商业银行会计课程实习教学大纲.doc

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1、商业银行会计课程实习教学大纲课程名称：商业银行会计业务实践；课程编号：02503；课程性质：非独立课程；课程属性：专业基础知识和综合设计性实习；教材名称：银行会计模拟实习教程、商业银行会计；学时学分：总学时47个；总学分4个；实习学时44个；开设学期：二个学期；适用专业：金融、会计类；先修课程：会计学原理、金融企业会计、商业银行会计；一、课程简介：银行会计实践作为银行会计课程的辅助教学手段，精选银行会计的重点内容，采用一定数量的实例演示进一步阐明银行会计、出纳实务全过程操作的程序和方法，把课堂教学与实践业务结合起来，融理论与实践于一体，通过手工与电脑相结合,银行会计前台基础业务和后台综合业务相

2、结合的实习教学,提高学生的实践动手能力。 银行会计实验室，拥有可容纳120多名学生实习的营业大厅，备有供实习用的70多种传票和账簿以及各种练习题。营业大厅配置装有商业银行会计业务软件的服务器一台，前置机2台，电脑终端36台，可以提供商业银行对公存贷款业务、结算与联行业务、银行内部业务及对私储蓄业务的模拟电脑操作实习，同时，通过2台实务投影机及麦克风进行形象的手工实习，手工实习分二个学期完成，第一个学期是配合银行会计理论课程教学内容和进度适时安排的随堂实习，内容包括：银行会计基本核算方法、支付结算办法和联行往来账务处理全过程。第二个学期开展综合业务实习，全面了解商业银行的结算及财务运作，包括商业

3、银行利息计算、年终决算损益结转过程及利润分配的处理，年终报表的编制以及财务报表分析。培养学生的综合素质能力。还编写了商业银行会计模拟实习教程实习用教材，其内容覆盖了商业银行储蓄、存款、贷款、结算、联行、年终决算等业务种类。 经过多年实践，模拟银行现已按商业银行运作模式进行实习，成为培养商业银行金融人才、掌握商业银行业务操作技能的实习训练基地。取得了较好的实习效果，得到了社会各界的好评，并予以推广。二、实习目的与基本要求：1、 目的：熟悉银行营业部门的账务组织与账务处理的全过程，掌握存贷款、结算和联行等业务操作程序和核算方法，全面了解商业银行的结算及账务运作，掌握决算报表的编制。可较快地培养出接

4、近商业银行要求的会计复合型人才。2、 手工实习要求：（1） 根据资料填制各种凭证，并编制会计分录；（2） 根据各种凭证处理各项业务，并登记各有关分户账，现金收入付出日记账；（3） 根据相同的科目合并整理传票，编制各科目的科目日结单；（4） 根据各科目的科目日结单登记有关科目总账；（5） 根据总账，编制日计表，结账平衡，总分核对，账款相符。3、 上机操作要求：（1） 根据资料填制各种凭证，并编制会计分录；（2） 根据各种凭证处理各项业务，按不同业务种类，不同的输入要求进行电脑输入。（3） 最后打印出有关账表，结帐平衡。三、实习方式与基本要求：1、 实习方式：主要有投影演示、手工操作、上机操作、实

5、习讨论等形式。2、 基本要求：（1） 根据银行会计课程教学进度，适时进行实习安排。各有关班级按时实习；（2） 每次手工实习需提前三天领取实习凭证；（3） 实习前先温习实习题目，并填写有关凭证；（4） 实习时，携带有关的实习教材资料、填好的凭证、笔、计算器等用品。四、考核办法：实习成绩计入银行会计课程学分，银行会计课程的考试成绩占70%，实习成绩占30%。五、实习教学计划表次序 内容提要重点难点实习课时实习属 性实习方式备注第一部分商业银行账务组织系统重点：凭证的处理。难点：科目日结单的填制。4专业基础知 识手工操作必做第二部分储蓄、存款、贷款业务核算重点：支票业务核算。难点：贷款业务的凭证处理

6、。4专业基础知 识手工操作必做第三部分结算、联行业务核算重点：联行、结算业务凭证处理。难点：联行往来联系过程。4专业创新提高实 习手工操作必做第四部分存款、贷款业务处理重点：业务输入运作。难点：电脑记帐。4专业基础技能上机操作必做第五部分结算、联行业务处理重点：结算业务处理。难点：银行汇票处理。4专业基础技能上机操作必做第六部分结算、联行业务处理重点：结算业务处理。难点：贴现业务处理。4专业基础技能上机操作必做第七部分商业银行各种业务、年终决算、会计报表编制等综合实习重点：银行内部业务处理，年终损益的结转。难点：年终决算报表的编制。20综合设计性实习手工操作必做 说明：本实习教学大纲是对金融、

7、国金、会计专业商业银行会计教学实验安排的，前六次实习是配合商业银行会计教学随堂实验用，上完商业银行会计后，第一至六次可每学期随机安排，第七次综合实习需在学生毕业前完成。银行会计模拟实习讲稿教案唐小梅目 录第一部分商业银行账务组织系统第二部分储蓄、存款、贷款业务核算第三部分结算、联行业务核算第四部分储蓄、存款、贷款业务（电脑一）第五部分支票、汇兑、银行汇票等结算及联行业务（电脑二）第六部分委收、托收、贴现、银行承兑等结算、联行业务以及银行内部业务（电脑三）第七部分商业银行各种业务、年终决算、会计报表编制等综合实习 第一部分 商业银行账务组织系统教学目的与要求：目的：通过本部分的实习，使学生了解商

8、业银行账务组织与账务处理的全过程。为商业银行会计教学打下基础。要求：从凭证填制、凭证处理、分户账和余额表登记、科目日结单的填制、总账的登记、日计表的填制等全天业务进行处理，重点与难点：重点：教会学生对凭证进行处理。难点：结账、平帐过程。实习方法：采取投影演示。附凭证填写示样。学时要求：4个课时。参考书目：银行会计第二章节实习练习题：银行会计模拟实习教程第14、15页。实习讲解要点：一、 会计凭证的填写和审核根据所给的资料，填制会计凭证。会计凭证的使用要正确，实际操作中，凭证的填制要做到内容真实、要素齐全、字迹清晰、数字准确、书写规范、一式多联凭证要套写、金额不得涂改、盖章真实齐全。填写凭证应注

9、意的有关事项如下：1、凭证年月日按要求填写；2、收、付款单位的户名和账号不能填错；3、大小写金额书写要规范正确，不能涂改；4、款项来源、用途及附件张数不要漏填；5、记帐凭证要填写会计分录；6、单位按照有关规定签章；7、银行及有关人员签章。二、编制会计分录，登记分户账根据业务的发生，编制会计分录，进行凭证处理和传递，凭证处理时，要弄清每张凭证的用途，关键要找到对应借贷方记帐凭证，登记分户账，登账时，注意甲、乙、丁种账不要登错，账页记载要连续、逐笔记载，结出余额，借、贷方不要反方。三、 现金收付业务登记现金收付日记账四、 填制科目日结单所有业务处理完后，把记帐凭证按科目归类汇总编制科目日结单，填制

10、科目日结单时注意先把现金和转帐凭证区分，然后把借方和贷方区分汇总。五、 根据科目日结单登记总账；六、 填制日计表，平衡账务日计表要根据总账按科目填写，今日有无发生金额，都必须把余额填上，最后四栏扎平，也就是发生额借贷方合计相等，余额借贷方合计相等。 第二部分 储蓄、存款、贷款业务核算教学目的与要求：目的：通过本部分的实习，使学生掌握商业银行储蓄、存款、贷款业务的凭证填制及凭证处理，从凭证入手，完成银行存款、贷款的整个业务及账务处理过程，基本达到独立完成业务。要求：（一） 填制凭证（二） 根据凭证对储蓄、存款、贷款进行逐笔处理（三） 登记各客户分户账、填制当天科目日结单；（四） 登记总账，作出日

11、计表。重点与难点：重点：支票业务核算。难点：贷款业务的凭证处理。实习方法：采取投影演示。附凭证填写示样。学时要求：4个课时。参考书目：银行会计第三四章节。实习练习题：银行会计模拟实习教程第14、15页。实习讲解要点：一、签发支票应注意以下事项：1、 支票上未印有“现金”或“转帐”字样的普通支票，用于转帐的，要在普通支票左上角划两条平行线。2、 签发支票应使用碳素墨水或墨汁笔填写。3、 签发金额不得超过付款时在付款人实有的存款金额，禁止签发空头支票。4、 支票的金额、签发日期（大写）和收款人名称不得更改，其他内容如有更改，必须由出标人加盖预留银行印鉴证明。5、 出票人预留有印鉴的要在支票上签发印

12、鉴章，银行受理后要盖公章和私章。二、贷款业务的账务处理：1、贷款的发放。借款人提出申请，经银行信贷部门批准后，借款人与银行签订借款合同，并填制一式五联借款凭证，将借款凭证交会计部门凭以办理贷款手续。2、贷款业务的处理。借款凭证处理在凭证右侧有提示，第一联为借据，由会计部门按到期日顺序排列专夹保管，用以记载贷款的归还情况。第二联为借方记帐凭证，第三联为贷方记帐凭证，第四联为收账通知，第五联由信贷部门留存备查。在借款凭证第一、二联上加盖借款单位公章、法定代表人章及财务负责人章，信贷部门签字盖章。第三部分 结算、联行业务核算 教学目的与要求：目的：通过本部分的实习，要求学生掌握商业银行联行、结算业务

13、的凭证处理及账务处理过程，熟练的运用商业银行账务组织系统的原理进行全天业务的核算。要求：（一） 根据资料填制各类业务凭证；（二） 对每笔结算业务分别进行处理，编写会计分录；（三） 登记各户分户账，余额表；（四） 对联行凭证进行处理，登记联行往来账，填制联行往来报告表；（五） 填制科目日结单、总账、日计表，平衡账务。重点与难点：重点：联行往来凭证及结算凭证的处理手续。难点：联行往来传递过程。实习方法：采取投影演示。附凭证填写示样。学时要求：4个课时。参考书目：银行会计第五六七八章节。实习练习题：银行会计模拟实习教程第16、17页。实习讲解要点：一、 联行往来账务处理同一银行系统各行、处之间资金账

14、务往来称为联行往来，联行资金往来核算分别有手工操作系统和电子汇兑往来核算，结合实习教材这里主要讲解的是联行往来手工操作系统。处理联行账务时，区分联行往账核算和联行来账核算。具体结合结算业务核算来讲比较容易接受。二、 委托收款、托收业务核算处理手续1、 收款人开户行受理委托（托收）收款的处理。收款人办理委托（托收）款时，应填写邮划或电划委托（托收）凭证一式五联，第一联银行加盖业务公章，退给收款人做回单；第二联专夹保管，并登记“发出委托（托收）收款结算凭证”登记簿；第三联凭证加盖带有联行行号的结算专用章，连同第四五联凭证及有关债务证明，一并寄交付款人开户行。2、 付款人开户行的处理手续。付款人开户

15、行接到收款人开户行寄来邮划或电划的第三、四、五联委托（托收）凭证及有关债务证明时，以委托（托收）凭证第三联作借方记帐凭证，将委托（托收）凭证第四联填注支付日期后，随联行报单寄收款人开户行。补充填制转帐贷方传票作联行往账贷方记帐凭证。3、 收款人开户行收到委托（托收）收款划回的处理手续。收款人开户行收到付款人开户行寄来的报单和所附委托（托收）凭证第四联时，将留存的第二联抽出，以第二联作贷方记帐凭证，将第四联盖转讫章后作收账通知交收款人，并销记发出委托（托收）凭证登记簿。补充填制转账借方传票作联行来账借方记帐凭证。三、 汇兑业务核算处理手续1、 汇出行的处理。汇款人委托银行办理汇款时，填制信汇凭证

16、一式四联，第一联回单交汇款人；第二联作借方记帐凭证；第三联加盖联行专用章，与第四联随同报单寄汇入行。补充填制转帐贷方传票作联行往账贷方记帐凭证。2、 汇入行的处理。汇入行接到汇出行寄来的报单以及信汇凭证第三、四联，以信汇凭证第三联作贷方记帐凭证，第四联收账通知交收款人，补充填制转帐借方传票作联行来账借方记帐凭证。四、 银行汇票业务核算处理手续1、 签发行受理汇票的处理。申请人需要使用银行汇票，应向银行填写汇票申请书一式三联，第一联为回单交申请人，第二联作借方记帐凭证，第三联作贷方记帐凭证。银行受理申请后，签发银行汇票凭证一式四联，第一、四联专夹保管（凭证右侧有提示），第二联在“实际结算金额”栏

17、的小写金额上端用压数机压印出票小写金额，将密押套写或打印在汇票“多余金额”上方空白栏，再加盖汇票专用章并由授权的经办人签章，然后联同第三联一并交给申请人。银行汇票应按下列规定填写：银行1票一式四联不得复写；汇票的出票日期和出票金额必须大写，如果填写错误应将汇票作废；签发现金银行汇票时，须在四联汇票的“出票金额人民币（大写）之后紧接着填写“现金”字样，再填写出票金额，在“代理付款行”及“行号”栏填明某行名称及行号；签发转帐银行汇票一律不得填写代理付款行。2、 代理兑付行兑付汇票处理。持票人在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，背书转让按规定办理背书签章，填写进账单一式二联，按实际结算金额

18、进账，进账单第一回单交持票人，第二联作贷方记帐凭证，办理转帐，补充填制转账借方传票作联行往账借方记帐凭证，汇票第二联作借方凭证附件，汇票第三联解讫通知随联行报单寄签发行。3、 银行汇票结清的处理。签发行接到代理兑付行寄来报单和解讫通知，将专夹保管的汇票卡片抽出。（1）当签发金额与实际结算金额相等，应在汇票卡片的实际结算金额栏填入全部金额，在多余款收账通知的多余金额栏填写“0”，汇票卡片作借方记帐传票，解讫通知和多余款收账通知作借方传票的附件，办理转帐。（2）当签发金额比实际结算金额多，汇票有多余款时，应在汇票卡片和多余款收账通知上填写实际结算金额，汇票卡片作借方记帐凭证，解讫通知作多余款贷方记

19、帐凭证，办理转帐。五、 银行承兑汇票业务核算处理手续1、 承兑银行办理汇票承兑的处理。出票人（付款人）或持票人（收款人）持银行承兑汇票向汇票上记载的付款银行申请或提示承兑时，承兑银行与出票人签订银行承兑协议书。汇票第一联留存作卡片。2、 持票人开户行受理汇票办理委托收款的处理。银行承兑汇票到期，持票人委托开户行向承兑银行收取票款时，应填制委托收款凭证一式四联，在“委托收款凭据名称”栏注明“银行承兑汇票”及其汇票号码，连同汇票一并交开户行。开户行按委托收款结算业务处理。3、 承兑银行支付汇票款项的处理。承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日向出票人收取票款，专户存储。承兑银行

20、接到持票人开户行寄来的委托收款凭证及汇票，抽出专夹保管的汇票卡片和承兑协议副本，以委托收款凭证第三联作借方记帐凭证，办理转帐，第四联随联行报单寄持票人开户行。补充填制转帐贷方传票作联行往账贷方记帐凭证。4、 持票人开户行收到汇票款项的处理。同委托收款行收妥款项账务处理相同。六、 贴现业务核算处理手续1、 银行受理汇票贴现的处理。持票人持未到期的汇票向银行申请贴现时，应填制贴现凭证一式五联，在第一联上加盖预留银行印鉴章，连同汇票一并交煞信贷部门审查，信贷部门同意后在贴现凭证第一联“银行审批”栏签注“同意”字样，并签章，交会计部门进行账务处理，会计部门按规定计算收取贴现利息。贴现凭证用途在每联凭证

21、右侧有提示，第一联作贴现借方记帐凭证；第二联作贴现申请人账户贷方记帐凭证；第三联作贴现利息收入贷方记帐凭证；第四联收账通知交申请人；第五联和汇票按到期日顺序排列，专夹保管。2、 贴现汇票到期收回票款的处理。贴现银行作为持票人，在汇票背面背书栏加盖结算专用章和经办人章，注明“委托收款”字样，填制委托收款凭证，按委托收款业务核算方法处理。第四部分 储蓄、 存款、贷款业务（电脑一）教学目的与要求： 目的：通过本部分的实习，使学生对商业银行的电脑操作有初步的了解，基本能进行业务的输机处理。 要求：一、 根据资料填制存款、贷款业务凭证二、 根据各种凭证处理各项业务，三、 根据借贷方记帐凭证，输入计算机，

22、登记分户账四、 进行每天的日终处理重点与难点：重点：上机操作流程。难点：电脑记帐。实习方法：采取分批指导学生上机操作。学时要求：4个课时。参考书目：银行会计模拟实习教程第113页，银行会计第三四章。实习练习题：银行会计模拟实习教程第1827页。实习讲解要点：一、 操作要领1、 柜员签到：开机后连按两次回车，进入柜员签到画面。用户代码：输入柜员号：T116 回车 复核员号： C116回车用户密码：0回车 进入综合业务系统画面。2、 进入业务系统操作：用光标键选择菜单内容，选择进入业务系统操作，按ENTER键确认，进入业务交易码输入画面，这时需根据资料提供的业务种类，找到对应业务交易码输入。 屏幕

23、左上角显示的：071301为模拟银行第一支行行号；071302为模拟银行第二支行行号。 二、储蓄系统操作方法1、 储蓄系统账号结构组成：AAAAAABBCCCDDDDDDDEE（新账号）AAAAAA：六位网点号 BB：货币代码 CCC：科目代号（储种）DDDDDDD：账号顺序号 EE：账号校验位071301表示模拟银行第一支行行号和网点号；071201表示模拟银行第二支行储蓄所网点号；01为人民币货币代码；201为储蓄活期存款储种代号；211为储蓄定期存款储种代号。2、 重要凭证管理：储蓄业务操作第一步进行重要凭证领入或查询。（1） 重要凭证领取操作：输入交易码0001重要凭证管理柜员凭证管理

24、重要凭证领用凭证类型面额代号回车输入起始凭证号、终止凭证号、凭证数量、用“Y”确认。（2） 重要凭证查询操作：输入交易码0001重要凭证管理柜员凭证管理重要凭证查询凭证类型面额代号回车。3、 进入储蓄系统操作：（1） 开户交易码：1901（2） 现金存款交易码：1701（3） 现金取款交易码：1601（4） 销户交易码：1801 第五部分 支票、汇兑、银行汇票等结算及联行业务（电脑二） 教学目的与要求： 目的： 通过本部分的实习，对商业银行的支票、银行汇票、银行汇兑业务及与之相连的联行业务的电脑运作有一定的掌握，学会利用电子计算机处理结算及联行业务。 要求： 一、根据所给资料填制支票、银行汇票

25、、信汇、电汇等业务凭证； 二、对所填制的凭证进行处理，根据不同业务输入对应交易码，进行计算机输机记帐练习； 三、根据凭证结出当日科目日结单，记总账，填制日计表。重点与难点：重点：支票业务结算操作处理。难点：银行汇票业务操作处理。实习方法：采取分批指导学生上机操作。学时要求：4个学时。参考书目：银行会计模拟实习教程第2、3、5、6页，银行会计第五六七八章。实习练习题：银行会计模拟实习教程第2740页。实习讲解要点：一、对公系统操作方法1、记帐方式：（5） 交易码记帐方式：不同业务种类输入对应交易码，才能进入该项业务记帐，借贷方同时在该画面记帐完成。适用于每一笔交易的会计分录是一借一贷双方反应的业

26、务。（6） 传票套处理记帐方式：输入对应业务交易码，进入该业务系统画面操作，分别完成多项借贷方记帐。适用于每笔交易需记一借多贷或一贷多借的业务。2、对公系统账号结构组成：（1）AABBBBCCDDDDDEEEEEFF（新账号）AA：行号 BBBB：网点号 CC货币代码 DDDDD：科目代号EEEEE：账号顺序号 FF：账号校验位071301表示模拟银行第一支行行号和网点号；071302表示模拟银行第二支行行号和网点号。（2）aaabbbbccccccd(旧账号)aaa：行号 bbbb：科目代号 cccccc：账号顺序号 d：账号校验号009为模拟银行第一支行行号；045为模拟银行第二支行行号。

27、 在输入账号时，如果按两次ESC键，则屏幕下部出现提示输入旧账号，输入旧账号后按回车，系统会自动找到其新账号显示出来。 输入转帐账号的旧账号时，必须在旧账号的前面加“*”二、 支票业务操作处理1、 支票业务交易码：交易码：6500是有支票的现金取款业务； 6510是有支票的转帐业务； 6700是没有支票的取款业务； 6710是没有支票的转帐业务；2、 支票业务操作：（1） 收付款人在同一行处开户首先输入付款人账号、负金额（付款）、摘要131（有支票转帐付出）、对方科目、转账账号（输入收款人账号）、“Y”确认，记帐完成。（2） 收付款人不在同一行处开户首先输入在我行开户收付款人存款账号、金额（根

28、据会计分录输入+、-金额）、对方科目（4125同城处所往来）、转账账号（同城处所往来账号）、“Y”确认，记帐完成。三、 银行汇票业务操作处理1、 签发行受理汇票（交易码6720）收到客户提交的银行汇票申请书，进行凭证处理，根据借贷方记帐凭证，输入申请人账号（借方）、负金额、对方科目（汇出汇款279科目）、摘要102（转帐付出）、转帐账号（贷方汇出汇款账号）2、 代理兑付行兑付汇票（交易码6710）接到客户提交的进账单、银行汇票，代理兑付票款手续处理。输入收款人账号、金额、对方科目（联行往账401或4111）、转帐账号（联行往账账号）、Y“确认，记帐完成。3、 签发行结清汇票（交易码6720、9

29、997） 收到代理兑付行寄来借报和汇票解讫通知，作如下处理：（1） 全额解付：（交易码6720） 输入汇出汇款账号、负金额、对方科目（402联行来账或4112）、摘要106（兑付汇票）、转帐账号（联行来账账号）、“Y”确认，记帐完成。（2） 有多余款（交易号9997）多余款须收入付款人账户，该笔会计分录有一借二贷，使用传票套处理操作，逐个输入记帐。下次练习详讲。 第六部分 委（托）收、贴现、银行承兑等结算、联行业务及银行内部业务（电脑三）教学目的与要求： 目的：通过对本部分的实习，使学生学会填制商业银行银行承兑汇票、委托收款、托收承付、贴现等业务凭证，并熟练掌握以上业务的计算机记帐处理。 要求

30、：一、 根据所给资料填制各种业务凭证二、 将凭证进行整理后，学会按业务交易码输入计算机进行账务记载。三、 根据凭证填制科目日结单，记总账，填制日计表。重点与难点：重点：要学生掌握银行承兑汇票、贴现、委托收款业务的计算机记帐处理过程；难点：贴现的计算机记帐处理。实习方法：采取分批指导学生上机操作。学时要求：4个课时。参考书目：银行会计模拟实习教程第2、4、7、8页，银行会计第六七八九章。实习练习题：银行会计模拟实习教程第4053页。实习讲解要点：一、 贴现业务处理1、 受理贴现。（交易码9997） 申请人持银行承兑汇票、贴现申请来银行办理贴现业务，根据贴现第一联贴现借方记帐凭证，输入批次号按回车

31、，出现顺序号0001输入摘要140（贴现付出）、贴现账号、贴现面额金额（贴现业务金额不用输入角分，只须在元位后加两个零），回车输入贴现到期日、利率、回车；根据第三联贴现利息收入贷方记账凭证，在顺序号0002输入摘要2（转帐收入）、贴现利息收入账号、贴现利息金额、回车；根据第二联贴现申请人账号贷方记帐凭证，在顺序号0003输入摘要2、贴现申请人账号、实付贴现金额（贴现面额-贴现利息）、确认后交复核员复核。2、 收回贴现款的处理。（交易码7620）己办理贴现的银行承兑汇票到期，贴现银行作为持票人，向承兑银行发出委托收款凭证，要求收回贴现款项。贴现银行在收到报单和委托收款凭证第四联，办理收回票款处理

32、。输入贴现账号、金额、对方科目（联行来账402或4112）、摘要110（贴现收入）、转帐账号（联行来账账号）、“Y”确认，记帐完成。如果承兑银行没有划回贴现款，贴现银行还需从贴现申请人存款账户扣收贴现款。账务处理同上，只是对方科目和转帐账号的需入应改为贴现申请人账号输入。二、 银行内部业务处理银行内部业务应填制内部凭证。分别按现金和转帐业务，现金业务交易码为6700，转帐业务交易码为6710，根据借贷方会计分录输入记帐。借贷方账号需在银行会计模拟实习教程书后新旧账号对照中查找。 第七部分 商业银行各种业务、年终结算综合实习 教学目的与要求： 目的： 通过本部分的实习，使学生熟练掌握商业银行存款

33、、贷款、结算、联行等业务的手工与电脑结合记帐处理，了解商业银行年终决算的损益结转过程及利润分配的处理；掌握年终决算报表的编制。培养学生综合应用实践能力。 要求：一、 根据所给的资料填制各种业务凭证，进行各项业务处理和银行内部业务处理，登记分户账；二、 填制转账借贷方传票结转当年损益，入“本年利润”；三、 填制转帐借贷方记帐凭证结出“本年利润”进行“利润分配”，打平当日账务；四、 根据当日结出的总账余额编制年终决算报表。重点与难点：重点：是商业银行的内部业务处理，年终损益的结转；难点：年终决算报表的编制。实习方法：采取分专柜轮流操作，手工和电脑结合运用，分五次完成综合实习内容的方法。学时要求：2

34、0个课时。参考书目：银行会计第十四章节实习练习题：银行会计模拟实习教程第55109页实习讲解要点： 各项业务处理参照前面所讲内容。这里着重讲解的是年终决算注意事项和年终报表的编制。一、 清理资金1、 收回贷款利息。年终决算前，银行需对各项到期贷款和贷款利息进行清收，无法摧收的，按有关规定转入逾期，填制特种转帐红蓝字传票，办理转逾期手续。2、 清理内部资金。决算前，要逐项进行清理，填制内部凭证，该收回的收回、该报损的报损，该转收益的转收益，该摊销的摊销、使内部资金减少到最低限度。经过清理，暂时无法解决的，要注明原因，以备日后查找和清理。如练习资料中，总务科年内借款决算前需收回，应填制特种借贷方传

35、票，从总务科存款账户收回其他应收账款；职工预借的差旅费需报销，收回其他应收款，摊销到营业费用去；又如出纳短长款，未查明原因前，经批准需暂挂“其他应收款待处理出纳短款”或“其他应付款待处理出纳长款”。二、 结转损益年终决算前需结转损益类账户。如练习资料中的利息收入、利息支出、金融企业往来收入、营业税金及附加、所得税等，根据各收入科目的分户账余额，按户分别填制转账借方传票，与“本年利润”账户的贷方对转；根据各支出账户的分户账余额，按户填制转帐贷方传票，与“本年利润”账户的借方对转。各收入和支出账户结转后，如果“本年利润”账户的余额在贷方，则为全年盈利数；反之，“本年利润”账户的余额在借方，则为亏损。三、年终报表的填制（具体对照报表讲解，这理不再重复）