公司资金内部控制制度（四）.docx

《公司资金内部控制制度（四）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司资金内部控制制度（四）.docx（5页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、公司资金内部控制制度（四）源自物业管理资料公司资金内部控制制度（四）1 .货币资金就是指公司所具有的现金、银行存款和其他货 币资金。2 .公司经理对本公司货币资金内部掌控的建立健全和有效 率实行以及货币资金的平安完备负责管理。3 .财务中心建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部 门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相 互别离、制约和监督。4 .办事员人员严禁担任稽查、财务会计档案看管和总收入、 开支、费用、债权债务账目的备案工作。5 .严禁由一人办理货币资金业务的全过程。6 .办理货币资金业务，搭载合格的人员，并根据公司具体 情况展开岗位轮休。办理货币资金业务的人员具有较好的

2、职业道德，忠于职 守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提升财务会计业务 素质和职业道德水平。7 .财务中心对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明 确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和 工作要求。8 .审核人根据货币资金许可核准制度的规定，在许可范围 内展开审核，严禁打破审核权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资 金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办 人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。9 .财务中心按照规定的程序办理货币资金缴付业务。(1)支付申请。公司有关部门或个人

3、用款时，提前向审批 人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支 付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。(2)缴付审核。审核人根据其职责、权限和二者程序对缴 付提出申请展开审核。对不能符合规定的货币资金缴付提出申 请，审核人婉拒核准。(3)缴付核查。核查人对批准后的货币资金缴付提出申请 展开核查，核查货币资金缴付提出申请的核准范围、权限、程 序与否恰当，相关手续及有关单证与否齐备，金额排序与否精 确，缴付方式与否恰当等。核查有误后，交由办事员人员办理 缴付相关手续。(4)办理缴付。办事员人员根据核查有误的缴付提出申请, 按规定办理货币资金缴付相关手续，及时备案现金和银行存款 日记

4、账。10 .公司对于关键货币资金缴付业务，推行集体探讨和总 经理审核，并创立责任追责制度，严防贪腐、强占、侵吞货币 资金等犯罪行为。11 .不得未经许可的机构或人员办理货币资金业务或轻易 碰触货币资金。12 .财务中心强化现金库存限额的管理，少于库存限额的 现金及时取走银行。13 .财务中心必须根据现金管理暂行条例的规定，融 合本公司的实际情况，确认本公司现金的支出范围。不属于现 金支出范围的业务通过银行办理充值支付。14 .现金总收入及时取走银行，严禁用作轻易缴付公司自 身的开支。因特定情况须要卢戈韦现金的，事先报经公司总经 理审查核准。借给款项必须继续执行严苛的许可核准程序，不得擅自 侵吞

5、、借给货币资金。15 .获得的货币资金总收入必须及时进账，严禁私设“小金 库”，严禁账外福拉，不得收款不进账。16 .严苛按照有关规定，强化银行账户的管理，严苛按照 规定开户账户，办理存款、取现和支付。定期检查、清扫银行账户的开户及采用情况，识别出问 题，及时处理。财务中心强化对银行支付凭证的填制、传达及 看管等环节的管理与掌控。17 .严格遵守银行支付纪律，不许核发没资金确保的票据 或远期支票，骗取银行信用;不许核发、获得和受让没真实交 易和债权债务的票据，骗取银行和他人资金;不许公然婉拒退 款，任一挤占他人资金;不许违反规定开户和采用银行账户。18 .财务中心选定专人定期录入银行账户，每月

6、至少录入 一次，基本建设银行存款余额调节表中，并使银行存款账面余 额与银行对账单调节吻合。例如调节相符，查明原因，及时处 理。19 .财务中心定期和不定期地展开现金盘点，保证现金账 面余额与实际库存吻合。识别出相符，及时查明原因，做出处 置。20 .财务中心强化与货币资金有关的票据的管理，明晰各 种票据的出售、看管、领有用、背书受让、冻结等环节的职责 权限和程序，并专设登记簿展开记录，防止空白票据的遗失和 被盗用。21 .财务中心强化银行留出印鉴的管理。财务专用章由专 人看管，个人名章必须由本人或其许可人员看管。不得一人看 管缴付款项所需的全部印章。按规定须要有关负责人盖章或盖章的经济业务，必

7、须严 苛履行职责盖章或盖章相关手续。22 .财务中心创立对货币资金业务的监督检查制度，明晰 监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地展开检查。23 .货币资金监督检查的内容主要包含:(1)货币资金业务有关岗位及人员的设置情况。重点检查 与否存有货币资金业务不相容职务混岗的现象。(2)货币资金许可核准制度的继续执行情况。重点检查货 币资金开支的许可核准相关手续与否完善，与否存有越权审核 犯罪行为。(3)缴付款项印章的看管情况。重点检查与否存有办理退 款业务所需的全部印章交由一人看管的现象。(4)票据的看管情况。重点检查票据的出售、领有用、看 管相关手续与否完善，票据看管与否存有漏洞。24 .对监督检查过程中识别出的货币资金内部掌控中的薄 弱环节，及时采取措施，予以制止和健全。