财务会计综合模拟实训记账凭证答案.docx

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1、(1)借:库存现金10,000.00贷:银行存款10,000.00(2)借:应付职工薪酬一一职工福利费120. 00贷:库存现金120. 00(3 )借:基本生产本钱一加工车间一电动机I (直接材料) 36, 000. 00 一电动机错误!未找到引用源。(直接材料) 165, 000. 00贷：自制半成品一一电动机I毛坯件36, 000. 00一一电动机错误！未找到引用源。毛坯件 165, 000. 00 (4)借：固定资产一生产用26, 500. 00贷:在建工程一冲床26, 500. 00(5)借:其他货币资金银行本票存款25, 000. 00贷:银行存款25, 000. 00(6)借:制

2、造费用机修车间(其他费用)2, 550. 00贷:银行存款2, 550. 00(7)借:材料采购生铁19, 499. 50应交税费应交增值税(进项税额)3, 272. 42贷:其他货币资金一一银行本票存款22,771. 920借：原材料一原料及主要材料一生铁20, 250. 00贷:材料采购生铁19,499.50材料本钱差异原材料类750. 50(8)借:银行存款250, 000. 00贷:应收账款白渠水电站250, 000. 00(9)借:银行存款2, 228. 08贷:其他货币资金一-银行本票存款2, 228. 08(10)借:固定资产清理5, 000.00累计折旧95, 000.00贷：

3、固定资产-生产用100, 000. 00借：固定资产清理3, 000.00贷:银行存款3, 000. 00借:银行存款4, 000.00贷：固定资产清理4, 000.00借:营业外支出非流动资产处置损失4, 000. 00贷：固定资产清理4, 000.00(11)借:应付职工薪酬职工教育经费350. 00贷:库存现金350. 00(12)借:银行存款5, 850, 000. 00贷：主营业务收入-电动机错误！未找到引用源。 5, 000, 000. 00 应交税费一一应交增值税(销项税额)850, 000. 00(13)借:制造费用一铸造车间(材料)6, 580. 00贷:原材料一燃料-煤6,

4、 400. 00借:营业税金及附加贷:应交税费一应交城建税一应交教育费附加 (101)借:所得税费用贷:应交税费一应交所得税 (102)借:主营业务收入其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷:本年利润 借:本年利润贷:主营业务本钱 营业税金及附加 其他业务本钱 营业外支出 管理费用 财务费用 销售费用 资产减值损失 所得税费用(103)借:本年利润贷:利润分配一未分配利润 借：利润分配一提取法定盈余公积 一提取任意盈余公积贷:盈余公积一法定盈余公积 一任意盈余公积 借:利润分配一未分配利润236, 982. 12165, 887. 4871,094. 641,326,010. 441,326,

5、010. 4414, 640, 000. 001,500. 0038, 332. 0035, 100. 0014,714,932.0010,719, 400. 708, 623,912.70236, 982. 121,287. 136, 4350. 00301,064.9153, 895. 40111, 168. 00730. 001,326,010. 449, 131,531.309, 131,531.30913, 153. 13456, 576. 57913, 153. 13456, 576. 571 369, 729. 70913, 153. 13456, 576. 57236, 982

6、. 12165, 887. 4871,094. 641,326,010. 441,326,010. 4414, 640, 000. 001,500. 0038, 332. 0035, 100. 0014,714,932.0010,719, 400. 708, 623,912.70236, 982. 121,287. 136, 4350. 00301,064.9153, 895. 40111, 168. 00730. 001,326,010. 449, 131,531.309, 131,531.30913, 153. 13456, 576. 57913, 153. 13456, 576. 571

7、 369, 729. 70913, 153. 13456, 576. 57贷:利润分配一提取法定盈余公积 一提取任意盈余公积一燃料-柴油180. 00(14)借:其他应收款赵颖2, 000. 00贷:库存现金2, 000. 00(15)借:应交税费未交增值税220, 000. 00贷:银行存款220, 000. 00(16)借:应交税费教育费附加6, 600. 00城市维护建设税15,400.00贷:银行存款22, 000. 00(17)借:管理费用养路费2, 030. 00贷:银行存款2, 030. 00(18)借:应付职工薪酬-一职工福利费300. 00贷:库存现金300. 00(19)借

8、:银行存款200, 000. 00贷:短期借款一一江汉支行流动资金借款200, 000. 00(20)借:应收账款华兴水利电力公司10, 822, 500. 00贷:主营业务收入电动机I8, 250, 000. 00电动机错误！未找到引用源。1,000, 000. 00应交税费应交增值税(销项税额)1, 572, 500. 00(21)借:材料采购生铁28, 200. 00应交税费应交增值税(进项税额)4, 760. 00贷:应付票据一一华生金属公司32, 960. 00借:原材料-原料及主要材料一生铁27, 000. 00材料本钱差异原材料1, 200. 00贷:材料采购生铁28, 200.

9、 00(22)借:管理费用差旅费1, 947. 00库存现金53. 00贷:其他应收款赵颖2, 000. 00(23)借:制造费用铸造车间(材料)13,500.00贷:原材料-原料及主要材料一生铁13, 500. 00(24)借:应付票据一东江有色金属公司300, 000. 00贷:银行存款300, 000. 00(25)借:交易性金融资产-本钱175, 000. 00投资收益1,510. 00贷:银行存款176,510. 00(26)借:管理费用办公费3, 000. 00应交税费一一应交增值税(进项税额)510. 00贷:银行存款3,510. 00(27)借:基本生产本钱-加工车间-电动机I

10、 (直接材料)12, 000. 00-电动机错误!未找到引用源。(直接材料) 11,000. 00贷：自制半成品电动机I毛坯件12000. 00电动机错误！未找到引用源。毛坯件11000. 00(28)借:制造费用装配车间(材料)127, 000. 00贷:原材料一一外购件电器元件93, 000. 00叶轮28, 000. 00主轴6, 000. 00(29)借:管理费用印花税1, 880. 00贷:银行存款1,880. 00(30)借:银行存款10, 822, 500. 00贷:应收账款华兴水利电力公司10, 822, 500. 00(31)借:材料采购钢板25, 100. 00应交税费应交

11、增值税(进项税额)4, 267. 00贷:应付票据武汉钢铁公司29, 367. 00借:原材料-原料及主要材料-一钢板25, 150. 00贷:材料采购钢板25,100. 00材料本钱差异原材料50. 00(32)借:管理费用排污费634. 80贷:银行存款634. 80(33)借:制造费用-装配车间(材料)8, 000. 00贷:低值易耗品-工作服8, 000. 00(34)借:材料采购油漆2, 331. 42应交税费应交增值税(进项税额)396. 34贷:银行存款2, 727. 76借：原材料-辅助材料-油漆2, 500. 00贷:材料采购油漆2,331.42材料本钱差异原材料168. 5

12、8(35)借:材料采购一生铁31,200. 00应交税费-应交增值税(进项税额)5, 304. 00贷:应付票据一武汉钢铁公司36, 504. 00借:原材料-原料及主要材料-生铁32, 400. 00贷:材料采购-生铁31,200. 00材料本钱差异-原材料1, 200. 00(36)借:银行存款197, 342. 00贷:交易性金融资产一本钱175, 000.00投资收益22, 342.00(37)借:库存现金2, 000. 00贷:银行存款2, 000.00(38)借：累计折旧120, 000. 00贷:固定资产-生产用固定资产120, 000.00(39)借:制造费用-铸造车间(材料)

13、25, 150. 00贷:原材料一原料及主要材料一一钢板25, 150. 00(40)借:制造费用-装配车间(材料)2, 000. 00贷:原材料-辅助材料一一油漆2, 000. 00(41)借：固定资产清理350. 00贷:库存现金350. 00借：营业外支出非流动资产处置损失 贷：固定资产清理（42）借:管理费用-修理费贷:库存现金（43）借:制造费用一机修车间（其他费用）-铸造车间（其他费用）一加工车间（其他费用）-装配车间（其他费用） 管理费用一办公费 销售费用一办公费 贷:银行存款（44）借:管理费用-一招待费贷:银行存款（45）借:销售费用一交通费贷:库存现金（46）借:其他应收款

14、一垫付职工保险费贷:银行存款（47）借:管理费用-修理费贷:银行存款（48）借:材料采购-煤应交税费-应交增值税（进项税额） 贷:银行存款（49）借：固定资产清理累计折旧贷:固定资产一非生产用固定资产借:长期股权投资-华光公司（本钱）营业外支出一非货币性资产交换损失 贷:固定资产清理（50）借:银行存款贷:其他业务收入一材料销售应交税费一应交增值税（销项税额） 借：其他业务本钱一材料销售贷：原材料一辅助材料油漆（51）借：基本生产本钱一铸造车间 一加工车间-装配车间制造费用一铸造车间（人工）-加工车间（人工）-装配车间（人工）一机修车间（人工）350. 00350. 00105. 00105.

15、 002, 000. 005, 000. 003, 000. 004, 000. 001,000. 005, 000. 0020000. 00500. 00500. 0028. 0028. 0025, 000. 0025, 000. 002, 860. 002, 860. 0017, 282. 742, 938. 0720, 220. 812, 547,410. 0052, 590. 002, 600, 000. 002, 500, 000. 0047,410. 002, 547,410. 001,755. 001,500. 00255. 001,250. 001,250. 0047, 580

16、. 00154, 608. 00191,284. 004, 386. 0015, 422. 0017, 605. 0038, 352. 0091,392. 006, 304. 00566, 933. 00管理费用一薪酬费用 应付职工薪酬一职工福利费 贷：应付职工薪酬一工资(52)借:应付职工薪酬一工资111,611.62贷：其他应付款一住房公积金55,711.40一社会保险金50, 590. 26应交税费一个人所得税5, 309. 9(53)借:基本生产本钱一铸造车间19, 188. 00一加工车间62, 443. 00一装配车间77, 061. 14制造费用一铸造车间（人工）1,763. 0

17、0一加工车间（人工）6, 199. 20-装配车间（人工）7, 076. 60一机修车间（人工）15,416. 00管理费用一薪酬费用36, 736. 00应付职工薪酬一职工福利费2, 533. 80贷:应付职工薪酬一住房公积金55,711.40一社会保险金172,705. 34（54）借:其他应付款一住房公积金55,711.40应付职工薪酬一住房公积金55,711.40贷：银行存款111,422.80(55)借:应付职工薪酬一社会保险金172, 705. 34其他应付款一社会保险金50, 590. 26贷：银行存款223, 295. 60(56)借:应付职工薪酬-工资455, 321.38财

18、务费用一手续费支出200. 00贷：银行存款455, 521.38（57）借:制造费用一机修车间（材料）1,800. 00贷：原材料一辅助材料润滑油1,800. 00(58)借:固定资产一生产用固定资产183, 000. 00借:应交税费一应交增值税（进项税额）31, 110. 00借:营业外支出一债务重组损失2, 590. 00贷：应收账款一山东通用机械216, 700. 00(59)借:自制半成品一电动机n毛坯件17, 600. 00贷：基本生产本钱-铸造车间一电动机II毛坏件17,600. 00(60)借:基本生产本钱一加工车间一电动机1【（直接材料）176, 000. 00贷：自制半成

19、品一电动机H毛坯件176, 000. 00（61）借:材料采购-电器元件200, 000. 00应交税费一应交增值税（进项税额）34, 000. 00贷：应付账款一华生金属公司234, 000. 00借:原材料一-外购件一-电器元件186, 000. 00材料本钱差异-原材料14, 000. 00贷：材料采购-电器元件200, 000. 00(62)借:固定资产-生产用固定资产30, 000. 00应交税费一应交增值税（进项税额）5, 100. 00贷：营业外收入一接受捐赠利得35, 100. 0017, 113. 9513, 691. 162, 281.861, 140. 933,803.

20、106, 465. 2744,496. 2716, 000. 001,282. 7417,282. 744, 500. 604, 500. 601 100, 000. 0058,012.501 158,012.5036, 504. 0036, 504. 0028, 000. 0028, 000. 0055, 800. 0055, 800. 00300. 0052, 000. 008, 540. 8060, 840. 80240. 0050, 300. 0060. 001,700. 00300. 0052, 000. 0010, 000. 0010, 000. 0011,363. 5311,36

21、3. 5350, 000. 0050, 000. 0045. 007. 6552. 65456, 300. 00240, 000. 00150, 000. 0066, 300. 00（63）借：基本生产本钱一铸造车间一加工车间一装配车间制造费用一机修车间（水电费）管理费用一水电费应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款（64）借：原材料一燃料-一煤材料本钱差异-原材料贷：材料采购一煤（65）借：银行存款贷：财务费用一利息收入（66）借：短期借款-工商银行财务费用一利息支出贷：银行存款（67）借：应付票据一武汉钢铁公司贷：银行存款（68）借：无形资产-A专利技术贷：银行存款（69）借：管理费

22、用一一般物耗贷：原材料一外购件电器元件（70）借：材料采购一刃具一钢板应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：低值易耗品一刃具原材料一原料及主要材料-一钢板材料本钱差异一低值易耗品本钱差异材料本钱差异一原材料本钱差异贷：材料采购一刃具一钢板（71）借：营业外支出一公益性捐赠支出贷：银行存款（72）借：管理费用一保险费贷：银行存款（73）借：银行存款贷：应收账款一华兴水利公司（74）借：管理费用一办公费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金（75）借：应收账款一湖南电视机厂贷：主营业务收入一电动机I一电动机II应交税费-应交增值税（销项税额）34, 895. 735, 932. 2

23、740, 828. 00106, 140. 00106, 140. 005, 850. 005, 850. 005, 850. 005, 850. 00183. 50183. 5020, 700. 0048, 000. 0053, 000. 0019, 700. 0057, 707. 00199, 107. 0060. 0060. 005, 000. 005, 000. 0035, 000. 0034, 895. 73104.2739, 000. 006, 630. 0045, 630. 003, 000. 003, 000. 006, 200. 003, 000. 003, 200. 001

24、20, 000. 0044, 000. 00120, 000. 0044, 000. 0017, 500. 0017,500. 001,343. 331. 103, 977. 70(76)(77)(78)(79)(80)(81)(82)(83)(84)(85)(86)(87)(88)(89)(90)(91)借：材料采购-叶轮应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：销售费用一广告费贷：银行存款借：管理费用一职工薪酬贷：应付职工薪酬一非货币性福利借：应付职工薪酬一非货币性福利贷:银行存款借：财务费用一手续费支出贷：银行存款借：制造费用一铸造车间（折旧费）一机加车间（折旧费） 一装配车间（折

25、旧费） -机修车间（折旧费） 管理费用一折旧费 贷：累计折旧借：制造费用一加工车间贷：低值易耗品一刃具借：管理费用一报刊杂志费贷：银行存款只做辅助记录借：原材料一外购件一叶轮贷：材料采购一叶轮材料本钱差异一原材料借：固定资产一非生产用固定资产应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：管理费用一无形资产摊销贷：累计摊销借：管理费用一税费贷：应交税费一房产税一土地使用税借：自制半成品一电动机I毛坯件一电动机II毛坯件贷：基本生产本钱一铸造车间一电动机I毛坯件 一电动机n毛坯件 借：长期股权投资一华光公司（损益调整）贷:投资收益材料本钱差异率一原材料=2. 97%材料本钱差异率一低值易耗品=1

26、. 83%借:制造费用一铸造车间一加工车间一装配车间一修理车间管理费用一一般物耗1,657. 26其他业务本钱37. 13贷：材料本钱差异一原材料6, 922. 48一低值易耗品147. 50（92）借：基本生产本钱一铸造车间（直接人工）666. 12一加工车间（直接人工）2, 164.51-装配车间（直接人工）2, 677. 98制造费用一铸造车间（直接人工）61.40-加工车间（直接人工）215.91-装配车间（直接人工）246. 47一修理车间（直接人工）536. 93管理费用一福利费1,367. 74贷:应付职工薪酬一福利费7, 937. 06借：管理费用一薪酬费用390. 74贷：应

27、付职工薪酬一福利390. 74（93）借：辅助生产本钱一机修车间（制造费用）81,549. 32贷：制造费用一机修车间81,549. 32借：制造费用一铸造车间（修理费）20, 387. 34一加工车间（修理费）40, 774. 68一装配车间（修理费）13, 591.56管理费用一修理费6, 795. 74贷：辅助生产本钱一机修车间81,549. 32（94）借：基本生产本钱一铸造车间一电动机I毛坯件（直接动力）13691. 10一电动机I毛坯件（直接人工）53947. 20一电动机H毛坯件（直接动力）3422. 85-电动机II毛坯件（直接人工）13486. 92贷：基本生产本钱一铸造车间

28、84, 548. 07借：基本生产本钱一加工车间一电动机I （直接动力）10, 925. 76一电动机I （直接人工）174,935. 04一电动机H （直接动力）2, 765. 40一电动机II （直接人工）44, 280. 47贷：基本生产本钱一加工车间232, 906. 67借：基本生产本钱一装配车间一电动机I （直接动力）1,905. 60一电动机I （直接人工）226, 324. 00-电动机n （直接动力）376. 26一电动机n （直接人工）44,399. 1253. 46贷：基本生产本钱一装配车间273, 304. 98（95）借：基本生产本钱一铸造车间一电动机毛坏I件（制造费

29、用）53, 929. 80 一电动机毛坯【件（制造费用）44,941.27 贷：制造费用一铸造车间98, 871.07借：基本生产本钱一加工车间一电动机【（制造费用） 37, 891.00一电动机11 （制造费用） 75, 781.89贷：制造费用一加工车间113, 672. 89借：基本生产本钱一装配车间一电动机1 （制造费用）112,617. 80一电动机II （制造费用）123, 879. 53贷：制造费用一装配车间236, 497. 33（96）计算并结转自制半成品差异自制半成品差异率二（-308. 50+1819. 14） / （500000+181600） =0. 22%加工车间领

30、用毛坯件I差异二48000X0. 22%= 105. 60加工车间领用毛坯件1【差异=352000X0. 22脏774. 40借：基本生产本钱一加工车间一电动机I （直接材料）105. 60一电动机II （直接材料）774. 40贷：自制半成品差异880. 00（97）借：自制半成品差异1,819. 14贷：基本生产本钱一铸造车间一电动机毛坯件I1, 568. 10一电动机毛坯件H251.04贷：基本生产本钱一加工车间一电动机I （直接材料）181005. 00一电动机1（直接动力）12310. 50一电动机I（直接人工）167634.00一电动机I（制造费用）52467. 00贷：基本生产本

31、钱一加工车间一电动机n （直接材料。351680.00一电动机n （直接动力）12701.50一电动机II （直接人工）44138. 50一电动机n（制造费用）74991.00413,416. 50483,511.001,353,452. 40443, 242. 00借：基本生产本钱一装配车间一电动机I （直接材料） 一电动机II （直接材料）借：库存商品一电动机1 一电动机II贷：基本生产本钱一装配车间一电动机I 一电动机I 一电动机I（直接材料）（直接动力）（直接人工）一电动机I （制造费用） 贷：基本生产本钱一装配车间一电动机n （直接材料） 一电动机11 （直接动力） 一电动机H（直接人工）-电动机n （制造费用）（98）借：资产减值损失贷:坏账准备（99）借:主营业务本钱一电动机I一电动机1【贷:库存商品一电动机I一电动机II（100）借:应交税费一应交增值税（转出未交增值税） 贷:应交税费一未交增值税979574. 406541.20217065. 60150271.20306584. 002328. 0031654. 00102676. 00730. 00730. 005, 071,635. 803, 552, 276. 905, 071,635. 803, 552, 276. 902, 369, 821. 182, 369, 821. 18