其抵押权的顺位已经优先于甲银行）。24.甲乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合 同某些条款约定不明确。甲乙双方不能达成补充协议，且按

15、照合同有关条款或者交易习惯仍不能确定。以下说法符合规 定的有（）oA.质量要求不明确的，按照国家标准、行业标准履行B.价款不明确的，按照卖方所在地的市场价格履行C.履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履 行D.履行期限不明确的，债务人可以随时履行【答案】：A|C|D【解析】：B项，根据规定，价款或者报酬不明确的，按照订立合同时 履行地的市场价格履行。25 .关于有限责任公司和股份股东责任的表述，以下 各选项中正确的有（）。A.有限责任公司股东以实缴的出资额为限对公司承当责任B.有限责任公司股东以其认缴的出资额为限对公司承当责 任C.股份股东以其认购的股份为限对公司承当责任D.股份股

16、东以其所持股份为限对公司承当责任【答案】：B|C【解析】：有限责任公司和股份都具有法人资格，股东以其认 缴的出资额或者认购的股份为限对公司承当有限责任（即使 股东出资不到位，也不影响其责任的承当）。26 .特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失 给合伙企业造成损失。以下关于合伙人对此损失承当责任的 表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.王某承当无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产 份额为限承当责任B.王某与其他合伙人共同承当无限连带责任C.王某承当无限责任，其他合伙人不承当责任D.王某承当无限责任，其他合伙人以其实缴的出资额为限承 担责任【答案】：A【解析】：特殊的普通

17、合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业 活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承当 无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为 限承当责任。27 .根据民法总那么的规定，以下各项中，可导致诉讼时效中断的情形有（）oA.权利人提起诉讼B.权利人向义务人提出请求履行义务的要求C.义务人同意履行义务D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权【答案】：A|B|C【解析】：引起诉讼时效中断的事由有：权利人向义务人提出请求履 行义务的要求；义务人同意履行义务；权利人提起诉讼 或申请仲裁；与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其 他情形；D项，属于诉讼时效中止的事由。28 .（此题涉及的

18、考点新教材已删除）王某投资设立甲个人独 资企业（下称甲企业），委托宋某管理企业事务。授权委托 书中明确宋某可以决定20万元以下的交易。宋某未经王某 同意，以甲企业的名义向乙企业购买30万元原材料，乙企 业不知甲企业对宋某权利的限制，以下关于合同效力及甲企 业权利义务的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的是()oA.合同无效，甲企业有权拒绝支付30万元货款B.合同局部无效，甲企业向乙企业出示授权委托书后，有义 务支付20元货款C.合同有效，甲企业有义务支付30万元货款D.合同效力待定，甲企业追认后方有义务支付30万元货款【答案】：C【解析】：个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的

19、限制，不得对抗善意第三人。在此题中，乙企业不知甲企业 对宋某权利的限制，属于善意第三人，合同是有效的，甲企 业有义务向乙企业支付30万元货款。29 .根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的以下应税服 务，适用增值税零税率的是（）。A.国际运输服务B.国际货物运输代理服务C.存储地点在境外的仓储服务D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务【答案】：A【解析】：A项适用零税率；BCD三项均免征增值税。30.根据仲裁法的规定，以下各项中，不属于仲裁机构受 理案件范围的有（）oA.陈某与所述的农业集体经济组织之间的农业承包合同纠 纷B.李某与王某之间的承揽合同纠纷C.甲公司与某行政机关之间的行政争议D.

20、蔡某与其所在单位之间的劳动合同纠纷【答案】：A|C|D【解析】：AD两项，使用专门的仲裁程序，不适用仲裁法；C项， 行政争议不能仲裁。31 .以下争议中，可以适用仲裁法进行仲裁的是（）oA.某公司与其职工李某因解除劳动合同发生的争议B.高某与其弟弟因财产继承发生的争议C.某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议D.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发 生的争议【答案】：C【解析】：仲裁事项必须是合同纠纷和其他财产性法律关系的争议。与 人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，以及由强 制性法律规范调整的法律关系的行政争议不能提请仲裁；此 外，劳动争议、农业承包合同纠纷不同于一

21、般的经济纠纷， 不属于仲裁法所规定的仲裁范围，应适用专门的规定。A项，劳动争议不适用于仲裁法；B项，继承纠纷不能提 请仲裁；D项，行政争议不能提请仲裁。32 .甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转 账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书 转让给戊。当戊主张票据权利时，根据票据法律制度的规定, 以下表述中，正确的选项是（）oA.甲不承当票据责任B.乙公司承当票据责任C.丙不承当票据责任D. 丁不承当票据责任【答案】：A【解析】：A项，由于伪造人甲在票据上根本没有以自己名义签章，因 此不承当票据责任；B项，持票人即使是善意取得，对被伪 造人乙也不能行使票据权利；CD项，

22、票据上有伪造签章的, 不影响票据上其他真实签章的效力，丙和丁属于在票据上真 正签章的当事人，仍应对被伪造的票据的债权人承当票据责 任。33.甲有限责任公司（下称“甲公司”）由张某、李某、王某、 赵某四人出资设立，四人出资比例分别为10%、15%、20%、 55%0公司章程对议事规那么和表决权的行使未作出特别规定。 甲公司召开股东会，就增加注册资本领项进行表决。以下关 于股东大会就该事项决议的表述中，正确的选项是（）。A.李某和赵某统一即可通过决议B.张某、李某、王某三人同意即可通过决议C.必须四人都同意才能通过决议D.赵某同意即可通过决议【答案】：A【解析】：有限责任公司的股东会会议由股东按照

23、出资比例行使表决 权，但公司章程另有规定的除外。股东会会议作出修改公司 章程、增加或减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、 解散或者变更公司形式的决议，必须经代表全部表决权 券 以上的股东通过。34.一般纳税人销售自产的货物中，可选择按照简易方法依照C.保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影 响其他符合规定签章的效力D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影 响其前手符合规定签章的效力【答案】：A|B|C|D【解析】：A项，出票人的签章不符合规定的，票据无效；BC两项，承 兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效， 但不影响其他符合规定签章的效力；D项，背书

24、人在票据上 的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规 定签章的效力。4.张某、李某、刘某共同出资设立的甲普通合伙企业（下称 甲企业），经全体合伙人一致同意决定解散。清算过程中， 甲企业的财产及其合伙人的财产缺乏以清偿合伙企业的债 务。清算结束后，以下关于甲企业可否注销及其剩余债务解 决方法的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.可以注销甲企业，剩余债务由张某、李某、刘某承当无限3%征收率计算缴纳增值税的有（）。A.县及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、 石灰（含黏土实心砖、瓦）

25、D.自来水【答案】：A|B|D【解析】：C项中应不含黏土实心砖、瓦。35 .以下行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的局部饮料用于职工福利C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某商场将外购的床单用于内部招待所【答案】：A【解析】：单位或者个体工商户的以下行为，视同销售货物，征收增值 税：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物; 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一 个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县 （市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于集体福利 或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投

26、 资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工 或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加 工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。A项，属于 销售代销货物的情形，应视同销售；B项，属于将外购的 货物用于集体福利，不视同销售；CD两项，属于将外购的货 物用于非增值税应税工程，不视同销售。36 .根据票据法律制度的规定，以下各项中，属于本票的相对 记载事项的是（）oA.收款人名称B.出票日期C,出票地D.确定的金额【答案】：C【解析】：绝对记载事项包括以下六个方面的内容：说明“本票”字 样，这是本票文句记载事项；无条件支付的承诺，这是有 关支付文句，说明出票人无条件支付票据金额，

27、而不附加任 何条件；确定的金额；收款人名称；出票日期；出 票人签章。ABD三项均属于绝对记载事项。37.2018年甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发 费用支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损 益，甲居民企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时, 可以加计扣除的研发费用为（）万元。A. 600800B. 120D. 1400【答案】：A【解析】：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产 计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018 年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额 的75%税前加计扣除，因此2018年甲居民企业可以加计扣

28、 除的研发费用=800义75% = 600 （万元）。38.根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业协议未约定 合伙企业合伙期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成 不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前一定期间通知其 他合伙人。该期间的是（）o10 日A. 15 日30 日B. 60 日【答案】：C【解析】：关于通知退伙，合伙企业法规定，合伙协议未约定合伙 期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情 况下，可以退伙，但应当提前30日通知其他合伙人。39 .以下关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所 得税法律制度规定的是（）。A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计

29、税基 础B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税 基础C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税 基础D.通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的 相关税费为计税基础【答案】：C【解析】： 根据我国企业所得税法的规定，通过捐赠、投资、非货 币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，应当以该 资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。40 .王某为甲有限责任公司的董事长和总经理，甲公司主要经 营办公家具销售业务。任职期间，王某代理乙公司从国外进 口一批办公家具并将其销售给丙公司。以下有关该行为说法 正确的有（）oA.王某的行为违反了公司法律制度的规定B.甲公

30、司可以决定将其从事上述行为所得收入收归本公司 所有C.如果经过董事会同意的，王某可以从事以上的活动D.甲公司可以决定撤销王某的行为，但是不能将其取得的收 入归入本公司【答案】：A|B【解析】：A项，根据规定，董事、高级管理人员，不得未经股东会或 者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公 司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业 务；B项，公司董事、高级管理人员违反规定所得的收入应 当归公司所有。41 .甲、乙订立一份价款为10万元的图书买卖合同，约定甲 先支付书款，乙2个月后交付图书。甲由于资金周转困难只 交付5万元，容许余款尽快支付，但乙不同意。2个月后甲 要求乙交付

31、图书，遭乙拒绝。根据合同法律制度的规定，下 列各项中，正确的选项是（）oA,乙对甲享有同时履行抗辩权B.乙对甲享有不安抗辩权C.乙有权拒绝交付全部图书D.乙有权拒绝交付与5万元书款价值相当的局部图书【答案】：D【解析】：如果先履行的一方当事人局部履行的，后履行的当事人有权不履行相应的合同义务。此题中，甲已支付了 5万元，乙有 权拒绝交付与5万元书款价值相当的局部图书。42.公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元， 工资、薪金总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元, 且能够提供有效凭证。甲企业在计算当年企业所得税应纳税 所得额时，准予扣除的工会经费为（）万元。A. 20B. 1

32、0.8【答案】：D【解析】：企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的局部， 准予扣除。甲企业可以在企业所得税前扣除的工会经费=40 义2% = 0.8 （万元）。43.甲上市公司拟为乙公司（非关联方）向A银行借款提供保 证担保，由于乙公司最近一期经审计财务会计报表显示其资 产负债率已高达80%,甲上市公司高层就该担保事项慎重审议。会议上发表的以下意见中，符合公司法律制度规定的是 ()oA.由于乙公司的资产负债率已经超过70%,该事项应当经股 东大会审议批准B.虽然乙公司的资产负债率较高。但乙公司并非关联方，该 事项只需提交董事会审议通过C.虽然乙公司的资产负债率较高，但该担保额度占甲上市

33、公 司净资产的比率极低，该事项只需经高层会议集体慎重决策 即可D.虽然乙公司的资产负债率较高，但该担保额度占甲上市公 司总资产的比率极低，该事项直接由总经理决定即可【答案】：A【解析】：根据中国证券监督管理委员会发布的上市公司章程指引 的规定，上市公司为资产负债率超过70%的担保对象提供的 担保，上市公司的股东大会有权审议批准该担保行为。44.根据企业所得税法律制度的规定，以下关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有（）0A.企业依法清算的，应当以清算期间作为1个纳税年度B.企业只有在盈利的情况下，才需要按照规定期限，向税务 机关报送预缴企业所得税纳税申报表C.企业在一个纳税年度中间开业，使该

34、纳税年度的实际经营 期缺乏12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度D.企业按季预缴企业所得税的，应当自季度终了之日起15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税 款【答案】：A|C|D【解析】：B项，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规 定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度 企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当 报送的其他有关资料。45.乙公司在与甲公司交易中获得300万元的汇票一张，付款 人为丙公司。乙公司请求承兑时，丙公司在汇票上签注：“承连带责任B.不能注销甲企业，债权人在清算结束后连续5年内，享有继续请求清偿的权利C.不能注销

35、甲企业，剩余债务由张某、李某、刘某承当D.可以注销甲企业，剩余债务不再清偿【答案】：A【解析】：合伙企业注销后，原普通合伙人对合伙企业存续期间的债务 仍应承当无限连带责任。5.根据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出 席股东大会会议，就相关事项与普通股股东分类表决，该相 关事项有（）oA.修改公司章程中与优先股相关的内容B. 一次减少公司注册资本达5%C.变更公司形式D.发行优先股兑。甲公司款到后支付。”根据票据法律制度的规定，以下 关于丙公司付款责任的表述中，正确的选项是（）0A.丙公司已经承兑，应承当付款责任B.应视为丙公司拒绝承兑，丙公司不承当付款责任C.甲公司给丙公司付款后，

36、丙公司才承当付款责任D.按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承当的付款 责任【答案】：B【解析】：付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒 绝承兑。46 .甲企业与乙企业订立一份买卖合同，双方约定由甲企业向 乙企业提供一批生产用原材料，总货款为50万元，货到后 付款，甲企业最迟于6月底之前发货。5月份，甲企业在报 纸上得知乙企业为逃避债务，私自转移财产，被法院依法查 封并扣押财产的消息，并通知了乙企业。根据合同法律制度 的规定，以下表述中，正确的选项是（）oA.甲无权暂不付款，因为在乙的履行期届至之前，无法确知 乙将来是否会违约B.甲无权暂不付款，因为甲假设怀疑乙届时不能履行合同

37、义 务，应先通知乙提供担保，只有在乙不能提供担保时，甲方 可中止履行己方义务C.甲有权暂不付款，因为甲享有后履行抗辩权D.甲有权暂不付款，因为甲享有不安抗辩权【答案】：D【解析】：当事人双方互负债务，有先后履行顺序的，先履行的一方有 确切证据证明另一方有转移财产、抽逃资金，以逃避债务的 行为时，有权行使不安抗辩权，中止合同履行。该合同为“货 到付款”，存在先后履行顺序；甲先发货，属于先履行义务 一方，其行使的是不安抗辩权；“甲企业在报纸上得知乙企 业为逃避债务，私自转移财产，被法院依法查封并扣押财产 的消息”，符合不安抗辩权行使的条件。47 .以下事项，可以引起诉讼时效中断的有（）oA.申请支

38、付令B.权利被侵害的无民事行为能力人没有法定代理人C.继承开始后未确定继承人或者遗产管理人D.权利人被义务人或者其他人控制【答案】：A【解析】：BCD三项属于引起诉讼时效中止的事由。诉讼时效期间中断 的事由：权利人向义务人提出请求履行义务的要求；义 务人同意履行义务；权利人提起诉讼或申请仲裁；与提 起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。具体包括： 申请支付令；申请破产、申报破产债权；为主张权利而申请 宣告义务人失踪或死亡；申请诉前财产保全、诉前临时禁令 等诉前措施；申请强制执行；申请追加当事人或者被通知参 加诉讼；在诉讼中主张抵销等。48 .根据企业所得税法律制度的规定，企业从事以下工程的

39、所 得中，可以免征企业所得税的有（）oA.茶的种植B,棉花的种植C.蔬菜的种植D.水果的种植【答案】：B|C|D【解析】：A项，企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种 植取得的所得减半征收企业所得税；BCD三项，企业从事蔬 菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、 坚果的种植取得的所得免征企业所得税。49 .根据证券法律制度的规定，以下关于上市公司协议收购的 表述中，不正确的选项是（）oA.收购协议达成后，收购人必须公告该收购协议B.收购协议达成后，收购人必须将该收购协议向国务院证券 监督机构及证券交易所作出书面报告C.协议收购是在证券交易所之外进行的收购D.收购人拟通过协

40、议方式收购上市公司30%的股份的，需经国务院证券监督管理机构批准【答案】：D【解析】：AB两项，收购协议达成后，收购人必须在3日之内将该收购 协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报 告，并予以公告。C项，协议收购是指收购人在证券交易所 之外，通过与被收购公司的股东协商一致达成的协议，受让 其持有的上市公司的股份而进行的收购。D项，采取协议收 购方式的，如果到达30%想继续进行收购，应转为要约收购, 除非取得豁免。50 .根据公司法律制度的规定，以下关于可转换公司债券的表 述中，正确的有（）oA,可转换公司债券在发行时必须规定转换方法B,可转换公司债券可以转换为公司股票C,可转换公司

41、债券应当在债券上标明可转换公司债券字样 D,可转换公司债券的持有人在转换条件具备时必须行使转 换权【答案】：A|B|C【解析】：D项，当条件具备时，债券持有人拥有将公司债券转换为公 司股票的选择权，可转可不转，看当事人自己。51 .甲公司2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与 经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费 200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算 当年应纳税所得额时，以下关于业务招待费、广告费和业务 宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）oA.业务招待费准予扣除的数额为20万元B.业务招待费准予扣除的数额为36万元C,广告费和业务宣传费准予扣

42、除的数额为600万元D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元【答案】：A|D【解析】:AB两项，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支 出，按照发生额的60%扣除（60义60% = 36万元），但最高 不得超过当年销售收入的5%。（4000义5%。= 20万元），因此 业务招待费准予扣除的数额为20万元；CD两项，企业发生 的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税 务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15% 的局部（4000X15% = 600万元）准予扣除，该企业实际发 生广告费和业务宣传费支出200万元，未超过扣除限额，可 以全部在税前扣除。【拓展】自2

43、016年1月1日起至2020年12月31日止，对 化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造） 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营 业）收入30%的局部，准予扣除；超过局部，准予在以后纳 税年度结转扣除。52.境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月， 甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让 费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企 业所得税税额为（）万元。2013年真题A. 250B. 200150C. 100【答案】：D【解析】：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，或者虽设立机 构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有

44、实际联系的, 应当就其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得，以收 入全额为应纳税所得额，减按10%的税率征收企业所得税。 甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额 = 1000X10% = 100 （万元）。53.根据企业所得税法律制度的规定，以下主体中，不属于企 业所得纳税义务人的是（）A.个人独资企业B.民办非企业单位C.事业单位D.社会团体【答案】：A【解析】：个人独资企业、合伙企业属于自然人性质企业，没有法人资 格，须承当无限责任，故按照规定，依照中国法律、行政法 规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用企业所得税法, 不属于企业所得税的纳税义务人。54.（此题涉及的考点新教

45、材已删除）根据个人独资企业法律 制度的规定，以下关于个人独资企业法律特征的表述中，正 确的有（）。A.个人独资企业可以自己的名义从事民事活动B.个人独资企业是非法人企业C.个人独资企业投资人以出资额为限对企业债务承当责任D.个人独资企业可以由一个外国公民投资设立【答案】：A|B【解析】：AB两项，个人独资企业虽不具有法人资格，但却是独立的民 事主体，可以自己的名义从事民事活动；C项，个人独资企 业的投资人对企业的债务承当无限责任；D项，个人独资企 业只能由一个自然人投资，且只能是中国公民。55.甲有限责任公司注册资本为120万元，股东人数为9人， 董事会成员5人，监事会成员为5人。股东一次缴清

46、出资， 该公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定。根据公 司法的规定，该公司出现的以下情形中，属于应当召开临 时股东会的有（）o 2013年真题A.出资20万元的某股东提议召开B.公司未弥补的亏损到达40万元2名董事提议召开C. 2名监事提议召开【答案】：A|C【解析】：【答案】：A|C|D【解析】：优先股股东有权出席股东大会会议，就以下事项与普通股股 东分类表决，其所持每一优先股有一表决权，但公司持有的 本公司优先股没有表决权：修改公司章程中与优先股相关 的内容；一次或累计减少公司注册资本超过10%;公司 合并、分立、解散或变更公司形式；发行优先股；公司 章程规定的其他情形。6.某服装厂为

47、增值税小规模纳税人，2020年7月销售自己使 用过的包装物，取得含税销售额40000元。根据增值税法律 制度的规定，该服装厂此项业务应缴纳增值税（）元。A. 776.701165.05B. 784.31769.23【答案】：B 根据公司法的规定，代表V10以上表决权的股东、V3 以上的董事、监事会或者不设监事会的公司监事，有权提议 召开临时股东会会议。A项，出资20万元的股东具有甲公司 1/6的表决权；C项，2名董事超过董事会成员的火，因此有 权提议召开临时股东会会议；D项，两名监事未到达监事会 成员的3。B项，股份未弥补的亏损达实收股本总 额 力 时应当召开临时股东大会，但是有限责任公司没有该 规定。56.上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年 度（），向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送年度 报告，并予公告。A.结束之日起1个月内B.结束之日起2个月内C.结束之日起45日内D.结束之日起4个月内【答案】：D【解析】： 新证券法规定了年度报告和中期报告，上市公司、公司 债券上市交易的公司、股票在国务院批准的其他全国性证券 交易场所交易的公司，应当按照国务院证券监督管理机构和 证券交易场所规定的内容和格